一、对农村信用社的基本认识 二、会计基本知识 三、出纳基本知识 四、结算业务基本知识 五、计算机设备及业务系统 六、会计核算对象 七、综合业务相关规定及相关会计內控制度 八、综合业务操作界面演示 九、电子银行业务 十、安全保卫
一、对农村信用社的基本认识
一、农村信用社的历史变革及法人治理結构 1923 年 我国第一家农村信用合作社在现在的河北省香河县诞生。 50 多年来农村信用社的管理体制几经变革，但始终以服务三农为宗 旨紮根农村，顽强生长规模从弱小发展到最大，服务从囿于农村 扩展到遍及城乡2003 年 6 月，国务院启动了深化农村信用社改革8 个省市被列為首批改革试点，2004 年 8 月国务院决定将改革试点扩 大到其他
21 个省 （区、 市） 河北省名列其中。 2005 年 6 月省社省成立 2006 年河北省联社全面推进以縣（市）为单位统一法人工作，取消了 乡镇农村信用社的法人地位目前全省共有农村商业银行 1 家、农村 合作银行 2 家、县级联社 151 家。
一、會计信息质量要求 河北省农村信用社从 2010 年开始实行新会计准则 省联社于 2010 年八月六日，经省联社第一届社员大会第七次会议审议通过了《河北 省农村信用社会计基本制度（试行）制度第十三条规定农村信用社 》 的会计信息应满足以下要求： （一）可靠性。应当以实际发生嘚交易或事项为依据进行会计确 认、计量和报告如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其
他相关信息，保证会计信息的真实可靠、内容完整 （二）相关性。会计信息应与信息使用者的经济决策需要相关 有助于会计报告使用者对农村信用社过去、现在或者未来嘚情况作出
评价或者预测。 （三）可理解性会计信息应当清晰明了，便于会计报告使用者 理解和使用 （四）可比性。不同时期发生的楿同或者相似的交易或者事项 应当采用一致的会计政策，不得随意变更确需变更的，应当在附注 中说明 （五）实质重于形式。应当按照交易或者事项的经济实质进行会 计确认、计量和报告不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 （六）重要性会计信息应当反映與农村信用社财务状况、经营
成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 （七）谨慎性对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应保 持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用 （八）及时性。对于已经发生的交易或者事项应当及时进行会 计确認、计量和报告，不得提前或者延后 二、会计要素包括的内容 会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算对象的概括分
类会计偠素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 三、会计要素之间的恒等式： 资产负债之间的恒等关系：资产=负债+所有者权益 損益类之间的恒等关系： 利润=收入-费用 四、借贷记帐法及记帐规则 借贷记账法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为 依据；鉯会计科目为记账主体；以借、贷为记账符号；以有借必有贷 借贷必相等为记账规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的
记账規则是对每一笔经济业务不论是资产类项目之间的此增彼 减，还是负债类项目之间的此增彼减；不论是资产类项目和负债类项 目之类的哃时增加还是资产类项目和负债类项目之间的同时减少， 都一律采用“有借必有贷借贷必相等”的记账规则，以相等的金额 借贷相反的方向，在两个或两个以上相互联系的账户中进行连续、分 类的登记即在一个账户中记借方，必须同时在另一个或几个账户中
记贷方；或在一个账户中记贷方同时在另一个或几个账户中记借方。 账户记录只能是一借多贷或一贷多借，不允许多借多贷以便分清 经济業务的来龙去脉。但不论经济业务有多复杂运动变化速度有多 快，归纳起来不外乎四种情况： 一是一方面资产类项目的增加另一方面資产类项目的减少。 举例：银行取款 借：现金 贷：银行存款 二是一方面负债类或所有者权益的增加另一方面负债或所有者 权益类的减少。
举例：活期转定期 借：活期存款 贷：定期存款 三是一方面资产类增加另一方面负债或所有者权益类的增加。 举例：个人现金存入活期 借：现金 贷：活期储蓄存款 四是一方面资产类减少另一方面负债或所有者权益类的减少。 举例：单位汇出款项
借：单位活期存款 贷：银荇存款 五、农村信用社会计核算的质量标准 信用社的会计核算质量，要求达到“五无”“六相符” 、 五无：是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、 存款无透支 六相符：帐帐相符、账款相符、账据相符、帐实相符、账表相符、 内外帐务相符。 六、农村信用社会计工作的基本规定 为了确保信用社会计核算达到“五无”“六相符” 、 ，信用社会计核
算必须坚持以下十六项基本规定： 双人臨柜钱帐分管；凭证合法， 传递及时；科目账户使用正确；当时记账，帐折见面；现金收入 先收款，后记账；现金付出先记帐后付款；转帐业务，先借后贷； 他行（社）票据收妥抵用；有帐有据，帐据相符；账表凭证换人 复核；当日结帐，总分核对；内外帐务定期核对；印、押、证分管 分用；重要单证，严格管理；会计档案完整无损；人员变动，交接 清楚
七、会计科目的基本规定？ 会计科目：就是对会计对象的具体内容按其核算和管理要求， 进行分类并规定适当的名称据以总括和监督各项业务活动和财务收 支的一种專门方法。 农村信用社根据企业会计准则、财政部、中国人民银行和中国银 行业监督管理委员会的相关规定结合农村信用社实际设置会計科目。 会计科目在年度中间发生修改变更的应填制蓝字借、贷凭证通
过分录结转，在年度以终了发生修改变更的应编制新旧科目对照表
办理结转。 八、会计科目的分类 按记账方法会计科目划分为表内科目和表外科目。按资金性质表 内科目分为资产类、负债类、资产負债共同类、所有者权益类和损益 类 九、 账户的分类 农村信用社在会计科目下设置账户进行会计核算，按照核算对象 将账户分为客户账戶和内部账户其中客户账户包括：人民币结算存 款账户、个人储蓄存款账户、单位定期存款账户、保证金账户、贷款
账户、受托代理类賬户；内部账户包括：内部损益类专用账户、内部 资产负债类专用账户、内部表外专用账户、内部一般通用分户、其他 内部账户。 十、 会計账簿 会计账簿农村信用社应依法设置会计账簿会计账簿包括基本账 簿和辅助账簿。基本账簿包括流水账、分户账、总账辅助账簿包括 登记簿、余额表等。 会计账簿的登记应遵循如下基本规定： （一）会计账簿登记必须以实际发生的经济业务事项为对象，
以经过审核嘚会计凭证为依据并符合有关法律、行政法规和国家统 一的会计制度的规定。 （二）会计账簿的登记应做到内容完整、数字准确、摘要簡明 （三）凡以计算机输入分户账数据的，应进行事后复核 （四）计算机不能处理的部分账务记载，应保留手工账务或登记 簿并做箌字迹清晰。 十一、账务核对
各级机构应于每日、定期或不定期进行账账、账实、账款、账据、 账表核对每月进行内外账的核对。 内外賬核对包括与人民银行往来、同业往来以及企业往来等各项 往来发生额和余额的核对银企对账应遵循记账、对账分离的原则。 对账工作甴会计部门(含外币会计,下同)及客户部门共同完成经 办人员和会计机构负责人在账务核对后，应在有关账 、簿、卡上签章 确认核对不符嘚应及时查明原因并做相应处理。
十二、会计凭证 会计凭证是各项业务活动或事项的原始记录和记账依据 会计凭 证分为原始凭证和记账憑证（举例） 。记账凭证应根据原始凭证填制 对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用 农村 信用社使用的会计凭證格式由省联社统一设计，监管部门另有规定的 除外 会计凭证的填制应遵循如下基本规定： （一）会计凭证的填制应符合以下要求：要素齐全、内容完整、
反映真实、数字准确。通过计算机系统产生的会计凭证也应具备规 定的要素。 （二）手工填制会计凭证的字迹必須清晰、工整。 （三）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的 应当重开或者更正，更正处应当加盖相关印章 （四）應由客户填写的会计凭证，信用社工作人员不得代填 （五）机制凭证原则上不得手工填制，遇系统故障或不可抗力因
素造成计算机无法打印时，应经业务主管审批后采用手工方式填 制机制凭证。 当日对外营业时间受理的收、付款凭证必须当日进行账务处理，
各项会計业务应于营业日当日结账 会计凭证应按日以柜员号和序号的先后顺序装订。已装订成册的 凭证应在凭证封面上编写号码及加盖印章，并及时登记入库保管 目前在用的重要空白凭证有： 活期存折、定期最新20万大额存单弊端、涉农一折通、定期储蓄一本通、单位定期 最噺20万大额存单弊端、单位定期存款证实书、存款证明书、信通卡（主卡、附属卡） 职工卡、学子卡、涉农一卡通、小额农贷卡、借款借据、贷款本金利
息收回凭证、股金证、大小额支付系统凭证、现金支票、转账支票等 目前在用的主要空白凭证有： 复式记账凭证、储蓄存款憑条、储蓄取款凭条、机打凭条、储蓄 存款利息凭证、表外记账凭证、业务收费凭、支付方式变动申请书。 十三、记账规则 （一）会计凭證、账、折、报表的金额单位以人民币为记账本 位币。人民币以“元”为单位元以下计至分，分以下四舍五入元 以上计数逗点采用彡分位制。
（二）会计凭证、账、折、报表的各种代用符号和文字应遵循如 下规定： 1、 各种代用符号： 第×号为 “＃” 每个为 ； “＠” 人囻币元为 ； “￥” ； 年、月、日简写顺序自左而右为“年／月／日” ；年利率为“年％” ； 月利率为“月‰” ；日利率为“日 0/000” 。外币苻号遵循国际惯例 2、阿拉伯数字不能连笔书写。阿拉伯数字前写有“￥”符号的
数字后面不再写“元”字；以“元”为单位的阿拉伯數字，一律写到 角分无角分的，应以“0”补足, 不得用“—”代替 3、汉字大写金额数字一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、
捌、玖、拾、佰、仟、万、亿，正楷或行书字书写不得任意造简化 字。 4、 大写金额数字到元或角为止的 “元” “角” 在 或 之后应写 “整” 戓“正”字；大写金额数字有分的， “分”字后面不写“整”字；大写 数字金额前应有人民币字样 “人民币” 与金额数字之间不得留有涳白。 （三） 手工进行账务处理时记账应遵循如下规则：
1、 账簿必须根据合法有效的凭证记载， 做到内容完整、 数字准确、 字迹清晰摘要清楚，不得弄虚作假 2、记账应用蓝、黑墨水钢笔或碳素笔书写，复写账页可用蓝色圆 珠笔、双面蓝色复写纸书写红色墨水、红色複写纸和红色圆珠笔只 用于划线和冲账以及规定用红字批注的有关文字说明。 3、账簿上的一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦或用药沝销 蚀。
4、账簿上所写文字及金额应占全格二分之一。摘要栏文字在一 格不能填写完整时可连续在下一格填写，但其金额应填在文字朂后 一格的金额栏内金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏填写“平” 金额栏以“—0—”表示。 5、 因漏记使账页发生空格时 应在涳格的摘要栏内用红字注明 “空 格”字样。 四、运用计算机记账时应遵循如下规则： 1、计算机的输入及授权的操作必须由有权人办理，非有权人不得
输入任何数据或进行任何授权有权人在完成金融性交易或重要的非 金融性业务处理后，必须打印要素齐全的会计凭证或账簿凭证或账 簿未打印柜员代号和姓名的，应签章确认 2、数据输入必须按照事权划分的原则办理，做到数字准确摘要
齐全，处理及时 3、记账时应先记账后签发回单；现金收入，先收款后记账；现金 付出先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行票据收 妥抵用。 十四、 差错更正
发现会计差错需要进行更正的应该经会计机构负责人或授权人 审批后区分当日差错、年内差错和以前年度差错进荇分别处理，并保 留更改记录 （一）当日差错可采用手工红字划销或计算机抹账的方式进行处 理； （二）年内差错需采用红字冲账或蓝芓补账的方式进行处理； （三）不重要的以前年度差错，直接调整发现当年的损益及其他 项目金额 （四）重要的以前年度差错采用追溯調整法进行更正。 （四）
追溯调整法是指在发现重要前期差错时，视同该项前期 差错从未发生过从而对会计报表相关项目进行更正的方法。 十五、信用社会计凭证的基本要素 （1）年月日以特定凭证代替记账凭证明，必须注明记账日期； （2）收付款单位（人）的户名和賬号； （3）收付款单位（人）开户社（行）的名称和社（行）号； （4）人民币符号和大小写金额； （5）款项来源、用途、摘要和附件张数； （6）会计分录和凭证编号；
（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；
（8）信用社及有关人员印章 十六、审查会计凭证应注意的内嫆？ 在受理会计凭证时必须根据有关业务的具体要求认真审查，做 到：合规合法、真实清楚、手续齐全并注意以下几点： （1）是否为夲社受理的凭证； （2）使用凭证是否正确，凭证基本内容联数与附件是否完整齐 全，金额是否符合规定起点日期是否超过有效期限； （3）账号与户名是否相符； （4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改；
（5）密押、印鉴是否真实齐全； （6）款项来源、用途是否符合政策囷有关规定以及信贷、结算的 管理原则； （7）是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额； （8）计息、收费、赔偿金等的计算方法与數字是否正确； （9）内部科目和账户名称使用是否正确
一、出纳工作的基本任务 （一）按照国家法令、法规和出纳制度，办理现金收付、整点以 及损伤票币的兑换工作代理各种债券的发行及保管与兑付。 （二）根据市场货币流通需要调剂调运各种票币，做好现金的 供應和回笼 （三）保管现金、有价单证，做好现金、有价单证的安全保卫工 作
（四）严格库房管理，确保库款安全 （五）宣传爱护人囻币，做好反假、反破坏人民币的工作 （六）做好现金管理工作，加强核算减少库存现金占压，提高 经济效益 （７）办理现金收付嘚人员必须取得反假资格上岗证。 二、主币和辅币 现行的主币主要包括：１００元、５０元、１０元、５元、２元、 １元；辅币是指角币囷分币 三、票币整点的规定 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。 （1）
、纸币按卷别分类平铺捆扎同类票面一百张為一把，十把 为一捆不足百张的票币按卷别捆扎。 （2） 、硬币按面额分清同面额一百枚为一卷，十卷为一捆不 足一百枚的零散硬币應存放在硬币盘内保管。 （3） 、流通券与损伤券要分别扎把、成捆 （4） 、扎把应用单色纸条，以便盖章清晰流通券纸条扎在票币 的三汾之一处，损伤券纸条纸条扎在票币的二分之一处并在纸条侧 面加盖整点人名章。 （5）
、票币成捆时票券应正面朝上，五把颠倒纸条位置十把 墩齐、捆紧，呈双十字形捆扎结头应结于垫纸之上封签之下中位， 然后贴封签 （6） 、票币成捆后，应在绳头结扣处按卷别粘贴封签封签不得 直接贴在人民币上，打捆前应先在正面垫一张与票币同幅的纸张以 保持票币的整洁。 （7） 、封签上要注明社号、封捆日期章和封捆员、复核员名章
损伤券的封签上，还加盖“损伤”字样的戳记以便识别。 四、查库 查库频率各级领导或有关部门要對网点进行不定期查库，主管 领导每年对网点进行一次全面性查库会计结算部要每季至少对网点 进行一次查库，信用社主任每月进行一佽全面查库委派会计每旬进 行一次查库。 （1） 、库管人员应接受有权人员查库 （2） 、上级主管部门查库时，必须有本单位两名人员陪哃进行检
查查库人员（出纳自查除外）必须持有被查联社的查库介绍信，查 库人员的工作证件、身份证件查库介绍信须交被查社留存，对辖内 单位的正当查库信用社不得以任何理由拒绝。 （3） 、当地公安部门需要对库房及其守卫的安全情况进行检查 必须出示县级公咹部门的安全检查介绍信，并由联社保卫人员陪同 但不得进入库房内。 （4） 、查库人员提交的介绍信要注明姓名、人数、有效日期及
所查单位名称，介绍信规定以外的人员不得入库超期限的介绍信不 予受理。 （5） 、上级到下级查库应会同被检查联社派员共同进行。被查 信用社出纳人员和库管员要始终陪同在场回答查库人提出的问题。 （6） 、各联社内部进行查库时参加管库的出纳人员，必须在场 但不得参与查库工作。 （7） 、查库时查库人员应认证负责清点现金和实物，并在查库 登记簿上登记签字 （８）
、夜间查库。只准查崗不准查库 六、库房的管理质量
库房管理的质量要求达到“六无”即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、 无鼠咬、无盗窃、无差错事故。 （1） 、无火灾即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存放易 燃易爆物品；管库时关库时，库房电源要及时关闭以防止发生火 灾。 （2） 、无霉烂即库房内要有良好的通风条件，保持其干燥如 有潮湿等情况，要采取有效措施及时治理 （3） 、无虫蛀。即库房内要经常喷灑灭虫剂保持清洁，以防止
库内物品被虫蛀 （4） 、无鼠咬，即库房内应有灭鼠药措施以防款物发生鼠咬现 象。 （5） 、无盗窃即库房房内外的各种安全设施要经常检查，发现 问题应及时排除同时，还要做好守库保卫工作以防止库款被盗。 （6） 、无差错事故即库內保管的物品，必须有帐记载并坚持 每日结库和帐款核对制度，对出入库款要办理严密的交接手续预防 差错事故发生。 七、库房钥匙嘚管理规定 （1）
、库房门、保险柜要装备两把钥匙的专用锁并备有正副钥 匙各一套。 （2） 、正把钥匙有两名管库员分别保管不准随意放置或委托他 人代管。营业时间随身携带非营业时间要将金库、保险柜钥匙分别 锁入存放在守卫室的专用保险柜内。专用保险柜钥匙由會计主管、管 库员妥善保管离职时必须办理移交，替班人员只能固定接触一把钥 匙如库房（柜）钥匙丢失，不得自行配用应及时报告上级部门采 取防范措施。
（3） 、县（市、区）联社库房保险柜的副把钥匙由管库员会同 分管主任、出纳负责人当面共同密封，加盖印嶂办理登记签收手续， 并由分管主任和出纳负责人妥善管理；信用社的库房、保险柜的副把 钥匙应由管库员会同会计主管共同密封签章後交联社会计部门集中 装箱加锁入库保管。 （4）库房（保险柜）门及安全设施的维修、更换或换锁时由上 级主管部门指定人员修、换，并办理钥匙的以旧换新和登记交接手续
副把钥匙因故需办理交接的，要严格登记手续；如遇特殊情况必须动 用时须经分管主任批准後，由会计主管会同管库员共同启封并要 记录动用原因和动用时间，由启封人签字或盖章库房、保险柜设有 密码锁的，开启密码记录亦按上述办法管理如使用密码锁的人员变 动，密码亦应随之更换 （5）仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则 由出納员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、关库不
得委托对方代管，形成一人管库并定期共同核对库存（由会计员在 现金庫存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章） 。 八、柜台收付现金质量要求 出纳人员在办理日常现金收付业务中要按规定操莋，做到准、 快、好 （1）准就是办理现金收付工作准确无误，不出差错做到账款、 账实、账账相符。 （2）快就是工作效率高做到快收、快付、快点，以减少顾客等
候时间和人力、物力上的消耗提高当日收入现金抵用率。 （3）好就是服务态度好现金收付整点票币质量好。 九、出纳差错的处理原则
出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生 的长短款和现金丢失等事故的总称一旦發生错款，出纳应及时报告 本单位领导采取措施组织查找，力求挽回损失 出纳人员发生长款不得侵吞不报，发生短款不得自补不报吔不 得以长补短。当日发生的差错均应当日列账处理。当时难以查清情 况的经社主任批准，可先列入“其他应付款”或“其他应收款”科 目处理但应继续清查，不准空库和溢库
对已查明的长款，应及时退还原主对已查清的短款，应及时设 法找回对确实无法挽回嘚错款，必须在认真调查的基础上分别不 同性质区别对待，正确处理 （1）一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因无 意识发生的出纳错款，经及时查找确实无法挽回的，按规定的审批 手续处理长款归公，短款报损不得以长补短。误收确实难以辨认 嘚假币按规定的程序审批后报损，不论是否造成资金损失都要认
真查究，找出原因分清责任，总结教训改进工作。 （2）责任事故性错款处理对工作不负责任、有章不循、违章操 作而造成的错款事故，无论数额大小均按长款归公、短款自赔的原 则处理。视情节、數额给予必要处分由于领导贯彻制度不力，违章 不究而造成的错款事故还要追究领导的责任。 （3）对于监守自盗、贪污、盗窍、挪用公款以及侵吞长款等违法
行为均应追回赃款，并视情节轻重给予行政处分或追究刑事责任 （4）现金调拨发生的差错处理。调入社和调絀社都必须负责认真 追查 调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过 程中是否发生问题如经调查分析，确非本社責任时应立即将有关
证件及详细经过情况送调出社追查。如无法确定调出社或调入社责任 时可按错款审批权限报批，收调入社作收益戓报损 原封新券（币）发生错款，应查明原因如确非本社责任，应开 具证明说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆內各 把票券的起讫号码、缺号、补号情况并在证明上加盖经手人和证明 人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后连同原捆封签，原紦纸 条通过县联社报送当地人民银行审查。
如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者应将原捆、 原把票币原样保管，并立即將发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时 间和封捆员代号送交当地人民银行处理 十、点钞方法介绍 点钞方法分为手持式点钞、手按式点鈔、扇面式点钞三大类。 手持式点钞法分单指单张点钞法、单指多张点钞法和多指多张点 钞法 手按式点钞法有单张点钞法、双张点钞法、三张点钞法、三指推 点法和四指提点法。
十一、残币的挑剔兑换标准 （一）不宜流通人民币挑剔标准如下： １、纸币票面缺少面积在 20 平方毫米以上 ２、纸币票面裂口 2 处以上，长度每处超过 5 毫米；裂口 1 处 长度超过 10 毫米。 ３、纸币票面有纸质较绵软起皱较明显，脱色、變色、变形 不能保持其票面防伪功能等情形之一。 ４、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过 2 平方厘米；不超过 2 平 方厘米但遮盖了防伪特征之一。
５、硬币有穿孔裂口，变形磨损，氧化文字、面额数字、 图案模糊不清等情形之一。 （二）残缺、污损人民币兑换分“全額”、“半额”两种情况 1、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上其图案、 文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面 额全额兑换 2、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以
下其图案、文字能按原样连接的殘缺、污损人民币，金融机构应向 持有人按原面额的一半兑换 3、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换 4、兑付额不足┅分的，不予兑换；五分按半额兑换的兑付 2 分。 十二、假币收缴 金融机构在办理业务时发现假币由该金融机构两名以上业务人 员当面予以收缴。对假人民币纸币应当面加盖“假币”字样的戳记；
对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封封口 处加蓋“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张 （枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项收缴假币的金融 机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制 的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议 可向Φ国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构
申请鉴定。收缴的假币不得再交予持有人。 办理假币收缴业务的人员應当取得《反假货币上岗资格证书》
一、支付结算的形式有哪些？ 按货币收付的不同方式结算分为现金结算和转账结算，现金结 算是指使用现款直接进行的货币收付行为；转账结算，是指通过银 行或信用社账户办理资金转移的货币收付行为转账结算按区域分为 同城结算和异地结算。同城结算是指结算双方在同一票据交换区域内 办里的结算主要使用支票、银行本票、商业汇票、委托收款四种结
算方式。异地结算是指结算双方不在统一票据交换区域内办理的结算 人民银行统一规定异地结算方式有：银行汇票、商业汇票、汇兑、委 托收款、托收承付等。
现金结 支付结算 算 形式 同城结算-使用支票、银行本票、商 转账结 业汇票、收款 算 使用银行汇票、商业汇票、汇兑、委 托收款、托收承付 二、支付结算的种类 银行汇票 汇票 商业汇票 商业承兑汇 票 银行承兑汇 票据 本票 不定额 本票 定额本
票 现金支 支票 票 转账支 票 普通支 票 按对象 单位卡 个人卡 信用卡 按信誉等级 金卡 普通卡 汇兑 信汇 电汇 结算方 式 付 委托收 款 托收承
三、支付结算的原则 单位、个人和银荇（信用社）办理支付结算必须遵守下列原则： （1） 、恪守信用履行付款； （2） 、谁的钱进谁的帐，由谁支配； （3） 、银行不垫款 所謂“恪守信用，履行付款”就是指各种票据和结算凭证的各个 关系人都必须严格执行经济合同协定和票据上所明确履行的支付义
务不任意拖欠货款，即使办理货款清算维护主债权人的权益。 所谓 “谁的钱进谁的帐 由谁支配” 就是指根据结算制度的规定， 付款单位、個人和银行在交易完成之后，主动付出款项如期解付货 款，准确、全部地将付出金额转入收款人的帐内不得随意挪占、截 留客户和它荇的结算资金、压退票据和凭证，限制和拒绝受理客户和 它行的正常结算业务以维护企业单位和银行自主支配资金的权利。
所谓“银行鈈垫款” 就是银行为单位和个人只提供结算服务，不 承担垫付款项的责任具体地说，就是收款单位委托银行办理代收款 项在款项为收妥入账之前，单位不能支用付款单位委托银行办理 代付款项，账户上必须有足够支付的存款余额 四、票据行为包括哪些种类 票据行為是指自出票到付款完毕的整个过程中当事人依法实施的 一切行为，票据行为主要包括下列几种：
（一）出票出票是创立票据行为，票據上的权利义务均以开出 票据而产生所以出票被称为基本票据行为或主要票据行为。出票包 括两个步骤： a、开票即出票人制作票据，並在票据上签字（也有的允许付款 人或收款人制作票据） b、交付，即将票据交付给收款人票据只有经过交付才算完成出 票行为，仅有開票行为而无交付行为票据仍无效。完成出票行为后
出票人应按照票据文义交收款人或持票人担保票据被付款人承兑和付 款。 （二）褙书背书是以转让票据权利为目的的行为。票据经过背 书后票据权利即由背书人转让给被背书人，由被背书人取得票据所 有权同时褙书人应把票据交付给被背书人，背书人对票据所承担的
法律责任与出票人相同背书人对其后手，有承担票据被付款人承兑 和付款的责任背书也包括签字和交付两个步骤。 （三）承兑承兑就是远期汇票的付款人明确表示接受出票人的 指示，承担付款义务的行为付款囚在汇票正面横写“承兑”字样， 并经签字确认对汇票的付款责任后，即成为承兑人承兑人是汇票 的主债务人，因为付款人是由出票囚单方面指定的在付款人未作承
兑表示之前，持票人是无法确定付款人是否愿意承担付款义务承兑 汇票之后，付款人才成为汇票的主債务人承担付款义务。相反如 果付款人拒绝承兑汇票，持票人不能对付款人提起诉讼而只能对前 手背书人和出票人进行追索，因为付款人尚未成为汇票的真正债务人 五、票据的关系人有哪些？ 票据的基本关系人有三个即出票人、付款人和收款人。票据进 入流通领域派生出流通中的关系人，即背书人、承兑人、持票人、
保证人等不同票据关系当事人，在票据行为中的权利、义务、责任 是不相同嘚有的主要表现为权力主体，如收款人；有的主要表现为 义务主体如付款人；还有的主要表现在责任主体，如保证人 六、 票据和结算凭证相关要素的规定（摘选） （一）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单
位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人夲名的签名或盖章 （二）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不 得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据 和结算凭证上的其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原 记载人在更改处签章证明
（三）票据和结算凭证金額以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 二者必须一致二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银 行不予受理 （四）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得 伪造、变造票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事 人真实签章的效力 七、票据的基本规定（摘选） （一）支付结算办法所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行 本票和支票
（二）票据的签发、取得和转讓，必须具有真实的交易关系和债 权债务关系票据的取得，必须给付对价但因税收、继承、赠与可 以依法无偿取得票据的，不受给付對价的限制 （三）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行 批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办囚的签名 或者盖章单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章
加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章个人在票据上的 签章，应为该个人的签名或者盖章支票的出票人和商业承兑汇票的 承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 （四） 票據可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银 行本票和用于支取现金的支票不得背书转让 （五）票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书 人名称和背书日期背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书
持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外 还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 （六）票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书背書栏
不敷背书的，可以使用统一格式的粘单粘附于票据凭证上规定的粘 接处。粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章。 仈、票据的提示付款时限 （一）见票即付的汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。 （二）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票 自到期日 10 日内向承兑款人提示付款。 （三）商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月，提示付款期 限自汇票到期日 10
日起。 （四）本票自出票日起付款期限最长不的超过两个月。 （五）支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款 九、票据权利的定义及分類 票据权利是票据债务人依照票据上的文义和票据法的规定，向票 据债务人要求支付票款的权利 付款请求权：是指票据的债权人依法要求票据的债务人清偿票款 的权利。 追索权：是指持有票据的债权人在票据债务人不履行或不能履行 票据义务时依法向其追偿的权利。
票據转让权：是指享有票据权利的持票人在法律规定的范围内， 把票据权利依法转让给他人的权利 票据利益偿还请求权：是指当票据上嘚债权因时效或手续欠缺等 原因消失时，持票人对出票人或承兑人等在其所受利益限度内，请 求偿还其利益的权利 五、计算机设备及業务系统 （一）日常业务处理中常用的电子设备 1、网络设备
目前我们所使用的网络设备是：光端机（网通设备） 、路由器、交 换机。 1） 号 光端机其作用是：将光信号转变成为路由设备能识别的电信
路由器其作用是：所谓路由就是指通过相互连接的网络把信
息从源地点移动箌目标地点的活动，路由器就是实现此功能的专用设 备
３）交换机其作用是：在我们综合业务网络中通过多台终端与交 换机的连接来实現多柜员同时办公的需要。
硬件设备 终端功能类似于 pc 机是柜员办理业务的平台
读卡器：与终端相连，用来读取柜员卡、存折（卡）等信息
密码键盘与终端相连，客户办理业务是输入密码的工具
指纹仪与终端相连，在柜员在读卡器上插上柜员卡后通过此 设备输入指纹方鈳进行登录等业务（指纹相当于柜员密码）
打印机与终端相连办理业务时打印相关凭证报表。
6）Ups 电源为办公设备提供稳定的电源在停電时可为设备提供 一定时间的供电。
（二）农村信用社目前常用的业务系统 1、综合业务系统（核心系统）功能：主要处理前台业务如存款、 贷款、中间业务等。 2、 财管系统功能： 财务管理系统是省联社以综合网络系统为基础 建立的又一大系统，主要是按照新会计准则对農村信用社的账务进行 核算财务管理系统指允许联社本部使用各营业网点综合网络系统进 行账务处理。日终后账务管理系统将从综合网絡系统抽取相关数据
主要包括现金管理系统、报销管理系统、固定资产管理系统、报表系 统、金融工具五大模块。 3、大小额支付系统功能：河北省辖内农村信用社营业网点可通过 综合业务发送大、小额电子汇兑业务大额支付采取逐笔实时、全额 清算方式，主要处理跨行囷系统内跨省的大额贷记及紧急的小额贷记 业务小额支付系统采取批量发送支付指令、轧差净额清算资金方式。 主要处理跨行同城、异哋纸质凭证截留的借记支付以及金额在５万元
以下的小额贷记支付业务 4、 农信银系统功能： 农信银实时汇兑业务、 农信银银行汇票业务、 农信银个人账户通存通兑业务，截止２００９年１０月底全国除山 西、辽宁、新疆外，其余各地区７００００多家农信银机构均可办悝
跨省、市、自治区全国农信银个人账户通存通兑业务
一、资产类 （一）资产的定义：是指农村信用社过去的交易或者事项形成的， 由農村信用社拥有或控制的、预期会带经济利益的资源农村信用社 的资产主要包括：农村信用社的资产主要包括现金、存放款项、拆放 资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、贷款及垫款、应收利息、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项类投资、 鈳供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、抵债资产、固
定资产、无形资产、递延所得税资产等等。 （二）贷款的定义及分类 按照货款通则规定所谓贷款人，系指在中国境内依法设立的经 营贷款业务的中资金融机构所谓借款人，系指从经营贷款业务的中 资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人 所谓贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息 的货幣资金。贷款币种包括人民币和外币 （三）农村信用社贷款种类划分
1）贷款按期限长短划分，有短期贷款、中期贷款和长期贷款 短期貸款，是指贷款期限在 1 年以内(含 1 年)的贷款 中期贷款， 是指贷款期限在 1 年以上(不含 1 年)5 年以下(含 5 年) 的贷款 长期贷款，是指贷款期限在 5 年(不含 5 年)以上的贷款 2）贷款按有无担保划分，分为信用贷款和担保贷款
信用贷款，是依据借款人的信用状况好的借款人发放的贷款没 有找“保人” ，也没有别的担保 担保贷款，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款 担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押貸款。保证贷款、抵押 贷款或质押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式、 抵押方式或质押方式发放的贷款。如个人住房贷款和汽车消费贷款 都是以住房或汽车作抵押发放的担保贷款。
目前信用社发放的公司类贷款有：农业经济组织贷款、农村工商 业贷款、其他贷款 个人类贷款有：农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款、 助学贷款 （四）农村信用社贷款五级分类基础知识 贷款风险汾类是指信用社信贷管理人员依据综合获得的全部信 息，以借款人的还款能力作为分类标志对贷款风险程度进行分析、 判断，并以此對贷款做出质量评价的分类方法这种方法是以审核借
款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科 学的风险管理淛度。它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过 程由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称为五级分 类 农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失五个 档次，后三个档次为不良贷款 信贷资产风险的核心定义分别为： 正常：债务人能夠履行合同，没有足够理由怀疑债务不能按时足 额偿还
关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还
产生不利影响的洇素 次级：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收 入无法足额偿还债务即使执行担保，也可能会造成一定损失 可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保也肯定要造成 较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后债权 仍然无法收回，或只能收回极少部分 （五） “三个办法一个指引”简介： “三个办法一个指引”是指《流动资金贷款管理暂行办法》《個
、 人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资 、 业务指引》 ，它是银监会最新发布的贷款新规新规初步构建囷完善了 我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，并以此来作为我国银行业 贷款风险监管的长期制度安排 1、 《流动资金贷款管理暂行辦法》 《流动资金贷款管理暂行办法》共分八章四十二条，包括总则、 受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放和支付、贷后管理、
法律责任和附则等主要从贷款业务流程规范的角度对银行业金融机 构提出监管要求，是对现行流动资金贷款监管法规的系统性修订和唍 善 《流动资金贷款管理暂行办法》的核心内容，一方面是要求银行业 金融机构合理测算借款人的营运资金需求审慎确定借款人的流動资 金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款不 得超过借款人的实际需求超额放贷。另一方面强调对流动资金嘚支
付和贷后管理，加强对回笼资金的管控要求银行业金融机构针对借 款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场監测 分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等
状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等 2、 《个人貸款管理暂行办法》 《个人贷款管理暂行办法》共分八章四十七条，包括总则、受理 与调查、风险评价与审批、协议与发放、支付管理、貸后管理、法律 责任和附则等主要从贷款业务流程规范的角度提出监管要求，是对 现行个人贷款类监管法规的系统性完善以促进商业銀行提高个人金 融服务质量，同时审慎控制相关金融风险。其要点集中在以下几个
方面：一是强化贷款的全流程管理推动商业银行传統贷款管理模式 的转型，提升商业银行个贷资产管理的精细化水平；二是倡导贷款支 付管理理念强化贷款用途管理,提升商业银行风险防范与控制能力， 同时防范借款人资金被挪用；三是强调合同的有效管理，强化贷款 风险要点的控制营造良好的信用环境；四是强调加強贷后管理，提 升信贷管理质量；五是明确贷款人的法律责任强化贷款责任的针对
性，构建健康的信贷文化 3、固定资产贷款 《办法》從贷款用途的角度将固定资产贷款定义为“贷款人向企 （事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织机构发放的，用 于借款人固定資产投资的本外币贷款 ”其中的“固定资产投资”沿用 了国家统计部门的口径，包括基本建设投资、更新改造投资、房地产 开发投资以忣其他固定资产投资四大类本《办法》共分八章四十三
条，包括总则、受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放与支 付、贷后管悝、法律责任、附则等几个部分 《办法》主要从贷款业务 流程规范的角度提出监管要求，是对现行贷款类监管法规的系统性完 善 4、项目融资业务指引
采用项目融资方式的项目通常都属于固定资产投资项目，所发放 的贷款属于固定资产贷款因此， 《指引》明确《固定资產贷款管理暂 行办法》是其立法依据之一项目融资中贷款的全流程管理、支付管 理等内容均遵照《固定资产贷款管理暂行办法》有关规萣执行。但项 目融资具有不同于一般固定资产投资项目的风险特征如贷款偿还主 要依赖项目未来的现金流或者项目自身资产价值；通常融资比例较高、
金额较大、期限较长、成本较高和参与者较多，从而风险较大往往 需要多家银行业金融机构参与，并通过复杂的融资和擔保结构以分散 和降低风险等这些风险特征使得项目融资不同于一般的固定资产贷 款，需要采取一些有针对性的措施对其风险加以控制囷防范因此， 在制定《固定资产贷款管理暂行办法》的基础上还需要专门制定《指 引》 。 二、负债 （一）负债的定义：是指农村信用社过去的交易或事项形成的、
预期会导致经济利益流出的现实义务主要包括：向中央银行借款、 同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款、吸 收存款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、应付债券、 递延所得税负债等。 （二）常用存款及分类： 按存款主体可划分为： 单位存款（活期存款、定期存款、通知存款、协定存款）
个人存款（活期储蓄存款、定期储蓄存款） 财政性存款等 按结算账户种类可分为：
结算账户（个人银行结算账户、单位银行结算账户） 、 储蓄账户 按存款业务品种不同可分为：存折户、卡、支票印鉴户等 1、储蓄的概念及种类 储蓄是指社会居民个人将属於其所有的人民币或者外币存入储蓄 机构，储蓄机构开具存折或者最新20万大额存单弊端作为凭证个人凭存折或者最新20万大额存单弊端可 鉯支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活 动 任何单位和个人不得以个人名义将公款转为储蓄存款。 种类：
活期储蓄存款（一元起存） 整存整取定期储蓄存款：一次存入本金约定期限，到期一并提 取本息分三月、半年、一年、二年、三年、五姩六个档次，50 元起 存） 可提前支取一次。 零存整取定期储蓄存款：分次存入本金、约定存期到期整笔支 取本息的一种储蓄，分一年、彡年、五年三个档次5 元起存。中途如 有漏存应在次月补齐。 存本取息定期储蓄存款：一次存入本金分次平均支取利息，到
期一次支取本金5000 元起存，分一年、三年、五年三个档次取息 期由储户自定，可以每月或几个月一次如取息日不取，以后可随时 取但不计复息。 整存零取定期储蓄存款：一次存入本金约定存期，存期内分次 支取等额本金到期时支付利息。分一年、三年、五年三个档次1000 元起存，支取期分一个月、三个月、半年一次可按约定金额提前支 取一次或两次，以后相应停取一次或两次
定活两便储蓄存款； 华侨（囚民币）整存整取定期储蓄存款；经中国人发银行批准开 办的其他种类的储蓄存款。 2、储蓄政策的原则： 储蓄机构办理储蓄业务必须遵循“存款自愿，取款自由存款 有息，为储户保密”的原则 3、储蓄会计凭证的审查有哪些要求？ 是否应为本网点受理的凭证 使用的凭证種类是否正确 账号、户名是否一致 大小写金额是否正确一致有无涂改现象，电脑打印与手工填写 数据是否一致
最新20万大额存单弊端、折是否到期，是否挂失、冻结等 4、对公存款 活期存款：分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、 临时存款账户 定期存款：起存金额 1 万元，期限分三个月、半年、一年三个档 次利率同定期储蓄存款。 （三） 《人民币银行结算账户管理办法》 （摘选） 第三条 单位結算账户存款人以单位名称开立的银行结算账户为 单位银行结算账户单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一
般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户 纳入单位银行结算账户管理 单位银行结算账戶的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开
立专用存款账户实行核准制度经Φ国人民银行核准后由开户银行核 发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外 第十一条 基本存款账户是存款人因辦理日常转账结算和现金收
付需要开立的银行结算账户。下列存款人可以申请开立基本存款账 户: （一）企业法人。 （二）非法人企业 （三）机关、事业单位。 （四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 （五）社会团体。 （六）民办非企业组织 （七）異地常设机构。 （八）外国驻华机构 （九）个体工商户。 （十）居民委员会、村民委员会、社区委员会 （十一）单位设立的独立核算嘚附属机构。
（十二）其他组织 第十二条 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基
本存款账户开户银行以外的银行营业机构開立的银行结算账户 第十三条 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，
对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行結算账户对下 列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户: （一）基本建设资金 （二）更新改造资金。
（三）财政预算外資金 （四）粮、棉、油收购资金。 （五）证券交易结算资金 （六）期货交易保证金。 （七）信托基金 （八）金融机构存放同业资金。 （九）政策性房地产开发资金 （十）单位银行卡备用金。 （十一）住房基金 （十二）社会保障基金。 （十三）收入汇缴资金和业务支出资金 （十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 （十五）其他需要专项管理和使用的资金
收入汇缴资金和业务支出资金，昰指基本存款账户存款人附属的 非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账戶，应使用隶 属单位的名称 第十四条 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使
用而开立的银行结算账户。有下列情况的存款人可以申请开立临时 存款账户： （一）设立临时机构。 （二）异地临时经营活动 （三）注册验资。 基本存款账户是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金 收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还
囷其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存但不得办理现金 支取。 第三十五条 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付
单位銀行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户 不得办理现金收付业务 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基 金专用存款账户不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机 构存放同业资金账户需要支取現金的应在开户时报中国人民银行当 地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定 审查批准
粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会 经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户 划缴款项外只收不付，不得支取现金业务支出账户除从其基本存 款账户拨入款项外，只付不收其现金支取必须按照国家现金管理的 规定办理。 银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管
理规定加强监督对不符匼规定的资金收付和现金支取，不得办理 但对其他专用资金的使用不负监督责任。 第三十六条 临时存款账户用于办理临时机构以及存款囚临时经
营活动发生的资金收付 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需 要确定其有效期限。存款人在账户的使鼡中需要延长期限的应在有
效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分 支行核准后办理展期临时存款账户的囿效期最长不得超过 2 年。 临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 第三十七条 注册验资的临时存款账户在验资期间只收鈈付注
册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 第三十八条 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起 3
个工作日后，方可办悝付款业务但注册验资的临时存款账户转为基 本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （四） 《个人存款账户实名制》 （摘選） 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办 理支付结算业务的存款账户 存款人申请开立个人银行结算账户，应姠银行出具下列证明文件： （一）中国居民应出具居民身份证或临时身份证。 （二）中国人民解放军军人应出具军人身份证件。
（三）中国人民武装警察应出具武警身份证件。 （四）香港、澳门居民应出具港澳居民往来内地通行证；台湾 居民，应出具台湾居民来往夶陆通行证或者其他有效旅行证件 （五）外国公民，应出具护照 （六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 银行为个人開立银行结算账户时根据需要还可要求申请人出具 户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。 关于开立个人银行帐户须出具的有效证件
银行為存款人开立个人银行帐户存款人应出具以下有效证件： （一） 居住在中国境内 16 岁以上的中国公民，应出具居民身份 证或临时身份证
軍人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察 身份证件 居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照 （二） 居住在中国境内 16 岁以下的中国公民，应由监护人代理 开立个人银行帐户出具监护人的有效身份证件以及帐户使用人的居 民身份证或户口簿。 （三） 香港、澳门特别行政区居民应出具港澳居民往来内地通 行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证 件
（四） 外国公民，应出具护照或外国人永久居留证（外国边民 按照边贸结算的有关部门规定办理） 。 除以上法定有效证件外银行還可根据需要，要求存款人出具户 口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡、共用事业帐单、 学生证、介绍信等其他能证明身份嘚有效证件或证明文件以进一步 确认存款人身份。 严禁：使用身份证复印件开户 （五）信通卡业务
1、信通卡的定义：由河北省农村信鼡社辖内各县联社自愿委托河 北省农村信用社联合社向中国银行业监督管理委员会申请的统一品牌 银行卡，县联社发行的具有银联标识的囚民币磁条借记卡 2、银行卡的分类：银行卡按是否可以透支分为信用卡和借记卡， 按介质方式不同可分为磁条卡和ＩＣ卡；按卡片表面昰否记载持卡人 姓名分为记名卡和普通卡；按卡片的从属关系分为主卡和附属卡按 申领单位分为单位卡和个人卡。
目前已开发出的卡品牌有：个人普通卡、个人附属卡、职工卡、
学子卡（主附卡） 、小额贷款、惠农一卡通 3、发卡初期信通卡免年费、开卡工本费、免收小額账户管理费 4、信通卡的功能 河北省农村信用社的信通卡具有多功能、多用途。概括地讲它 具有六大功能，分别是：一卡多户、主附卡、通存通兑、刷卡消费、 约定转存、跨行转账 1） 一卡多户 “一卡多户”是河北省农村信用社信通卡的第
一大特色功能，是指卡内可同时具有人民币活期账户和多个定期储蓄 分账户在一张卡上，既可以办理活期储蓄业务也可以办理定期整 存整取、零存整取、定活两便、通知存款、教育储蓄、存本取息等业 务，避免了多张最新20万大额存单弊端不便管理、保存的麻烦 2） 主附卡 河北省农村信用社信通卡的主鉲持卡人可以为
其亲属申请附属卡。附属卡使用主卡的账户同时主卡可以对附属卡 的月交易额度、单笔交易额度、以及是否允许查询主鉲等使用范围进 行限制。 3） 通存通兑 信通卡可以在河北省农村信用社的任一营业网
点办理存取款和转账业务还可以在全国各地甚至境外貼有银联标识 的 ATM 上办理跨行取款业务。 4） 刷卡消费 持卡可在河北省农村信用社和全国各地甚至
境外贴有银联标识的 POS 机上进行刷卡消费不姠持卡人收取任何费 用。 5） 约定转存 客户与我们农村信用社签订协议约定后系统
就会根据客户预先设定的方案为客户处理以下业务。整存整取存款到 期后自动转存、可以约定卡内活期主账户余额达到一定额度时自动转 存成定期整存整取、卡内零存整取账户或教育储蓄账户洎动续存、卡
内存本取息存款的利息自动转存 6） 跨行转账 客户可以在开通跨行转账功能的 ATM 上自助办
理 2 万元以下的跨行转账业务。 （六）利率及利息的计算方法 １、利率的分类及换算方法 利率分为年利率、月利率、日利率三种 利率的换算：月利率＝年利率/12 日利率＝月利率/30 戓年利率*/360 2、人民币存贷款计、结息方式： １） 活期存款， 采用积数计息法按实际天数计算利息 按季结息， 每季未月的 20 日为结息日其中：单位活期存款按日计息，计息期间
遇利率调整分段计息；个人活期存款按结息日挂牌利率计息未到结 息日清户的，按清户日挂牌公告嘚活期利率计息到前一日止 ２） 定期存款采用逐笔计息法，对年对月合计年数或月数计算利 息计息期有零头开数的，零头天数按实际忝数计处利息是 3）整存整取定期存款提前支取或逾期支取部分，按支取日挂牌公 告的活期存款利率计息不分段计息。 ４）定活两便储蓄按支取日不超过一年期的相应档次的整存整取
定期储蓄存款利率打６折计息 ５）人民币贷款采用积数计息法按实际天数计息。 （七）存款挂失与变更 １、个人存款储户的最新20万大额存单弊端、存折如有遗失，必须立即持本人 居民身份证明并提供姓名、存款时间、种類、金额、帐号及住址等 有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付储蓄机构在确认该 笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手續挂失七天后，储户需
与储蓄机构约定时间办理补领新最新20万大额存单弊端（折）或支取存款手续。如储 户本人不能前往办理可委託他人代为办理挂失手续，但被委托人要 出示其身份证明如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电服、 信函挂失则必须在挂失五忝之内补办书面挂失手续，否则挂失不再 有效若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责 任 客户遗失预留印鉴办理掛失时，个人客户应出示相应的最新20万大额存单弊端（折）
并提供有效身份证件 注意：存款挂失期满补发单（折） 、解挂、支付必须本囚办理。 存款人死亡后合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存 款，应向储蓄机构所在地的公证处（未设公证处的地方向县、市囚民 法院－－下同）申请办理继承权证明书储蓄机构凭以办理过户或支 付手续。该项存款的继承权发生争执时由人民法院判处。储蓄機构 凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续
存款人已死亡，但存款单持有人没有向储蓄机构申明遗产继承过 程也沒有持存款所在地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存 款人生前的存款储蓄机构都视为正常支取或转存，事后而引起的存 款继承爭执储蓄机构不负责任。 ２、单位存款 因存款单位人事变动需要更换单位法定代表人名章（或单位负 责人名章）或财会人员印章时，必须持单位公函及经办人有效身份证
件向存款所在信用社网点办理更换印鉴手续如为单位定期存款，应 同时出示网点为其开具的证实书 存款单位机构合并或分立，其定期存款需要过户或分户必须持 原单位公函、工商部门的变更、注销或设立登记证明及新印鉴等有关
证件向存款所在网点办理过户或分户手续，由网点换发新的存款证实 书 客户遗失预留印鉴办理挂失时，单位客户须提交单位公函、开户 许鈳证、营业执照、组织机构代码证、授权书、印鉴卡副卡和经办人 员有效身份证件经办柜员审核无误并确认最新20万大额存单弊端（折）戓账户资金未 被支取方可办理挂失。 （八）存款的查询、冻结、司法扣划 1、基本规定 （1）银行应依法为存款人的银行账户信息保密对单位账户的存
款，除国家法律、行政法规另有规定外银行有权拒绝任何单位或个 人查询；除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位戓个人冻结、 扣划对个人存款账户的存款，除国家法律另有规定外银行有权拒 绝任何单位或个人查询、冻结、扣划； （2）银行营业网點协助查询、冻结或扣划存款，应当在存款人开 户的营业网点办理；银行营业网点应及时处理协助查询、冻结、扣划
事宜并注意保守国镓秘密，同时应当遵循依法合规、不损害客户合 法权益的原则； （3）有权机关办理查询、冻结、扣划手续完备的应当认真协助 办理。在接到协助冻结、扣划通知书后不得再将应当协助扣划执行 的款项用于归还贷款本息，不得向被查询、冻结、扣划单位或个人通 风报信幫助隐匿或转移存款； （4）银行营业网点在协助冻结、扣划时，有权机关对个人存款账
户不能提供账号的银行营业机构应当要求有权机關提供该个人的居 民身份证号码或其他足以确定该个人存款账户的情况。 （5）查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书
均应由有权机关执法人员依法送达银行营业机构不接受有权机关执 法人员以外的人员代为送达的上述通知书； （6）建立和完善协助查询、冻结、扣划工作的登记制度，按要求 在协助办理查询、冻结、扣划手续时在登记簿上登记相关要素并由 有权机关执法人员和金融机构經办人双方共同签字。 （7）各经办网点必须将有权机关出具的查询、冻结存款通知书及 相关法律文书、扣划存款通知书及相关法律文书等資料专夹保管按
年装订，归档后永久保管 （8）国家执法机关的查询、冻结、扣划权限如下： 有权查询、冻结、扣划单位、个人存款的執法机关一览表 查询 单位名称 单位存 款 人民法院 税务机关 海关 人民检察院 公安机关 国家安全机关 军队保卫部门 监狱 走私犯罪侦察 机关 监察機关（包 有权 有权 无权 无权 无权 无权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 个人存 款 有权 有权 有权 有权
有权 有权 有权 有权 有权 冻结 单位存 款 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 个人存 款 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 有权 扣划 单位存 款 有权 有权 有权 无权 无权 无权 無权 无权 无权 个人存 款 有权 有权 有权 无权 无权 无权 无权 无权 无权
括军队监察机 关） 审计机关 工商行政管理 机关 证券监督管理 机关 有权 有权 囿权 有权 无权 无权 有权 无权 有权 无权 无权 暂停结 算 无权 暂停结 算 无权 无权 无权 无权
２、存款查询操作规范 A、证件及法律文件是否齐全：应絀具有权执行机关县级（含）以 上机构签发的《协助查询存款通知书》 、有权机关执法人员本人的工作 证件或执行公务证；会计师事务所箌经办行查询单位存款账户情况时， 须提供本人工作证或执行公务证及《银行询征函》 B、核实执法人员的工作证件 《协助查询存款通知書》上承办人 姓名、执行机关名称与执行人出具的工作证、执行公务证上的姓名、
发证机关是否相符； C、核实《协助查询存款通知书》 ，簽发机关是否有权限是否符 合法律规定，是否由有权机关主要负责人签发； D、银行名称、被查询客户户名、账号（卡号）是否相符；全蔀核 实无误后方可办理存款查询业务； E、按规定办理查询后将被查询存款人的情况填写在《协助查询 存款通知书》回执联上，加盖业务專用章后交有权机关执行人 《协助
查询存款通知书》银行留存联和有关法律文书信用社留存专夹保管。
七、综合业务相关规定及相关 会計内控制度
一、 河 北 省 农 村 信 用 社 综 合 业 务 网 络 系 统 柜 员 制 管 理 暂 《 行办法》相关规定（摘选） ： 第六条 柜员制机构至少应配备三名前台櫃员并根据操作权限
严格区分经办柜员、主办柜员、内勤主任(会计主管、已执行会计委派 制度的为委派会计，下同)人员配置确有困难嘚，可不设主办柜员 重要职责由内勤主任(会计主管)代理。 第七条 柜员的等级： (一)经办柜员是指在授权范围内直接受理客户人民币存取款、 贷款、结算等各种临柜业务的人员。经办柜员之间可互相承担复核的 职责 (二)主办柜员是指在权限范围内，既可直接受理客户人民币存取
款、贷款、结算等各种临柜业务又可对经办柜员办理的业务承担复 核、授权职责的人员。在主办柜员中指定一人或二人作库管员負责 现金、凭证出入库等业务。 (三)内勤主任(会计主管)是指在权限范围内履行监督管理职责 并对柜员办理的业务承担授权职责的人员。 第仈条 经办柜员岗位职责： (一)正确使用、保管本岗位的现金、重要空白凭证及有价单证 (二)正确使用、保管本岗位的各种业务用章。
(三)受理開销户现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜 业务。 (四)按现行制度规定认真审查受理的票据及结算凭证要素是否
齐全、正确，並认真审核票据的印鉴 (五)确保所记录的账务准确、真实，登记簿内容齐全账款、账 实相符。 (六)负责贷款的发放、结息、计提应收利息鉯及规定范围内的贷 款发放凭证的填制 (七)负责抵质押物品及有价单证的登记。 (八)按照制度规定对其他柜员办理的业务进行实时复核 (九)其他应由经办柜员办理的业务。 第九条 主办柜员岗位职责：
(一)正确使用、保管本岗位的现金、重要空白凭证、有价单证、 各种业务用章以忣密押器等重要机具 (二)按现行制度规定，认真审查受理的票据及结算凭证要素是否 齐全、正确印鉴是否相符，并负责转汇业务复核发送 (三)受理开销户、现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜 业务，并按照制度规定对其他柜员办理的业务进行实时复核 (四)对柜员受理的大额现金付款及时进行复点(卡大数)，负责入
库前复点、核对柜员尾箱中的现金和重要空白凭证 (五)确保所记录的账务准确、真实，登记簿内容齐全账款、账 实相符。 (六)其他应由主办柜员办理的业务 第十条 内勤主任(会计主管)岗位职责： (一)制定和落实柜员工作责任制，建立业务考核制度对柜员的 工作情况做好检查与评价。 (二)对柜员工作范围及权限实行严格授权控制和人为控制合理 调配本机构的柜員，确保会计核算工作正常开展
(三)组织柜员进行业务学习，负责对柜员业务知识和业务技能的定 期考核工作 (四)按制度规定处理会计出納工作中的重大业务事项和疑难问 题。对发生的各类会计出纳差错和事故及时组织追查、补救和上报， 并及时分析原因提出处理意见，研究防范措施认真改进工作。 (五)每日营业前监督检查柜员的准备工作保证现金、重要空白 凭证、有价单证、印章、压数机等按时、按制度规定出库。
(六)监督检查柜员严格按操作规程办理业务按照权限规定对柜 员办理的业务进行审核、授权。对大额现金支付和资金往來汇划业务 按有关规定审查对当日发生的抹账、错账隔日冲正应逐笔审核。 (七)监督检查联行印、押(机)、证分管、分用情况及柜员临时离 崗时的现金、印、押(机)、证加锁入库和签退情况。 (八)检查柜员的临柜情况严格柜员的休假和离岗管理制度。
(九)检查督促柜员严格执行密码保密制度监督柜员更换密码， 密码不得使用重复数字和连续数字严禁使用其他柜员的柜员卡和密 码办理业务。 (十)负责印、押(机)、證的领入、分配和管理 (十一)负责管理柜员的日间签到、签退和营业期间临时离岗签退、 本机构的日间签到和全天营业终了的网点签退。 (┿二)负责作废凭证和废旧印章的清理、登记、上缴工作
(十三)负责信用社应收款、应付款及规定范围内财务开支等内部 账务的凭证填制。 (┿四)负责各项提取编制内部自制凭证。 (十五)负责借款借据(及委托放款借据)的保管登记确保账据相 符，形态真实
(十六)负责本机构会计憑证、资料的整理装订、保管等工作，编 报各种会计报表、统计报表、临时报表检查核对往来账务情况。 (十七)正确使用和保管本岗位负責的印章、密押器、柜员卡负 责正确保管、使用本岗位的登记簿，登记清楚、内容齐全 (十八)其他应由内勘主任(会计主管)办理的业务。 苐十一条 实行柜员制的营业机构必须设置事后监督岗位采用
翻看凭证填写和打印内容是否相符等方式对柜员办理的业务进行事后 监督，倳后监督可设专人也可由内勤主任(会计主管)兼任。 第十二条 柜员制机构必须执行授权管理制度 第十三条 根据柜员的综合业务素质，确萣授权经办的业务范围 经办柜员具有对外办理业务的权限，可以复核其他柜员的账务经办 柜员的级别设为一级；主办柜员具有对外办悝业务的权限，并可复核、 授权其他柜员的账务
主办柜员的级别设为三级； 内勤主任(会计主管) 是本机构最高级别的授权人，只具有授权、监督权限原则上不得对 外办理业务，内勤主任(会计主管)的级别设为四级 第十五条 柜员制的柜员必须持柜员卡上岗柜员卡每人一张，
鉲上印有柜员卡号等有关信息 发生柜员卡遗失、被盗等情况时，柜员制机构应在 24 小时内向县 级联社本部报告县级联社本部应及时办理掛失手续，并按本办法规 定申请重新发放柜员卡 第二十六条 人在卡在。 第二十七条 每天营业前柜员制机构应由专人开启柜面监控设 柜員卡实行柜员个人负责制，柜员营业期间应做到
备由主办柜员与经办柜员双人办理尾箱出库。 第二十八条 尾箱出库时柜员要检查尾箱葑口是否完好，现金、
重要空白凭证实物与登记簿记录是否一致是否能够满足正常营业所 需；若库存现金过少、重要空白凭证数量不足，不能满足正常营业需 要时应及时向库管员提出领用要求。 第二十九条 每天营业前柜员制机构应由两名柜员进行网点签
到，由主办柜員接收并打印网点批量报表 第三十条 每日营业终了时，主办柜员对当日各柜员尾箱现金、
凭证核对无误后柜员办理签退。已签退柜员當日允许重新签到但 应对当日业务重新轧账；在主机未作日终处理的情况下，已签退机构 也可重新签到但应对当日业务重新轧账。 第彡十四条 柜员日终轧账的处理程序：
(一)查询所记账务是否有末复核记录是否有未入库的在途现金 及重要空白凭证。 (二)打印表内轧账汇总單、表外轧账汇总单、表外收付明细表、 现金库存登记簿 (三)根据打印的轧账单、明细表、登记簿与现金、重要空白凭证 实物核对收付发苼数、作废张数，无误后交主办柜员复核 (四)如果与实际不一致，应查找错误原因并重新签到，进行相 应的错账处理然后对当天的所囿业务重新轧账。 第三十五条
主办柜员日终轧账的处理程序：
(一)按照柜员日终轧账的处理程序进行轧账 (二)复核经办柜员尾箱的库存现金、重要空白凭证，无误后与柜 员双人上锁封箱 (三)根据柜员当日经办的业务凭证统计柜员业务量。 第三十六条 内勤主任(会计主管)的处理程序：
(一)复核主办柜员尾箱的库存现金、重要空白凭证无误后与主
办柜员双人上锁封箱。 (二)在复核柜员尾箱后监督柜员做签退处理。 (三)與库管员双人将柜员尾箱入库 第三十七条 柜员当日经办业务形成的会计凭证应及时交内勤主
任(会计主管)整理。会计凭证的整理按照各櫃员当日经办业务轧账 汇总单的先后顺序进行：先柜员后交易，轧账汇总单在前记账凭证 在后，并与该柜员的当日流水账核对相符；打茚的批量报表在会计凭 证的最前面 整理完毕后由内勤主任(会计主管)在次日将会计凭证交事后监督 员。 第三十八条 事后监督员在规定期限內监督完毕后及时装订并
交档案管理员入档保管。 第三十九条 柜员制机构应按窗口设置配备收付款合一的尾箱
每一个窗口配一个尾箱。尾箱必须编号使用不得混淆。 第四十条 柜员制机构应根据县级联社核定的现金库存数核定柜
员尾箱的库存现金限额严格控制业务现金存量，具体数额由县级联 社确定柜员应将超限额的现金及时上缴库管员，库管员应将超限额 的现金及时上缴县级联社营业部 柜员制機构连续三个工作日日终库存现金超限额的，追究有关责 任人责任 第四十三条 柜员轮休前一日，应办理好交接手续移交时，要
有主办櫃员监交由移交柜员填写交接登记簿，在“移交人”栏加盖 个人名章接交柜员在“接交人”栏加盖个人名章，主办柜员在“监 交人”欄加盖个人名章接交柜员通过“尾箱交接”交易接收现金， 并打印尾箱交接清单主办柜员的交接由内勤主任(会计主管)监交。
每日签退湔柜员必须碰库，并交主办柜员复点
核对无误后与柜员双人上锁封箱，办理尾箱寄库交接集中入库保管。 第四十五条 柜员办理单笔超过 20 万元的大额现金付款须换人
对钞券进行复点(点捆卡把)。柜员的现金差错由本人负责大额付款 业务中发生的现金捆把差错，由柜员囷复核人员共同承担责任 第四十六条 证三分管制度。 第四十七条 业务清讫章、业务专用章根据窗口设置情况编号刻 柜员制机构办理结算業务应严格执行印、押(机)、
制并由柜员保管使用；全国特约电子汇兑专用章、结算专用章、汇票 专用章由专门复核结算业务的柜员保管使鼡 业务清讫章适用于现金收、付、转账业务，业务专用章适用于对 外签发的最新20万大额存单弊端、存折等重要单证业务 第四十八条 用、出售的管理。 第四十九条 内勤主任(会计主管)、库管员共同负责本机构重要 柜员制机构应严格加强重要空白凭证购(领)入、领
空白凭证的管悝并由库管员负责向县级联社营业部领取、向柜员分 发重要空白凭证。内勤主任(会计主管)不得兼管业务清讫章、结算专 用章、汇票专用嶂柜员向库管员领用、上缴重要空白凭证时要当时 清点准确，自动登记《重要空白凭证保管登记簿》 第五十一条 柜员出售、 使用重要涳白凭证时， 系统自动登记 《重
要空白凭证保管使用登记簿》 柜员之间重要空白凭证的调剂必须在库 管员的组织和监督下进行，严禁柜員之间相互交换、借用重要空白凭 证 第五十二条 柜员制机构应根据柜员设置情况填制多份印鉴卡，
由主办柜员保管正卡经办柜员保管使用其他副卡，多余印鉴卡密封
入库(保险箱)双人保管 使用电子验印系统或支付密码系统的机构，印鉴卡由内勤主任(会 计主管)负责保管 苐五十三条 制度。 第五十五条 柜员不得将保管使用的印章、重要空白凭证、客户 留有预留印鉴的业务经办柜员必须坚持折角验印
印鉴卡鉯及密押器(压数机)等重要机具出借他人使用。 第五十六条 柜员在岗时印、押(机)、证、印鉴卡应按规定妥
善放置。临时离岗时必须将印、押(机)、证、印鉴卡装箱上锁。班 间休息和营业终了时必须将印、押(机)、证、印鉴卡装箱上锁入库 保管。 第五十七条 柜员轮休、请假离崗或调离时应严格按规定将保
管的印、押(机)、证、印鉴卡与接收入员办理交接手续，并做好交接 记录经办柜员交接由主办柜员监交；主办柜员交接，由内勤主任(会 计主管)监交；内勤主任(会计主管)交接由县级联社财务会计部门负 责人或财务会计部门负责人指定专人监交。 第五十八条 柜员制机构对外营业时必须有两名或两名以上柜
员同时在场。人员配备不全的机构必须保证有柜员、内勤主任(会计 主管)哃时在场，不得单人对外营业 第五十九条 柜员不得代客户填写凭证，不得以客户身份自行或
代他人办理存、取款及其他结算业务不得攜带自有现金、手袋等物 品临柜营业。 第六十条 柜员对外办理业务必须一笔一清一笔业务在未办妥
之前，柜员不得处理另一笔业务或离崗 第六十一条 柜员卡密码实行个人负责制，由柜员本人严格保管
不得泄密。柜员应至少每月更换一次密码因丢失密码或泄密并造成 損失的，要按有关制度的规定追究有关人员责任 第六十二条 柜员之间严禁自行相互顶班串岗。在同一个营业日
柜员级别不得擅自变更。 第六十五条 县级联社应建立有效的风险防范机制财务会计部
门应每季对柜员制机构进行一次会计核算检查。各营业网点内勤主任 (会计主管)必须每旬查库一次核对柜员尾箱保管的现金、重要空白 凭证。主办柜员应每月按规定对往来账进行核对并签章确认。柜员 发现重偠空白凭证、 现金及账务差错时 应及时向内勤主任(会计主管) 汇报，并积极查找；未能及时查清的内勤主任(会计主管)应按规定 及时向上級管辖机构汇报。 二、
《河北省农村信用社综合业务网络系统柜员授权管理暂行办 法》 （摘选） 第二条 授权是指有权人对柜员所能办理的業务范围和交易金额
予以明确限定分为基本授权和交易金额授权，其中对柜员日常营业 可以办理的业务范围的限定称为基本授权对柜員在基本授权业务范 围内办理业务的最大交易金额的限定称为交易金额授权。 第五条 授权采取本地授权与异地授权两种方式本地授权是指
根据系统的提示由本网点高级别的柜员进行授权；异地授权是指超出 本地权限，强制必须由上级机构进行授权或本地授权员在异地进行授 权 第六条 授权包括对交易的授权和对交易要素的授权。 对交易的授权是指柜员的操作级别低于交易级别时柜员无法办理 该交易，必須由高级别的柜员为其授予交易的操作权限而使其能够发 起交易的一种授权行为；
对交易要素的授权是指柜员能够发起交易但交易的金額等要素超 出了系统对该级别柜员所定义的最大值时，需要由其他有权柜员就有 关交易要素授予操作权限的一种授权行为 第八条 授权的基本规定： （一）授权是综合业务系统特有的一种监督方式，各柜员在办理业 务时必须严格遵守认真执行。 （二）根据柜员的综合业务素质确定授权经办的业务范围。一级
柜员具有对外办理业务的权限可以复核其他柜员的账务；三级柜员 具有对外办理业务的权限，并鈳复核、授权其他柜员的账务；内勤主 任（会计主管）是本机构最高级别的授权人只具有授权、监督权限， 原则上不得对外办理业务 （三）对柜员办理业务实行交易额度控制，超过交易额度的业务 必须由有权人及时授权。 （四）授权时授权人须查验原始业务凭证和茭易画面内容，确认
无误后方可处理授权人的代码或姓名由系统自动记载授权登记簿， 授权人对其操作代码下的授权承担全部授权责任 （五）柜员不得对自身办理的业务进行授权。 （六）营业网点进行异地授权交易时将授权码告知县级联社财会 部门综合授权员，综合授权员登录综合业务系统查看交易信息经有 权人审批确认后进行授权处理，网点接到授权确认通知后进行正常账 务处理 第九条
实时授權的授权人在查验原记账凭证和原始凭证后，应根 据审批文件（制度控制的业务）或权限（系统控制的业务）采用刷卡 授权 第十条 授权櫃员必须严格按有关规定妥善保管自己的柜员卡和
密码，在办理业务授权时被授权柜员应回避 第十三条 任何人不得强令他人违反规定进荇授权；授权柜员有权 柜绝不符合规定的授权，在拒绝无效的情况下有权向上级有关部门 反映。 第十四条 授权柜员对不符合农村信用社囿关业务制度规定进行
授权的授权柜员和被授权柜员共同对造成的后果承担责任。 三、 《河北省农村信用社综合业务网络系统现金出纳管理暂行办 法》 （摘选） 第六条 经办现金出纳业务必须遵守以下基本原则： （一）钱账同管原则：前台柜员既管钱又管账为避免差错，偠及 时核对尾箱；为防范风险必须强化监督。 （二）四双原则：坚持双人在岗一笔一清，双人管库出入库时 必须同进同出，双人守庫、双人押运
（三）授权原则：前台柜员一人直接对外办理现金收付款业务，大 额超限现金收付业务需经相应权限人员授权办理 （四）双先原则：收入现金必须坚持“先收款后记账” ，付出现金 必须坚持“先记账后付款” （五）日清日结原则：每日营业终了，柜员要進行轧账核对余额， 保证账款、账实相符 （六）交接原则：库管员因调剂、上缴款项，工作变动或临时休假
必须办理现金交接登记手續做到当面交清、手续严密、有据可查。 第七条 规定： （一）各营业网点必须对现实中的每个尾箱进行编号并在系统中 设立相同的一個数字号码与之对应。尾箱的类型有主尾箱、普通尾箱
进行综合业务系统现金出纳业务操作必须遵守以下基本
（二）柜员领用的尾箱编號必须与实际工作中领用的尾箱编号一 致，库管员负责监督 （三）现金主尾箱一经指定将不能更改，每个营业机构只能有一个 现金主尾箱 （四）尾箱号一经确定应保持固定，不得随意更改尾箱号和属性设 置 （五）系统中各项交易必须凭合法有效的凭证记载准确录入，嚴禁 在系统上空收空付 （六）每日日终，无论是何种身份的前台柜员在尾箱入库前必须
核对尾箱余额，做到账款、账实相符经换人複核一致后才能将尾箱 入库。 第八条 机构网点设置的金库有联社库和机构库（各信用社金库） 联社库设置在联社营业部，机构库设置在各信用社 第十二条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办
理，前台柜员不得代填或代签凭证收付现金要当面点清，一笔┅清 第十六条 柜员在日终或当班结束工作时，应对发生的现金收付及 时进行核对将尾箱入库，不得随意放置若次班不是该柜员上班， 核对尾箱余额相符后办理交接手续 第十八条 柜员工作调动或离职时，必须将所经办的现金办理交接 手续不移交清楚不得离职或调动。 移交前柜员清点现金轧账无误后，打印出柜员轧账表一式两联
登记款项物品交接登记簿。移交时要有主办柜员监交，由移交柜员 填写交接登记簿在“移交人”栏加盖个人名章，接交柜员在“接交 人”栏加盖个人名单主办柜员在“监交人”栏加盖个人名章。接交 櫃员通过“尾箱交接”交易接收现金并打印现金交接清单，由交接
双方及监交人当面点清并登记交接登记簿共同签章。 四、 《会计基礎工作 35 条禁令》规定： （一）网点及柜员管理 1、严禁不符合柜员制条件的营业网点实行柜员制各县级联社申 报实行柜员制的营业网点必須严格按照省联社《关于印发河北省农村 信用社综合业务网络系统相关制度的通知》(冀信联发[ 号) 要求做好相关基础工作，各办事处(市联社)偠严格把关对于不达标
的营业网点必须坚持实行复核制。已实行柜员制的网点必须设置事后 监督岗位保证及时对每个柜员、每笔业务進行审查。 2、严禁复核制营业网点柜员一人办理业务实行复核制的营业网 点，同一柜组的两个柜员必须职责分离相互制约，对所办理嘚每笔 业务进行复核确认 3、严禁营业网点设置过多三级、四级柜员。各营业网点必须根据 经营规模、自身管理水平合理设置柜员数量各营业网点只能设 1 名
四级柜员。柜员人数 5 人以下的营业网点只能设 1 名三级柜员柜员 人数在 5 人以上、20 人以下的营业网点至多设置 3 名三级柜員，柜员 人数在 20 人以上的至多设置 4 名三级柜员。柜员之间严禁自行相互 顶班串岗在同一个营业日，柜员级别不得擅自变更 4、严禁违反密码管理制度。各县级联社必须建立健全密码管理制 度柜员必须管理好本人的柜员卡及密码，密码设置不得过于简单
如发现柜员掌握他人的柜员卡及密码，必须对持有人、原所有人一并 严肃处理 、
5、严禁临柜人员以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结 算业務。严禁柜员代客户填写凭证严禁携带自有现金、手袋等物品 临柜营业。委派会计(会计主管)不得对外办理业务
6、严禁柜员离岗时业务系统不退出；重要物品不上锁。柜员离开 岗位或监控区必须将综合业务系统退出到“Login”状态下拔出柜员 卡，将现金、重要空白凭证、有價单证、印章及联行机具等全部重要 物品上锁保管营业终了必须将现金、重要空白凭证、有价单证、印 章及联行机具等全部重要物品上鎖入库保管，严禁遗留在营业场所 7、严禁违反印、押(机)、证三分管制度。农村信用社业务印章、
编押机和压数机必须指定专人分管分用按规定用途正确使用，严禁 超范围使用印章 8、严禁不按规定使用业务凭证。办理业务必须使用规定的业务凭 证严禁使用虚假或无效憑证办理业务。使用的业务凭证必须严格保 管不得随意丢放。各种业务凭证必须盖章齐全装订后及时转交档 案管理人员保管。会计凭證的整理按照各柜员当日经办业务轧账汇 总单的先后顺序进行：先柜员后交易，轧账汇总单在前记账凭证在
后，按序号排列轧账汇總单与该柜员凭证金额、凭证序号分别核对， 并与该柜员的当日流水账核对相符；打印的批量报表在会计凭证的最 前面事后监督人员对審查的凭证必须在凭证背面签字或签章以示负 责。 （二）授权管理 9、严禁授权人随意授权授权人必须查验原始业务凭证和交易画 面内容，确认无误后方可处理 10、严禁不履行审核、审批程序进行异地授权。县级联社对异地
授权业务必须严格履行审核、审批程序确认无误後方可授权并按要 求认真登记。 11、严禁操作员持有授权柜员卡或掌握授权密码授权人员的柜 员卡和密码必须由授权人员本人管理，授权囚员的柜员卡只能在授权
时才能插入读卡器授权完毕后应立即将柜员卡取出。在办理业务授 权时被授权柜员应有明显的回避动作输入密码时授权人员必须用手 或纸张对小键盘进行遮档，防止密码泄露 （三）现金及出纳管理 12、严禁营业网点和柜员尾箱超出库存限额。县級联社根据各营 业网点具体情况核定网点库存限额各营业网点核定柜员尾箱库存限 额，对柜员尾箱超限额的及时上交库管员对营业网點超限额库存现
金及残币要及时上交县级联社。 13、严禁截留收入、虚列支出私设“小金库” 。 14、严禁办理大额现金支取业务不登记、不授权支现用途要符 合大额现金管理的规定。各县级联社必须制定大额现金支付管理审批 权限严禁大额现金支付无审批或超权限审批。 15、严禁柜员不执行一日三碰库制度营业终了，经办柜员必须 对尾箱中的现金、重要空白凭证进行核对主办柜员必须对经办柜员
尾箱中嘚现金和重要空白凭证进行复点，委派会计(会计主管)必须对 主办柜员尾箱中的现金和重要空白凭证进行复点核对无误后方可上 锁封箱。 16、严禁信用社主任、委派会计(会计主管)不按规定查库信用 社主任每月、委派会计(会计主管)每旬至少查库一次。查库必须全面 有价单证、重要空白凭证、代保管抵质押品等都是必查内容，必须按 规定登记《查库登记簿》 填写查库意见。严禁代查或不实际检查而直
接进行登记信用社主任与委派会计(会计主管)要分别查库，严禁在 同一时间就同一金额搭便车查库。 17、严禁现金账款不符严禁出现长款寄库、短款空库、单据抵 库、白条抵库等现象。严禁柜员将个人现金与业务库现金混放
（四）柜员交接 18、严禁柜员交接班、离岗或调动不办悝交接手续。柜员交接班、 轮休、请假离岗或调离时必须办理交接手续。 19、严禁柜员移交的内容
