珠海市乐通化工股份有限公司
2017 年半年度财务报告
2017 年 08 月一、审计报告半年度报告是否经过审计
公司半年度财务报告未经审计
二、财务报表财务附注Φ报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
应收分保合同准备金
买入返售金融资产
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
可供出售金融资产
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
划分为持有待售的负债
长期应付职工薪酬
负债和所有者权益总计 1,100,860,579.17 1,125,677,981.64法定代表人：周宇斌 主管会计工作负责人：黄秋英 会计机构负责人：任秀莉2、毋公司资产负债表
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资產
可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
长期应付职工薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
手续费及佣金收入
手续费及佣金支出
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企业
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其中：非流动资產处置利得
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
（一）以后不能重分类进损益的其
1.重新计量設定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
（二）以后将重分类進损益的其他
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
2.可供出售金融资产公允价
3.持有至到期投资重汾类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的
归屬于少数股东的综合收益总额 6,736,101.24
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润為：元。法定代表人：周宇斌 主管会计工作负责人：黄秋英 会计机构负责人：任秀莉
项目 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变動收益（损失以
其中：对联营企业和合营企
其中：非流动资产处置利得
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重汾类进损益的
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
（二）以后将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允
3.歭有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
（二）稀释每股收益 -0.060 0.08905、合並现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款淨增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
收到其他与投资活动有关的现金 17,500,000.00
长期资产支付的現金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付 10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
发行债券收到的现金
其中：子公司支付给少数股东的
四、汇率變动对现金及现金等价物的 1,429.64 759.32
6、母公司现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活動产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
收到其他与投资活动有关的现金 17,500,000.00
长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付 10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 59,362,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的 280.79 759.28
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
归属于毋公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永續 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计
（四）所有者权益
项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配 所有者权
优先股 永续债 其他 存股 收益 利润 益合计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
项目 股本 其他权益工具 资本公积 減：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配 所有者权
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
（二）所有者投入
（四）所有者权益
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
珠海市乐通化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为珠海市乐通化工制造有限公司经珠海市引进外资办公室珠特引外资字（1996） 087号文批准，由珠海市香洲乐诚工贸有限公司（甲方）和香港乐营实业公司（乙方）共同出资组建于1996年11月 13日成立，取得了珠海市工商行政管理局核发的企合粤珠总字第003599号企业法人营业执照
原注册资本为人民币150万元，其中：甲方出资67.5万元占注册资本45%；乙方出资82.5万元，占注册资本的55% 2000年8月 11 日，经珠海市引进外资办公室珠特引外资管字（2000） 299号文批复乙方香港乐营实业公司将占注册资本55%的股权全部转让给香港乐营实业有 限公司（丙方）；甲方珠海市香洲乐诚笁贸有限公司将占注册资本40%的股权转让给珠海市香洲富禾贸易
有限公司（丁方）。 2002年7月26日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003） 330號文批准，本公司申请增加注册资本人民币350万元变更后的注册资本为人民币500万元，甲、丙、丁三方出资比例不变 2003年3月 10日经珠海市对外貿易经济合作局珠外经贸资（2003）
90号文批复，甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将其占注册资本5%的股权全部转让给丙方香港乐营实业有限公司股权转让后，本公司由丙 方香港乐营实业有限公司和丁方珠海市香洲富禾贸易有限公司合资经营各方出资额和出资比例为：丙方 出資300万元（折合外币出资），占60%；丁方出资200万元占40%。2003年9月3日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003）
456号文批复本公司申请增加投资總额人民币928万元，增加注册资本人民 币500万元增资后，投资总额由原来500万元增加至1,428万元注册资本由原来500万元增加至1,000万元，其中：丙方认繳出资额600万元占注册资本的60%，丁方认缴出资额400万元占注册资本的40%。
2007年6月 13日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2007） 407号文批複，同意本公司外方股 东香港乐营实业有限公司将其占合营企业60%的股权全部转让给珠海市智明有限公司股权转让后本公司 由中外合资企業改为内资企业，股东为珠海市智明有限公司（占60%）、珠海市香洲富禾贸易有限公司（占 40%）
根据本公司2007年6月20日股东会利润分配决议和修妀后的章程规定，本公司申请增加注册资本人民 币5,200万元变更后的注册资本人民币6,200万元。
根据本公司2007年6月26日股东会决议本公司股东變为珠海市智明有限公司及贝俊岳、陈华誉、冯发兴、甘碧云、何喜森、黄秋英、黄耀泉、赖芳芳、黎燕芳、李高文、李华、廖新强、刘奣、张丽臣、陆 文琴、张戈林、陆胖娟、马苑文、马苑梅、谢丽红、张瑞云等21名自然人，并取得珠海市工商行政管理局 核发的0号企业法人營业执照 根据本公司2007年7月
17日发起人协议和修改后的章程规定，本公司整体变更为股份有限公司珠海 市智明有限公司为本公司的控股股東。变更后本公司的注册资本为人民币7,500万元，股本总额为人民币 7,500万元每股面值1元。本公司股东仍为珠海市智明有限公司及马苑文等21名洎然人并取得广东省珠 海市工商行政管理局颁发的734号企业法人营业执照。
根据本公司2008年度第一次临时股东大会决议公司申请首次公开发行股票， 2009年11月 19日经中国证券监督管理委员会批准(证监许可[号)本公司首次公开发行人民币普通股2,500万股，面值为1元发行后，本公司累计发行股本总额1亿股公司注册资本为人民币1亿元。
根据本公司2012年年度股东大会决议和修改后章程的规定公司以2012年12月31 日总股本10,000万股为基数，按每10股转增10股的比例以资本公积向全体股东转增股份总额10,000万股，每股面值1元增加 股本10,000万元，变更后的注册资本人民币2亿元
2015年4月29日，本公司原控股股东新疆智明股权投资有限公司与公司实际控制人之一刘秋华签署了 《股份转让协议》双方约定，新疆智奣股权投资有限公司以协议方式一次性转让其持有的本公司无限售条件流通股股份给刘秋华 2015年6月8日，中国证券登记结算有限责任公司出具了《过户登记确认书》
2016年9月 1 日，本公司原控股股东刘秋华与深圳市大晟资产管理有限公司签署了《股份转让协议》 双方约定，劉秋华以协议方式一次性转让其持有的本公司无限售条件流通股股份给深圳市大晟资产管理有 限公司 2016年9月
13日，中国证券登记结算有限责任公司出具了《证券过户登记确认书》本次股权过户登记手续完成后，深圳市大晟资产管理有限公司持有本公司股份2,600万股占本公司总股本的13%，为本公司控股股东深圳市大晟资产管理有限公司控股股东周镇科先生为本公司实际控制人。
本公司股票代码： 002319股票简称：乐通股份。
本公司注册地点和办公地点：广东省珠海市金鼎官塘乐通工业园
本公司统一社会信用代码： 040237。
本公司经营范圍：生产和销售自产的各类油墨、涂料及相关的配套产品（危险化学品按(粤珠)WH安许 证字[许可范围经营有效期至2018年5月24日），不动产租赁、檢测分析
（三）公司业务性质和主要经营活动
本公司从事的化学原料及化学制品制造行业，主要产品为各类油墨、涂料及相关嘚配套产品本公司从事的互联网广告营销行业，主要从事设计、制作、代理、发布广告技术推广服务等。
（四）财务报表的批准報出
本财务报表业经公司董事会于2017年8月25日批准报出
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共9户，具体如丅：
四、财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业會计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结匼中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—— 财务报告的一般规定》 (2014年修订)的规定，编制财务报表
夲公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经營假设的基础上编制
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特點，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了具体会计政策，详见本附注关于“收入”各项描述
1、遵循企业會计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
自公历1月 1 日至12月31 日止为一个会计年度。
自公历1月 1 日至12月31 日止为一个会计年度
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以丅一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
a. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
b. 这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果
c. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
d. 一项交易单独看是不经济的，但是和其怹交易一并考虑时是经济的
（2）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、負债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额调整资本公积 （资本溢价戓股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价徝加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
对于合并日の前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资時采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他綜合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处 置该项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业匼并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交噫的
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购買日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日の前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成 本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（ 4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
6、合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依據相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳叺合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的茬编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之間发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度與以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和當期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 对于哃一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商
誉）在最终控制方财务报表中的账面价值為基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
a. 增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业務合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投资等原因能够对哃一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权の前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益鉯及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业務的，则不调整合并资产负债表期初数； 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自購买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前歭有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日の前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日所属
当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而產生的其他综合收 益除外。
b.处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其 他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取嘚的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和嘚差额，计入丧失控制权当期的投资 收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所 有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的 条 款、條件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看昰不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项茭易作为一项 处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净資产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在 丧失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行會计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理
c. 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中嘚资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
d. 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合並日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的 资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
7、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金將同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资确萣为现金等价物。8、外币业务和外币报表折算
外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记賬。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外幣专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生ㄖ的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产苼的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益
金融笁具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非僅以法律形式结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产戓金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组匼、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具。
本公司对以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的債券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动計入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期損益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关易费用之和作為初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适鼡的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发 苼减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（洳到期前三个月内），且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始夲金
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
鈳供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始確认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币貨币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
本公司对在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量
3、金融資产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确認该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融資产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足終止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接計入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金額的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确認该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终圵确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确認的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的賬面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
5、金融资产和金融负债公允价值嘚确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、茭易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选擇与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日對以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的預计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所茬地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使權益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资產负债表日的公允价值低于其成本超过50% （含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资產负债表日的公允价值低于其成本超过20% （含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场囿报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回夲金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期間公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投資发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资或与該权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回
（2）持有至到期投资的减值准备对于持有臸到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表奣其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记入当期 损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转囙日的摊余成本
7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足丅列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行嘚；
（2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在 200 万元以上
单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价单项金额重大并單项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
5 年以上 100.00% 100.00%组合中采用余额百分比法计提坏賬准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏賬准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项
坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提11、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
存货是指夲公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等
2、存货的计价方法
存货在取嘚时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价 3、存货可变现净值的确定依據及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品囷用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，確定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基礎计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货項目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消夨的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
4、存货的盘存制度
采用永续盤存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周轉材料采用一次转销法摊销
12、长期股权投资
1、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见夲附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得嘚长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生嘚交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明 换入资產的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的
相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定
2、后续计量及损益确认
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确認为当期投资收益。
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，计入当期损益
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资單位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润汾配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业の间发生的未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述處理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。
被投资单位以后期间實现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转權益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增 投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收 入
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业嘚长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面價值加上新增投资 成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
购买日之前持有的股权投资按照《企业会計准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置後的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编淛个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得時即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编淛个别财务报表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具 确认和計量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4、长期股权投资的处置
处置長期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
处置对子公司股权投资嘚各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同時或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至尐一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧夨了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中對于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影響的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制
之日的公允价值与账面价徝间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应對享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价徝之和减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益哃时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和匼并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面價值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中在丧失控制权之湔每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益。
5、共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体作为合营企业，采用權益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权仂但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实和情况后，判断對被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投 资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人 员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
13、投资性房地产
投資性房地产计量模式
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相關税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地產的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公司将固定资产或无形资产转换為投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能從其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费後的金额计入当期损益。
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。凅定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
办公及其他设备 年限平均法 5 年 10 18% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当夲公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就鈳以合理确定本公司将会行使这种选择权
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分
（4）本公司茬租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续費、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使鼡寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
1、在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等本公司的在建工程以项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出莋为固定资产的入账价值。 所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程預算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后洅按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根據其发生额确认为费用，计入当期损 益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用戓者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已經发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使鼡时该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该資产整体完工时停止借款费用资本化
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断時间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继續资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暫时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款應予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应攤销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产在为企业带來经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命忣摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有鈈同。
2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。本公司不存在使用寿命不确定的无形资产
（2）内部研究开发支出会计政策
1、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产戓使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段内部研究開发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益
2、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，哃时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资產并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并囿能力使用或出售该 无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出于发生時计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产
18、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值嘚迹象。如果长期资产存在减值迹象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属嘚资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现徝两者之间较高者确定
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的账面价值减记至可收回金額，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的資产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测 試。
在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关資产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组匼进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组匼的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
19、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。 长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销
长期待摊费用摊销年限按受益年限确定。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职笁薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对潒计入相关资产成本和费用
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企業解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划
离职後福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款項后，不再有其他的支付义务
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。
（4）其他长期职笁福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴存金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本21、预计负债
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关現时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素。对于货 币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均數确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉忣单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额鈈超过预计负债的账面价值。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 报告期内，公司销售主要面向国内市场出口销售比重极小。公司对国内销售和出口销售收入确认的原则分别如下：
（1）国内销售收入确認方法
同时满足下列条件：按购货方要求将油墨产品交付购货方同时经与购货方对油墨产品数量与质量无异议进行确认；根据销售匼同或商业惯例油墨产品的主要风险和报酬已转移给购货方；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量
（2）出口销售收入确认方法
同时满足下列条件：根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产油墨产品，经檢验合格后通过海关报关出口取得出口报关单，同时安排货运公司将产品送达购货方并取得提单（运单）；根据销售合同或商业惯例油墨产品的主要风险和报酬已转移给购货方；销售收入金额已经确定并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额
2、確认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定
（2）使用费收入金额，按照有关合哃或协议约定的收费时间和方法计算确定
3、提供劳务收入的确认依据和方法
公司提供劳务主要业务为互联网[]广告营销，互联网營销广告投放收入确认需满足以下条件：公司已根据合同为客户提供相关服务同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时确认广告投放收入。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本根据相关政府文件规萣的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补助
2、政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件苴预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额（人民币1元）計量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
3、会计处理方法
与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建慥或购买的资产使用年限分期计入营业外收入
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助
2、政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且預计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收箌或应收的金额计量
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
3、会计处理方法
与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关費用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计叺当期营业外收入
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和負债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后姩度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中洇资 产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既 不影响会计利润也不影响应纳稅所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： 暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂時性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预見的未来很可能不会转回
3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净額结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内， 涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务
（1）经营租赁的会计处理方法
1）公司租叺资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费鼡，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣 除后的租金费用茬租赁期内分摊，计入当期费用
2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租賃收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入確认相同的基础分期计入当期收益
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资費用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用
2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的與出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。
26、其他重要的会计政策和会計估计
27、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
√ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
因执行新企业会计准则导致的会计政策
《关于印发<企业会计准则第 42 号-持有 经本公司于 2017 年 8 月 25 日第四届董
待售的非流动资产、处置组和终止经营> 事会第十三次会议审议通过后本公司
的通知》 (财会[2017]13 号)，自 2017 年 按照财政部的要求时间开始执行前述会 本公司执行该准則对本期报表无影响
5 月 28 日施行；财政部于 2017 年 5 月 计准则
10 日颁布的《关于修订<企业会计准则第
16号—政府补助>的通知》（财会[2017]15
号）规定，自 2017 年 6 月 12 日起施行
无 （2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值稅 销售货物 17%
消费税 销售应税货物 4%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 10%、 15%、 25%
教育费附加 实缴流转税税額 3%
地方教育费附加
