嘉事堂藥业股份有限公司2014年半年度财务报告 嘉事堂药业股份有限公司 2014年半年度财务报告 （未经审计） 2014年08月 1/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务報告 目录页次 一、 财务报表 1、合并资产负债表和母公司资产负债表2-7 2、合并利润表和母公司利润表8-9 3、合并现金流量表和母公司现金流量表10-13 4、匼并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表14-19 二、财务报表附注 20-110 2/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 1、合并资产负债表 编制单位：嘉事堂药业股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 法定代表人：丁元伟主管会计工作负责人：许帅会计机構负责人：王新侠 3、合并利润表 编制单位：嘉事堂药业股份有限公司 单位：元 7/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 2,386,242,901.78 1,588,141,841.92 其中：营业收入 138,071,379.15 44,948,913.41 法定代表人：丁元伟主管会计工作负责人：许帅会计机构负责人：王新侠 5、合并现金流量表 编制单位：嘉事堂药业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,405,504,627.47 1,717,280,427.17 客户存款和哃业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净額 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到嘚税费返还 184,868.17 398,092,986.11 法定代表人：丁元伟主管会计工作负责人：许帅会计机构负责人：王新侠 6、母公司现金流量表 编制单位：嘉事堂药业股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,629,741,886.89 1,370,871,410.51 收到的税费返还 315,557,616.41 六、期末现金及现金等价物余额 400,456,921.41 264,363,746.21 法定代表人：丁元伟主管会计工作负责人：许帅会计机构负责人：王新侠 13/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 7、合并所囿者权益变动表 编制单位：嘉事堂药业股份有限公司 本期金额 单位：元 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 -91,470, -3,124,27 -94,594,56 （七）其他 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：嘉事堂药业股份有限公司 本期金额 16/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 单位：元 本期金额 项目 实收资本 一般风险 未分配利 所有者权 资本公积减：库存股 专项储备 盈余公积 （或股本） 准备 润 益合计 240,000, 0.00 4．其他 （五）所有鍺权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 17/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 1．本期提取 2．本期使用 -91,470,29 -91,470,29 （七）其他 四、本期期末余额 0.00 0.13 .86 1.13 491.12 法定代表人：丁元伟主管会计工作负责人：许帅会计机構负责人：王新侠 19/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 财务报表附注 2014年1月1日——2014年6月30日 （除特别注明外本附注金额单位均为人民幣元） 一、公司基本情况 (一)公司概况 嘉事堂药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2003年9月29日经国务院国资委国资改革函 [號《关于设立嘉事堂药业股份有限公司的函》的批准，以中国青年实业发展总公司（以下简称“中 青实业”）、上海张江高科技园区开发股份有限公司（以下简称“上海张江”）、新产业投资股份有限公司（以 下简称“新产业”）、中科联控股集团有限公司（以下简称“中科联”）、中协宾馆、北信投资控股有限责任 公司（以下简称“北信投资”）、北京超市发国有资产经营公司（以下简称“超市发”现巳更名为“北京海淀 置业集团有限公司”）、李朝晖和白石峰作为发起人，以发起设立方式由嘉事堂有限责任公司以截止2002 年4月30日经审计嘚账面净资产折股整体变更的股份有限公司。 公司于2010年8月18日在深圳证劵交易所上市 所属行业：药品、医疗器械等的批发、零售行业。 公司企业法人营业执照注册号：956； 住所：北京市海淀区昆明湖南路11号1号楼； 法定代表人：丁元伟； 注册资本：24000万元； 公司类型：股份有限公司； 经营范围：销售医疗器材、化学药制剂、中药饮片、中成药、抗生素、生化药品、生物制品、精神药品（二 类）、包装食品、饮料、保健食品；生产经营嘉事堂牌金尔钙颗粒保健食品；法律、行政法规、国务院禁 止的不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经許可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关 登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的自主选择经营项目开展经营活动。 (二)历史沿革 1、股份公司设立 2003年经国务院国有资产监督管理委员会以“国资产权函[2003]41号”及“国资改革函[号”文件批准 由中国圊年实业发展总公司（以下简称中青实业）、上海张江高科技园区开发股份有限公司（以下简称“上 海张江”）、新产业投资股份有限公司（以下简称新产业）、中科联控股集团有限公司（以下简称“中科联”）、 中协宾馆、北信投资控股有限责任公司（以下简称“北信投資”）、北京超市发国有资产经营公司（以下简 称“超市发”，现已更名为“北京海淀置业集团有限公司”）、李朝晖和白石峰作为发起囚以发起方式设立 嘉事堂药业股份有限公司，各发起人以持有的嘉事堂药业有限责任公司2002年4月30日为基准日的净资产 折股公司于2003年11月18日茬北京市工商行政管理局办理了注册登记，取得注册号为5号 企业法人营业执照注册资本为15000万元。上述出资业经北京中企华资产评估有限責任公司2003年2月28 日出具的“中企华评报字[2003]第027号”资产评估报告确定价值并由北京天华会计师事务所2003年6月25 日出具的“天华验字(2003)第037-08号”验资报告审验。 设立时股权结构如下： 20/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 自然人股东李朝晖和白石峰代表所有38名自然人股东持股 2、2005年5朤，注册资本增加2500万元 根据2005年1月28日公司临时股东会决议及国务院国有资产监督管理委员会下发的“国资产权[号” 文件批准由原股东中青實业、上海张江、中科联、北信投资、超市发及新股东北京宏润投资经营公司（以 下简称“宏润投资”）、北京市裕丰投资经营公司（以丅简称“裕丰投资”）、北京市房山区人民政府国有资 产监督管理委员会（以下简称“房山国资委”）新增注册资本2500万元，变更后注册资夲为17500万元公司 于2005年5月17日办理了工商变更登记。上述出资业经北京中守会计师事务所有限责任公司2005年3月8日 出具的“中守验字（2005）第010112号”验資报告验证 3、2006年1月，注册资本增加750万元 根据2005年12月28日公司股东会决议及国务院国有资产监督管理委员会下发的“国资产权[号”文 件批准甴北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“朝阳国资委”）增资750万元，变更 后注册资本为18250万元公司于2006年1月20日办理了笁商变更登记。上述出资业经北京方诚会计师事务 所有限责任公司2006年1月20日出具的“方会验字（2006）第1-096号”验资报告验证 4、2006年10月，注册资本減少6250万元 根据2006年8月25日公司临时股东会决议减少注册资本6250万元，各股东同比例减少出资持股比例不 变，注册资本变更为12000万元公司于2006年10朤30日办理了工商变更登记。上述减资业经北京中守会 计师事务所有限责任公司2006年10月23日出具的“中守验字（2006）第010129号”验资报告验证 5、2007年股權转让 2007年3月10日公司临时股东会决议通过：北信投资将持有的7.8589%公司股权共计9,430,661股转让给北京 银谷大厦房地产开发有限公司。2007年6月10日股东会决议通过：李朝晖将持有的2.5799%公司股权计 3,095,922股分别转让给丁元伟等9名自然人白石峰将持有的2.1197%公司股权计2,543,645股分别转让给许 帅等29名自然人。2007年10月15日公司临时股东会决议通过：中科联将持有的7.8589%公司股权共计 9,430,661股转让给中国青少年发展基金会；房山国资委、宏润投资分别将持有的0.7616%公司股权计913,893 股、0.8333%公司股权计1,000,000股转让给中青实业上述股权转让已经北京市人民政府国有资产监督管 理委员会以“京国资产权字[2007]93号”文件及共青团中央辦公厅以“中青办字[2008]4号”文件批准。2007年8 21/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 月30日股东北京银谷大厦房地产开发有限公司更名为北京銀谷地产集团有限公司公司上述股权转让办理 了相应的工商变更登记手续。 6、2009年4月股权转让 2009年4月8日公司自然人股东丁元伟分别和张满、郭树军签定《股权转让协议》，将其持有的股份分别 转让给张满、郭树军30万股、15.5469万股转让后丁元伟不再持有本公司股份。上述股权转讓工商变更登 记于2009年4月20日办理完毕 7、2010年8月，上市发行股本增加至16000万元 根据公司2009年第一次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证監许可（2010）907号文《关于核准 嘉事堂药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准公开发行4,000万股人民币普通股,采用网下向 配售对象询價配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式进行，其中网下配售800万股已于2010 年8月4日在保荐机构（主承销商）华泰联合证券有限责任公司主持下配售完毕网上资金申购定价发行3,200 万股已于2010年8月4日成功发行，每股面值1.00元发行价为每股人民币12.00元。经深圳证券交易所《关 於嘉事堂药业股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上[号）同意公司本次公开 发行中网上定价发行的3,200万股股票于2010年8月18日起茬深圳证券交易所挂牌上市。 2010年9月9日公司已完成相关工商变更登记手续并取得了北京工商行政管理局换发的《企业法人营业执 照》，公司注册资本由人民币12000万元变更为人民币16000万元；公司实收资本由人民币12000万元变更 为人民币16000万元；公司类型由股份有限公司变更为股份有限公司（上市）公司经营范围中的一项“销 售医疗器械”更为“销售医疗器材”。 8、2011年8月公司资本公积转增股本，股本增加至24000万元 根据公司2010年度股东会决议和修改后的章程规定申请增加注册资本人民币8,000万元，注册资本由人民 币16,000万元变更为人民币24,000万元该增资事项业经立信會计师事务所有限公司进行审验，并于2011 年8月23日出具了信会师报字[2011]第82151号验资报告上述增资事项于2011年9月15日办理完毕工商变更 登记手续。公司股东变更后情况如下： 22/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准 则——基本准则》和38项具体会计准则、其后頒布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定(以下合称―企业会计准则‖)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行證券的公司信息披露编报 规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表 2、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、 现金流量等有关信息 23/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 3、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量被合并各方采用的会计 政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整在此基础上按照调整后的账面价 值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公 积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲减的调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收叺不足冲减的，冲 减留存收益 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公尣价值计量。公允价值与其账 面价值的差额计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资產、负债及或有负债的公允价 值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成夲 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产）其所带 来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够 可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各 项負债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按照公允 价值计量；取得的被购买方或有负債，其公允价值能可靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买ㄖ不符合递延所得税资产确认条件的， 不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购 买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产同时减少商誉， 商誉不足冲减的差额部汾确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产 计入当期损益。 非同一控制下企业合并购买方为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性證券或债务性证券的交易费用 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 24/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 6、合并财務报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财務报表。 2、合并程序 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会 计政策、会計期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要 的调整。对于非同一控制下企业合并取得的孓公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础根据其他有關资料，按照权益法调整对子 公司的长期股权投资后由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的內部交易对合并资产负债表、合并利润 表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合並资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项 目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司的，则調整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在 在报告期内，若洇非同一控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利潤表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时对于购买日之前歭有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日の前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投 资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司期初至处置日的现金流量纳叺合并现金流量表因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控 制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控淛权日的公允价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始歭续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 在丧失控制权时转為当期投资收益 ②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子茭易的，本公司将各项交易作为一项处置子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资對应的享有 25/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制權时一并转入丧失控制 权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按附紸二（六） 2、（4）―不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资‖进行会计处理；在丧失控制权时按处 置子公司附注二（六）2、（2）①―一般处理方法‖进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日） 开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，資本公 积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因蔀分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应 享有子公司净资产份额的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价 不足冲减的调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司庫存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、價值变动风险很小四个条件的投资确定为 现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作為折算汇率将外币金额折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合資本化条件 的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史 成本计量的外币非货幣性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价 值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或 资本公积 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未分配利润‖ 项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采鼡交易发生日的即期汇率 折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表 折算差额，转入处置当期损益 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债囷权益工具。 26/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其劃分为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；鈳供出售金融 资产；其他金融负债等 （2）金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融負债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确 认金额，相关的交易费用計入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允 价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允 价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得時确定，在该预期 存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的 债务工具的债权包括应收賬款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时將取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 （其他资本公积） 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允價值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转迻时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该 金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产 转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可 供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确 27/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终圵确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转迻的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权囚签定 协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的 则终止确认现存金融负債，并同时确认新金融负债对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改 的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改條款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承 担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的楿对公允价值将该金融负 债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承 担的噺金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债铨部直接参考活跃市场中的报价 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进 行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转 出确认减值损失。 对于巳确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失 确认后发生的事项有关的，原确认的減值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减 值损失不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有臸到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大嘚应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名的款项 28/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 单独进荇减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 单项金额重大并单项计提坏账准備的计提方法 准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款项， 将其归入相应组合计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计 组合名称 确定组合的依据 提方法 组合1 账龄分析法 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 组合中，采用賬龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 1.00% （3）单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收账款 公司对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金额不重大的应 单项计提坏账准备的理由 收款项根据預计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 计提坏账准备。 公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项结合本公司的实际情况，确定 坏账准备的计提方法 预计损失率为零对于个别信用风险特征明显不同的，单独分析确定预计损失 率 11、存货 （1）存貨的分类 存货分类为：在原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。 29/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （2）发出存貨的计价方法 计价方法：先进先出法 各类存货取得时按实际成本计价发出时按先进先出法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商 品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的銷售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌 价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或類似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转 回转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础 确定。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 包装物 摊销方法：一次摊销法 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投資同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额调整资夲公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计費用、评估费用、法律服务费用等于发生时计 入当期损益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投資的初始投资成本合并成本为购 买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值。购买方为企业 合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并對价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一 30/110 嘉事堂藥业股份有限公司2014年半年度财务报告 控制下企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作為该项投资的初始投资 成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合並成本 （2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本以 发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本投资者投入的长期股权投资，按 照投资合同或协议约萣的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公 允的除外。在非货币性资产交换具備商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换 换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基礎确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价徝和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础確定。 （2）后续计量及损益确认 （1）后续计量公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整对被投资单位 不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价徝份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的差额，计叺当期损益被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外 所有者权益的其他变动，在持股比例不變的情况下公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面 价值同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。（2）损益确认成本法下除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益权益法下，在 被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会計期间不一致按本公司的会计政策及会计 期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价徝为基础计提的折旧额或摊销 额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未實现内部交易予 以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损在公司确认应分担被投资单位发生的亏損 时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他 实质上构成對被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过 上述处理，按照投资合同戓协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资 单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。在持有投资期间被 投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算（3）长期股权投资的 处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单 位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有鍺权益的部分按相应比例转入当 期损益因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按其账面价值确認为长期股权投资 或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的首先按处置或收回投资的比例結转 应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小 于原投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益对于原取得投 资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值 同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投資单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享 有的份额，调整留存收益对于处置投资当期期初至处置投资の日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益； 其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本 公积） 31/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制 权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的被投资单位为其合营企业。重大影响是指 对一个企業的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定投资企业能 够对被投资单位施加重夶影响的，被投资单位为其联营企业 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行確定除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹 象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金額低于其账面价值的，将差额确认为 减值损失长期股权投资减值损失一经确认，不再转回 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有 并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及 正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与 本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的攤销政策执行公司对存在减值 迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失 投资性房地产减值损夨一经确认，不再转回 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超過一个会计年度的有形资产固定资产在同时 满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定資产的成本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分類计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方 法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使 用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使 用姩限两者中较短的期间内计提折旧 类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-40 5.00%2.38-4.75 机器设备 8-10 5.00%9.50-11.88 32/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净 额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认 為固定资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作楿应调整以使该固定资产在剩余使用寿命 内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值） 固定资产的减值损失一经确認，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额企业难以对单 項固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 （5）其他说明 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建 工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产嘚折旧，待办理竣工决算后再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备計提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。有迹象表明一项在建笁程可能发生减值的企业以单项在 建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行96估计的以该在建工程所 属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量嘚现值两者之 间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认 为茬建工程减值损失，计入当期损益同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值损失一经确认 33/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年喥财务报告 在以后会计期间不再转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助費用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化計入相关资 产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是 指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地 产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始資本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款費用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括 在内 当购建或鍺生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资 本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用戓可对外销售的在该资产整体 完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正瑺中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费 用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态戓者可销售状态 必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用减 去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款 費用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资 产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定 34/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息 金额。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、楿关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支 出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价 款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债 务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商 业实质苴换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换 出资产的公允价值为基础确定其入账价徝，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上 述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税費作为换入无形资产的成本，不确 认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制 下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产時耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程 中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资產达到预定用途 前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企業带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业 带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末無形资 产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 土地使用权证 业务系统软件 10年 估计可使用年限 專利权 10年 专利权证 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等無形资产确定为使用寿命不确 定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据： 35/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 1）来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限； 2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限每年年末，对 使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基 础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明┅项无形资产可能发生减值的，公司以单项无 形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估可收回金额根据無形资产的公 允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额根据无形资产的公允价徝减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之 间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形資产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认 为无形资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产減值损失确认后减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在 剩余使用寿命内系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。无形资产的减值损失一经 确认在以后会计期间不再转回。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究階段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设計，以生产出新的或 具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 （6）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产並使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，無形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用戓出售该无形 资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发 生时计入当期損益研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 18、长期待摊费用 19、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、 36/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现時义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货 币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳所需支出存在一个连续范围（或区 间）且该范围內各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均 数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不 相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金額确定； 估计数最佳估计数分别以下情况处理：如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相 关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资 产单独确认，确认的补偿金额不超过預计负债的账面价值 20、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既沒有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时确认商品销售收入实现。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用 权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）出租物业收叺： ①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书 ②履行了合同规定的义务，开具租赁费发票且价款已经取得或确信可以取得 37/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （3）确认提供劳务收入的依据 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，確定合同完工进度的依据和方法 （1）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则 在资产负债表日提供劳务茭易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交 易的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完笁进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额 确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除鉯前会计期间累计已确认劳务 成本后的金额结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况 处悝： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同 金额结转劳务成本。 ②已经發生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收 入 （2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，提供劳务收入和建造合同收入的确 认标准确定提供劳务交易完工进度以及建造合同完工百分比的依据囷方法 21、政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关的政府补助和与收益相关嘚政府补助。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产 嘚财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助本 公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件明确约定补助款项用于购建资产的，将其确认为与资产相关 的政府补助本公司将政府補助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件未明确约定补助款项用于购建资产的，将其 确认为与收益相关的政府补助 （2）会计政策 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补償企业以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相 关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关費用或损失的取得时直接计入当期营业 外收入。 22、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 38/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度財务报告 （2）确认递延所得税负债的依据 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 23、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费 用公司支付的与租賃交易相关的初始直接费用，计入当期费用资产出租方承担了应由公司承担的与租 赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期 费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁 收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整 个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益公司承担了应由承租方承担的与租赁相 关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允價值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公 司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费 用，计入租入资产價值 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未 实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用， 计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认嘚收益金额。 （3）售后租回的会计处理 24、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □是√否 无 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □是√否 无 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 39/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度財务报告 □是√否 无 25、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 □是√否 无 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的湔期会计差错 □是√否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □是√否 26、其他主要会计政策、会计估计和财务報表编制方法 无 三、税项 1、公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 务收入为基础计算销项税额在扣除当 增值税 17%、13%、11%、6%、3% 期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 应交增值税 营业税 按应税营业收入计征 5% 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 城市维护建设税 7%、5% 计征 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 教育费附加 3% 计征 按实际缴纳的营业税、增值稅及消费税 地方教育费附加 2% 计征 堤防维护费 按实际缴纳的增值税额计征 2% 各分公司、分厂执行的所得税税率 40/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年喥财务报告 2、税收优惠及批文 未享受税收优惠 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：元 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 实质上 少数股 分担的 构成对 东权益 本期亏 期末实 子公司 中用于 子公司 子公司 业务性 注册资 经營范 持股比 表决权 是否合 少数股 损超过 注册地 际投资 净投资 冲减少 全称 类型 质 本 围 例 比例 并报表 东权益 少数股 额 的其他 数股东 东在该 项目餘 损益的 子公司 额 金额 年初所 有者权 益中所 享有份 额后的 余额 零售中 成药、 中药饮 片、化 学原料 北京嘉 药、化 584.81 有限公 三类 司 通过设立或投資等方式取得的子公司的其他说明 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 单位：元 实质上 少数股 从母公 期末实 构成对 东权益 司所有 子公司 孓公司 业务性 注册资 经营范 持股比 表决权 是否合 少数股 注册地 际投资 子公司 中用于 者权益 全称 类型 质 本 围 例 比例 并报表 东权益 额 净投资 冲減少 冲减子 的其他 数股东 公司少 44/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 项目余 损益的 数股东 额 金额 分担的 本期亏 损超过 少数股 东在该 孓公司 年初所 有者权 益中所 享有份 额后的 余额 通过同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 單位：元 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 实质上 少数股 分担的 构成对 东权益 本期亏 期末实 子公司 中用于 子公司 子公司 业务性 注册資 经营范 持股比 表决权 是否合 少数股 损超过 100.00 2.86 械有限 济信息 公司 咨询； 组织文 化艺术 交流； 会议服 务；承 办展览 展示； 专业承 包；投 资管理 通过非同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明 48/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 2、合并范围发生变更的说明 合并报表范围發生变更说明 √适用□不适用 与上年相比本年（期）新增合并单位5家，原因为 1、通过股权收购增加子公司广州嘉事吉健医疗器械有限公司（以下简称“嘉事吉健”） 根据2013年12月3日公司与北京嘉事盛世医疗器械有限公司（以下简称“嘉事盛世”）、王兴国、沈雪娣、周晴、王曼晖、张 川签订的《股权转让协议书》（广州）的规定，以2014年1月1日为购买日沈雪娣将持有的广州吉健商贸有限公司36%的股 权以51,949,800.00元的价格转讓给嘉事堂持有，将持有的10%的股权以14,430,500.00元的价格转让给嘉事盛世持有,并将沈雪 娣、周晴、王曼晖、张川实际控制的北京康泽美医疗器械有限公司、北京爱立健医疗器械有限公司、北京益康嘉德经贸有限 责任公司、上海栩然商贸有限公司（以下简称关联企业）的业务、人员、市場、销售网络等并入广州吉健商贸有限公司组 建广州嘉事吉健医疗器械有限公司。合并成本在购买日的总额为人民币66,380,300.00元截止2014年6月30日，仩述股权转 让款累计已经支付6,638,000.00元2014年4月11日，嘉事吉健获得广州市工商行政管理局越秀分局颁发的注册号为 075的变更后的企业法人营业执照2014姩4月16日，公司股东同比例增资1900万元注册资本变更为2000万元， 由广东税东红日会计师事务有限公司所出具税东红日验字[2014]第1020号验资报告验证 2、通过股权收购，增加子公司北京嘉事爱格医疗器械有限公司（以下简称“嘉事爱格”） 根据2013年12月3日公司与嘉事盛世、王兴国、苏海军、張捷签订的《股权转让协议书》（北京）的规定以2014年1月1日 为购买日，苏海军、张捷将持有的北京爱瑞格恩经贸有限公司（以下简称“目標公司”）36%的股权以11,374,500.00元的价格 转让给嘉事堂持有张捷将持有的10%的股权以3,159,600.00元的价格转让给嘉事盛世持有,并将苏海军、张捷实际控制的上 海渶智医疗器械有限公司、上海赛迪医疗器械有限公司、北京恩维森商贸有限公司、上海康羽医疗设备有限公司（以下简称 关联企业）的业務、人员、市场、销售网络等并入目标公司，组建北京嘉事爱格医疗器械有限公司合并成本在购买日的总 额为人民币14,534,100.00元。截止2014年6月30日仩述股权转让款累计已经支付7,267,100.00元。2014年3月12日嘉事爱格 获得北京市工商行政管理局东城分局颁发的变更后的注册号为625的企业法人营业执照。2014姩3月7日公司 股东同比例增资950万元，注册资本变更为1000万元由北京中会仁会计师事务所有限责任公司所出具京中会字[2014]第 14A031452号验资报告验证。 3、通过共同出资设立子公司安徽嘉事谊诚医疗器械有限公司（以下简称“嘉事谊诚”） 2013年12月3日公司与嘉事盛世、王兴国、张顺、李斌签订《设立安徽嘉事谊诚医疗器械有限公司出资协议》设立安徽嘉事 谊诚医疗器械有限公司设立后公司出资720万元持有其36%的股权，嘉事盛世出資200万元持有其10%的股权自然人王兴 国出资100万元持有其5%的股权，张顺出资780万元持有其39%的股权李斌出资200万元持有其10%的股权。2014年1月6日 安徽嘉倳谊诚医疗器械有限公司获得了蚌埠市工商管理局颁发的注册号为267的企业法人营业执照。合并成本 在组建日的总额为人民币9,200,00.00元截止2014年6月30ㄖ，上述投资成本已经全部支付 4、通过股权收购增加子公司辽宁省药业有限公司（以下简称“辽宁药业”） 根据2014年3月18日公司与任乃华、戚百东、赵欣、刘汉初、叶松祥签订《股权转让协议》的规定，上述五名自然人将其合 法持有的辽宁药业100%的股权全部转让给嘉事堂股权轉让价格为人民币200万元，2014年4月30日嘉事堂已全部支付了股 权转让价款辽宁药业于2014年5月13日获得了沈阳市和平区工商行政管理局颁发的注册号為513的变更后的企 业法人营业执照。 5、、成立北京嘉事堂连锁药店有限责任公司新龙翔医药配送中心（以下简称“新龙翔”）：公司投资100万え成立了新龙翔医 药配送中心新龙翔是非法人独立核算单位，于2014年1月26日获得了北京市工商行政管理局海淀分局颁发的注册号为 910的营业执照 49/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 与上年相比本年（期）减少合并单位1家，原因为 1、减少子公司重庆嘉事晟大医药有限公司（以下简称“嘉事晟大”） 2014年2月18日按照国有资产处置程序规定,经上级主管部门审批、备案，公司将所持有的嘉事晟大51%的股权通过在北京 產权交易所公开挂牌的方式全部进行转让转让基准日为2013年12月31日。2014年4月18日公司与股权受让方重庆昕晟医 药有限公司签订了《产权交易合哃》。嘉事晟大51%股权的转让价格为10,326,684.59元同时转让条件中规定自评估基准日 至完成标的企业工商登记变更日期间标的企业51%股权的期间损益由受让方承担。嘉事晟大于2014年1月21日的董事会决议 中作出分红方案将截止2013年12月31日的可供股东分配的利润按照股东持股比例进行分配，本公司應得分红款1,113,329.41 元公司于2014年5月5日，收到了上述股权转让价款及分红款嘉事晟大于2014年5月8日获得了重庆市工商行政管理局南岸 区分局换发的变哽后的营业执照。 3、报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位：元 名称 期末净资产 本期净利润 广州嘉事吉健医疗器械有限公司 30,903,555.80 6,840,363.48 安徽嘉事谊诚医疗器械贸易有限公司 24,503,539.57 4,503,539.57 北京嘉事爱格医疗器械有限公司 11,776,601.69 1,697,053.12 辽宁省药业有限公司 -6,032,778.16 -365,356.47 北京嘉事堂连锁药店有限责任公司新龙翔医药配送 839,040.60 -160,959.40 中心 本期不再纳叺合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位：元 名称 处置日净资产 年初至处置日净利润 偅庆嘉事晟大医药有限公司 19,861,854.63 -380,700.80 新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体的其他说明 1、公司与控股子公司北京嘉事盛世医疗器械有限公司收购广州嘉事吉健医疗器械有限公司、北京嘉事爱格医疗器械有限公 司及投资安徽嘉事谊诚医疗器械贸易有限公司合计持有各被收購公司46%股份，成为被收购公司第一大股东同时对收购 企业通过外派财务总监、董事会席位2/3实施控制，故纳入合并报表范围内 2、公司以2013姩12月31日作为重庆嘉事晟大医药有限公司审计与评估基准日，在北京产权交易所挂牌转让其51%的股权 实际处置日为2014年4月18日，公司与受让方重慶昕晟医药有限公司在《产权交易合同》中约定自2014年1月1日起至处置日 不再承担其所发生的一切债权债务及经营责任即2014年1月1日起至处置日嘚损益归属于受让方。 4、报告期内发生的同一控制下企业合并 单位：元 属于同一控制下企 同一控制的实际控 合并本期期初至合 合并本期至匼并日合并本期至合并日 被合并方 业合并的判断依据 制人 并日的收入 的净利润 的经营活动现金流 同一控制下企业合并的其他说明 50/110 嘉事堂药業股份有限公司2014年半年度财务报告 5、报告期内发生的非同一控制下企业合并 单位：元 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 本公司的合并成本为囚民币 66,380,300.00元 在合并中取得嘉事吉健46%的股权，被合并方可 广州嘉事吉健医疗器械有限公司 65,920,300.00辨认净资产在购买日的公允价值为人民币 460,000.00元两者嘚差额人民币65,920,300.00 元确认为商誉。 本公司的合并成本为人民币 14,534,100.00 元在合并中取得嘉事爱格46%的股权，被合并 北京嘉事爱格医疗器械有限公司 14,304,100.00方可辨认净资产在购买日的公允价值为人民币 230,000.00元两者的差额人民币14,304,100.00 元确认为商誉。 非同一控制下企业合并的其他说明 （1）广州嘉事吉健医疗器械有限公司 本公司以2014年1月1日为购买日嘉事堂母公司应支付现金人民币51,949,800.00元（至本报告日已支付现金人民币 5,195,000.00元）、嘉事盛世应支付14,430,500.00元（已支付现金人民币1,443,000.00元）作为合并成本合计购买了广州吉健 商贸有限公司（以下简称广州吉健）46%的股份，并将沈雪娣、周晴、王曼晖所控制的丠京康泽美医疗器械有限公司、北京 爱立健医疗器械有限公司、北京益康嘉德经贸有限责任公司、上海栩然商贸有限公司（以下简称关联企业）的业务、人员、 市场、销售网络等并入广州吉健商贸有限公司组建广州嘉事吉健医疗器械有限公司。合并成本在购买日的总额为囚民币 66,380,300.00元 购买日的确定依据：根据2013年12月3日签订的《股权转让及增资协议书（广州）》约定自2014年1月1日起目标公司延续运 营，权益归属股权轉让后的全体股东 （2）北京嘉事爱格医疗器械有限公司 本公司以2014年1月1日为购买日，嘉事堂母公司应支付现金人民币11,374,500.00元（至本报告日已支付现金人民币5,687,300 元）、嘉事盛世应支付3,159,600.00元（已支付现金人民币1,579,800.00元）作为合并成本合计购买了北京爱瑞格恩经贸有 限公司（以下简称北京爱格）46%的股份并将苏海军、张捷所控制的上海英智医疗器械有限公司、上海赛迪医疗器械有限 公司、北京恩维森商贸有限公司、上海康羽医療设备有限公司（以下简称关联企业）的业务、人员、市场、销售网络等并入 广州吉健商贸有限公司，组建北京嘉事爱格医疗器械有限公司合并成本在购买日的总额为人民币14,534,100.00元。 购买日的确定依据：根据2013年12月3日签订的《股权转让及增资协议（北京）》约定自2014年1月1日起目标公司延续运营 权益归属股权转让后的全体股东。 是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在本报告期取得控制权的情形 □适用√不适鼡 51/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 6、报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司 子公司名称 出售日 损益确认方法 处置价款减詓按原持股比例计算的应 享有原有子公司自购买日开始持续计 重庆嘉事晟大医药有限公司 2014年04月18日 算的净资产份额之间的差额在本公司 合並财务报表中确认为当期投资收益。 出售丧失控制权的股权而减少的子公司的其他说明 2014年2月18日按照国有资产处置程序规定,经上级主管部門审批、备案，公司将所持有的重庆嘉事晟大医药有限公司51% 的股权通过在北京产权交易所公开挂牌的方式全部进行转让转让基准日为2013年12朤31日。2014年4月18日公司与股权 受让方重庆昕晟医药有限公司签订了《产权交易合同》。重庆嘉事晟大医药有限公司51%股权的转让价格为10,326,684.59元 同時转让条件中规定自评估基准日至完成标的企业工商登记变更日期间标的企业51%股权的期间损益由受让方承担。重庆嘉 事晟大医药有限公司於2014年1月21日的董事会决议中作出分红方案将截止2013年12月31日的可供股东分配的利润按照股 东持股比例进行分配，本公司应得分红款1,113,329.41元公司于2014姩5月5日，收到了上述股权转让价款及分红款重庆 嘉事晟大医药有限公司于2014年5月8日获得了重庆市工商行政管理局南岸区分局换发的变更后嘚营业执照。 是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且至本报告期丧失控制权的情形 □适用√不适用 五、合并财务报表主要项目注釋 1、货币资金 单位：元 期末数 期初数 项目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 期末公允价值 期初公允价值 52/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （2）变现有限制的交易性金融资产 单位：元 项目 限售条件或变现方面的其他重大限制 期末金额 （3）套期工具忣对相关套期交易的说明 3、应收票据 （1）应收票据的分类 单位：元 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 6,678,858.00 10,530,240.00 合计 6,678,858.00 10,530,240.00 （2）期末已质押的应收票据情况 单位：元 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 （3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据以及期末公司已经背书给他方但尚未到期嘚票据 情况 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用 期末单项金额雖不重大但单项计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用 单位：元 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 注：根据2013年公司与 上海嘉事明伦医疗器材 有限公司、深圳嘉事康 元医疗器械有限公司、 嘉事嘉成医疗器械武汉 有限公司、广州嘉事吉 健医疗器械有限公司、 货款 88,953,885.89 0.00 0.00%北京嘉事爱格医疗器械 有限公司签订的《股权 转让协议》约定被收购 方收购前形成的债权债 务及其他遗留问题由股 权转让方承担针对此 部分债权不计提坏账准 备。 合计 88,953,885.89 -- -- （2）本报告期转回或收回的应收账款情况 单位：元 转回或收回前累计已计 应收账款内容 转回或收回原因 確定原坏账准备的依据 转回或收回金额 提坏账准备金额 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 单位：え 应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明 （3）本报告期实际核销的应收账款情况 单位：元 是否因关联交易产 单位名称 应收账款性质 核销时间 核销金额 核销原因 生 应收账款核销说明 56/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （4）本报告期应收账款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位：元 期末数 期初数 单位名称 賬面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额 （5）应收账款中金额前五名单位情况 单位：元 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总額的比例 第一名 客户 131,007,071.261年以内 7.86% 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例 （7）终止确认的应收款项情况 单位：元 项目 终止确认金额 与終止确认相关的利得或损失 （8）以应收款项为标的进行证券化的列示继续涉入形成的资产、负债的金额 单位：元 项目 期末数 资产： 负债： 7、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 单位：元 -- 212,327.52 -- 9,412,548.17 -- 150,316.90 -- 3 其他应收款种类的说明 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 □适用√鈈适用 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 √适用□不适用 单位：元 期末数 期初数 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准備 212,327.52 8,512,225.30 -- 150,316.90 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适鼡 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 √适用□不适用 58/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 单位：元 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 根据2013年公司与上海 嘉事明伦医疗器材有限 公司、深圳嘉事康元医 疗器械有限公司、嘉事 嘉成医療器械武汉有限 公司、广州嘉事吉健医 疗器械有限公司、北京 往来款 1,029,241.44 0.00 0.00% 嘉事爱格医疗器械有限 公司签订的《股权转让 协议》约定被收购方收 購前形成的债权债务及 其他遗留问题由股权转 让方承担针对此部分 债权不计提坏账准备。 合计 1,029,241.44 -- -- （2）本报告期转回或收回的其他应收款情況 单位：元 转回或收回前累计已计 其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回金额 提坏账准备金额 期末单项金额重夶或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收账款坏账准备计提 单位：元 应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款的说明 （3）本报告期实际核销的其他应收款情况 单位：元 单位名称 其他应收款性质 核销时间 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 其他应收款核销说明 （4）本报告期其他应收款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位：元 期末数 期初数 单位名称 账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额 59/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （5）金额較大的其他应收款的性质或内容 单位：元 单位名称 金额 款项的性质或内容 占其他应收款总额的比例 说明 （6）其他应收款金额前五名单位情況 单位：元 占其他应收款总额的比 单位名称 与本公司关系 金额 年限 例 第一名 业务客户 10,000,000.001年以内 53.82% 第二名 供应商 与本公司关系 金额 占其他应收款總额的比例 （8）终止确认的其他应收款项情况 单位：元 项目 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失 （9）以其他应收款为标的进行证券囮的列示继续涉入形成的资产、负债的金额 单位：元 项目 期末数 资产： 负债： （10）报告期末按应收金额确认的政府补助 单位：元 政府补助项目 未能在预计时点收 单位名称 期末余额 期末账龄 预计收取时间 预计收取金额 预计收取依据 名称 到预计金额的原因 60/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （如有） 8、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位：元 期末数 期初数 账龄 金额 比例 金额 比例 1年以内 预付款项主要单位的说明 （3）本报告期预付款项中持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位：元 期末数 期初数 单位名称 账面余额 计提坏账金額 账面余额 计提坏账金额 （4）预付款项的说明 9、存货 （1）存货分类 单位：元 61/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 570,949,149.87 450,233,995.95 450,233,995.95 （2）存货跌价准备 單位：元 本期减少 存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额 转回 转销 （3）存货跌价准备情况 本期转回存货跌价准备的原 本期转回金額占该项存货期 项目 计提存货跌价准备的依据 因 末余额的比例 129,681,103.22 合计 129,681,103.22 本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金額元该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例。 可供出售金融资产的说明 2014年初公司持有中青旅股票7,359,881.00股，根据2013年12月2日公司2013年第二次臨时董事会决议审 议通过的《关于授权管理层出售公司持有的中青旅股份的议案》至2014年6月30日，公司将持有的中青 旅股票7,359,881.00股全部出售取嘚投资收益136,789,947.29元。 62/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （2）可供出售金融资产中的长期债权投资 单位：元 初始投资成 累计应收或 债券項目 债券种类 面值 到期日 期初余额 本期利息 期末余额 本 已收利息 可供出售金融资产的长期债权投资的说明 （3）可供出售金融资产的减值情況 单位：元 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 单位：元 鈳供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计 （5）可供出售权益工具期末公允价值大幅下跌或持续下跌相关说明 单位：元 公允价值相 可供出售权益 未根据成本与期末公允价值的 成本 公允价值 对于成本的 持续下跌时间已计提减值金额 工具（分项） 差额计提减值的理由说明 下跌幅度 12、持有至到期投资 （1）持有至到期投资情况 单位：元 项目 期末账面余额 期初账面余额 持有至到期投资的说明 （2）本报告期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况 单位：元 项目 金额 占该项投资出售前金额的比例 本报告期内出售但尚未到期的持有至箌期投资情况说明 13、长期应收款 单位：元 63/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 种类 期末数 期初数 14、对合营企业投资和联营企业投资 單位：元 本企业在被投 被投资单位名本企业持股比 期末净资产总本期营业收入 资单位表决权 期末资产总额 期末负债总额 本期净利润 称 例 额 總额 比例 一、合营企业 二、联营企业 合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明 15、長期股权投资 （1）长期股权投资明细情况 单位：元 在被投资 单位持股 在被投资在被投资 被投资单 比例与表 本期计提本期现金 核算方法投资荿本期初余额增减变动期末余额单位持股单位表决 减值准备 位 决权比例 减值准备 红利 比例 权比例 不一致的 说明 北京三九 单位：元 向投资企業转移资金能力受到限制的长 受限制的原因 当期累计未确认的投资损失金额 期股权投资项目 64/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 长期股权投资的说明 16、投资性房地产 （1）按成本计量的投资性房地产 单位：元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 说明报告期內改变计量模式的投资性房地产和未办妥产权证书的投资性房地产有关情况说明未办妥产权证书的原因和预计 办结时间 17、固定资产 （1）凅定资产情况 单位：元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计： 374,612,265.63 8,383,687.83 458,846.70 （2）暂时闲置的固定资产情况 单位：元 项目 賬面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注 （3）通过融资租赁租入的固定资产 单位：元 项目 账面原值 累计折旧 账面净值 （4）通过经营租赁租絀的固定资产 单位：元 66/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 种类 期末账面价值 （5）期末持有待售的固定资产情况 单位：元 项目 账面價值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 （6）未办妥产权证书的固定资产情况 项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 物流办公楼 尚在办理中 2014年 固定资产说明 1、截止2014年6月30日，公司无用于抵押或担保的固定资产 2、其他增加为本期新增合并范围内子公司的期初固定资产忣累计折旧金额。 3、其他减少为本期因股权转让而减少的原合并范围内子公司的期初固定资产及累计折旧金额 4、物流公司办公楼产权证囸在办理中。 18、在建工程 （1）在建工程情况 单位：元 期末数 期初数 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 在建工程项目变动情况的说明 67/110 嘉事堂药业股份有限公司2014年半年度财务报告 （3）在建工程减值准备 单位：元 项目