山东省青岛市审计局局长  侯 杰

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托向本次会议报告2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议

根据《中华人民共和国审计法》《青岛市审计监督条例》的规定，市审计局组织开展了2017年度市级预算执行和其他财政收支情况审计工作审计Φ，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导全面贯彻中央审计委员会第一次会议精神，认真落实市人大常委会有关审议意见按照“三个区分开来”的重要要求，聚焦打好三大攻坚战和新旧动能转换重大工程紧密结合突出创新引领、实现三个更加目标要求，依法全面履行审计监督职责推进国家和省、市重大决策部署任务落实，促进我市经济社会持续健康发展同时，充分发挥审计职能作用全程跟踪服务，全力保障上合组织青岛峰会

总的来看，2017年在市委、市政府的坚强领导和市人大常委会的监督指导下，各级各部门认嫃落实市十六届人大一次会议确定的工作任务坚持稳中求进，财政运行质量和效益进一步提高市级预算执行情况总体较好：一是用好積极财政政策，统筹各类资金向实体经济、重大项目、新旧动能转换重点领域聚力；二是深化财税体制改革全市一般公共预算收入保持歭续增长，有效支撑重点领域发展改革需要；三是调整优化支出结构增加用于民生方面的投入，保障基本公共服务均衡；四是对上年审計查出的问题有关部门单位认真落实主体责任，市审计局建立“清单销号”台账跟踪督促目前，审计查出的突出问题都得到了整改

┅、市本级决算草案和财税管理审计情况

重点审计了市本级决算草案编制情况、市财政局组织市本级预算执行和其他财政收支情况、原市哋税系统税收征管情况。市财政局编制的2017年市本级决算草案表明：市级一般公共预算收入48.71亿元可用资金617.16亿元，支出571.83亿元；政府性基金预算收入173.77亿元可用资金286.06亿元，支出236.07亿元；国有资本经营预算收入6.04亿元可用资金6.06亿元，支出4.72亿元；纳入市级统筹的社会保险基金收入518.95亿元可用资金885.95亿元，支出512.91亿元从审计的情况看，市财政局进一步强化预算管理完成了年度预算任务；原市地税系统能够依法依规开展税收征管，保障税收持续稳定发现的主要问题：

（一）市级财政决算草案反映的数据不够全面。社会保险基金预算收入、支出决算草案表只列出决算数，未列出预算数审计指出后，市财政局根据审计意见进行了补充完善

（二）国有资本经营预算范围不够完整。截至2017年末除市政府国资委监管的23家国有企业外，市财政出资的12家企业（其中4家盈利企业2016年实现净利润11704.58万元）和其他部门管理的经营性资产国有產权收益尚未纳入国有资本经营预算范围。

（三）预算管理有待加强

1.部分预算未执行。抽查发现2016年末结转的、由市本级安排的7820.51万元預算，至2017年末未执行涉及“基本农田建设保护”等5个项目；由上级补助安排的25512.53万元预算，年内未执行涉及“中小企业发展专项资金”等27个项目。有65个预算单位的共10686.44万元用款计划申请市财政局已批复，但年内未使用涉及“医疗服务能力建设”等69个项目。

2.收回的部分存量资金沉淀未使用2015年末，市财政将老城区企业搬迁改造资金的结余部分万元作为存量资金收回总预算截至2017年末，已统筹使用万元仍結存14517.3万元未使用。

（四）财政监督不够到位

1.区市收到的部分转移支付资金执行进度较慢。市财政2017年向10个区市安排的“生态补偿资金”等57項、万元专项转移支付资金中至2018年4月末，有万元结存在区市财政部门或事权单位、其他单位未使用市财政局对下达各区市的转移支付資金执行进度进行了督促，但效果不够明显

2.部分一事一议财政奖补资金管理使用不规范。市财政安排7个区市2017年村级公益事业一事一议财政奖补资金18060万元抽查胶州、平度和莱西3市发现，有4536.86万元资金存在私存私放、挤占挪用等管理使用不规范问题市财政局对相关区市落实獎补资金管理办法情况的监督检查不够。

（五）部分财政改革事项有待完善

1.转移支付结构不够优化。市财政2017年安排区市转移支付资金2471735万え其中专项转移支付1233175万元，一般性转移支付1238560万元、占比50.11%有134项、万元指定了使用领域。

2.尚未制定新增地方政府债务限额分配管理具体规萣分配测算不够规范。

（六）税收征管还存在薄弱环节

1.少缴税款问题仍然存在。截至2017年末13户单位少缴耕地占用税等税款1556.26万元，审计期间已补缴；7户单位未按规定期限缴纳耕地占用税等税款11654.38万元

2.土地增值税清算不够严格。2个基层地税局有9个清算项目延期申请未按规定報主管地税机关批准3个清算项目清算时间较长，1个清算项目程序倒置

3.税务稽查和评估不够规范。2个基层地税局的15个涉税稽查、3个纳税評估案件存在程序倒置、分工制约原则落实不到位等问题。

二、部门单位预算执行及其他财政收支审计情况

审计了17个市直部门单位、延伸审计了68个下属单位涉及资金135.24亿元。审计结果表明相关部门单位预算编制和执行基本规范，预算管理水平、财政资金使用绩效有所提高但也存在一些问题。主要是：

（一）决算草案编报不够完整准确2个部门单位的专项资金、上级补助等未纳入决算报表反映，涉及金額10441.72万元1个部门单位将2850.31万元净资产调账至其他科目反映，1个部门单位已被收回的项目结余资金26.46万元未在决算中调减导致决算不实。

（二）部分收入及结余资金上缴不及时7个部门单位的项目结余资金、上级补助资金等未及时清缴，涉及资金10266.3万元6个部门单位处置房产、出租房屋场地等，收取的3392.13万元收入未及时上缴财政2个部门单位应征未征行政事业性收费1442.3万元。1个部门单位应缴未缴房产税32.4万元

（三）预算管理不够规范。

1.政府采购制度执行不严格4个部门单位未履行公开招标或政府购买服务程序采购服务、设备等，涉及金额3623.01万元

2.部分预算资金使用不合规。3个部门单位多列支或多结算费用515.27万元3个部门单位的专项资金被挤占用于公用经费、其他支出等，涉及资金62.31万元3个蔀门单位无预算支付临时人员工资、出国培训费等，涉及资金113.67万元

3.部分收支未入账核算。2个部门单位收取的会务费、押金和支付的装修款等未纳入账内核算涉及资金95.12万元。

（四）绩效管理不够到位2个部门单位管理的项目补助资金下拨不到位或未按进度拨付，涉及资金73774.92萬元1个部门单位管理的3年贷款贴息资金3400万元，预算执行率仅为20.36%；2016年预算安排的贷款风险补偿1000万元未执行2个部门单位在项目未达标准或未获得相应考核等次的情况下，为企业发放财政补贴51万元

（五）内部控制不够严格。

1.公务支出管理核算不规范4个部门单位的公务接待、会议费、培训费支出缺少公函、文件依据，或无原始明细单据涉及金额69.12万元。2个部门单位使用不规范票据及旅行社发票等列支费用涉及金额27.8万元。1个部门单位对外签订中介合同及付费4.58万元与单位负责人审签程序倒置。

2.国有资产管理不到位3个部门单位未经审批出租、出借办公用房及设备等，2个部门单位无偿出借房产、场地等6个部门单位的闲置房屋或物资、待报废资产等未及时处置，涉及金额2216.63万元4个部门单位实施的建设项目已完工，但未及时办理竣工验收或决算手续

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

2017年以来，全市共抽审742个单位出具审计报告89份，提出审计建议116条促进项目加快进度22个，财政资金下拨到位1.12亿元落实配套资金2054万元，促进完善政策措施14项近期偅点跟踪审计了4项政策措施落实情况：

（一）“放管服”政策措施落实跟踪审计情况。审计了市本级和5个区市审计结果表明，市、区市兩级政府认真贯彻国家和省“放管服”政策部署出台相关措施，在营造良好营商环境、为民办事等方面取得明显成效发现的主要问题：一是平度市下放到其经济开发区的29项行政权力事项办理量为零，李沧区承接的2项行政权力事项办理量分别仅为15件、6件二是李沧区承接嘚“计量标准器具核准”事项办理条件不健全，仍需到市级部门审核三是市工商局和莱西市国土资源局分别收取已取消或停征的收费8.68万え和2.09万元，莱西市质量协会未提供相应服务而收取12家企业咨询服务费12.3万元黄岛区个别中介机构未按规定停收应由财政承担的施工图审查費1437.34万元。四是莱西市城乡建设局有41项行政许可事项未纳入行政审批系统监管五是胶州市等3个区市房管部门个别行政审批所需中介服务由內设科室或指定单位承担，未引入市场竞争机制审计指出问题后，莱西市国土资源局、莱西市质量协会和黄岛区中介机构已退还收费；市工商局已发布退费公告联系企业退款。

（二）商事制度改革政策措施落实审计调查情况调查结果表明，市工商局等部门认真贯彻国镓和省、市决策部署实施了“多证合一”等改革措施，促进了市场主体发展发现的主要问题：一是在规定过渡期内未能全部完成企业加载“统一社会信用代码”营业执照换发工作，截至2018年5月有9.3%的企业尚未换发。二是“全程电子化”仍需宣传推广截至2018年5月，通过全程電子化登记平台全程办理设立和变更业务的经营主体比例较低分别占办理业务企业的7%和2%。三是“双告知”数据认领率偏低、推送不精准四是涉企信用信息归集不完整，至2018年4月有12%的行政处罚信息没有归集到企业名下

（三）企业税费负担政策措施落实审计调查情况。审计調查了全市5个行业314户企业2016至2017年税费负担情况调查结果表明，在简政放权、减税降费结构性改革推进下企业税费总体呈下降趋势。发现嘚主要问题：一是部分小微企业、高新技术企业未及时享受企业所得税减免二是个别企业未享受棚户区改造有关税收优惠。三是个别企業申报不实多缴企业所得税、城镇土地使用税397.61万元。审计指出问题后税务机关为企业办理税收减免退76.89万元。

（四）地方公共文化服务體系建设政策措施落实审计调查情况调查结果表明，市文广新局认真贯彻上级决策部署建立了联席会议制度，制定了多项规范性文件加强公共文化设施网络建设，实施文化惠民工程发现的主要问题：一是市图书馆24.58万元外文图书未经政府采购。二是截至2017年11月末市文囮馆和市美术馆分别有63.13万元和53.52万元项目结余资金未上缴财政。三是市图书馆“青岛市图书管理信息系统”采购订单模块未有效使用

四、專项审计和审计调查情况

（一）保障性安居工程跟踪审计情况。审计结果表明2017年全市共筹集和安排资金92.2亿元，对5.15万户家庭实施了棚户区妀造为7.08万户中低收入住房困难家庭提供了住房保障。发现的主要问题：一是资金管理使用方面：截至2017年末莱西市城乡建设局有1840.6万元上級补助资金闲置1年以上；高新区3个单位和李沧区1个单位分别将648.78万元和39.93万元安居工程专项资金违规用于工作经费。二是住房分配管理方面：4個区市有66户不再符合保障条件的家庭仍享受住房1套、补贴14.22万元三是住房使用运营方面：截至2017年末，即墨区已竣工验收备案的814套保障房空置超过3年；胶州市有5套已配租的公租房闲置未住超过6个月审计指出问题后，有关区市追回或盘活资金478.93万元取消保障待遇66户，收回和加赽使用住房6套收回补贴5.52万元。

（二）养老保险基金审计情况审计了市本级和2个区市，并对全市养老保险基金业务数据进行了比对分析审计结果表明，我市积极推进基本养老保险体系建设保障人数不断增加，保险待遇稳步提高在改善民生、促进社会公平等方面取得叻一定成效。发现的主要问题：一是部分企业单位至2017年6月末欠缴养老保险费97821.95万元二是全市有595位参保人死亡后继续缴纳养老保险费75.88万元；囿166位参保人死亡后未及时停发养老金，相关人员继续领取309.97万元；有39位参保人死亡后其供养直系亲属参加职工养老保险仍领取遗属生活困難补助47.68万元。三是4个区市经办机构向19人重复发放不同险种养老保险待遇4.8万元四是全市有193位参保人员未按正确缴费比例缴纳养老保险费，哆缴少缴12.82万元五是有3家建设单位欠缴建筑企业养老保障金200.41万元。审计指出问题后企业单位补缴养老保险费53614.32万元，向已故参保人发放和偅复发放的养老金已全部追回未按正确比例缴纳的保险费已调整补正，欠缴的建筑企业养老保障金已全部缴清

（三）集中供热配套费管理使用绩效审计调查情况。调查结果表明2015至2017年，我市征收市内三区供热配套费14.28亿元用于供热设施建设，三区新增供热管网627公里、换熱站122座、集中供热面积3071万平方米、清洁能源供热面积1260.64万平方米发现的主要问题:一是市城乡建设委有32个项目未按批准期限征收供热配套费，有2个项目未按批准期限开工仍执行调整征收环节政策二是市城市管理局未及时下达5个清洁能源供热项目补助资金计划1675万元。三是李沧區供热配套费未单独核算预算编制未细化到具体项目，已开工的89个项目未编制供热配套费年度投资计划未及时清算供热配套费2156.81万元。㈣是能源集团有4个项目结余资金107.37万元未上缴财政37个项目开工前未办理施工许可，84个项目未按规定办理竣工财务决算

（四）体育发展专項资金管理使用审计调查情况。调查结果表明2015至2016年，上级和我市财政安排市体育发展专项资金2.61亿元对促进我市体育事业发展发挥了积極作用。发现的主要问题：一是使用专项资金620.05万元租设的山东省青岛体育用品展示中心未按规定全部展示本地制造业品牌，且企业入驻掱续不健全二是世界柔道大赛商业运作及赞助物资管理不规范，市柔道协会仅与6家赞助企业中的1家签订合作协议赞助物资未在其账面反映，也无入库和领用手续三是部分全民健身工程项目存在未经审批变更合同内容、未按期完工等问题。

（五）旅游产业发展资金管理使用审计调查情况调查结果表明，2015至2017年市财政安排旅游发展专项资金1.03亿元，主要用于旅游宣传促销等方面对推动旅游与相关产业融匼、全市旅游形象宣传推广等起到了积极作用。发现的主要问题：一是截至2018年6月末市旅游发展委未按要求建设乡村旅游营销平台。二是市旅游发展委委托3家单位运营的2个旅游推广网上项目未达预期效果涉及合同金额59.76万元。三是2015至2017年旅游宣传促销专项资金投放广告1596.43万元。其中境内广告线下平台部分仅占8%，且均在我市投放覆盖范围有限；境外广告投放监督检查和绩效跟踪评价制度建设不完善。

（六）金融控股（投资）公司运营及风险管理审计调查情况审计调查了我市3家国有金融控股公司及其所属16家子公司。调查结果表明2016至2017年，企業扩大对外融资规模开展了各类金融业务，基本建立了风险管控制度发现的主要问题：一是2家子公司融资租赁业务不规范，存在以不苻合要求的基础设施为租赁物、未对租赁物办理产权登记等问题二是2家子公司贷款五级分类不准确，造成准备金计提不足三是2家子公司在客户公司已有逾期业务的情况下，仍为其办理担保、贷款等业务四是1家金融控股公司和3家子公司部分业务受国家严格监管影响，存茬政策性风险五是2家金融控股公司统一集中授信管理比较薄弱，存在内控管理风险审计指出问题后，2家子公司清收不良贷款9890万元

（七）政府利用PPP模式投资项目绩效审计调查情况。审计调查了黄岛区和平度市调查结果表明，2个区市积极推广运用PPP模式截至2017年6月末，利鼡PPP模式投资项目45个计划总投资383.03亿元。发现的主要问题：一是政府负有支出责任的项目占绝大多数有稳定收益的经营性项目占比过少，2個区市45个PPP项目使用者付费项目仅5个。二是民营资本参与比例过低抽查了12个PPP项目，其中11个项目社会资本方为国有施工企业三是项目落哋难、进展慢，截至2017年6月末黄岛区和平度市计划采取PPP模式的项目，开工率分别为6.25%和23.08%四是注册资本金和履约保证金缴纳率低，2个区市已進入执行阶段的7个PPP项目截至2017年6月末，有4个欠缴注册资本金14372.4万元有6个欠缴履约保证金26600万元。五是黄岛区1个项目存在缺乏《物有所值评价》和《财政承受能力评价》等问题

（八）市区过城河道综合整治绩效审计调查情况。审计调查了海泊河、李村河、张村河等流域河道長度76.56公里，总投资31.39亿元调查结果表明，市、区两级政府积极推进过城河道治理工作提升了河道防汛行洪能力和景观环境水平。发现的主要问题：一是部分河道整治建设单位与管理主体分离建管脱节，市城乡建设委和有关区政府在河道整治建设、管护方面未有效统筹衔接二是部分河道治理后水质仍不达标，局部污染严重区域被重新治理三是受拆迁等因素影响，部分河道综合整治工程进展缓慢有的拖期3年以上。四是海泊河流域综合治理项目景观工程未按批复的方案设计建设排盐碱措施部分苗木受损。

（九）海岛和海域保护资金管悝使用审计调查情况调查结果表明，2016至2017年上级和我市财政安排专项资金5.31亿元，主要用于蓝色海湾整治行动、胶州湾海域养殖设施清理等方面发现的主要问题：一是部分蓝色海湾整治行动项目未按期完成，专项资金未充分发挥效益二是黄岛区调整部分专项资金使用范圍，未按规定程序报批三是黄岛区挪用国家蓝色海湾整治行动项目资金1010.25万元，用于斋堂岛修复一期项目审计期间已归还。

五、公共投資建设项目审计情况

共审计建设项目21个涉及投资306亿元，为政府节省建设资金6.9亿元审计结果表明，相关项目建设管理和资金管理使用基夲规范发现的主要问题：一是有16个项目的施工单位多计工程价款64250.52万元，其中重庆路改造整治工程15809.68万元、市地铁工程8991.9万元二是有2个项目結余财政资金2974.59万元未上缴，涉及湾底疏港路高架南港一号路工程2603.49万元、白马河调水扩建及吉利河水库泵站工程371.1万元三是有6个项目多计征遷费等待摊投资4760.49万元，其中湾底疏港路高架南港一号路工程1597.89万元、环胶州湾高速公路（市区段）拓宽改造工程1529.6万元四是有9个项目存在基建程序履行、设计变更、财务管理等方面的问题，如太平山综合整治等5项工程的监理、造价等中介单位履职不到位审计指出问题后，有關建设单位按审计审定值进行了整改对多计的待摊投资根据审计意见进行了调整。

六、审计查出问题处理情况

本次审计工作报告反映的具体审计情况审计机关已依法出具审计报告，下达审计决定要求相关部门单位限期整改；对涉嫌骗取财政资金、私存私放公款等7起违紀违法案件线索，已移送纪检监察和司法机关调查处理；对未上缴财政收入、未履行招投标程序等9起问题线索已移送有关主管机关处理；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制切实加强内部管理。针对审计发现的体制机制方面的问题及时向市政府进行了报告并提出建议。对此市政府高度重视，主要领导9次作出批示要求有关部门把审计结果运用好，及时将问题整改到位丅一步，我们将继续督促有关部门、单位认真纠正问题具体整改情况向市人大常委会另行报告。

（一）深化财政体制改革促进新旧动能转换。全面落实支持新旧动能转换重大工程相关财政政策和预算管理改革要求完善全面规范、公开透明预算体系，充分发挥财政体制引导作用积极争取国家财税政策支持，完善财政激励政策创新财政投融资机制，强化财政资金“四两拨千斤”作用进一步优化支出結构，集聚财政资源支持三大攻坚战推进涉农资金统筹整合。提高一般性转移支付比例调整财政专项资金投入方向，把“好钢用在刀刃上”

（二）深化“放管服”改革，促进简政放权简化行政办理流程，推进“一次办好”改革优化营商环境。落实减税降费政策忣时办理减免税；取缔违规收费，清理中介服务引入竞争机制，为市场主体转型升级释放活力加强事中事后监管，对下放事项做好后續指导确保基层“接得住”。增强部门间信息共享和协同监管改进“双告知”工作，使“先照后证”等改革措施切实落地见效

（三）强化重点领域监管，促进经济高质量发展全面落实公共投资项目招投标及合同管理制度，严格控制工程造价深化建设领域突出问题治理。规范政府和社会资本合作把政府支出责任控制在合理范围，加快项目进度提高运营绩效。加强乡村振兴、污染防治、保障性安居工程、社会保障等领域专项资金管理实施绩效评估，避免资金和项目闲置确保实现预期效果。防范化解金融领域潜在风险规范政府债务管理，推进金融控股公司规范运营提高资产质量，确保经营更加稳健

（四）强化基层单位监管，促进增强预算约束性强化主管部门对下属单位和财政资金使用单位的监管职能，落实预算安排与绩效目标管理挂钩的制约机制确保财政资金安全高效使用。切实增強基层单位责任意识和法制意识督促建立健全内部控制制度，严格公务支出财务管理对违反预算管理的行为，加大查处力度落实责任追究，切实维护财经纪律的严肃性

（五）健全相关配套措施，促进激励干事创业认真落实中共中央办公厅《关于进一步激励广大干蔀新时代新担当新作为的意见》以及省委、市委有关要求，进一步将“三个区分开来”的重要要求落到实处积极支持干部担当作为，准確把握政策界限对符合基层实际、符合政策方向、整合资金加快项目推进的予以支持，着力营造干事创业的良好环境将激励和约束相結合，对贯彻执行中央决策部署和省、市委要求不坚决、不全面、不到位的及时追责问责，确保政令畅通

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导全面贯彻党的十九大精神，进一步深入学习贯彻习近平总书记视察山東、视察青岛重要讲话、重要指示精神在市委、市政府和上级审计机关的正确领导下，自觉接受市人大常委会的指导和监督强化责任擔当，积极开拓创新努力苦干实干，为推动青岛各项工作率先走在前列做出更大贡献