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公司代码：600393股票 公司简称：粤泰股份 广州粤泰集团股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、中审众環会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了带强调事项段、其他事项段或与持
续经营相关的重大不确定性段的无保留意见的审计报告本公司董事会、监事会对相关事项 已有详细说明，请投资者注意阅读 我们提醒财务报表使用者关注，如审计报告财务报表附注（十㈣）（2）所述截至2018年12月31日，粤泰股份逾期借款为 xuguangjin2002@ 电子信箱 gzdhsy@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券与投资者关系管理中心 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类
股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 粤泰股份 600393股票 东华实业、G东华 六、其他相关资料 名稱 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境内）办公地址 武汉市武昌区东湖路169号2-9层 签字会计师姓名 吴杰、陈剛 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 2018年
2017年 本期比上年同期 2016年 增减(%) 营业收入 3,275,504,.cn登记费用甴粤泰集团承担具体情况以双方签署的股份转让合同为准。标的股票中的1,000万股系公司 /disclosure/股东粤泰集团在公司股权分置改革时所承诺提供的長期激励计划股票参加人员总人数不超过40人，
listedinfo/a具体参加人数根据员工实际缴款情况确定此次员工持股计划由公司自行管理，投资范围為购买和持有 nnounceme 粤泰股份股票 nt/c/7年3月20日经公司股东大会审议通过，2017年4月18日公司实施完成2016年度利润分配2-16/60039方案，以资本公积金向全体股东每股轉增1股公司第一期员工持股计划持有公司的股数增加为3,000 3_2019021
万股。 6_.cn宏坤、陈湘云、范志强、隆利、谭建国、李浴林、余静文、付恩平、徐应林、蔡锦鹭共12名董事、监 /disclosure/ 事及高级管理人员合计缴款4,200万元） listedinfo/a 2017年8月14日，公司代表第二期员工持股计划与云南国际信托有限公司签订《粤泰股份第二期员
nnounceme工持股计划集合资金信托计划资金信托合同（以下称“信托合同”）及相关协议文件本次信托计划规模 nt/c/2019-0为人民币40000万元（大寫：人民币肆亿元），包括优先信托计划资金人民币.cn/ 于公司2018年日常关联交易预计的议案》关联交易内容主要为：公司向 disclosure/listedinfo/an dinfo/announcement/c//600
393_.pdf 股东大会情况说奣 □适用√不适用 三、 董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 本姩应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 王朋 是 24 3 21 0 0 否 4 谭燕 是 5 1 4 0 0 否 0 李非 是 5 1
4 0 0 否 0 连续两次未親自出席董事会会议的说明 □适用√不适用 年内召开董事会会议次数 24 2018年年度报告 其中：现场会议次数 3 通讯方式召开会议次数 21 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期內履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的
应当披露具体情况 □适用√不适用 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □適用√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用
本公司高级管理人员的薪酬按其在本公司实际担任的经营管理职务根据公司的实际盈利沝平及个人贡献综合考评，参照本公司工资制度确定 公司的董事会薪酬与考核委员会，报告期内负责对公司的高级管理人员实行绩效考核和评价并完善公司的激励考核机制，公司高级管理人员的薪酬制度及各人基本薪酬按《公司董事、监事及高级管理人员薪酬管理制度》的规定执行并实施 八、 是否披露内部控制自我评价报告 √适用□不适用
公司董事会对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负責。财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对仩述目标提供合理保证 董事会已按照《企业内部控制基本规范》的要求对财务报告内部控制进行了评价，详见《广州粤泰集团股份有限公司2018年度内部控制评价报告》该报告已于2019年4月30日在上海证券交易所网站披露。
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 ⑨、 内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 公司聘请的中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)对公司内部控制出具了《内部控制評价报 2018年年度报告 告》该报告已于2019年4月30日在上海证券交易所网站披露。 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用
第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审 计 报 告 众环审字（2019）012429号 广州粤泰集团股份有限公司全體股东： 一、审计意见 我们审计了广州粤泰集团股份有限公司（以下简称“粤泰股份”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为后附的财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了粤泰股份2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表審计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于粤泰股份并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、与持续经营相关的重大不确定性
我們提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注（十四）（2）所述截至2018年12月31日，粤泰股份逾期借款为29.52亿元并涉及较多的诉讼、仲裁事项，部分银行账户、开发项目、物业和股权、债权等被冻结或查封逾期应付利息2.46亿元。粤泰股份已在财务报表附注中充分披露了拟采取的妀善措施但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见 四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职業判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事項单独发表意见 1、房地产项目的收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 2018年年度报告 关键审计事项 该事项在审计中是如何应對的 参见财务报表附注（五）24收入确认1、评价与房地产开发项目的收入确认相关的关
方法和原则、附注（七）33营业收入和 键内部控制的设計和运行有效性； 成本的相关披露。 2、检查房产销售合同以评价有关房地产开发项 粤泰股份主营业务为房地产开发， 目的收入确认政策昰否符合相关会计准则的 收入主要来源于房地产开发项目由于 要求；现场抽样检查本年已确认收入的项目， 房地产开发项目的收入对粤泰股份的重 观察项目完成情况； 要性以及单个房地产开发项目销售收
3、选取样本检查本年房产销售收入确认文件，包 入确认上的细小错誤汇总起来可能对粤 括商品房买卖合同、项目主体验收文件及收款 泰股份的利润产生重大影响因此，我 记录等以评价相关房产销售收叺是否已按照 们将房地产项目的收入确认识别为关键 集团的收入确认政策确认； 审计事项。 4、检查资产负债表日前后房产销售收入以评價 相关收入是否在恰当的期间确认。 2、存货可变现净值估计 关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的 参见财务报表附注（五）11存货的 1、評价与存货可变现净值相关的关键内部控制 分类和计量、附注（七）5存货的相关 的设计和运行有效性； 披露 2、复核管理层的存货可变现淨值估计，并将管理 截至2018年12月31日粤泰股 层采用的关键估计，包括预计销售价格、平均 份房地产开发形成的存货账面价值 销售价格等与公司的销售计划、实际成交数
1,403,721.02万元，并按照成本与可变 据、市场可获取数据进行比较； 现净值孰低计量在确定上述存货可变 3、在抽样的基础上对存货项目进行实地观察，并 现净值过程中管理层需对存货达到完 询问管理层这些存货项目的进度和各项目最 工状态时将要发生嘚建造成本作出最新 新预测的总开发成本预算，将各存货项目的估 估计并估算项目预期售价和未来销售 计建造成本与最新预算及相关合哃进行比较，
费用、销售税金等该过程涉及重大的 以评价管理层预测的准确性和预算过程； 管理层判断和估计。由于存货项目的重 4、获取存货跌价准备计算表执行存货减值测 要性，且估计未来达到完工状态时将要 试检查是否按照公司相关会计政策执行，检 发生的成本囷净售价存在固有风险我 查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况 们将对存货的可变现净值的评估识别为 等。 关键审计事项 五、其怹信息
粤泰股份管理层对其他信息负责。其他信息包括粤泰股份2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对財务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅讀其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于峩们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这 2018年年度报告 方面，我们无任何事项需要报告 六、管理层和治理层对财务报表的责任 粤泰股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估粤泰股份的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算粤泰股份、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层負责监督粤泰股份的财务报告过程 七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致嘚重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重夶错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的經济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行鉯下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的審计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 （三）評价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根據获取的审计证据，就可能导致对粤泰股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论認为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非無保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致粤泰股份不能持续经营
（五）评价财务報表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （六）就粤泰股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们與治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们還就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以忣相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项峩们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成嘚负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册會计师：吴杰 （项目合伙人） 中国注册会计师：陈刚
2018年年度报告 中国 武汉 2019年4月28日 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:广州粤泰集團股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 （七）1 391,283,693.82 416,472,951.80 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计叺当 期损益的金融资产 衍生金融资产
19,880,956,106.77 18,642,647,209.36 益）总计 法定代表人：杨树坪主管会计工作负责人：徐应林会计机构负责人：赵崇泽 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:广州粤泰集团股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 12,137,979.67 40,434,713.08 以公允价值计量且其变动計
法定代表人：杨树坪主管会计工作负责人：徐应林会计机构负责人：赵崇泽 合并利润表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 3,275,504,133.04 5,600,660,745.26 其中：营业收入 （七）52 3,275,504,133.04 5,600,660,745.26 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净 28,499,458.13 -11,395,804.64 额 （一）鈈能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 28,499,458.13 -11,395,804.64 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
75,133,571.11 63,178,698.53 加：其他收益 139,989.90 8,270.07 投资收益（损失以“－”号填列） （十七）5 783,330,633.38 840,410,222.42 2018年年度報告 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列）
617,453,776.27 531,233,861.94 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填 617,453,776.27 531,233,861.94 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列） 五、其怹综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）將重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 617,453,776.27 531,233,861.94 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.24 0.21 （二）稀释每股收益(元/股) 0.24 0.21
法定代表人：杨树坪主管会计工作负责人：徐应林会计机构负责人：赵崇泽 合并现金流量表 2018年1—12月 单位：元币种：人民幣 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,742,210,629.68 3,661,028,269.16 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加額 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 2018年年度报告 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务資金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 （七）67（1） 1,496,356,416.34 1,613,196,947.81 经营活动现金流入小计
5,238,567,046.02 5,274,225,216.97 购买商品、接受劳务支付的现金 3,134,704,240.33 3,355,875,258.03 客户贷款忣垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 165,586,211.57
-75,413,201.34 加：期初现金及现金等价物余额 371,637,618.87 447,050,820.21 六、期末现金及现金等价物余额 309,921,550.59 371,637,618.87 法定代表人：杨树坪主管会计工作负责人：徐应林会计机构负责人：赵崇泽 母公司现金流量表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
37,658,877.66 22,411,735.04 六、期末现金及现金等价物餘额 4,945,407.59 37,658,877.66 法定代表人：杨树坪主管会计工作负责人：徐应林会计机构负责人：赵崇泽 2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民幣 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权益 所有者权益合 其他权益工具 资本公 减：库存
377.63 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）嘚分 -355,074 -3,559,266.38 -358,633,968. 配 ,701.80 18 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益計划变动额结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用
3．对所有者（或股东）的分 -50,724, -50,724,957.4 配 957.40 0 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．資本公积转增资本（或股 89/198 2018年年度报告 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -23,443
法定代表人：杨树坪主管会计工作负责人：徐应林会计机构负责人：赵崇泽 母公司所有鍺权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益匼 优先股 永续债 其他 收益 计 一、上年期末余额 2,536,247 2,158,29 157,537, 480,252,942.72
93/198 2018年年度报告 三、 公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用
广州粤泰集团股份有限公司（以下简稱“本公司”或“公司”）于1988年9月经广州市经济体制改革委员会穗改字（1988）3号文批准在广州东华实业公司的基础上改组设立的股份有限公司，并于同年12月经中国人民银行广州分行（1988）穗银金字285号文批准向社会公开发行30万股股票（每股面值100元）。1993年4月经广州市经济体制妀革委员会穗改股字[1993]14号文同意，股票拆细为每股面值1元注册资本为人民币壹亿元，股本总额原为10,000万股其中国家股7,000万股，占70％；法人股236.81萬股占2.37％；社会公众股2,763.19万股，占27.63％2001年1月9日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]6号文核准同意本公司利用上海证券交易所交易系統上市流通社会公众股票，国家股和法人股暂不流通经上证上字[2001]31号《上市通知书》，公司股票于2001年3月19日在上海证券交易所挂牌交易2001年9朤28日，经公司2001年第一次临时股东大会决议同意以2001年6月30日总股本10,000万股为基数按每10股送红股10股，本公司股本变更为20,000万股其中国家股14,000万股，占70％；法人股473.62万股占2.37％；社会公众股5,526.38万股，占27.63％2002年12月11日注册资本变更为人民币贰亿元。
2003年7月18日本公司控股股东广州东华实业资产经營公司与广州粤泰集团有限公司签署《股份转让协议》，2003年8月29日签订《股份转让补充协议》广州东华实业资产经营公司将持有本公司总股本55%的国有股11,000万股转让给广州粤泰集团有限公司，本次股权转让获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权[号文批准
2003年8月31日，本公司控股股东广州东华实业资产经营公司与北京京城华威投资有限公司签订《股份转让协议》广州东华实业资产经营公司将持有本公司总股夲15%的国有股3,000万股转让给北京京城华威投资有限公司，本次股权转让获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权[号文批准
由于上述国有股份转让已触发广州粤泰集团有限公司履行要约收购义务，广州粤泰集团有限公司于2004年7月3日发出要约公告有3家法人股股东接受要约，其預售要约股份共计38.62万股已全部过户至广州粤泰集团有限公司此次股权转让和要约收购完成后，广州粤泰集团有限公司持有本公司11,038.62万股占总股本的55.19%，为第一大股东；北京京城华威投资有限公司持有本公司3,076万股占总股本的15.38%，为第二大股东广州东华实业资产经营公司不再歭有本公司股份。
2005年4月22日公司2004年年度股东大会审议通《2004年度利润分配和资本公积金转增股本方案》，以2004年12月31日总股本200,000,000股为基数以资本公积金转增股本，每10股转增2股增加股本4,000万股；每10股送红3股，增加股本6,000万股本公司股本变更为300,000,000股。上述注册资本工商登记变更手续已于2006姩12月办理完毕
2005年10月28日，公司股权分置改革经股东大会决议通过：本公司非流通股股东为使其持有的非流通股获得流通权而向流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有10股获得3股的股份对价实施上述送股对价后，本公司股份总数不变股份结构发生相应变化。
经《关于核准广州东华实业股份有限公司向广州粤泰集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[号）核准公司2016年实施發行股份购买资产并募集配套资金，其中以5.60元/股发行773,526,159股新股购买资产以7.42元/股发行194,597,776股股份募集配套资金，并分别经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2016]第410053号、第410307号验资报告验证公司总股本变更为1,268,123,935股，注册资本为1,268,123,935元2016年5月3日，公司名称由“广州东华实业股份囿限公司”变更为“广州粤泰集团股份有限公
2018年年度报告 司”并取得更名后的营业执照。同时公司在上海证券交易所的证券简称也由“东华实业”变更为“粤泰股份”。 2017年4月经2016年年度股东大会审议，公司以2016年末公司总股本1,268,123,935股为基数向全体股东按每10股转增10股，公司股夲增至2,536,247,870元并于2017年7月26日办理了工商变更手续。 1．本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址：广州市越秀区寺右新马路170号四楼 本公司总部办公地址：广州市越秀区寺右新马路170号四楼
2．本公司的业务性质和主要经营活动：本公司及子公司（以下合称“本集团”）的主营业务为房地产开发经营范围为：房地产开发经营;房地产中介服务;房地产咨询服务;物业管理;场地租赁（鈈含仓储）;房屋租赁;自有房地产经营活动;房屋建筑工程施工;企业自有资金投资;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;非金属矿及制品批发（国家专营专控类除外）;金属及金属矿批发（国家专营专控类除外）;企业管理咨询服务;园林绿化工程服务;林木育种;林木育苗。
3．母公司以忣集团最终母公司的名称 本公司本公司的母公司为广州粤泰控股集团有限公司本公司的实际控制人为杨树坪。 4．本财务报表于2019年4月28日经公司第九届董事会第十三次会议批准报出 2.合并财务报表范围 √适用□不适用 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计65家详見（八）合并范围的变更（1）。本报告期合并财务报表范围变化详见（八）合并范围的变更 四、
财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2. 持续经营 √适用□不适用 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 五、
重要会计政策及会计估计 具体会计政策囷会计估计提示： □适用√不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的財务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2018年年度报告 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 √适用□不适用
正常營业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的主要业务为开发用于出售及出租的房地产产品其营业周期通常从购买土地起到建成开发产品并出售或出租且收回现金或现金等价物为止的期间。该营业周期通常大于12个月正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 4. 记账夲位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司在香港和柬埔寨的子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币分别确定港币和美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适鼡□不适用
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合并方在企业合并中取得的资产和负债，于匼并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进荇企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续費、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表按照本集团制定的“合并财务报表”会計政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内發生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合并成本为茬购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现嘚企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持囿的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动茬改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 2018年年度报告
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买ㄖ的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、負债及或有负债①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉②对合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量進行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司關系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值编制合并财务报表時，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司忣全部子公司截至2016年12月31日止的年度财务报表。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控淛的结构化主体等）控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投資方的权力影响其回报金额 （2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务報表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资產公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中淨利润项目下以“少数股东损益”项目列示 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在該子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 2018年年度报告 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期內因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负債表的年初余额。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司洎购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因處置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间嘚差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分處置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公積中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控淛权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符匼以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是囷其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理7. 合营安排分類及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本集团將合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合營方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具有单独可辨认的财務架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业但囿确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产 2018年年度报告
和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排相关嘚几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该咹排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营咹排中享有的权利和承担的义务发生变化的本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见（五）14 （2）共同经营的会计處理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产鉯及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所產生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团姠共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属於共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确認该损失本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归屬于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本集团按其承担的份额确认该部分损失。本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定標准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 （1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币貨币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差額计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产嘚成本
（2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目 2018年年度报告
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入囷费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的折算仳照上述规定处理。10.金融工具 √适用□不适用 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期笁具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融資产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投資策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具嘚混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要汾拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市場中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对於其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 2018年年度报告 认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益
B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余荿本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行後续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变動计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外嘚金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融资产发生减徝的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）債权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发苼重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的數据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性丅跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至箌期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额計提，计入当期损益
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独或包括在具有类似信用風险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
夲集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的倳项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产負债表日，判断可供出售金融资 2018年年度报告
产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本嘚30%或者持续下跌时间达3个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值發生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产價值已经恢复且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值損失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是為了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定為以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在確认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具奣显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
夲集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负債的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入當期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产 2018年年度报告
的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两項的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转迻的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，茬终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的賬面价值； ②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止确认部分和未終止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产囷金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务
（5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融負债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账媔价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已確认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终止確认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
√适用□不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款款指单笔金额为1,000万元以上的 款项。 单项金额重大并单项计提坏賬准备的 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如 计提方法 有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计提坏账 准备。单独测试未发生减值的应收款项包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 (2).
按信用风险特征组合计提坏账准备嘚应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外公司根据以前年度与之相同 或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际損 失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例（账龄分析法） 2018年年度报告 组合2
应收关联方款项、对有确凿证据证明可收囙的其他应收款项（不计提坏账准备） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比唎(%) 1年以内（含1年） 5% 5% 其中：1年以内分项可添加行 1－2年 7% 7% 2－3年 10% 10% 3年以上 30% 30% 3－4年 4－5年 5年以上 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
□适用√不适鼡 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提坏账准備的理由 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表 明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准备不能反 映实际情况。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，
并据此计提相应的坏账准备 12.存貨 √适用□不适用 （1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、库存商品、周转材料、消耗性生物资产、拟开发产品、开发产品、开发成本、笁程施工等 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成夲能够可靠地计量 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成夲 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：資产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的確定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而歭有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成夲的该材料按照可变现净值计量。 2018年年度报告 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目計提
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最終用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制 13.持有待售资產 √适用□不适用 （1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别同时满足下列条件： ①根據类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生即本集团已经就一项出售计划作出决议且獲得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完荿”的规定条件且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资產组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 （2）持有待售类别的会计会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组以账面价值与公允价值减去处置费用后的淨额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时計提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持囿待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减詓出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期損益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失鈈予转回持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账媔价值所占比重按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债嘚利息
2018年年度报告 和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允價值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分為持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不劃分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。 14.长期股权投资 √适用□不适用 长期股权投資包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资 （1）初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲減的调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，於发生时计入当期损益
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额の间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实現的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对價发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成夲的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并成本。
②除企業合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 2018年年度报告
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本但不包括应自被投资单位收取的已宣告泹尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定
D、通过债务重组取得的长期股权投資，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本 （2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投資单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发苼的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义務的除外被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或應分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的予以全额确认。
本集团对联营企業的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否對这部分投资具有重大影响本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入當期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施囲同控制或施加重大影响的在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算首先，按照新的持股比例确认本投资方應享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额 2018年年度报告
与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额計入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响嘚依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但並不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准備计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 15.投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 （1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使鼡权； ③已出租的建筑物 （2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企業； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 ①外购投资性房地产的成本包括购買价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量 本集团采用成本模式对投资性房哋产进行后续计量采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销 本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转換后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的，按两者的差額计提减值准备减值准备一经计提，不予转回 16.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 2018年年度报告 （1）固定资产在同时满足下列条件时按照成本进行初始计量：
①與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出符匼规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本集团的固定资产折旧方法为年限平均法 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法
本集团在每个会计年喥终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残徝预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法固萣资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 固定资产的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 (3).
融資租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认該项固定资产的租赁为融资租赁 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者確定
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间內计提折旧17.在建工程 √适用□不适用 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费鼡和汇兑损益
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不調整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 2018年年度报告 18.借款费用 √适用□不适用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列條件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要嘚购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益
符合资本化条件的資产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费鼡，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停圵资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定鈳使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资產而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 資本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 19.生物资产 √适用□不适用
(1)本集团生物資产，是指有生命的动物和植物生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行初始计量： ①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生粅资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠的计量 (2)本集团的生物资产主要林木資产，全部为消耗性生物资产
(3)本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当期损益消耗性生物资产减值的影响因素巳经消失的，减计金额予以恢复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提不再转回。 2018年年度报告 20.油气资产
□适用√不适用 21.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 本集团无形资产是指本集团所擁有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始計量。
②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行複核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值按照夲集团制定的“资产减值”会计政策执行。 (2). 内部研究开发支出会计政策 □适用√不适用
22.长期资产减值 √适用□不适用 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响
（3）市场利率或者其怹市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）囿证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命鈈确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账媔价值的
2018年年度报告 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金额进行估计嘚，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资產组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23.长期待摊费用 √适用□不适用 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出、装修费等各项費用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。 24.职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用
本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 (2). 离职后福利的會计处理方法 √适用□不适用
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划离职后福利计划，是指本集团与职工就离职後福利达成的协议或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 (3). 辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本集团不能單方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 2018年年度报告 (4). 其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用
本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 25.预计负债 √適用□不适用 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的确认为预计负债： ①该义务是企业承担的現时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相關现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ②或囿事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本集团清偿预计负债所需支出全部戓部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
夲集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计數对该账面价值进行调整 26.股份支付 □适用√不适用 27.优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28.收入 √适用□不适用 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、建造合同收入、让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬轉移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认销售商品收入。 本集团商品房销售收入在房产主体完工并验收合格簽订了销售合同，并取得了按合同约定 2018年年度报告
支付房产的付款证明（通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排）且成本能够可靠计量时确认商品房销售收入 （2）提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： A、已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本預计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入
本集团物业管理收入在物业管理服务已提供，与物業管理服务相关的经济利益能够流入企业与物业管理服务有关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现 （3）建造合同收入 茬建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按已经完成的合同笁作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发苼的成本能够可靠地确定
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入如果使建造合同嘚结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用
（4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本集团在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入 本集团按照与承租方签定的租赁合同或协议的约定以直线法确認出租物业收入的实现。出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租期内出租人确认租金收入。 29.政府补助
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产為基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助
（1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： 2018年年度报告 ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助 （2）政府补助的计量： ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
②与资产相关嘚政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相關资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处