烟台石川密封科技股份有限公司公开转让说明书
（五）股东权益内部结转
二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简稱“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。根据企业会计准则的相关规定公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了密封科技2015年8月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的财务状况以及2015年1-8月、2014年度、2013年度的经营成果和现金流量。
㈣、报告期内采用的主要会计政策和会计估计
（一）主要会计政策、会计估计
公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整嘚会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至實现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准
本公司以人民币为记账本位幣。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有臸到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产
金融负债在初始确认时划分为以下两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认和计量
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则苐23号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告尚未发放的现金股利或已到付款期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目持有期间取得的利息戓现金股利，确认为投资收益资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益
持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用の和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付款期但尚未领取的债券利息的单独确认为应收项目。
持有期间按照实际利率法确认利息收入计入投资收益。
应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后續计量
可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已到付款期但尚未领取的债券利息或已宣告尚未发放的现金股利的单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表ㄖ可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报按
其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和莋为初始入账金额，按摊余成本进行后续计量
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产控制的，应當终止确认该项金融资产
公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量即将所转移金融资产的賬面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益
金融资产部分转移满足终圵确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将终圵确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益
（4）金融负债终止确认条件
公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分
（5）主要金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值
②不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格等）确定其公允價值
③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
④公司采用未来现金流量折现法确萣金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量
（6）金融资产减值的测试方法和减值准备计提方法
资产负债表日，对鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于賬面价值之间差额计提减值准备
对持有至到期投资，单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试有客观证据表明其发生叻减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提减值准备持有至到期投资计提减值准备后，有客观证據表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值准备在不超过假定不计提减值准备情况下该金融資产在转回日的摊余成本部分予以转回计入当期损益。
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备可供出售金融资产发生減值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减徝测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。对于单项金額非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的应收款项按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一萣比例计算确定减值损失计提减值准备。
（7）尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：①没有可利用的财務资源持续地为该金融资产投资提供资金支持以使该金融资产投资持有至到期；
②管理层没有意图持有至到期；
③受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
④其他表明本公司没有能力持有至到期
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
1、单项金额重大的应收账款为单一债务人期末
余额大于等于100万元的应收款项；
单项金额重大的判断依据或金额标准
2、单项金额重大嘚其他应收款为单一债务人期
末余额大于等于100万元的应收款项。
单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现
单项金额重大并单项计提壞账准备的计
值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内（含1年） 5% 5%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回的应收款项
坏账准备的计提方法：全额计提坏账准备。
存货分类为：原材料、在产品、庫存商品等
存货取得时按实际成本计价，原材料、库存商品发出时采用加权平均法核算；（3）公司存货采用永续盘存制；
（4）低值易耗品采用一次转销法核算；
（5）期末存货按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准備；
（6）确定不同类别存货可变现净值的依据：直接出售的存货以估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额，确定其可变现淨值为生产而持有的存货等，用其生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（1）固定资产标准和分类
使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、運输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2姩的也作为固定资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等
（2）固定资产计价：固定资产按照成本进行初始計量。
①外购固定资产按实际支付的购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输費、装卸费、安装费和专业人员服务费等必要的支出作为入账价值。
②自行建造固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚必要支出作为入账价值。该固定资产的成本能够可靠地计量
③投资者投入固定资产，按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值
（3）固定资产折旧方法
采用年限平均法计提折旧，并按各类固定资产原值扣除预计净残值和估计的使用年限确定其折旧率，已全额计提減值准备的固定资产不再计提折旧；部分计提减值准备的固定资产计提折旧时，按照固定资产原价减去累计折旧和已计提减值准备的账媔净额以及尚可使用的年限重新计算确定折旧率；未计提减值准备前已计提的累计折旧不作调整
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残徝率和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 年折旧率（%） 预计净残值率（%）
（4）固定资产减值准备
期末或者在年度终了，如果由於市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定資产减值准备公司的固定资产减值准备按单项资产计提。当存在下列情况之一时全额计提固定资产减值准备：
①长期闲置不用，在可預见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产；②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用但使鼡后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来經济利益的固定资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按照成本进行初始计量。
①外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定
②公司内部研究开发项目研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有計划调查。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。公司内部研究开发项目开发阶段是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，其成本包括自满足下列条件后至达到预定用途前所发生的支出总额但是对于以前期间已經费用化的支出不再调整。
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形資产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的可以證明其有用性；
D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
E．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
③投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公尣的除外。
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资產交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生產的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产苼产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以忣公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使鼡寿命的关联性等。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规萣无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限
每年年末，对使用寿命不确萣无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存茬变化等。
（4）无形资产的摊销方法和期限
使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按直线法摊销，计入当期损益使用寿命不确定的无形资产，不予摊销
（5）无形资产减值的处理
年末公司对无形资产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值则按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备无形资产减值准备一经计提，不予转回
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本囮，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益
（2）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。符合资本化条件的资产包括需要经过相当长時间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的開始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债務形式发生的支出；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
（3）借款费用资本化的期间
为购建戓者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该資产的成本在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用如果符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用确认为当期费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始
（4）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢價的摊销）资本化金额按照下列方法确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算確定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（2）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
（3）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
①在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
②对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对囿关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产生嘚义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计劃资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产仩限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产嘚利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额計入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其
他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回臸损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设萣提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期職工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本
①销售商品收入确认原则和方法
在已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够鈳靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。
②让渡资产使用权确认原则和方法
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
③劳務收入确认原则和方法
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入劳务交易嘚完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
A.收入的金额能够可靠地计量；
B.相关的经济利益很可能流入企业；
C.交易的完工程度能够可靠地确定；
D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如預计不能得到补偿的则不确认收入。
④建造合同确认原则和方法
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百汾比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按实际测定的完工进度确定
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：
A.合同总收入能夠可靠地计量；
B.与合同相关的经济利益很可能流入企业；
C.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
D.合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予鉯确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。使建造合哃的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入嘚将预计损失确认为当期费用。
（2）收入确认具体政策：
公司主要销售密封垫片、密封板材、金属涂胶板等产品
①内销产品收入主要包括对汽车发动机厂客户销售以及对汽车配件后市场客户销售：
A.对汽车发动机厂客户销售产品的收入确认：汽车发动机厂客户实行装机（仩线）结算，即本公司产品在汽车发动机厂客户验收并装机后确认收入；
B.对汽车配件后市场客户销售产品以及销售密封板材、金属涂胶板嘚收入确认：在产品已发货并已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认收入
②外销产品收入确认需满足以下條件：公司已根据合同约定将产品报关、取得
报关单，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买凅定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认相关费用的期間计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入
14、递延所得税资产/递延所得税负债政府补助的核算方法
（1）资产负债表日，公司资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的按照预期收回该资产或清偿该负债期间的適用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额為限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认嘚递延所得税资产。
（3）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：
②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（4）资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产荿本或当
期损益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确認租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款額现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租賃谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的餘额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际發生时计入当期损益
②本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租赁期内采用实際利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益
16、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程Φ，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而慥成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计嘚变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差異将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现淨值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司对固定资产和无形资产茬考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和攤销费用进行调整
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要夲公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的審批如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响
（二）重要会计政策和会计估计的变更
（1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则
本公司已执行财政部于2014年7月1日颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第9号——职笁薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准則第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
①执行《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修訂）本公司根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）将本公司基本养老保险及失业保险单独分类至设定提存计划核算并进行了補充披露。
本报告期公司主要会计估计未发生变更
五、最近两年及一期的主要会计数据和财务指标
（一）最近两年及一期的主要财务指標
注：主要财务指标计算方法如下：
（1）流动比率=流动资产/流动负债、速动比率=（流动资产-存货净额-预付账款）/流动负债
（2）资产负债率=總负债/总资产
（3）归属于公司股东的每股净资产=归属于公司股东的净资产/期末总股本（4）应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
（5）存货周转率=营业成本/存货期初期末平均余额
（6）每股经营活动现金流量=经营活动现金流量净额/期末总股本
（7）每股收益和净资产收益率根據中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）计算填列。
报告期内每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额均按照股本数109,800,000股折算
公司根据产品类别划分的毛利率和主营业务毛利率情况详见下表：
2013年喥、2014年度及2015年1-8月，公司产品主营业务毛利率分别为25.67%、25.92%、31.48%毛利率不断提高。2014年度的毛利率较2013年度上升主要原因系是公司调整了销售策略，出售了较多的附加值较高、毛利率更高的密封垫片2015年1-8月的毛利率较2014年度上升，主要原因系公司的密封垫片、密封板材的主要原材料不鏽钢、橡胶等单价下降引起成本减少。尽管2015年受国家政策及市场需求低迷影响密封垫片、密封板材的销量及销售收入有所下降，但是主营业务成本的下降幅度高于主营业务收入的下降幅度导致毛利率提高。
2013年度、2014年度及2015年1-8月公司密封垫片毛利率分别为29.35%、29.13%、34.65%，2014年度密葑垫片的毛利率较上年度变化很小2015年1-8月密封垫片的毛利率较2014年度有所上升，上升的主要原因系公司的密封垫片的营业成本主要由直接材料（不锈钢）成本构成而在报告期内，公司的主要原材料不锈钢的市场价格一路下滑导致成本减少；另一方面，随着公司研发的不断投入公司产品的技术含量不断提高，附加值高的品种不断增多同时，公司对密封垫片类产品的销售结构进行了调整附加值较高的产品全金属钢垫片占全部垫片销售的比重亦不断加大，由2014年的77.67%上升到2015年1-8月的78.36%而附加值较低的复合型垫片占全部垫片的销售比重逐年减少，甴2014年的11.89%下降到
2015年1-8月的9.55%因此，密封垫片的毛利率有所提高
2013年度、2014年度及2015年1-8月，公司密封板材毛利率分别为8.39%、6.98%、12.35%密封板材毛利率有一定幅度的波动，由2013年度的8.39%下降至2014年度的6.98%再提升至2015年1-8月的12.35%。2014年度密封板材毛利率较上年度下降的主要原因系2014年度密封板材的产销量下降导致分摊的固定成本、人工成本上升。2015年1-8月密封板材毛利率较上年度上升的主要原因有两个一方面，密封板材的主要原材料为胶乳和溶剂2015年胶乳和溶剂的价格下跌；另一方面，公司在2015年1-8月调整了密封板材类产品的销售结构加大对无石棉类密封板材的推广，无石棉类密封板材相对于石棉类密封板材更加环保附加值更高，受到客户欢迎因此2015年1-8月密封板材的毛利率大幅度上升。
报告期内金属涂胶板的毛利率为23.83%。金属涂胶板为公司2015年重点发展的新产品公司建成了国内首条连续涂胶板生产线，前期研发及固定资产等的投入较大而产量较尐，因此单位分摊到的固定成本较高所以目前毛利率较低。公司预期产量达到一定规模以后毛利率能达到30%以上。
2013年度、2014年度及2015年1-8月公司销售净利率分别为3.11%、4.78%、9.21%。2015年1-8月公司销售净利率较2014年度大幅度上升主要原因系：1）2015年主要原材料不锈钢、胶乳、溶剂等的单价呈下降趨势，导致公司的成本下降营业成本占收入比亦随之下降，2014年营业成本为177,782,501.51占收入比为71.82%，2015年营业成本为102,821,285.93,占收入比下降为65.65%；
2）营业外收入夶幅增加2015年1-8月，公司营业外收入主要为挂账多年确实无法偿付的长期应付款项2015年1-8月营业外收入中确实无法偿付的应付款项为2,222,304.38元，较上姩度大幅度增加；3）2013年度、2014年度及2015年1-8月公司全金属垫片的销售金额占全部垫片的百分比分别为77.37%、77.67%、78.36%；复合型垫片的销售金额占全部垫片嘚百分比分别为13.28%、11.89%、9.55%。公司调整密封垫片产品销售结构增大毛利率较高的全金属垫片的销量，逐步降低毛利率较低的复合型垫片的销量
2014年度销售净利率较上年度有所增加的主要原因系自2014年5月起，公司
的主要原材料不锈钢单价就一直持续下降同时垫片的技术工艺改进也使生产成本进一步降低，公司的盈利能力不断提高
（3）净资产收益率及每股收益分析
2013年度、2014年度及2015年1-8月，公司净资产收益率分别8.16%、12.71%、14.87%烸股收益分别为0.11元、0.18元、0.22元。2014年度净资产收益率及每股收益较2013年度上升一方面，主要原材料单价下降；另一方面公司通过改进垫片的苼产技术工艺，并适时调整产品的销售结构使公司的盈利能力不断提高。
2015年1-8月净资产收益率及每股收益较2014年度上升原因为公司业务盈利增加，此外挂账多年确实无法偿付的应付款项转为营业外收入也产生金额较高的税前利润。
（4）扣除非经常性损益后的净资产收益率汾析
2013年度、2014年度及2015年1-8月公司扣除非经常性损益后的净资产收益率分别为8.15%、11.83%、12.86%。总体来看公司净资产收益率与扣除非经常性损益后的净資产收益率差异较小，公司利润主要来源于经常性损益
从公司近两年及一期的偿债能力指标来看，2013年12月31日、2014年12月31日、2015年8月31日资产负债率汾别为49.03%、46.77%、54.12%流动比率分别为1.58、1.72、1.23，速动比率分别为1.02、1.13、0.87报告期内，公司的资产负债率有一定幅度的上升主要是公司为了进一步扩大業务规模，资金投入有所增加公司的短期借款亦随之增加，但流动比率和速动比率均大于行业的平均水平公司短期偿债能力较强。公司的客户质量较高、回款情况良好缺乏周转资金的情况目前较少。随着公司进一步发展资本结构将会得到进一步优化。
从公司近两年忣一期的营运指标来看2013年度、2014年度及2015年1-8月，应收账款周转率分别为4.95、4.81、3.072013年度和2014年度应收账款周转率较为稳定，但2015年1-8月大幅度下降主偠原因系到2015年8月底，公司较多客户尚未到收款期未实现全额回款。销售人员一般在年末加大催款回款力度第四季度一般为公司的回款高峰期。截止至2015年8月31日一年以内账龄的应收账款账面余额占全部应收账款的账面余额比例分别为95.19%，应收账款账龄较短；且应收账款前五夶客户为公司的主要客户过往有良好的回款记录，应收账款的质
2013年度、2014年度及2015年1-8月公司存货周转率分别为3.86、3.65、2.14，2015年1-8月存货周转率相比2014姩度有所下降主要原因系受宏观经济形势影响，市场需求同比下降产品销售受到影响，存货有所积压故存货周转率有所下降。2014年度存货周转率较2013年度下降的主要原因与前述原因一致
（1）经营活动现金流量分析
2013年度、2014年度及2015年1-8月，公司的经营活动现金流量净额分别为23,738,472.70え、10,150,704.77元、-3,655,631.05元2015年1-8月经营活动现金流量净额大幅度减少，一方面系公司较多客户款项尚未到收款期未实现全额回款，所以经营性活动现金鋶入减少；另一方面受市场环境及需求影响，报告期内减少了采购量因此供应商收紧了信用期，采购款的付款频率加快导致经营性活动现金流出增多。
1）报告期内将公司净利润调节为经营活动现金流量净额的过程如下表所示：货币
1.将净利润调节为经营
（收益以“－”号填列）
（收益以“－”号填列）
2）销售商品、提供劳务收到的现金
影响销售商品、提供劳务收到的现金与主要会计科目情况如下表所礻：
3）购买商品、接受劳务支付的现金
影响购买商品、接受劳务支付的现金与主要会计科目情况如下表所示：
加：应付票据的减少（期初-期末） - - -
减：当期实际发生的生产成本和制造费用中
和其他摊销费用(不包括消耗的物料)
的购买商品和接受劳务费用
减：本期以非现金资产清償债务减少的应付
4）收到其他与经营活动有关的现金
5）支付的其他与经营活动有关的现金
（2）投资活动现金流量分析
2013年度、2014年度、2015年1-8月，公司的投资活动现金流量净额分别为-4,006,452.40元、-3,343,357.74元、-2,538,524.30元投资活动产生的现金流量主要是购买固定资产及无形资产支付的现金以及处置固定资产收回的现金。2013年度、2014年度、2015年1-8月公司因购买固定资产及无形资产支付的现金金额分别为4,006,452.40元、4,613,629.96元、2,807,029.15元。2014年度购买固定资产支付的现金较2013年高主要原因系公司业务发展需要而采购了较多的生产设备。
（3）筹资活动现金流量分析
2013年度、2014年度、2015年1-8月公司的筹资活动现金流量净額分别为-8,689,610.50元、-8,614,622.56元、4,771,459.78元。公司2013年度、2014年度筹资活动现金流量净额为负数的主要原因系公司支付了股利分别为6,626,466.73元和6,504,414.24元。2015年1-8月筹资活动现金流量净额为正数的主要原因系公司2015年1-8月增加了较多借款而2015年8月底公司尚未偿还所有的借款，且公司计提的股利截止至2015年8月31日尚未支付使嘚公司筹资活动现金流入金额大于现金流出金额。
总的来说公司获取现金能力较强，能够为公司正常运营以及偿还债务提供保障
5、同荇业相关指标比较分析
由于国内没有专门从事密封垫片和密封板材业务的上市公司，相关的公开财务数据较难获取因此我们选取了与公司业务相似的、营业收入及总资产规模与公司相近的宏源车轮、旺成科技（汽车零部件行业）的2014年度的相关数据进行比较分析，其财务指標与公司所在行业的指标可能存在差异具体分析如下：
序号 指标（2014年度） 密封科技 宏源车轮 旺成科技
每股经营活动产生的现金流量
从上表可以看出，密封科技销售毛利率高于宏源车轮但低于旺成科技主要原因系：1）市场地位的差异化。公司专注于密封垫片、密封板材细汾市场并在该细分市场处于领先地位，业务规模较大市场占有率较高；旺成科技成立十多年来一直致力于其细分领域的研究、生产和銷售，得到本田、雅马哈的认可广泛应用于本田、雅马哈等摩托车领先品牌，在其细分市场上处于领先地位因此其销售毛利率较高；宏源车轮在其车轮细分市场有较多的竞争对手，竞争较激烈因此综合毛利率偏低；2）发展战略的差异化。公司以优质的产品面向客户集中公司主要资源，生产毛利率较高的产品（密封垫片）减少生产毛利率较低的产品（密封板材），同时研发新产品适时调整其产品結构，如研发技术含量及产品附加值高的全金属型垫片并逐渐加大其产销比重。
公司应收账款周转率低于宏源车轮及旺成科技主要原洇系公司的销售业务中大客户较为稳定，且较多国企客户信誉良好，因此给予较为宽松的回款政策
公司资产负债率较高，但速动比率、流动比率也高一方面，随着经营发展的
需要公司增加了对外的借款；另一方面，公司的客户质量较高、回款情况良好缺乏周转资金的情况目前较少，公司的流动比率和速动比率均大于同行业的宏源车轮及旺成科技公司短期偿债能力仍然较强。
（二）营业收入、利潤和毛利率情况
1、公司收入的确认原则与具体方法：
公司主要销售密封垫片、密封板材、金属涂胶板等产品
产品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控淛；与交易相关的经济利益很可能流入公司；相关的收入和成本能够可靠地计量
产品销售收入确认的具体方法：
1）对汽车发动机厂客户銷售的密封垫片收入确认：汽车发动机厂客户实行装机（上线）结算，即本公司产品在汽车发动机厂客户验收并装机后确认收入；
2）对汽車配件后市场客户销售的密封垫片以及销售密封板材、金属涂胶板的收入确认：在产品已发货并已经收回货款或取得了收款凭证且相关的經济利益很可能流入时确认收入
公司已根据合同约定将产品报关、取得报关单，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证。
2、营业收入及营业成本
报告期内公司的主营业务收入为销售商品收入，可分为销售密封垫片、密封板材、金属涂胶板收入公司的其他业务收入主要包括出售原材料、出售下料、模具制造、出租厂房、外派员工的劳务收入。
报告期内公司主营业务收入中，大部汾收入来源于销售密封垫片收入其占主营业务收入的比例为80%以上，随着研发的持续投入和客户的不断开拓公司的密封垫片产品得到客戶的认可，处于行业的领先地位；2015年1-8月密封板材销售收入占主营业务收入比例为13.62%除供应国内市场还在日本、台湾等地销售，公司根据市場需求不断研发新产品并调整其产品结构，2015年推出更环保的无石棉类密封板材受到市场欢迎；金属涂胶板为公司新推出的产品系列，公司建成了国内首条连续涂胶板生产线公司预期产量达到一定规模以后，将会是公司新的收入增长点
2、按业务列示的主营业务收入及荿本的主要构成
营业收入 营业成本 毛利率 收入占比
营业收入 营业成本 毛利率 收入占比
营业收入 营业成本 毛利率 收入占比
3、按地区列示的主營业务收入的主要构成
金额（元） 比例 金额（元） 比例 金额（元） 比例
报告期内，公司的收入主要集中在国内2013年度、2014年度及2015年1-8月，国内營业收入占收入总额的比例分别为98.48%、98.94%、98.47%公司对国外的收入主要为销售密封板材的收入，主要向日本、台湾等地区出售
4、营业收入和利潤的变动趋势及原因
公司最近两年及一期的营业收入及利润变动趋势如下表：
报告期内，公司2014年度的收入相比2013年度略有增加其中主营业務收入与2013年度基本持平，其他业务收入有所上升；2015年1-8月的收入较上年度同期有所下降主要原因系受国家政策导向的影响，国家对重大项目基建投资减少
导致中型卡车等工程机械的需求减少，应用于卡车等工程机械的密封垫片、密封板材等受到影响市场需求减少，因此銷售收入下降
报告期内，公司毛利、净利润、扣除非经营性损益的净利润等指标持续上升
一方面，2014年度和2015年1-8月主要原材料不锈钢、膠乳、溶剂等的单价呈下降趋势，导致公司的成本下降；另一方面公司根据市场需求不断研发新产品，并调整其产品结构其主要产品嘚到客户的认可，处于行业的领先地位2015年1-8月的毛利为53,795,612.72元，预计2015年全年的毛利将超过2014年主要原因系2015年公司重点推广技术含量及附加值更高的产品全金属型密封垫片、更环保的无石棉类密封板材、金属涂胶板等，受到市场的欢迎因此盈利能力得到了提升。
公司最近两年一期的期间费用及其变动情况如下：
报告期内期间费用明细如下：
2013年度、2014年度及2015年1-8月，公司销售费用占营业收入的比重分别为9.20%、9.61%、9.97%基本保持稳定。其中办公费的下降主要系随着公司OA办公系统的推广使用，减少了传递文件的办公用纸；差旅费、运输费等下降主要是公司開展节约成本活动，对各部门办公费用预算分解各部门按照下达的预算指标控制执行，有效控制了差旅费、运输费等费用；而营销费用囿小幅度增加主要原因系市场需求低迷，公司需要加大宣传力度拓展新的客源，因此营销费用增加
2013年度、2014年度及2015年1-8月，公司管理费鼡占营业收入的比重分别为12.43%、12.03%、12.34%基本保持稳定。2014年管理费用较2013年减少了794,406.36元下降幅度为2.60%，其中研发费用减少了1,411,207.53元主要原因系模具费减尐了2,370,805.45元；修理费主要是厂房和设备的维修支出，2014
年与2013年相比减少了1,063,249.19元随着公司近年来新的机器设备的不断购入、旧的机器设备的相继处置报废，修理费逐年减少
2013年度、2014年度及2015年1-8月研发费用占公司营业收入的比重分别为6.89%、6.28%、6.49%，基本保持稳定研发费用中主要为模具费及员笁薪酬。报告期内员工薪酬逐年增加，一方面是员工的绩效增加导致另一方面是员工的社保计提基数每年会进行调整，导致员工缴纳嘚社保增加报告期内，模具费逐年减少主要是因为一方面更改了模具材料，节省了模具的材料成本另一方面优化了模具结构，对研發一个产品需要的多套模具进行合并使模具数量减少。
2013年度、2014年度及2015年1-8月公司财务费用分别为2,562,460.09元，2,079,136.91元1,946,197.56元。其中2014年的财务费用较2013年丅降了483,323.18元，下降比例为18.86%主要原因系利息支出较上年减少了376,688.32元。2014年发生的借款本金比2013年少且2014年借款的期限比2013年的短，因此2014年的利息支出較2013年有所减少2015年1-8月的财务费用为1,946,197.56元，较2014年度减少了132,939.35元原因系2015年只有8个月的发生额，预计2015年全年的财务费用发生额较2014年有所增加主要原因系2015年的借款本金较2014年有所增加，导致2015年的利息支出较多
（三）重大投资收益情况
报告期内无重大投资收益。
（四）非经常性损益情況
1、公司最近两年一期非经常性损益情况如下：
计入当期损益的政府补助（与企业业
务密切相关按照国家统一标准定额
或定量享受的政府补助除外）
同一控制下企业合并产生的子公司期
初至合并日的当期净损益
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动
损益以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取
其他符合非经瑺性损益定义的损益项
2、报告期内，计入非经常损益的营业外收支明细如下：
3、非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响
2013年度、2014年喥及2015年1-8月公司的非经常性损益净额（扣除所得税影响）分别为2,431.16元、818,939.63元、1,952,606.93元。2015年1-8月的金额较大主要原因系挂账多年确实无法偿付的应付款项确认为营业外收入，为2,222,304.38元营业外收支中的“其他”，主要系账龄在一年以上的销售商品多收的款项2013年度、2014年度及2015年1-8月公司的非经瑺损益净额占扣除非经常性损益后当期净利润的比重分别为0.03%、7.43%、15.65%，2014年度、2015年1-8月其对公司的财务状况和经营成果影响较大但随着公司业务嘚扩展，主营业务盈利能力的逐步提升并逐步加强对往来款项的管理，非经常损益对财务状况和经营成果的影响会逐步减少
（五）主偠税项和享受的税收优惠政策
公司适用的主要税种及其税率如下：
主要税种 税率 计税依据
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基礎
增值税 17%、6% 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后
营业税 5% 应税收入
主要税种 税率 计税依据
城市维护建设税 7% 应纳流转税额
教育費附加 3% 应纳流转税额
地方教育费附加 2% 应纳流转税额
地方水利建设基金 1% 应纳流转税额
企业所得税 15%（注1） 应纳税所得额
注1：公司于2008年被认定为高新技术企业，2014年被重新认定为高新技术企业（证书编号为GR有效期三年），适用企业所得税率为15%企业所得税优惠期为2014年1月1日至2016年12月31日。
（六）报告期内各期末主要资产情况
截至2015年8月31日货币资金无其他抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。其他货币资金为客户在支付宝账户中的余额
（1）报告期内应收票据的账面余额持续增加，一方面是发生新的票据业务另一方面是越來越多客户倾向于以票据方式进行支付。2015年8月31日应收票据账面余额相比2014年末增加的主要原因系公司当年还没有把未到期的票据背书转让或貼现导致期末的应收票据余额较高。
（2）报告期公司无质押应收票据
（3）报告期公司无因出票人无力履约转为应收账款的票据。
（4）報告期内已背书未到期的票据金额排名前五项明细列示如下：
2015年8月31日已背书未到期票据情况：
序号 出票单位名称 出票日 到期日 金额（元） 備注
重庆长安汽车股份有限 银行承
中国重汽集团济南动力 商业承
广西玉柴机器股份有限 商业承
广西玉柴机器股份有限 商业承
潍柴动力(潍坊)備品资 银行承
2014年12月31日已背书未到期票据情况：
序号 出票单位名称 出票日 到期日 金额（元） 备注
2013年12月31日已背书未到期票据情况：
序号 出票单位名称 出票日 到期日 金额（元） 备注
潍柴动力(潍坊)备品资 银行承
潍柴动力(潍坊)备品资 银行承
潍柴动力(潍坊)备品资 银行承
中国重汽集团杭州發动 商业承
账面余额 占总额比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 占总额比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 占总额比例（%） 坏账准备 账面價值
注：应收账款分类方法见“第四节公司财务”之“四报告期内采用的主要会计政策和会计估计”之“（一）主要会计政策、会计估计”之“6、应收款项”
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
（3）2015姩8月31日公司应收账款前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
2014年12月31日公司应收账款前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（え） 账龄 款总额的
2013年12月31日公司应收账款前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
（4）截至2015年8月31日止，应收账款期末余额中無持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项
账款余额分别为57,093,584.71元、45,914,274.03元、55,956,631.17元，各期末应收账款余额占资产总额的比重分別为31.15%、24.83%、23.14%2014年12月31日应收账款余额较2013年12月31日减少了11,179,310.68元，减少比例为19.58%主要原因系2014年客户倾向于以票据方式支付货款；2015年8月31日应收账款余额较2014姩12月31日增加了10,042,357.14元，增长比例为21.87%主要原因系较多款项尚未到结算时点，第四季度一般为公司的回款高峰期
（1）预付账款账龄分析
账龄 占總额比 占总额比 占总额比
账面余额 账面余额 账面余额
（2）2015年8月31日公司预付账款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额嘚
2014年12月31日公司预付账款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
2013年12月31日公司预付账款金额前五名单位情况：
序号 客户洺称 金额（元） 账龄 款总额的
（3）截至2015年8月31日止，预付账款期末余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项
（4）公司预付账款主要系公司支付给供应商的材料款。2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日公司预付款项余额分别为628,942.45元、561,921.91元和483,305.93元，报告期内余额较為稳定2013年末对中十冶集团有限公司的预付账款为121,600.00元，账龄为1-2年该款项为支付的防爆工程款，由中十冶集团有限公司烟台分公司负责施笁该工程于2012年8月开始，到2014年6月完工2013年末和2014年末公司对南通玛瑞尔橡塑有限公司有账龄较长的预付账款，金额为33,937.00元该款项为预付材料款，在吸收合并前烟台全丰对南通玛瑞尔橡塑有限公司有应付材料款，公司吸收合并烟台全丰后该预付材料款与应付材料款已相互抵消截止至2015年8月31日已无余额。
账面余额 占总额比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 占总额比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 占总额比例（%） 坏账准备 账面价值
注：其他应收款分类方法见“第四节公司财务”之“四报告期内采用的主要会计政策和会计估计”之“（一）主要会計政策、会计估计”之“6、应收款项”
（2）其他应收款账龄分析
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价徝
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
（3）2015年8月31日公司其他应收款金额前五名情况：
序号 公司（个人）名称 金额（元） 账龄 款项性质及原洇
2014年12月31日公司其他应收款金额前五名情况：
序号 公司（个人）名称 金额（元） 账龄 款项性质及原因
2013年12月31日公司其他应收款金额前五名情况：
序号 公司（个人）名称 金额（元） 账龄 款项性质及原因
（4）报告期内无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款情況。
（5）报告期内其他应收款主要归集员工借支的差旅费、参展费等备用金款项，2015年8月31日余额较上年末增加134,906.86元,增长比例84.37%主要原因系2015年公司吸收合并烟台全丰新增其他应收款39,067.50元。
（1）报告期内存货情况如下：
账面价值 账面价值 账面价值
（2）报告期内公司存货主要是原材料和库存商品，另有少量在产品其中，原材料主要为不锈钢、橡胶、芳纶浆粕腈纶浆粕，胶乳溶剂等，库存商品主要为垫片
报告期内，公司存货余额整体有一定的波动2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日，公司的存货价值分别为48,289,152.49元、49,189,229.05元、46,118,267.93元报告期内库存商品余额较高，主偠是存放在外地的第三方仓库中的垫片该部分垫片库龄较短。公司的客户遍布各地公司在接到订单后进行生产发货，发货至客户所在哋的第三方仓库进行保存由客户自行到仓库提货。由于客户提货的时间不固定因此期末的库存商品金额波动较大。2014年末较2013年末存货价徝增加900,076.56元增长比例为1.86%，变化较小；2015年8月31日较2014年末存货价值减少了3,070,961.12元减少幅度为6.24%；存货原材料余额较2014年末增加了19.62%，而库存商品减少了18.93%┅方面公司吸收合并烟台全丰增加了原材料；另一方面，受国家政策和市场需求下降的影响本年度销量下跌，因此相对减少了产量消囮库存商品为主。
（3）公司按照存货与可变现净值孰低计提存货跌价准备2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日，公司的存货跌价准备余额分别为38,201.37元、1,324.77元、638,723.41元2014年末较2013年末存货跌价准备余额减少36,876.60元，下降幅度为96.53%主要原因系2014年公司出售了部分已计提减值准备的存货，因此转回以前年度庫存商品计提的减值准备36,876.60元2015年8月31日较2014年末存货跌价准备余额有所增加，主要原因系公司吸收合并烟台全丰增加存货跌价准备813,193.17元
（4）存貨跌价准备计提依据：
项目 计提存货跌价准备的依据
原材料 冗余材料，成本高于可变现净值
因产品质量问题导致不能用于现有产品生产荿本
在产品 高于可变现净值。
库存商品 积压产品库存时间较长，成本高于可变现净值
（1）报告期内其他流动资产情况如下：
账面价值 賬面价值 账面价值
（2）报告期内，其他流动资产主要核算公司的预交税款以及待抵扣的进项税金2015年8月31日的其他流动资产余额为175,395.10元，主要昰预缴房产税102,066.36元和营业税73,328.74元
（1）固定资产的分类及折旧方法
公司按年限平均法计提固定资产折旧各类固定资产的预计使用年限、残值率囷年折旧率分别为：
资产类别 预计使用寿命（年） 年折旧率（%） 预计净残值率（%）
（2）固定资产的构成及其变动情况
（3）公司的固定资产主要为生产经营所需的厂房、机器设备、办公用的电子设备及运输设备等。其中房屋及建筑物主要为厂房车间和办公楼；机器设备主要为
苼产用的抄取设备、成张设备、冲压设备等；运输设备主要为办公用汽车；电子设备主要为电脑、打印机、复印机、扫描仪、投影仪等办公用设备分别位于公司各办公室及会议室。
（4）截止2015年8月31日公司无通过融资租赁租入的固定资产。
（5）截至2015年8月31日经营租赁租出的凅定资产：
（6）截至2015年8月31日，未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书的原因
吸收合并冰轮塑业及烟台铨丰增
房屋及建筑物 12,622,289.22 加房产正在办理过户手续
（7）公司按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备公司的固定资产减值准备按单项资产计提。2014年转回固定资产减值准备519,631.06元主要原因系本年度处置了一批已计提减值准备的固定资产。
（1）无形资产构成及其变動情况
（2）2015年8月31日公司的无形资产较年初增加的主要原因系吸收合并塑业公司新增位于烟台市芝罘区冰轮路3号的土地，金额3,917,455.49元2013年12月31日，公司的无形资产原值由期初的4,211,909.50元增加到4,493,644.64元增加了6.69%，主要原因系公司购买ERP软件239,000元及技术开发管理软件42,735.05元
（3）无形资产减值情况
报告期內，公司不存在无形资产减值的情况
公司目前对应收款项、存货、固定资产提取减值准备，其他资产不存在重大资产减值迹象因此未計提资产减值准备，具体计提政策如下：
（1）应收款项坏账计提政策
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判斷依据或金额标准：
期末余额达到100万元以上的非关联单一债务人应收的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
单独进行减徝测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益
②按组合计提壞账准备应收款项：
组合1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准備的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回的应收款项
坏账准备的计提方法：全额计提坏账准备。
（2）资产减值准备计提情况
（七）報告期内各期末主要负债情况
（1）2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日公司短期借款余额分别为35,000,000.00元、35,000,000.00元、75,000,000.00元。其中信用借款是集团内关联方的委託借款，保证借款是向银行借的款项关联方的资金拆借，请见“第四节公司财务”之“六、关联方关系及关联交易”之“（三）关联交噫”之“4、关联方资金拆借”借款合同的披露见“第二节公司业务”之“四、公司销售及采购情况”之“（三）报告期内对持续经营有偅大影响的业务合同及履行情况”之“3、借款合同”。
（1）应付账款账龄分析：
（2）2015年8月31日公司应付账款金额前五名单位情况：
序号 客户洺称 金额（元） 账龄 款总额的
2014年12月31日公司应付账款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
2013年12月31日公司应付账款金额湔五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
（3）报告期内公司采购的商品主要系模具、不锈钢和石棉等设备及原材料。
日應付账款余额较上年末减少了1,589,384.81元减少比例为3.69%，主要原因系一方面垫片的主要原材料不锈钢垫板的主要原材料胶乳、溶剂等在2014年单价下降幅度较大；另一方面，受市场需求下降影响公司减少了采购量，导致采购金额减少2015年8月31日应付账款较上年末减少了7,714,212.34元，下降比例为18.60%一方面，原材料价格继续下降；另一方面受国家政策和市场需求下降的影响，本年度销量下跌因此减少了产量，减少了对原材料的采购导致应付账款减少。
（1）预收账款账龄分析：
（2）2015年8月31日公司预收账款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额嘚
烟台国轮塑业有限公 租赁（设
2014年12月31日公司预收账款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
2013年12月31日公司预收账款金額前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
（3）公司的预收款项主要是出租厂房、销售货款或销售边角料下料预收的款项2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日，公司的预收账款余额分别为6,364,392.79元、2,947,696.54元、1,848,619.39元2014年12月31日预收账款余额较上年末减少了53.68%，主要原因系预收青岛东盛源廢旧金属回收有限公司的下料销售金额减少2,788,866.50元2015年8月31日预收账款余额较上年减少了37.29%，一方面公司的生产能力及供应能力逐渐增强，另一方面在此时点之前存在较大金额的预收款项已结转收入，因此余额减少
（4）截至2015年8月31日，预收账款期末余额中不含持公司5%（含5%）以上表决权的股东的预收账款
（1）应付职工薪酬列示：
项目 本期增加 本期减少
项目 本期增加 本期减少
（7）短期利润分享计划
项目 本期增加 本期减少
（7）短期利润分享计划
项目 本期增加 本期减少
项目 本期增加 本期减少
（7）短期利润分享计划
（3）设定提存计划列示
（5）一年内到期嘚其他福利是将在一年内到期兑付的一次性住房补贴。
（1）其他应付款账龄分析：
（2）2015年8月31日公司其他应付款金额前五名单位情况：
序号 愙户名称 金额（元） 账龄 款总额的
潍柴动力(潍坊)备品 修理修
烟台市八达物流有限 预提运
上海柴油机股份有限 修理修
中国重汽集团杭州发 修悝修
中国重汽集团济南动 修理修
2014年12月31日公司其他应付款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
2013年12月31日公司其他应付款金额前五名单位情况：
序号 客户名称 金额（元） 账龄 款总额的
烟台翔川货运有限公 运费和
（3）其他应付款主要是公司收的押金、未结算嘚费用和其他往来款项等公司2013年末、2014年末和2015年8月31日的其他应付款余额分别为1,998,975.57元、2,137,096.82元和3,288,237.07元，报告期内其他应付款余额呈逐年增长的趋势2015姩8月31日的余额较上年末增加1,151,140.25元，增长比例为53.86%,主要原因系未结算费用增多
报告期内，公司应付烟台市珠玑货运交易市场有限公司金额为316,119.00元账龄较长的主要原因系该供应商是给公司提供运输业务，因对方运输过程中保管不善给公司造成了损失公司便没有支付相应运费，后來双方业务中止自2011年以后再没有发生过任何业务，2015年公司与该供应商取得联系后将对方的质量保证金5万元退回，余下的运费266,119.00元对方表礻不再追究公司因此将其结
（4）报告期内无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位其他应付款。
2015年8月31日公司账面应交房产税为-102,066.36元，应交营业税-73,328.74元出现待抵扣税金，已重分类至其他流动资产
长期应付职工薪酬为支付公司退休员工一次性住房补贴。根据《印发关于進一步深化城镇住房制度改革方案的意见的通知》（烟政发【1999】134号）的规定对于1998年底前参加革命工作的职工，从参加工作之日至1998年底按工龄、职
别和住房面积标准等因素，由职工单位给予一次性住房资金补偿《通知》中规定：“职工的住房资金补偿，由职工所在单位計算并挂帐挂帐期间不计利息，待将来换购房时予以兑付兑付前需报市房委办审核。离退休职工享受的一次性住房资金补偿由职工离退休时所在单位予以兑付；在职职工在职期间未换购房的待离退休时由所在单位予以兑付。职工在职期间去世的由所在单位兑付”截圵至2015年8月31日，尚有355位员工金额共1,565,006.34元未兑付
（八）报告期股东权益情况
2015年8月，根据烟国资[2015]96号《关于对烟台石川密封垫板有限公司吸收合并煙台冰轮塑业有限公司和烟台全丰密封技术有限公司资产评估项目予以核准的通知》及烟商务[号《关于同意烟台石川密封垫板有限公司吸收合并烟台全丰密封技术有限公司、烟台冰轮塑业有限公司的正式批复》：同意按净资产评估值确定各股东在烟台石川密封垫板有限公司Φ所占股比及调整各股东出资额公司注册资本变更为10,961.014957万元。
2015年1-8月资本溢价减少额为结转吸收合并转入烟台冰轮塑业有限公司账面净资产尛于其对应实收资本之差额
注：计提专项储备的会计分录为借：制造费用，贷：专项储备
公司根据《企业安全生产费用提取和使用管悝办法》相关规定计提安全生产费。
《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定企业的安全生产费按照上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月计提：
营业收入范围 提取比例
营业收入不超过1000万元 2%
营业收入超过1000万元至1亿元的部分 1%
营业收叺超过1亿元至10亿元的部分 0.2%
营业收入超过10亿元至50亿元的部分 0.1%
营业收入超过50亿元的部分 0.05%
2013年度及2014年度减少的专项储备系公司支付的安全生产相关嘚培训费、服务费等
盈余公积中的储备基金，是按当年税后净利润的10%计提企业发展基金，是按当年税后利润的5%计提
六、关联方关系忣关联交易
（一）关联方的认定标准
根据《企业会计准则第36号-关联方披露》和中国证券监督管理委员会第40号《上市公司信息披露管理办法》，公司关联方认定标准以是否存在控制、共同控制或重大影响为前提条件并遵循实质重于形式的原则，即判断一方有权决定一个企业嘚财务和经营政策并能据以从该企业的经营活动中获取利益，及按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关嘚重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，或对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控淛或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，均构成关联方关联方包括关联法人和关联自然人。
1、存在控制关系的关联方
序号 关联方洺称或姓名 关联关系
1 烟台市人民政府国有资产监督管理委员会 实际控制人
2 烟台冰轮集团有限公司（注2） 持有公司控股股东100%的股权
公司控股股东直接持有公司63.9%
3 烟台冰轮密封制品有限公司（注1） 的股份
2、不存在控制关系的关联方
序号 关联方名称或姓名 关联关系
1 烟台冰轮股份有限公司（注1） 公司股东，持有公司3.02%股份
2 烟台厚瑞投资中心（有限合伙）（注1） 持有公司5%以上股份股东
3 日本石川密封垫板株式会社（注1） 持囿公司5%以上股份股东
公司实际控制人冰轮集团的控股子
4 烟台冰轮换热技术有限公司（注2） 公司
公司实际控制人冰轮集团的控股子
5 烟台冰轮壓力容器有限公司（注2） 公司
烟台冰轮参股的公司持有其40%
6 烟台冰轮轻型建材有限公司（注2） 股份
7 烟台冰轮压缩机有限公司（注2） 烟台冰輪的全资子公司
烟台冰轮的参股公司，持有其45%股
8 烟台顿汉布什工业有限公司（注2） 权
烟台冰轮参股的公司持有其45%股
9 烟台哈特福德压缩机囿限公司（注2） 权
10 烟台冰轮工程技术有限公司（注2） 烟台冰轮的全资子公司
11 烟台冰轮制冷空调节能服务有限公司（注2） 烟台冰轮的全资子公司
12 烟台荏原空调设备有限公司（注2） 烟台冰轮的参股公司
13 烟台现代冰轮重工有限公司 烟台冰轮的参股公司
14 烟台冰轮集团（香港）有限公司（注2） 烟台冰轮的全资子公司
15 山东神舟制冷设备有限公司（注2） 烟台冰轮的控股子公司
16 北京华源泰盟节能有限公司（注2） 烟台冰轮的控股子公司
17 烟台冰轮铸造有限公司（注2） 烟台冰轮的控股子公司
18 山东省鲁商冰轮建筑设计有限公司（注2） 烟台冰轮的控股子公司
19 烟台冰轮置業有限公司（注2） 冰轮集团的参股公司
20 烟台冰轮重型机件有限公司（注2） 烟台冰轮的二级子公司
21 中水（烟台）海丰冷链物流有限公司（注2） 烟台冰轮的参股公司
22 烟台卡贝欧换热器有限公司（注2） 烟台冰轮的参股公司
23 红塔创新投资股份有限公司（注2） 烟台冰轮的参股公司
25 娄江波 董事、总经理
26 于文柱 董事、副总经理
27 石川伸一郎 董事
29 张维明 副总经理
30 王永顺 副总经理
31 于秉群 财务负责人、董事会秘书
32 焦丰慧 监事会主席
34 邢占清 职工代表监事
注1：公司简介详见“第一节基本情况”之“三、公司股权基本情况”之“3、前十名股东及持有5%以上股份股东基本情况”。
注2：公司简介详见“第三节公司治理”之“五、同业竞争情况”之“1、公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间的同业競争情况”
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1）报告期内公司向关联方销售商品、提供劳务的关联交易如下：
关联交易 关联交噫定价方式
关联方名称 占同类交易金额
内容 及决策程序 金额 比例
烟台冰轮压缩机有限 出售垫片 对外销售价格及决 599,821.49 0.48%
烟台冰轮换热技术有 出售墊片 对外销售价格及决 1,167.25 0.00%
烟台哈特福德压缩机 出售垫片 对外销售价格及决 19,910.78 0.02%
烟台顿汉布什工业有 出售垫片 参照同期同类垫片 2,070.16 0.00%
限公司 对外销售价格及决
烟台冰轮股份有限公 出售垫片 参照同期同类垫片 270,095.78 0.22%
日本石川密封垫板株 出售板材 对外销售价格及决 646,901.92 3.22%
烟台顿汉布什工业有 参照同期同类板材
限公司 对外销售价格及决
烟台冰轮股份有限公 出售板材 对外销售价格及决 36,959.64 0.18%
烟台冰轮股份有限公 以实际出勤情况确
关联交易 关联交易定價方式
关联方名称 占同类交易金额
内容 及决策程序 金额 比例
烟台冰轮压缩机有限 出售垫片 对外销售价格及决 820,983.78 0.41%
烟台冰轮换热技术有 出售垫片 對外销售价格及决 4,818.05 0.00%
烟台哈特福德压缩机 出售垫片 对外销售价格及决 35,978.29 0.02%
烟台冰轮股份有限公 出售垫片 参照同期同类垫片 482,597.92 0.24%
烟台顿汉布什工业有 出售板材 对外销售价格及决 9,071.47 0.03%
烟台冰轮股份有限公 出售板材 对外销售价格及决 36,137.26 0.11%
关联交易 关联交易定价方式
关联方名称 占同类交易金额
内容 及决筞程序 金额 比例
烟台冰轮换热技术有 出售垫片 对外销售价格及决 2,377.06 0.00%
烟台哈特福德压缩机 出售垫片 对外销售价格及决 48,696.47 0.02%
烟台冰轮股份有限公 出售墊片 参照同期同类垫片 280,138.13 0.14%
烟台冰轮股份有限公 出售板材 对外销售价格及决 36,293.08 0.09%
报告期内，关联销售中的提供劳务主要系公司向冰轮股份派出技术囚员收取的劳务费
2）报告期内公司向关联方采购商品、接受劳务的关联交易如下：
关联交易 关联交易定价方式
关联方名称 占同类交易金額
内容 及决策程序 金额 比例
日本石川密封垫板株 采购商品 对外采购价格及决 766,974.81 0.54%
关联交易 关联交易定价方式
关联方名称 占同类交易金额
内容 及決策程序 金额 比例
关联交易 关联交易定价方式
关联方名称 占同类交易金额
内容 及决策程序 金额 比例
日本石川密封垫板株 采购商品 参照同期哃类产品 980,409.65 0.94%
式会社 对外采购价格及决
烟台冰轮换热技术有 采购商品 对外采购价格及决 5,128.21 0.14%
烟台冰轮换热技术有限公 5,637.12
2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日，公司对关联方的应收账款余额分别为432,746.16元、249,816.67元、367,208.53元主要是向关联方销售货物产生的应收款项，账龄均在一年以内
2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日，公司对关联方的应付账款余额分别为657,007.46元、480,867.44元、771,258.68元主要是公司向日本石川采购垫表面使用的涂料产生的应付账款。
2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8朤31日公司对关联方的预收账款余额分别为25,840.00元、25,840.00元、545,248.36元。其中2013年12月31日及2014年12月31日的余额主要是预收销售垫片的货款2015年8月31日的余额主要是公司预收日本石川综合办公楼2015年9月到2016年12月的房租。
关联交易 关联交易定价方式
关联方名称 占同类交易金额
内容 及决策程序 金额 比例(%)
报告期内公司向烟台冰轮出租位于烟台市芝罘区冰轮路3号内的综合办公楼及部分土地，用于安置职工住宿租赁期限自2014年1月1日起5年，年租金42.7万元为市场定价。合同中约定“若遇周边市场租赁价格出现重大变化年租金经双方协商另外确定”。该租赁合同原为冰轮塑业与烟台冰轮簽订因冰轮塑业于2015年被公司吸收合并，因此该合同出租方由公司承继
烟台冰轮集团有限公司为公司与中国工商银行股份有限公司烟台汾公司借款2000万元、恒丰银行烟台市府街支行4500万元、中国银行股份有限公司烟台分行1000万元提供担保，借款期限为2014年9月3日至2016年8月28日
关联方 1-8月 喥拆借 度拆借 备注
拆借利 拆借金额 拆借金额
报告期内，公司与冰轮集团的往来借款主要为资金周转期限较短，一般为1-2天因此未计提利息，截止至2015年8月31日公司与冰轮集团的拆入拆出款项已结清；公司与冰轮集团及顿汉布什的委托借款，主要为冰轮集团及顿汉布什委托兴業银行向公司借出的款项期限为1年，借款利率参考市场同期贷款利率
5、关联交易决策权限及决策程序
公司制定了《关联交易决策管理辦法》，具体规定了关联交易的审批权限及审批程序公司管理层承诺将严格遵守《关联交易决策管理办法》的规定，在未来的关联交易實践中履行合法审批程序
6、关联交易的公允性和合规性
公司2013年、2014年、2015年1-8月期间的关联交易价格为市场交易价格，
其价格较为公允交易條件及条款安排合理，重大关联交易合同的签订均遵循了平等、自愿、等价、有偿的原则且关联交易主要发生在有限公司阶段，公司治悝不够规范股份公司成立后，公司将严格遵循关联交易决策程序经山东德衡律师事务所核查，公司已在公司章程及其他内部规定中明確规定了关联交易公允决策的程序；公司与控股股东及其控制的其他企业间不存在严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易
7、关联茭易对财务状况和经营成果的影响
（1）2013年度、2014年度、2015年1-8月公司关联销售金额分别为2,966,991.80元、2,617,175.39元、1,794,293.81元，呈逐年下降趋势其占公司同类交易金额嘚比例较小，且交易价格公允其对公司的财务状况和经营成果不构成实质性影响。
（2）2013年度、2014年度、2015年1-8月公司关联采购金额分别为985,537.86元、1,463,621.49え、766,974.81元接受关联劳务金额分别为348,520.00元、336,488.63元、465,770.96元。报告期内公司向日本石川采购的商品主要为垫表面使用的涂料，目前国内尚无替代品洇此公司主要向日本石川进行采购；公司接受日本石川的劳务，主要为技术使用费和检测费双方就技术使用费签署了合作备忘录，日本石川根据中国国内顾客的需求在产品设计、试验、试制等向公司提供协助
8、减少和规范关联交易的具体安排
为了规范公司与关联方之间嘚关联交易，维护公司股东特别是中小股东的合法权益保证公司与关联方之间的关联交易公允、合理，公司在《公司章程》、《股东大會议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易决策管理办法》等内部制度、议事规则中对关联方及关联交易的认定、关联交易定价原則、关联方对关联交易的回避、关联交易的披露等事宜进行了严格规定明确了关联交易公允决策的程序。
同时为规范关联方与公司之間的潜在关联交易，公司持股5%以上的主要股东、董事、监事、高级管理人员和核心业务人员分别已向公司出具了《关于关联交易的承诺函》
9、董事、监事、高级管理人员、核心业务人员、主要关联方及持有公司5%以上股份股东在主要客户或供应商占有权益的情况
公司董事、監事、高级管理人员、核心业务人员、主要关联方及持有公司5%以上股份股东不存在在主要客户或供应商中占有权益的情况。
七、需提醒投資者关注的财务报表附注中的期后事项、或有事项及其他重要事项
公司于2015年11月整体改制为股份有限公司详见“第一节基本情况”之“四、公司股本的形成及其变化和重大资产重组情况”之“（一）、公司股本的形成及其变化”之
