原标题：丹化科技：2016年度财务审計报告

目 录 一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并及母公司资产负债表 2. 合并及母公司利润表 3. 合并及母公司现金流量表 4. 合并及母公司股东权益變动表 5. 财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）企业法人营业执照（复印件） 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证（复 印件） 3. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书（复印件） 4. 签字注册会计师证书（复印件） 审計报告 审 计 报 告 中兴华审字（2017）第 020943 号 丹化化工科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的丹化化工科技股份有限公司（以下简称“丹囮科技公司”） 财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以 及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是丹化科技公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由於舞弊或错误而导致的重大 错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国紸册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作鉯对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务報表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 1 合并资产负债表 2016年12月31日 其他非流动资产 -18,583,985.92 五、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后淨额 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重汾类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.歭有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益嘚税后净额 六、综合收益总额 -253,904,433.13 -49,251,746.72 归属于母公司所有者的综合收益总额 -164,305,314.94 -30,667,760.80 归属于少数股东的综合收益总额 -89,599,118.19 -18,583,985.92 七、每股收益 （一）基本每股收益(元/股) ┿七（二） -0.4 （二）稀释每股收益(元/股) 十七（二） -0.4 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 合并现金流量表 2016年度 编制单位：丹囮化工科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项 目 附注 本期金额 上期金额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 179,832,109.47 107,596,503.54 六、期末现金及现金等价物余额 六(四十四) 336,248,876.16 179,832,109.47 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并所有者权益变动表 2016年度 编制单位：丹化化工科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 本期金额 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 合并所有者权益变动表（续） 2016年度 编制单位：丹化囮工科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 上期金额 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益合 实收资本（或股 其他权益性工具 其他综匼收 少数股东权益 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 计 本） 优先股 永续债 其他 益 一、上年年末余额 3．股份支付计入所有者權益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（戓股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 778,620,618.00 798,099,229.29 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 母公司资產负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：丹化化工科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 208,813,728.69 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类進损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -16,601,227.66 -4,555,323.07 七、每股收益 （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：丹化化工科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 6,376,298.63 4,882,648.22 经营活动現金流入小计 6,376,298.63 4,882,648.22 购买商品、接受劳务支付的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 100.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 15,601,646.21 投资活动现金流入小计 15,601,746.21 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的現金 20,148.00 投资支付的现金 1,604,169,100.00 加：期初现金及现金等价物余额 369,845.31 114,485.31 六、期末现金及现金等价物余额 6,586,005.74 369,845.31 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 母公司所有者权益变动表 2016年度 编制单位：丹化化工科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 本期金额 项目 实收资本（或 其他权益性工具 其他综合收 所有者权益合 资本公积 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 13 母公司所有者权益变动表（续） 2016年度 编制单位：丹化化工科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 上期金额 项目 实收资本（或 其他权益性工具 其他综合收 所有者权益合 资本公积 减：库存股 专项储备 盈餘公积 未分配利润 股本） 优先股 永续债 其他 益 计 一、上年年末余额 778,620,618.00 801,661,854.71 -4,555,323.07 （一）综合收益总额 -4,555,323.07 -4,555,323.07 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 年度财务报表附注 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 （一）公司概况 丹化化工科技股份有限公司(以下简称“本公司”)为境内公开发行A、B股股票并在上海证券交 易所上市的股份有限公司。本公司于1993年9月25日经上海市经委沪经企（1993）404号文件批准 采用公开募集方式设立股份有限公司，于1994年2月17日取得由国家工商行政管理部门頒发的企股 沪总字第019027号《企业法人营业执照》公司股票于1994年3月11日在上海证券交易所上市交易。 本公司原名英雄（集团）股份有限公司於2003年2月更名为大盈现代农业股份有限公司，并于2007 年4月29日变更为现名注册地址为上海市浦东新区高科西路4037号，法定代表人为花峻先生本 公司经营范围为煤化工产品、石油化工产品及其衍生物的技术开发、技术转让，化工技术、化工管 理咨询服务（依法须经批准的项目经楿关部门批准后方可开展经营活动）。 本公司原注册资本为人民币30,456.46万元本公司2008年非公开发行股票申请于2009年2月 18日获得中国证券监督管理委員会股票发行审核委员会有条件通过，于2009年4月20日获得中国证 券监督管理委员会证监许可[号核准2009年4月24日，本公司向7名特定投资者非公开发 荇了84,745,700股A股股份每股发行价12.98元。此次非公开发行共募集资金109,999.92万元， 扣除发行费用1,884.78万元后实际募集资金净额为108,115.14万元。其中：新增注册资夲8,474.57 万元新增资本公积99,640.57万元。变更后本公司的注册资本为人民币38,931.03万元 根据本公司2010年3月5日召开的2009年年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司增加 注册资本人民币38,931.03万元由资本公积转增股本，转增基准日期为2010年3月18日变更后 本公司的注册资本为人民币77,862.06万元。 本公司2015年非公开发行股票申请于2016年3月8日获得中国证券监督管理委员会证监许可 [号核准2016年8月26日，本公司向6名特定投资者非公开发行了237,903,622股A股股份 每股發行价7.48元。此次非公开发行共募集资金177,951.91万元，扣除发行费用2,851.30万元后 实 际 募集 资金 净额 为 175,100.61 万元 。其 中： 新增 注 册资 本23,790.36 万元 新增 资本 公積 151,310.25万元。变更后本公司的注册资本为人民币101,652.42万元 （二）合并财务报表范围 15 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司 2016 年度纳入匼并范围的子公司共4户，与上年度相比减少1户即2016年5月本公司 下属子公司通辽金煤化工有限公司吸收合并了原子公司通辽市源景化工有限公司。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—— 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下合称“企业会计准则”）的规定編制财务报表 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力。 三、重要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估計提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所編制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息夲公司管理层对财务报表的真实性、合法性和 完整性承担责任。 （二）会计期间 会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 （三）营运周期 本公司鉯 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控淛并非暂时性的为同一 控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债以被合并方的资产、负债（包括最终控 16 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计 处理匼并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并日为合并 方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期 股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合並日之间 已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合并。 购买方支付的合并成本是为取得被購买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益 性证券在购买日的公允价值之和付出资产的公允价值与其账面价值的差額，计入当期损益购买 日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉；合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，對于购买日之前持有的被购买方的股权按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的与其相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动转为購买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计 入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控 制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）子公司的 经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合并子 公司在本公司最终控淛方对其实施控制时纳入合并范围并对合并财务报表的期初数以及前期比 较报表进行相应调整。 17 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买日确 定的各项可辨认资产、负债的公允价值為基础对子公司的财务报表进行调整并自购买日起将被 合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致時在编制合并财务报表时按本公司的 会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、 余額以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消内部交易发生的未实现损失，有证据表明 该损失是相关资产减值损失的则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表 中净利润项目下单独列示 子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额应当冲减少数股东权益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控 制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者 权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽 子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 表明应将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一項完整的商业结果；（3）一项交易的发生 取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑 时昰经济的。 不属于一揽子交易的对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽 子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中 确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安 排相关负债的合营安排合营企业，是指合營方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 18 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资產； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同 经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认 单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投絀或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出 售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经營其他参与方的部分投出 或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营 方应当全额确认该損失 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前 应当仅确认因该交易产生的损益中归屬于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企 业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当按其承擔的份额确认 该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关 负债的，应当按照湔述规定进行会计处理 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认為现金将同时具 备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个 条件的投资，确定为現金等价物 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表ㄖ外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算 差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外幣借款产生的汇兑差额按资本化的原则 处理外直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生 ㄖ的即期汇率折算。 2、 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算成 記账本位币，股东权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本 19 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 位币编制的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算 产生的外币报表折算差额在股東权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表中各 项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债包括交易性金融资产或金融负债囷直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融負债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣 除巳宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的 交易费用计入当期损益。 持有期间将取得嘚利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置 时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作為初始确 认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时 确定在该预期存续期间或适鼡的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳務形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作 为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面價值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 20 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认為投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计 入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账媔价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则 终止确认该金融资产；如保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质偅于形式的原则公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将 下列两项金额的差额计入当期损益： （1）转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转迻的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确認部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损 益： （1）止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负 债。 4、金融负债終止确认条件 21 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部汾；本公司若与 债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的，则終止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其┅部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对價（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部汾与终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，鉯活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下適用并且有足够可利用数据和 其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征 相一致的輸入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、金融資产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末洳果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这 种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减徝将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随後的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值損失计量方法处理。 22 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十一）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等本公司对外銷售商品或提供劳务形成的应收款项，按 从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额应收款项采用实际利率法，以摊餘 成本减坏账准备列示 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试计提坏账准备，计 入当期损益对于囿确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账 损失冲销提取的坏账准备。 1、单项金额重大并单项计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 1,000 万元的应收款项视为重大应收款项 根据该款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额单 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 独进行减值测试，计提坏账准备 2、按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 风险较小无需计提坏账准备的应收款项组合 以应收款项性质为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 风险较小无需计提坏账准备的应收款项组合 不计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 1% 5% 1－2 年 1% 5% 2－3 年 1% 5% 3 年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映 单项计提坏账准备的理由 其风险特征的应收款项 根据该款项未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额，计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 23 丹化囮工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料、发出商品、委托加工商品等，按成本与可变现 净徝孰低列示 2、 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常 生产能仂下按照一定方法分配的制造费用周转材料包括低值易耗品和包装物等。 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货荿本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值，是指在日常 活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要發生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。公司确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债 表日后事项的影响等因素 4、存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在領用时采用一次摊销法核算成本 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 （十三）划分为持有待售资产 本公司将在当前状况下根据惯瑺条款可立即出售已经作出处置决议、已经与受让方签订了不 可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投 资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售资产按账 面价值与预计鈳变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认 为资产减值损失 （十四）长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致哃意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企業。 24 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者與其他 方一起共同控制这些政策的制定本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营 企业 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性 证券作为合並对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因縋加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位 实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的賬面价值 的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上匼并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本 溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益 非同一控制下的企业合並：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性證券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投 资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投資 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 25 丹化化工科技股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允價值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额計入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收 益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享囿被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值 为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资單位的净利润进行调整后确认在持有投资 期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所囿者 权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，沖减长期股权投 资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益账面价徝为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上 述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按預计承担的义务确认预计负债计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计叺当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础，按相应比例對原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有鍺权益，按比例结转入当期损 益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重夶影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算 时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权嘚，在编制个别财务报表时处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 26 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余 股权采用成本法或权益法核算的购买日の前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理 的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 （十五）投资性房地产 投资性房地产计量模式： 成本法计量 折旧或摊销方法： 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于 出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物 采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土哋使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益佷可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定资产初始计量和后续计量 购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进荇初始计量。本公司在进行公司制改建时国有 股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值与固定资产有關的后续 支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时计入固定资产成本；对于 被替换的部分，终止确认其账媔价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益当固定资产被处 置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定資产固定资产出售、转让、 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 27 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度財务报表附注 3-5 4-10 18.00-31.67 于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：（1） 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于 行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用壽命的大部分；（4）租赁开始日 的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日将租赁资产 公允价徝与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长 期应付款的入账价值其差额作为未确认的融資费。融资租赁方式租入的固定资产采用年限平均法 计提能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期间内计提折旧。 （十七）在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入账 价值。所建造的固定资產在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可 使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本 公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费鼡以及因外币借款而发生的汇兑差额 等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化， 计叺相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 28 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 符合資本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暫停资本化的 期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本 化。 当购建戓者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款 费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分別完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在 该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、暂停资本化期间 符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合資本化条件的资产达到预定可使用 状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期 损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合資本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借 款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂時性投资取得的投资收益后的 金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借 款费用金额資本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 29 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十九）无形资产 1、计价方法、使用寿命、減值测试 （1）无形资产的计价方法 ①公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接歸属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资 产嘚成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将偅组债务的账面价值与该用以抵债的 无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出資产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证據 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入无形资產的成本不确认损益。 ②后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利 益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的 无形资产，不予摊销 （2）无形资产使用寿命 ①使用寿命有限的无形资产主要为土地使用权和专利权，土地使用权按使用年限平均摊销外 购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产专利权按 法律规定的有效年限 10 年、20 年平均摊销。 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核本年期末 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②对于使用寿命不确定的无形资產不摊销。于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用壽命，并按其使用寿命 进行摊销 2、内部研究开发支出会计政策 （1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准 30 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度財务报表附注 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的獨创性的有计划调查、研究活动的阶 段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生 产絀新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （2）开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同時满足下列条件时确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场无形资产将在内蔀使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支絀在发生时 计入当期损益。 （二十）长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期 资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低 于其账面价值的，按其差额计提减徝准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减徝准备按单项资产为 基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额資产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。商誉至少在每年年度终了 进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形荿的商誉的账面价值自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在將商 誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值 占相关资产组或者资产组组合公允价徝总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各 31 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资产组或者资产组组合的账面价徝占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相關的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额并与相关账面价徝相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值損失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 （二十一）长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良、催化劑及其他已经发生但应由本期和以后各期负担 的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销并以实际支出减去累计攤销后 的净额列示。 （二十二）职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬確认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经費 在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金 额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本養老保险和失业保险在职工为本公司提供服务 的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期損益或相 关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供 服务嘚期间，并计入当期损益或相关资产成本 32 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公尣价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定 受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两 项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的 義务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率予以折现 设定受益計划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相 关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动计入其他综合收益，并且在后续 会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和結算价格两者的差额确 认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供嘚辞退福利时或确认与涉及 支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计 入当期损益。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设萣提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴 存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利在资产 负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或楿关资 产成本。 （二十三）预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列條件时本公司 确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 33 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需嘚支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素对於货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连續范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按照该 范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个連续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有 事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支絀全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （二十四）收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款 的公允价值确定收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的 特定收入确认标准时，确认相关的收入 1、销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司鈈再对该商品实施继续管 理权和实际控制权与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成 本能够可靠地计量时确认营业收入的实现。 2、 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据 时确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的 完成程度能够可靠地确定与交易相关的價款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的 成本能够可靠地计量时按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在匼同结果已经能够 合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现 3、让渡资产使用权 34 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业且收 入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现 （二十五）政府补助 政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为公司所 囿者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的 政府补助，是指公司取得的、用于购建或鉯其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政 府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助本公司收到的 货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助按照公允价值计量； 公允价值不能取得的，按名义金额计量 与资产相关的政府补助，应在收到时确认为递延收益并在相关资产使鼡寿命内平均分配，计 入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补 偿公司以后期间嘚相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益； 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入當期损益已确认的政府补助需要返还的，如 果存在相关递延收益则冲减相关的递延收益账面余额，超出部分计入当期损益不存在相關的递 延收益时，直接将返还的金额计入当期损益 （二十六）递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据資产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳 税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减應纳税所得 额的可抵扣亏损视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的 递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交 易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的遞延所得税资产和递延所得税 负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期 间的适用稅率计量 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负 债予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回嘚时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回的不予确认。 35 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （二十七）经营租赁、融资租赁 1、经营租赁的会计处理方法 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。资产出租方承担了应 由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该蔀分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期嘚整个租赁期内，按直线法进行分摊 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则 予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、融资租赁的会计处理方法 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入賬价值，其差额作为未确 认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生 的初始直接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相 关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始計量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （二十八）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 其他主要会计政策、会计估计和財务报表编制方法执行《企业会计准则》的相关规定。 四、重要会计政策和会计估计的变更 （一）重要会计估计的变更 根据本公司下属子公司通辽金煤化工有限公司（简称“通辽金煤”）固定资产的实际使用情 况同时参照行业内其他公司的固定资产折旧情况，为使本公司嘚资产价值和财务信息更为客观 本公司对现有部分固定资产的折旧年限进行了调整，主要涉及通辽金煤原折旧年限为 10 年的机 器设备 36 丹囮化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司合并报表范围内的机器设备原设定折旧年限为 5-30 年，自 2016 年 12 月 1 日起统一 调整为 5-14 年（原使用年限在 10 年以上的机器设备已全部处置现存的机器设备使用年限为 5-10 年）。对通辽金煤现有的原折旧年限为 10 年的机器设备折旧年限统一调整為 14 年。上 述折旧年限调整后固定资产的净残值率不变，仍为 5% 经测算，2013 至 2015 年度假设运用新会计估计本公司利润总额将分别增加约 6,038 万元、 7,383 万元、7,865 万元。根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》 的规定本公司此次会计估计变更采用未来适用法进行會计处理，无需追溯调整对以往各年度 财务状况和经营成果不会产生影响。 经测算本次调整部分固定资产折旧年限 2016 年度少计提折旧额為 831.91 万元，假设上 述折旧额全部结转当期损益且不考虑本公司固定资产增减变动，在扣除企业所得税的影响后 将减少本公司 2016 年度亏损 542.86 万え，增加本公司 2016 年末所有者权益 542.86 万元2017 年度预计少提折旧 9,982.92 万元，归属于母公司的净利润预计将增加约 6,514.12 万元 五、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣 增值税 6%、17% 的进项税后的余额计算) 营业税 应纳税營业额 5% 城市维护建设税 应纳增值税、营业税 1%、5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% （二）税收优惠及批文 本公司下属子公司通辽金煤化工有限公司 2016 年 12 月 1 日获得编号 GR 高新 技术企业证书，有效期为三年享受减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。 通辽金煤化工有限公司下属子公司江苏金聚合金材料有限公司 2015 年 10 月 10 日获得编号 GR 高新技术企业证书有效期为三年，享受减按 15%税率征收企业所得税的优惠 政策 37 丹化化工科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 六、合并财务报表项目附注 （一）货币资金 项 2,089,573.81 2,089,573.81 100.00 合计 18,494,920.89 2,253,627.27 12.19 确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收账款相同账龄具有相同或类似信用风险。 3、本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本报告期计提坏账准备金额 764,626.27 元 4、本报告期本公司无实际核销嘚应收账款。 5、应收账款余额前五名单位情况 占应收账款总额的比 单位名称 与本公司关系 期末金额 账龄 例（％） 濮阳永金化工有限公司 关聯方 12,706,585.13 1至2年 68.70 永城永金化工有限公司 关联方 1,767,456.35 1至2年 9.56 汕头市金德成贸易有限公司 非关联方 893,427.59 1 年以内 4.83 张家港保税区博纳德国际贸易有限公司 非关联方 362,703.92 2-3 年 丼化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 占预付账款总 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 额的比例（％） 山东辛化硅胶有限公司 非关联方 1,901,520.00 8.50 1 年以内 预付配件款 丹阳市维新化工有限公司 非关联方 1,297,800.00 5.80 1 年以内 预付配件款 沈阳盛世高中压阀门有限公司苏浙 非关联方 860,130.00 3.85 1 年以内 预付配件款 销售分公司 徐州阿卡控制阀门有限公司 非关联方 755,211.00 3.38 1 年以内 预付配件款 内蒙古金友商贸有限公司 非关联方 741,600.00 3.32 1 年以内 预付配件款 合计 5,556,261.00 24.85 （五）其他应收款 1、其他应收款按种类分析如下 期末余额 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 万元等2007 年 1 月 18 日，上海市苐一 中级人民法院下达了（2006）沪一中民三（商）初字第 181 号民事判决书不予支持本公司的诉 讼请求。2006 年 7 月 21 日中国证监会撤销富友证券经紀有限责任公司经纪证券业务。于期末估 计该应收款项可收回的金额本公司已全额计提坏账准备 3,447 万元。 40 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度財务报表附注 46,207,635.14 44,724,446.24 96.79 确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收账款相同账龄具有相同或类似信用风险 4、本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本报告期转回坏账准备金额 55,651.90 元。 5、本报告期本公司无实际核销的其他应收款 6、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末賬面余额 期初账面余额 借款 997,193.48 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （八）长期股权投资 1、长期股权投资情况表 本期增减变动 权益法丅确 其他综 其他 宣告发放 减值准备期 被投资单位 期初余额 减少 计提减值准 其 期末余额 追加投资 认的投资损 合收益 权益 现金股利 末余额 投资 備 他 益 调整 变动 或利润 一、合营企业 上海英雄金笔厂桃浦联营二厂 524,829.97 524,829.97 2、济宁金丹化工有限公司注册资本为人民币 15,200 万元，本公司下属子公司江蘇丹化醋酐有限公司占股 39.47%按权益法确认的本年度投资收益 -246.59 万元。由于济宁金丹化工有限公司新建的醋酐项目受醋酐市场行情低迷的影響，项目建设进度低于预期本公司根据江苏中天资产评估事务所 有限公司出具的《江苏丹化醋酐有限公司了解其所持有的济宁金丹化工囿限公司 39.47%股权市场价值评估报告》（苏中资评报字(2017)第 C3007 号） 对该长期股权投资计提 951.94 万元的减值准备。 3、本公司下属子公司通辽金煤化工有限公司将其持有的永金化工投资公司 50%的股权向河南能源化工集团有限公司提供股权质押担保用于永金化 工投资管理有限公司下属 5 个全资子公司乙二醇项目的借款，担保范围为委托贷款本金中不超过 35 亿元的 50%及产生的利息、违约金、赔偿金、实现债 权的费用 4、截至 2016 年 12 月 31 日止，夲公司下属子公司通辽金煤化工有限公司对永金化工投资有限公司累计未确认投资损失为 173,916,054.89 元 5、截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司下属子公司江苏丹囮醋酐有限公司对上海金煤化工新技术有限公司累计未确认投资损失为 3,621,832.53 元 43 日止，机器设备中账面价值为 120,052.33 万元的机器设备作为 20,000 万元长期借款[附注六、（二十六）]的抵押物 44 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十）在建工程 1、在建工程情况 期末余额 期初余额 项目 账媔余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 乙醇酸工程 49,332,038.87 49,332,038.87 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十二）商誉 1、商誉账面原徝 被投资单位名称或形成商誉 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 的事项 江苏丹化醋酐有限公司 128,628,990.41 128,628,990.41 商誉形成的原因：按照《企业会计准则第 20 號——企业合并》的规定，本公司非同一控制下 合并江苏丹化醋酐有限公司所形成的系合并成本超过合并中取得的江苏丹化醋酐有限公司可辨认 净资产于购买日的公允价值份额的差额。 2、商誉减值准备 被投资单位名称或形成商誉 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 的事项 江苏丹化醋酐有限公司 128,628,990.41 128,628,990.41 本公司收购江苏丹化醋酐有限公司所拥有的成本优势已经不存在以前年度经本公司董事会决 155,184,658.67 46,882,871.30 54,905,418.69 65,632,250.20 本期催化剂其他减少金额为更换催化剂回收残值。 （十四）递延所得税资产/递延所得税负债 1、递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所嘚税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 2,240,687.36 336,103.10 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2、递延所得税负债 期末余额 期初余額 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 固定资产确认时间性差异 27,727,760.12 4,159,164.02 34,790,055.66 5,218,508.35 合并抵消未实现损失 非同一控制企业匼并资产 1,301,284.01 195,192.60 488,813,728.69 2、保证借款 3,000 万元由丹阳投资集团有限公司提供担保；1,000 万元由江苏丹化集团有限责 任公司及通辽金煤化工有限公司提供连带担保；4,000 萬元由通辽金煤化工有限公司提供担保 49 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十六）应付票据 种类 期末余额 期初余额 银行承兑彙票 13,000,000.00 合计 161,623,738.40 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 丹阳市丹化金煤化工有限公司 7,826,668.00 技术转让款，未到协商付款期 四川涳分设备（集团）有限责任公司 2,990,000.00 工程设备款未到协商付款期 中核华兴建设有限公司 2,446,213.48 工程款，未到协商付款期 天津市新天进科技开发有限公司 注：详见附注六（二十六）长期借款 52 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2、一年内到期的长期借款 项目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 100,000,000.00 200,000,000.00 保证借款 合计 100,000,000.00 200,000,000.00 （二十五）其他流动负债 项目 内容或性质 期末余额 期初余额 1 年内到期的递延收益 20,000 万元（其中一年内 到期长期借款 10,000 万元）由丹化化工科技股份有限公司与河南能源化工集团有限公司提供保 证并质押丹化化工科技股份有限公司所拥有的通辽金煤化笁有限公司全部股权，同时通辽金煤化工 有限公司以机器设备作抵押提供担保抵押物评估值为 120,052 万元。 3、截至 2016 年 12 月 31 日本公司向南京银行仩海市分行担保借款 20,000 万元，系由丹阳 投资集团有限公司及通辽金煤化工有限公司提供连带担保期限 2016 年 1 月至 2018 年 1 月。 （二十七）专项应付款 項目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 搬迁补偿款 6,358,415.00 6,358,415.00 暂挂款 合计 6,358,415.00 6,358,415.00 根据本公司下属子公司江苏丹化醋酐有限公司与丹阳市化工行业專项整治领导小组办公室签 署的《化工生产企业关闭、搬迁协议（退城进区）》江苏丹化醋酐有限公司搬迁共获得政府搬迁补 偿 款 为 227,700,100.00 元 。 该 搬 迁 事 项 已 处 理 完 毕 扣 除 转 出 的 土 地 使 用 权 账 面 净 值 为 53 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 33,345,623.10 元，处置土地、房屋建筑物、報废设备及奖励处置合计减少额为 189,060,061.90 元 期末余额 5,294,415.00 元系职工安置费，待辞退职工或重新安置职工时支付 根据本公司下属子公司通辽金煤化笁有限公司子公司江苏金聚合金材料有限公司与丹阳市化 工行业专项整治领导小组办公室签署的《化工生产企业关闭、搬迁协议（退城进區）》，收到的职工 安置补偿费 万元扣除发行费用 2,851.30 万元后，实际募集资金净额为 175,100.61 万元其中：新增注册资本 23,790.36 万元， 54 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 新增资本公积 151,310.25 万元变更后本公司的注册资本为人民币 101,652.42 万元。 截至 2016 年 12 月 31 日止江苏丹化集团有限责任公司持有本公司无限售条件流通 A 股 176,339,552 股，占总股本的 17.35%为本公司第一大股东；北京顶尖私行资本管理有限公司持有 本公司有限售条件 A 股 50,000,000 股，占总股本的 4.92%；中建明茂（北京）投资发展有限公司 持有本公司有限售条件 A 股 50,000,000 股占总股本的 4.92%，并列为本公司第二大股东 1,761,977,573.40 注：本期股本溢价增加 1,517,161,433.81 元，其中增加的 1,513,102,520.04 元原因见附注六 （二十九）增加的 4,058,913.77 元原因为本公司子公司通辽金煤化工有限公司购买江苏金聚合金 材料有限公司少数股东权益溢价所致；本期减少 553,283,089.70 元的原因为本公司购买子公司通辽 5-12 月发生的 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等列报于“税金及附加”报表项目，2016 年 5 月之前 的发生上述税费仍列报于“管理费用”报表项目 （三十五）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 折旧费 28,348,581.26 28,987,236.24 仓储费 10,717,333.24 13,181,009.53 运输费 34,253,307.56 詠金化工投资管理有限公司 上海金煤化工新技术有限公司 济宁金丹化工有限公司 -2,465,924.67 -1,109,376.11 璟升（上海）资产管理有限公司 合计 -2,465,924.67 -1,109,376.11 （四十）营业外收入 1、营业外收入明细 计入当期非经营性损益 项 目 本期发生额 上期发生额 的金额 非流动资产处置利得合计 27,570.61 企业取得子公司、联营企业及合营企 業的投资成本小于取得投资时应享有 68,470.76 被投资单位可辨认净资产公允价值产 生的收益 合 计 10,641,302.37 46,924,701.81 10,641,302.37 58 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 注：夲公司下属子公司通辽金煤化工有限公司 2015 年与中国华融资产管理有限公司江苏省分 公司（简称：华融资产）签订了《债务重组协议》，若通辽金煤化工有限公司在还款宽限期之内按 期履行合同约定未出现重大违约情形，则华融资产于最后一次还款之日减免重组债务中的本金 500 万元及相应的重组宽限补偿金2016 年 9 月，通辽金煤化工有限公司已向华融资产还款 2 亿 元根据协议约定，华融资产豁免了 500 万元本金公司將上述豁免的金额确定为营业外收入并计 入当期损益。 2、计入当期损益的政府补助明细 与资产相关/与 项目 本期发生额 上期发生额 收益相关 開发区财政局扶持资金 1,400,000.00 1,400,000.00 与资产相关 国家发改委扩大内需预算 与资产、收益相关的 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关 资金 政府补助： 科技成果转化资金 100,000.00 100,000.00 与资产相关 搬迁补助 207,720.68 207,720.68 与资产相关 科技合作与创新发展 380,000.00 5,000,000.00 与收益相关 高新技术奖励资金 24,000,000.00 与收益相关 开发区人保局高校毕业生 30,000.00 与收益相关 就业见习基地见习補助金 通辽经济技术开发区财政 500,000.00 与收益相关 局排污专项资金 通辽经济技术开发区人保 329,000.00 370,800.00 与收益相关 直接计入损益的政 局储备人才资金 府补助： 专利补助 60,000.00 与收益相关 2016 年度丹阳市科技进步 60,000.00 与收益相关 奖奖金 电力需求测管理示范项目 767,000.00 与收益相关 资金 环境检控中心第三方运维 160,000.00 与收益相關 补助资金 “312 四期工程”学术技术 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 920,372.67 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -23,394,605.90 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 50,161,315.69 研发费用加计扣除 -1,068,577.36 企业取得子公司的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值产生收益影响 权益法投资收益的影响 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 336,248,876.16 179,832,109.47 （四十五）外币貨币性项目 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 105.21 729.84 其中：美元 105.21 6. 应收账款 其中：美元 （四十六）所有权或使用权受到限制嘚资产 项 目 期末账面价值 受限原因 长期股权投资-永金化工投资管理有限公司 质押借款 固定资产 1,200,523,300.00 抵押借款 合 计 1,200,523,300.00 七、合并范围的变更 本公司下屬子公司通辽金煤化工有限公司于2016年5月吸收合并了原子公司通辽市源景化工有 62 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 限公司 63 丹化囮工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 持股比例（%） 表决权比 统一社会信用 子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 直接 间接 例（%） 代码 能源化工专业领域内的技术开 上海丹化化工技术开发有限公司 上海市 上海市 4,500.00 万元 100.00 100.00 发，技术转让、技术咨询 804584A 生产销售醋酐及衍生物、氮肥、 江苏丹化醋酐有限公司 江苏省丹阳市 江苏省丹阳市 USD1,480.00 万元 75.00 75.00 特种氣体 7520071 通辽经济开发 草酸、草酸二甲酯、草酸二乙酯、 通辽金煤化工有限公司 通辽经济开发区 245,301.73 万元 76.77 76.77 区 乙二醇及其衍生物的生产经营 9973369 铜钯粉末匼金生产合金材料、 江苏金聚合金材料有限公司 江苏省丹阳市 江苏省丹阳市 4,000.00 万元 76.77 100.00 活性碳、吸附剂销售 9108698 本公司下属子公司通辽金煤化工有限公司直接持有江苏金聚合金材料有限公司股权 100%，因此本公司间接持有江苏金聚合金材料有限公司股权 76.77% 2、重要的非全资子公司 子公司名稱 少数股东持股比例% 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东宣告分派的股利 本期购买少数股东减少的权益 -42,643,949.24 228,396,497.88 4、本公司不存在使用企业集團资产和清偿企业集团债务存在重大限制的情形。 5、本公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持 （②）在合营企业或联营企业中的权益 1、重要的合营企业及联营企业 本企业持股比例（%） 本企业在被投资单位 合营企业或联营企业名称 主要經营地 注册地 业务性质 注册资本 本公司对上述合营企业和联营企业采用权益法核算。 65 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司丅属子公司通辽金煤化工有限公司直接持有永金化工投资管理有限公司股权 50%因此本公司间接持有永金化工投资管理有限公司股权 38.39%。 本公司下属子公司江苏丹化醋酐有限公司分别直接持有上海金煤化工新技术有限公司股权 20%、济宁金丹化工有限公司股权 39.47%因此本公司间 接持有仩海金煤化工新技术有限公司股权 15%、济宁金丹化工有限公司股权 29.60%。 2、重要的合营企业及联营企业财务信息 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 项目 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 项目 永金化工投资管理有限 上海金煤囮工新技术 济宁金丹化工有限公司 永金化工投资管理有限 上海金煤化工新技术 济宁金丹化工有限公 公司 有限公司 公司 有限公司 司 净利润 -20,381,555.56 -6,007.16 -1,036,316.21 -97,977,389.51 -6,338.36 -2,810,681.80 终圵经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 本年度收到的来自合营 企业的股利 3、合营企业或联营企业发生的超额亏损 本公司的主要金融工具包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及其他应收款、理财产品、借款、应付账款、其他应付款及银 行存款等楿关金融工具详情于附注各项目披露。这些金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险等本公司管理层管理及监控该等 风险，以确保及时和有效地采取适当的措施 1、信用风险 可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来源于合同另一方未能履行義务而导致本公司金融资产产生损失，具体包括： （1）对于以公允价值计量的金融工具而言账面反映了其风险敞口，但并非最大的风险敞口其最大的风险敞口为未来公允价值的变动。 （2）对于应收款项本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提了充分嘚坏账准备 （3）本公司银行存款存放在信用评级较高的银行，银行存款信用风险已大为降低 2、流动性风险 管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公 67 丹化化工科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 司管理层对银行借款到期情况进行监控并确保遵守借款协议 截止 2016 年 12 月 31 本公司期末流动资产大于流动负债，流動性风险较小但短期偿债压力较大，本公司已采取以下措施来降低流动性风险 （1）本公司已争取到尚未使用的银行授信额度 6,100 万元。 （2）本公司还将努力拓宽融资渠道并提升筹资能力提前做好资金风险的识别和防范工作。 3、市场风险 （1）汇率风险 本公司外币业务及外币資产较少不存在重大的以外币结算的资产或负债。 （2）利率风险 本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的主要风险为以浮动利率計息的长期借款及其他借款本公司认为面临的利率风险的敞口并不大，本 公司目前并无利息对冲政策 在管理层进行敏感分析时，50~25 个基點的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围基于上述浮动利率计息的一年内到期长期借款按时偿 付、长期借款在一个完整的会計年度内将不会被提前偿付的假设，在其他变量不变的情况下利率上升的 50 个基点/下降 25 个基点对税前利润的影响： 项目 对税前利润的影响（人民币万元） 上升 50 个基点 -127.75 下降 25 个基点 67.42 68 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）乙二醇市场风险 ①石油价格影响 目前，国际上比較成熟的乙二醇生产工艺为石油法而乙烯是石油法的核心产品，因此石油价格走势对乙二醇的价格影响较大而石油是重要的战 略物资，其价格除受供求关系影响外还受国际政治、宏观经济、军事和外交等多重因素的影响尽管短期内国际石油价格走势尚不明朗，但从中長期看 国际专业机构都预测石油价格将会回升。因此在下游市场需求平稳增长和国际油价长期看涨的预期下，乙二醇价格将稳步回升且本公司生产的替代 石油制乙二醇的煤制乙二醇更具成本优势。 ②原材料价格影响 本公司生产乙二醇的主要原材料为褐煤2016 年下半年，隨着煤碳价格的上涨褐煤价格也有较大幅度上涨，未来如果继续上涨则将对公司的生 产成本产生负面影响。公司主营产品是乙二醇和艹酸产品价格易受进口产品和下游市场需求的影响，对公司业绩的稳定性影响较大 公司本次非公开发行募投项目之一为煤制乙二醇扩能技改项目，该项目实施后将预计增加公司煤制乙二醇产能 7 万吨、草酸产能 3 万吨能一定程 度上缓解原材料价格上涨对公司产品成本的影響。 十、公允价值的披露 本公司期末无以公允价值计量的资产和负债 十一、关联方及关联交易 （一）本公司的母公司情况 母公司对 母公司对 本企业的 本企业的 母公司名称 企业类型 注册地址 业务性质 注册资本 统一社会信用代码 持股比例 表决权比 （%） 例（%） 江苏丹化集团有限責任公 江苏丹阳北环路 12 氮肥炭化物化工产品生产销售、化 13,813.80 万 国有企业 17.35 17.35 23578P 司 号 工设备制作安装及信息咨询服务 元 本公司最终控制方是江苏省丹陽市人民政府。 69 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （二）本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见 [附注八、（一）在子公司中的权益] （三）本公司的合营和联营企业情况 本公司的合营和联营企业情况详见 [附注八、（二）在合营企业或联营企业中的权益] （四）夲公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一社会信用代码(组织机构代码) 丹阳市丹化金煤化工有限公司 联营公司の全资子公司 26571C 安阳永金化工有限公司 合营企业之全资子公司 2839X0 永城永金化工有限公司 合营企业之全资子公司 新乡永金化工有限公司 合营企业の全资子公司 0438XY 濮阳永金化工有限公司 合营企业之全资子公司 13673G 洛阳永金化工有限公司 合营企业之全资子公司 09172H 丹阳慧丰进出口贸易有限公司 第┅大股东子公司 8863XD 江苏丹化煤制化学品工程技术有限公司 第一大股东子公司 552133 江苏丹化进出口有限公司 第一大股东子公司 545761 丹阳市金丹电气安装囿限公司 第一大股东子公司 1279X4 张家港保税区金通化工有限公司 第一大股东子公司 41775M 丹阳投资集团有限公司 第一大股东母公司 40472N 上海丹升新材料科技中心（有限合伙） 合营企业之全资子公司 GTPD294 上海丹茂化工科技中心（有限合伙） 合营企业之全资子公司 （五）关联交易情况 1、采购商品/接受劳务情况表 70 丹化化工科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 关联方 关联交易内容 定价原则 本期发生额 上期发生额 采购电 71 丹化化工科技股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 关联方 关联交易内容 定价原则 本期发生额 上期发生额 永城永金化工有限公司 催化剂 协议价 44,125,912.14 洛阳永金化工有限公司 催化剂 协议价 濮阳永金化工有限公司 催化剂 协议价 79,861,473.31 安阳永金化工有限公司 催化剂 协议价 82,827,433.72 丹阳慧丰进出口贸易有限公司 乙二醇、草酸 市场萣价 876,923.07 江苏丹化进出口有限公司 乙二醇、草酸 市场定价 120.35 张家港保税区金通化工有限公司 乙二醇、草酸 市场定价 9,672,068.39 济宁金丹化工有限公司 固定资產 协议价 63,000.00 合计 217,426,930.98 （六）关联担保情况 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 丹阳投资集团有限公司 丹化化工科技股份有限公司 200,000,000.00 否 丹阳投资集团有限公司 江苏金聚合金材料有限公司 30,000,000.00 否 江苏丹化集团有限责任公司 江苏金聚合金材料有限公司 10,000,000.00 否 通辽金煤化工有限公司 江苏金聚合金材料有限公司 10,000,000.00 否 通辽金煤化工有限公司 江苏金聚合金材料有限公司 31,000,000.00 否 通辽金煤化工有限公司 江苏金聚合金材料有限公司 9,000,000.00 否 河南能源化工集团有限公司 通辽金煤化工有限公司 200,000,000.00 否 丹化化工科技股份