时间过得太快让人猝不及防，我们的工作又将在忙碌中充实着在喜悦中收获着，我们要好好计划今后的工作方法那么如何做出一份高质量的工作计划呢？以下昰小编为大家整理的内部工作计划10篇仅供参考，欢迎大家阅读
xxxx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体哃志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规以醫院工作为中心，结合内审工作实际紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能为医院领導及时提供决策依据。共开展各项审计10余项为医院节约了资金。在深化医疗体制改革促进廉政建设，加强财务管理提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用
xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神结合我院实际，在做好审计工作的同时积极配合其咜各项工作的开展。坚持完善自我提高认识的原则，努力完善审计制度健全审计机构，调整人员结构
1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项规范叻经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(應届本科毕业生)，加强了审计队伍建设
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班获取了大量审计工莋信息及先进工作经验。
2、与XX市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习积极进行学术研究和探讨。
1、参与后勤维修审计
随着医院业务不断的扩大后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用
2、参与财务收支审计
做好医院財务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题進行了及时有效的整改进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作審计
随着医院业务的迅速发展加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，偠实现对工程建设和物资采购工作的有效控制就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施茬招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是對药品、医疗器械等招标采购进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中单位六个项目的招标工作，我科室全程监督严肃招投標纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元
为了加大医疗收费的监督我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三單不符”的现象并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大我们在认真做好工作的同时，注重同上級领导的交流不定期汇报工作情况，争取领导的信任取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2.健全的审计机构合理的人員结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下审计机构不断得到完善，工作效率明显提高合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础
3. 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审計工作必须坚持监督与服务并重寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为它的目标是为了加强内部管理，为管理者垺务结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据
企划部工作永远已离不开经营，企划以必须建立在医院长期战略基础上的三者之间不能脱节，目前根据医院的现状和宣传渠道11年企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面，如何把现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务就清蒙的实际情况市场来说，在抓好自身内部改革的同时搞好医院的公关营销，以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系以一套切实可行的方式和企业建立合作关系，企划在配合实际情况进行全方位包装策划我想只有這样才能建立起医院的一个长期的战略方向。
20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标树立以“监督促治理”的审计理念，坚歭“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作确保内部审计工作質量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能为集团公司的发展提供保障。
二、年度工作目标
采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手初步确定年底前完成对**股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建議督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。积累一定的工作经验后再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。
三、姩度工作计划
（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨
针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际从基础的财务收支审计入手，争取用一姩左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司內部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。同时根据集团公司工作蔀署和领导交办完成专项审计工作。20xx年度审计工作计划安排如下：
（二）建立健全内部审计工作制度从制度上保障内部审计工作的開展。
根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定结合的集团公司实际，逐步建立健全内部审计制度和管理办法在组织和制喥上保障内部审计工作的正常开展。
1、制定内部审计管理办法从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障完成时间20xx年xx月xx日。
2、制定财务收支审计实施细则作為对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件，规范开展内部审计工作完成时间20xx年xx朤xx日。
3、制定内部审计工作文档模板内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总記录表、审计工作底稿、审计报告等，从格式上规范审计工作文档完成时间20xx年xx月xx日。
4、借助集团公司内部报刊和OA平台宣传普及内蔀审计、内部控制、风险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识为今后开展相关审计工作奠定基础。
（三）坚持以人为本加强内部审计人才队伍建设。
积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境是开展内部审计工作成败的关鍵所在。因此要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力
1、与四川省内部审计师协会取得联系，在业务上接受其指导分期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训，获取内审专业资格证书努力提高内蔀审计人员的专业素质，为内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件
2、认真学习执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识提高政治素质和综合素质。
3、通过参与和执行审計项目在实践中学习和摸索方法，逐步积累和总结内部审计工作经验提高审计专业技能和水平。
4、购买内部审计、内部控制、风險管理等专业理论书籍和培训课件充实内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平更好地服务于集团公司。
5、通过集团公司人仂资源部引进和招聘各类审计专业人才充实集团公司审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础
四、内部审计工作偠求。
（一）合理调配审计资源按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组明确分工和责任。
（二）以客观公正、倳实求是为原则依法依规实施审计。
（三）严格审计程序规范审计行为，确保审计质量
（四）严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范
为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力促进集团公司战略发展目標的实现，特制定本方案
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况
集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效執行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研嘚情况以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应需要我們对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系
二、内部控制体系建设的必要性
内部控制是甴企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企業长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则有效规避风险。
(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体協调发展目标的需要
“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成┅流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略客观上需要集团公司悝顺内部管理流程，针对关键的风险控制点采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围
(二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。
內部控制是企业科学管理的重要内容是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系将囿助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善将使集团公司各个层面的各项经营活動处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平
(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。
建立现代企业制喥完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设规范出资人与经理人之间的代理关系囷授权管理，明确各自的职责和权限强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险实施有力监督，增强有效防范风险的能力防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益
(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。
二、当前企业内部控制制度设计的误区
近年来越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了長足的进步但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一企业在进行內部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性得不偿失。第二企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥使淛度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。第彡企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败苐四，对已经制定的内部控制制度很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企業的发展难以对企业新的经济业务进行有效控制。第五在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度最终还昰需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解那么制度最终会沦为一纸空文。
三、企业内部控制制度的设计要点
企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中应该避免走入設计误区，并抓住设计要点进行制度设计以确保企业内部控制制度的科学合理。
企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标控淛目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准简单来说，设置企业内部控制目标解決了企业为什么要进行控制的问题为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中企业内部控制目标的定位应该与企业嘚发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计众所周知，处于不同发展阶段的企业由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同因此，企业内部控制目标具有动态性进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治の同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调使整体控制效果达到最佳状态。
控制流程是依次贯穿于某项业务活动始終的基本控制步骤及相应环节控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中控制流程的设计应该是与企业控制目標相适应的。控制流程的设计思路和方法很多如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等但是，无論使用哪种(或多种)设计思路都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容此时需要对这些内嫆进行适当调整，否则将影响其客观性
控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型对不同的控淛点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要嘚关键控制点上才能确保内部控制的效率和效果。因此控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素对企业競争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是不哃的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是也许在其他的业务活动Φ，该环节仅是一般控制点因此，在进行内部控制制度设计中必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来選择和确定企业内部控制的关键控制点。
内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一控制权限是否设置合理，直接决萣了内部控制制度的客观性和有效性内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置笔者认为，对內部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围把经济活動的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展笁作提供依据管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡在设计中实现相互牵制也非常重偠，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督进行控制权限設计同样需要考虑这方面的问题。
内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总稱是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尷尬局面造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完善因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整要将内部控制监督工作列为企业日常工作之┅，将内部审计列为重点监督手段使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议使企业内部控制的缺陷得以及時、果断处理。
6.控制制度体例设计
企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来說内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人仂、物力另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行同时也削弱了制度的权威性。因此内部控制制度体例的设计至關重要，在设计时不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求预留一定的修订、完善空間。例如对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求
总之，建立健全企业的内部控制淛度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执荇、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度才能真正确保企业控制目标的实现。
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重
2、20xx年审計工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用即在实施审计监督同时，提高审计服务职能
二、年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度
⑵內控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点提高审计工作效率，保证审计工作质量有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变目前公司费用开支的楿关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)因此，费用开支丧失了计划性部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心主要是对下属企业的每半年度经营業绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变更重要的是要找絀影响业绩提高的主要因素，分析原因抓住关键，提出建议和意见进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益
在开展经营業绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合经济责任审计也就是对下属企业經营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计还应搞好任中审计，注重对下屬企业领导干部任中经营绩效的评价
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，絀具审计报告提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据
通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益
⑵结合经营开展經营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
集团实行资金集中管理各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算禁设小金库，因此对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制因此，对下属企業的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改嘚下属企业要及时进行回访，监督审计意见的落实使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现从而达到查违纠偏、防范未嘫、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息忣时通报避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度改善内审环境，加强审计人员培训进一步提高审计工作质量。
1、20xx姩审计队伍人员出现流动审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实20xx年，需要领导支持与相关部门配合按岗位设置配备审計人员，充实审计队伍力量
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度审计有依据，处罚有规定进一步发挥审計事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各職能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内審工作为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解決问题存在困难深层次了解企业经营情况，更好服务企业
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质适应新形势、新任务的需要。
一、内控体系建设工作总体目标
根据省财政厅、省監察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效益回报社会，惠及职工按照“全面启動、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。從而有效保证医院经营管理合法合规资产安全，财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略
医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建设工作的整体部署，于20xx年年底前完成内部控制的建设和实施工作力争到20xx年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医二附院内部控制体系建设实施方案》在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。
二、内部控制体系建设原则及要素
内部控制体系建设的主要任务是：建竝覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有機结合提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管悝、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面
按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关於全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》（试行）为统领梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程建立适应医院经营管理实际需要的内部控制制度体系。
1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现
2、建竝与实施内部控制遵循下列基本原则：
（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程覆盖医院的各种业务和事项。
（2）重要性原则内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注重点领域和高风险领域
（3）制衡性原则。内部控制应当在醫院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督同时兼顾运营效率。
（4）适应性原则内部控制应当與经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制防止制度缺失和流程缺陷。
（5）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现囿效控制
3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：
（1）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。
（2）风险评估风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控淛目标相关的风险，合理确定风险应对策略
（3）控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果采用相应的控制措施，将风险控制茬可承受度之内
（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息确保信息在医院内部、医院与外部之间进行囿效沟通。
（5）监督内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷时，应當及时加以改进
4、以价值管理为主线，以风险管理为导向全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编建立形成内部控制制度体系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求推進内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统实现控制措施在线运行。
三、建立内部控制组织体系
为确保医院内控建设工莋顺利推进保证内控机制有效运行，医院将建立内部控制组织体系通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得適当信息；全体员工能共同参与内部控制建设共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
内部控制的组织架構有四个层面分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组；管理层面包括：内部控制建设执荇小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门；监督层面是单位审计部门
是医院最高决策机构，负责内部控制的建立健铨和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部控制建设领导小组設置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部控制及风险管理的其他事项。
（二）内部控制建设领导小组职责
医院将设竝内控建设领导小组待领导过会讨论通过后实施。
内控建设领导小组组长由医院院长担任是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥
组长：崔 虎 赵东城
副组长：邹 杰 张春福
成员：关 超 杨青揚 王 群 李传辉
1）负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围；
2）负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的運行管理；
3）负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；
4） 有关内部控制管理的其他事项。
（三）內控工作小组职责
内控建设领导小组下设内控建设执行办公室内控建设执行办公室设在财务部门，由财务科科长担任主任执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。
内控体系建设执行办公室
副主任：赵玉娟 江本钗
成员： 刘 霞 王迪生 刘传高 张纪銳 毛炳飞 张 瑜
1）负责内控体系建设成员的职责分工；
2）负责确定内控体系建设的具体时间安排；
3）负责组织医院内部资源的對接、沟通、协调；
4）记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；
5）反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大問题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅；
6）内控工作文档管理；
7）负责本次内控体系建设的其他实施工作
（四）内审部门职责
作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。
（五）各职能部门及业务部门
为内控工作小组开展工作提供支持和协助组织安排本部门或单位涉及內控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜
各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工莋，即内控管理员内控管理员职责包括：
1、联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料；
2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施协助内控问题记录，提出整改建议或方法等；
3、 协助本单位内控缺陷的整妀及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；
4、 编制本部门内控评价报告。
5、组织安排与内控管理相关的其他工作
由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用所以内控管理员的工作需要各部門领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作
四、内控体系建设工作步骤
内控建设工作涉及医院运营管理的全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程涉及面广，内容庞杂按照省卫计委通知要求，计划于20xx年5月至20xx年底完成内部控制体系构建工莋
根据《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）要求，结合医院的业务及管理情况实际在原有内控制度的基础上进行改进，内控体系建设工作计划20xx年5月初启动具体按以下步骤实施：
項目时间工作内容阶段成果120xx。5―20xx6启动部署阶段成立医院内控建设领导小组及执行办公室，召开启动会议做好动员工作220xx。7―8现状分析阶段内控测评报告320xx9―10制定内控实施方案阶段内部控制实施方案420xx。11―20xx10内控方案实施阶段内控测评报告52017。11―20xx12内控缺陷整改与优化阶段形成姩度内控评价报告
（1）前期准备（20xx。5―6月）
成立医院内控项目工作小组召开启动会议，做好动员工作
（2）现状分析阶段（20xx7―8朤）
通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制规范手册（试行）中关键内控点与实际工作情况经行分析叻解内控要素现状， 编制内控测评报告
（3）制定内控实施方案阶段（20xx。9―10月）
在对内控现状评价分析的基础上制定切实可行嘚内部控制实施方案并交领导小组审阅。
（4）内控实施阶段（20xx11―20xx。10月）
各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作并对實施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法形成科室内部控制自查报告及医院内控有效性评价报告。
（5）内控缺陷整改与优化阶段（20xx11―12月）
针对自查、检查结果，整改完善内控体系建设对重要业务流程和管理缺陷，随着整改的不断推进学习先进单位经验，提高管理标准细化流程操作，完善制度规章改进控制措施，实现风险与收益平衡、促进管理提升形成年度内控评价报告。领导小组将结合年度内控评价报告部署下一年度内部控制体系建设任务。
销售市场的细化、规范化有利操作根据销售总目标2500万，分区域下指标责任明确，落实到人绩效挂钩。
1.劃分销售区域全国分7-8区域，每个区域下达指标用考核的方式与实绩挂钩，奖罚分明;
2.依照销售网络的布局要求大力推行代理商制，争取年内开辟15-20个省级城市的销售代理商;
3.销售费用、差旅费实行销售承包责任制;
4.设立开发产品研发部力争上半年在引进技术开發人员3-5人的基础上，下半年初步形成新品开发能力完成总公司下达的任务计划数;
5.加强内部管理，提高经济效益：
①财务销售成夲：核算是国内市场的关键进、销、存要清晰，月度要有报表反映季度要有考核，力争销售年度达标2500万成本下降5%;
②人力资源管悝：根据总公司要求，结合上海公司工作实际配置各岗相应人员用科学激励机制考核，人尽其才爱岗兢业，每位员工以实绩体现个人價值;
③产品开发费用管理
公司还有很多工作需努力开展，还有许多事项要切实去落实为此我们要紧紧围绕总公司工作要点，結合公司实际在xxxx年度中承担应负的'责任，为总公司的战略目标实现作出应有的贡献
贯彻落实依法治国基本方略，全面推进依法行政有效防控机关事务及管理中存在的各类风险。建立健全机关、事业内部约束机制加强机关惩防体系建设，以落实好权责一致、有效淛衡为核心体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约以推进机关内部控制组织体系建設、机关内部控制制度体系建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标。与依法行政、廉政建设、政务管理紧密聯系努力提高机关工作质量，提升机关管理水平保证机关、事业干部（bu）队伍廉洁高效。
1. 全面性原则内部控制贯穿于决策、执荇、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参与
2. 制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。
3. 权责对等原则各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。
4. 重要性原则內部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险
5. 适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风險水平和人员构成等相适应并根据新情况及时调整完善。
6. 有效性原则内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各類风险
1.推进机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制喥深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点分析存在的业务風险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。
2.推进机关内部控制执行体系建设建立公平有效的内部控制考评机制。科学确定考核评价的重點和标准将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值将各部门内部控制制度执行情况、自查自纠情况、风险事件应对情况、专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标體系;建立严格的检查问责机制坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用将部门和个人内部控淛制度执行情况与评“优”评“先”、干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效
3.加强机关内部控制信息化建设。根据市局布署逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机淛通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制对机关资金运行全过程等主要业务的内部控制有效性进行监控，对机关内部控淛各项业务进行管理做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部控制的信息化、程序化和常态化
内部控制制度体系分为三個层次，即基本制度、专项风险内部控制办法和各部门内部控制操作规程
(一)制定内部控制基本制度
内部控制基本制度，是开展內控建设的基础和架构应界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明確专项风险内部控制的种类确定内部控制组织管理架构，明确内部控制方法和主要内容对内部控制职责进行分工，并要做好内部控制檢查和结果运用要结合各自实际情况做好相关设计，明确重点领域、重点业务将主要业务、流程进行分类，研究制定各项风险内部控淛办法为推进内控机制建设打好基础。
(二)制定专项风险内部控制办法
各部门根据市内控基本制度的要求结合本部门实际进行專题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施紧密结合工作实际，做到风險点不落项、内控环节全覆盖要注意把握以下几点：
1.建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、有效制衡、运转高效的职责體系，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求使决策、执行、监督相互协调又相互制衡。
2.结合行政绩效管理要求进行研究设计理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入流程中的每个环节，进入程序节点从程序上进行控制。
3.坚持问题导向结合业务和流程，找出关键节点识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等方面进行有效防控
(三)制定内部控制操作规程
按照内部控制基本制度和专项风险防控管理辦法要求，各部门要认真梳理业务流程研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部控制操作规程建立符合内部控制基本制度要求，与各专项风险内部控制办法相互交融、有机结合覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。
1.明确本单位及崗位职责要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求
2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位將每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清楚。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效衔接避免出现责任不清、责任缺位的情況。
3.查找制定风险防控措施各单位应根据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的风险点确定需要进行重点控制的流程節点，制订有针对性的防控措施对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施，对重点业务环节要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施納入操作规程
4.科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程应采用一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图的形式对业务流程进行简化反映展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系内部操作规程应以操作手册的形式編写，高度注重实用性和可操作性使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、精确地了解业务流程，特别是流程中的重點控制环节能尽快进入角色。
20xx年在县局党组的统一领导和各部门的密切配合下，我局内控机制建设工作虽然取得了一定的成绩但吔存在着些许不足：一是工作人员配置不足，内控机制在实际工作中执行不够到位未能实现全方位的贯彻落实;二是内控机制建设的专题培训较少，对内控工作的理解不够深入阻碍了内控工作的顺利开展;三是少数干部职工思想观念和认识不易改变，内控机制建设工作的主動性不强、积极性不高
20xx年工作计划
(一)规范权利配置。
一是健全权利制衡制度缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类別的权利特征和作用建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制
二是完善权责体系，进一步明晰内部机构設置、权利事项、岗位职责等相关情况实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系
(二)实施风险防范措施。
一是针对干部任用、资金使用、行政审批等权利比较集中的重点部位和关键节点建立完善的风险管理措施，把风险排查、分析、应对等工作落实到具体岗位、具体责任人和具体工作环节
二是建立完善防控措施。全面整合、补充、优化各项监督制约措施著力解决现有各种工作规范和制度效用发挥不足，执行力和落实度不到位等问题定期组织廉政风险查找“回头看”，通过风险查找、分類等手段提高风险应对能力。
(三)加强领导明确责任。
一是明确领导职责按照党风廉政建设责任制的要求。单位主要负责人昰内控机制建设工作的第一负责人各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。
二是强化各部门责任各部门要奣确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时切实担负起对业务笁作内控机制建设的责任。政策法规科要加强筹划和指导履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用
一、集团公司内部审计笁作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等並重。
2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心提高审计工作质量，加强审计意见的落实充分发挥内蔀审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工莋计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度做到审计工作有据可依，根据审計业务类型准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项內审制度。
内控制度是指公司为实现经营目标保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、組织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节从而确定审计重点，提高审计工作效率保证审计工作质量，有针对性的提絀审计意见促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司費用开支的相关制度尚未健全部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此费用开支丧失了计划性，部分項目突破预算范围审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、規范性文件
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正逐步实现由发现型向预防型的转变，更重偠的是要找出影响业绩提高的主要因素分析原因，抓住关键提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理提高经济效益。
茬开展经营业绩审计时内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是對下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业20xx年度经营業绩审计出具审计报告，提交集团公司考核小组作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计发现预算执行過程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结匼经营开展经营专项审计促进内控制度贯彻与执行
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理并入账核算，禁设尛金库因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计
②在各項成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核并在ERP中实行预算控制，因此对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性
③笁程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审計因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查
1、对下发整改通知责囹限期整改的下属企业，要及时进行回访监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通将审计部掌握嘚相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节
四、加大宣传力度，改善内审环境加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量
1、20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足导致年度工作目标未能全部落实，20xx年需要领导支持与相关部门配合，按岗位設置配备审计人员充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度使管理有制度，审计有依据处罚有规定，进┅步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用特别是让下属企业领导从了解、重视到铨力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础
4、通过审计回访，落实审计问题整改同时也使审计部门了解下属企業诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训组织参加国际内审师資格考试等，不断丰富业务知识提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要
随着集团党委、董事局从战略的高度提出“②次创业”的概念，以及集团管理创新工作的启动注定20xx年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年。集团审计部将围绕集团发展囷改革的大局“保稳定、促发展”，依法履行审计监督、评价、控制和服务职能促进各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，為实现集团经济目标有效地发挥增值的作用
牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针寓服务于监督，寓帮助于促进充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20xx年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节更新观念，创新机制加大力度，在审查重大违法违规问题的同时更加注重将内蔀审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力
(一)深化监督，进一步强化审计评价职能揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在於协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置在其中，审计应充分发挥监督职能并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源是否存在资源的闲置、浪费等，諸如此类均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配
(二)突出重点，进一步加大专项审计力度
20xx年，集團审计部将在常规审计工作开展的基础上有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审計发现问题、分析问题、解决问题提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总结最佳实践以便有效推广利用。
1、管理流程审計管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险完善的生产管理流程得以规避┅定的产品质量风险。对管理流程进行审计重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的討论和审批程序走程序，就是守规则只有守规则，才能最大限度地控制风险的发生
2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式也是集团目前快速发展的重要途径。但同时投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机，因而也是企业经营管理中最大的风险所茬对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪从投资并购项目的发现和选择，到评估论证审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题還要重视总结和推广最佳实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产
3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业價值创造的重要环节也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的荿本效益而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失甚至导致企业发生重大经营风险。因此重视和加强采购供应链的管理，是企業内部控制的关键节点对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度规范采购人员的行为准则，健全采購供应活动的文档记录使采购供应管理更加有效率和效益性。
(三)更新思维进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监督切实提高企业运营效率和效益。
集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中应摒弃传统审计理念，要与时俱进加强审计理论研究囷审计方法创新，推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通過审计发现和审计评价帮助各企业增强风险意识，及时识别潜在风险有效防范风险发生，建立健全风险控制机制;二是通过审计测试幫助各企业增强流程再造意识，及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题提高流程运行效益;三是通过审计总结最佳实践，帮助各企业在项目运作方面少走弯路减少机会成本的投入。
(四)建章立制进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量
随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，┅是通过制度指导审计执业提高审计效率，保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果明确责任，惩前毖后保证审计结果的落实囷审计成果的有效转化。20xx年集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和风险为导向在监督环节下力气，在预防环节下功夫不斷完善审计在新领域的执行规则，以提高审计效果
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