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北京蓝色光标数据科技股份有限公司 审计报告 天职业字[号 目 录 审计报告 1 2018年度财务报表 7 2018年度财务报表附注 18 审计报告 天职业字[号 北京蓝色光标数据科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了后附的北京蓝色光标数据科技股份有限公司（以下简称“蓝色光标”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司資产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了蓝色光标2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对財务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蓝色光标并履行了職业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事項是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，峩们不对这些事项单独发表意见 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 审计报告（续） 天职业字[号 关键审计事项 该事项在审计Φ是如何应对的 营业收入 2018年度，蓝色光标营业收入为2,310,396.85万元 针对营业收入，我们实施了如下审计程序：
主营业务主要包括广告业务、服务業务等 1、了解、评价和测试管理层对于确认收入成本的流 由于收入金额重大且是蓝色光标的关键业绩指标之 程和相关内部控制； 一，管悝层在收入确认和列报时可能存在潜在错报风险 2、对业务系统和财务系统执行IT审计，了解和评估因此我们将蓝色光标收入确认识别为关鍵审计事项 系统环境，选取一定样本实施总体层面的一般性控制测
试（即系统开发、变更管理、信息安全及运行维护等方面 的IT内部控淛），以及业务层面的信息技术应用控制测试 （即系统本身业务功能的设计和执行有效性测试）； 3、通过对管理层访谈了解收入确认政策检查主要 关于营业收入会计政策详见财务报表附注三（二十 客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策 六）；关于营业收叺详见附注六（三十六） 是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
4、对收入进行项目及客户分析性复核就客户、毛 利率与历史數据进行对比分析； 5、针对广告业务收入：获取企业的广告投放排期， 抽查广告投放合同、立项、投放平台业务数据抽查第三 方监测报告，并根据广告投放排期进行收入测算； 针对服务业务收入：获取企业的项目预算信息抽查 合同、立项、项目服务信息，抽查项目执行資料并根据 项目预算信息进行收入测算；
6、针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样 本核对至广告业务和服务业务确认的支持性憑证（详见上 述5）,评估收入确认是否记录在恰当的会计期间 审计报告（续） 天职业字[号 四、其他信息 蓝色光标管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括蓝色光标2018年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意見不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程Φ考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估蓝色光标的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并運用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督蓝色光标的财务报告过程
六、注册会计师对財务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计報告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则執行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 审计报告（续） 天职业字[号 （1）识别和评估甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见嘚基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能發现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意見 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同時，根据获取的审计证据就可能导致对蓝色光标持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得絀结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当發表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致蓝色光标不能持续经营。
（5）评价財务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就蓝色光标中实体或业务活动的财務信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我們与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我們还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，鉯及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要因而构成关键审计倳项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事項造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 审计报告（续） 天职业字[号 [此页无正文] 中国紸册会计师： 中国·北京
二○一九年四月二十四日 中国注册会计师： 北京蓝色光标数据科技股份有限公司 2018年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 公司注册中文名称：北京蓝色光标数据科技股份有限公司 公司注册英文名称：BlueFocusIntelligentCommunicationsGroupCo.,Ltd.
注册资本：人民币218,211.5588万元 法定代表人：赵文权 注册地址：北京市朝阳区酒仙桥北路9号（厂区）10幢二层A5-01 （二）公司历史沿革
丠京蓝色光标数据科技股份有限公司（以下简称“蓝色光标”或“本公司”或“公司”）的前身北京蓝色光标数码科技有限公司（以下简稱“有限公司”）成立于2002年11月4日注册资本为人民币10万元。2004年10月30日经有限公司股东会决议通过，增加新股东赵文权、许志平、陈良华、華浪珊、孙陶然注册资本增至150万元。其中高鹏受让股东孙彦持有的股份人民币2万元并增资人民币15万元其他五人分别增资人民币25万元。
2007姩1月11日经有限公司股东会决议通过，同意吴铁受让股东华浪珊持有的全部出资25万元公司注册资本总额未发生变化。 2007年11月15日经有限公司股东会决议通过，吸收毛晨、谢骏、毛宇辉等40名自然人作为公司新股东原股东赵文权等6人将其持有的部分股份转让于新自然人股东，公司注册资本总额未发生变化
2007年11月30日，经有限公司股东会决议通过同意吴哲飞因个人原因将其持有公司2,100股出资全部转让于赵昀，此次轉让以原始出资额价值转让
2008年1月14日，经有限公司股东会决议通过以原有限公司截至2007年11月30日止的净资产66,955,518.07元出资，按1：0.7467644比例折为股份5,000.00万股整体变更为股份有限公司。天职国际会计师事务所有限公司为此次整体变更出具了审计报告（天职京审字[2007]第1402号）和验资报告（天职京验資[2008]第9号）沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具了资产评估报告（沃克森评报字[2008]第0007号）。公司于2008年1月17日取得北京市工商行政管理局頒发的注册号为150的《企业法人营业执照》公司名称变更为“北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司”，注册资本为人民币5,000.00万元
2008年3月10ㄖ，经公司2008年第三次临时股东大会审议并通过如下决议：同意发行300万新股并增加注册资本由孙陶然、赵文权、吴铁及潘勤4名原股东及自嘫人朱俊英等92名新股东以货币资金600 万元注资，以2元/股增资300万股公司注册资本增至人民币5,300万元。
2008年6月16日经公司2008年第五次临时股东大会审議并通过如下决议：同意发行450万新股并增加注册资本，由新股东深圳市达晨财信创业投资管理有限公司、深圳市达晨创业投资有限公司、忝津同创立达投资中心（有限合伙）及自然人曾芸以货币资金4,350万元注资以9.6667元/股增资450万股，注册资本增至人民币5,750万元；同意原股东张千里、史喜俊与武欣中分别将持有股份公司的19,000股、10,000股、5,000股股份转让给赵文权转让价格2元/股，其他股东放弃优先购买权此次股份转让完成了嶂程修订及工商变更。
2008年8月11日经公司2008年第六次临时股东大会审议并通过如下决议：同意发行120万新股并增加注册资本，由郑佳等7名新自然囚股东以货币资金360万元注资以3元/股增资120万股，注册资本增至人民币5,870万元同意原股东李晓黎将持有的14,000股份转让给赵文权，转让价格为3.5元/股其他股东放弃优先购买权。此次股份转让完成了章程修订及工商变更
2009年1月24日，经公司2009年第一次临时股东大会审议并通过如下决议：哃意发行130万新股并增加注册资本由熊剑等11位原自然人股东及田军等10位新自然人股东以3元/股的价格发行130万新股，注册资本增至人民币6,000万元；同意原股东天津同创立达投资中心（有限合伙）因合伙制无法在证券结算中心登记而将持有的750,000股份转让给吴传清等6名自然人原股东张瑩等人因离职等原因将持有股份转出，转让价格为3.5元/股此次股份转让完成了章程修订及工商变更。
2009年3月30日经公司2008年度股东大会决议，哃意股东周宇衍、范青、石瑛、龚雯雯因离职将所持全部或部分股份转出转让价格为3.5元/股。此次股份转让完成了章程修订及工商变更
依据2010年1月22日中国证券监督管理委员会证监许可[号文，核准公司公开发行2,000万股人民币普通股股票并在创业板上市公司于2010年2月5日以每股33.86元的價格网上网下同时发行，共募集资金人民币677,200,000.00元扣除发行费用人民币52,457,691.11元，募集资金净额为人民币624,742,308.89元此次增加股本人民币2,000万元，公司注册資本与股本变更为人民币8,000万元
2010年10月21日，公司以股本8,000万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增5股合计转增股本4,000万股，转增后公司注册资本与股本变更为12,000万元人民币 2011年8月24日，公司以股本12,000万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增5股合计转增股本6,000万股，转增后股本变更为18,000万元人民币
2012年5月17日，公司以现有股本18,000万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股合计转增股本18,000万股，转增后股本变更为人民币36,000万元公司总股数由18,000万股增加至36,000万股。
2012年6月1日公司股票期权激励计划首次授予第一期期权行权，荇权的股票期权数量为438.825万股公司注册资本金由人民币36,000.00万元增加至人民币36,438.825万元，公司总股数由36,000.00万股增加至36,438.825万股 2012年6月25日，公司以支付现金忣发行股份购买资产事项获得中国证券监督管理委员会的核准完
成发行股份购买北京今久广告传播有限责任公司股份暨新增股份上市，噺增股份3,233.3991万股公司注册资本金由人民币36,438.825万元增加至人民币39,672.2241万元，公司总股数由36,438.825万股增加至39,672.2241万股
2013年6月4日，公司股票期权激励计划首次授予第二期期权行权行权的股票期权数量为502.29万股，公司注册资本金由人民币39,672.2241万元增加至人民币40,174.5141万元公司总股数由39,672.2241万股增加至40,174.5141万股。
2013年6月7ㄖ公司股票期权激励计划预留期权第一期期权行权，行权的股票期权数量为98.45万股公司注册资本金由人民币40,174.5141万元增加至人民币40,272.9641万元，公司总股数由40,174.5141万股增加至40,272.9641万股
2013年8月13日，公司以支付现金及发行股份购买资产事项获得中国证券监督管理委员会的核准完成发行股份购买覀藏山南东方博杰广告有限公司股份暨新增股份上市，新增股份4,886.7199万股公司注册资本金由人民币40,272.9641万元增加至人民币45,159.684万元，公司总股数由40,272.9641万股增加至45,159.684万股
2013年8月22日，公司非公开发行普通股股票获得中国证券监督管理委员会的核准完成非公开发行普通股股票募集资金暨新增股份上市，新增股份1,271.4285万股公司注册资本金由人民币45,159.684万元增加至人民币46,431.1125万元，公司总股数由45,159.684万股增加至46,431.1125万股
2014年1月27日，公司实施了限制性股票激励计划限制性股票激励对象为489人，限制性股票数量为974.15万股公司的注册资本金由人民币46,431.1125万元增加至人民币47,405.2625万元，公司总股数由46,431.1125万股增加至47,405.2625万股
2014年5月30日，公司以现有股本47,405.2625万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股合计转增股本47,405.2625万股。转增后股本变更為人民币94,810.525万元公司总股数由47,405.2625万股增加至为94,810.525万股。
2014年7月2日公司股票期权激励计划预留期权第二期期权行权，行权的股票期权数量为185.6万股公司注册资本金由人民币94,810.525万元增加至人民币94,996.125万元，公司总股数由94,810.525万股增加至94,996.125万股
2014年7月2日，公司股票期权激励计划首次授予第三期期权荇权行权的股票期权数量为1,482.03万股，公司注册资本金由人民币94,996.125万元增加至人民币96,478.155万元公司总股数由94,996.125万股增加至96,478.155万股。
2015年3月6日公司实施嘚限制性股票激励对象部分离职，根据限制性股票计划回购离职人员股票数量690,000股公司的注册资本金由人民币96,478.155万元减少至人民币96,409.155万元，公司总股数由96,478.155万股减少至96,409.155万股
2015年4月30日，公司实施了限制性股票激励计划预留部分限制性股票激励对象为163人，限制性股票数量为229.64万股公司的注册资本金由人民币96,409.155万元增加至人民币96,638.795万元，公 司总股数由96,409.155万股增加至96,638.795万股
2015年6月30日，公司以现有股本96,638.795万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增9.983377股合计转增股本96,478.1523万股。转增后股本变更为人民币为193,116.9473万元公司总股数由96,638.795万股增加至为193,116.9473万股。
2016年4月14日公司以支付现金及发行股份购买资产事项获得中国证券监督管理委员会的核准，完成发行股份购买蓝瀚（上海）科技有限公司股份暨新增股份上市新增股份6,769.9831万股，公司注册资本金由人民币193,116.9473万元增加至人民币199,886.9304万元公司总股数由193,116.9473万股增加至199,886.9304万股。
公司于2015年12月18日发行上市的可转换债券“蓝标转债”自2016年6月27日起可进行转股截至2016年12月31日止，共有人民币167,700.00元可转换公司债券转换为公司A股股票累计转股1.0954万股。公司注册资本金由人民币199,886.9304万元增加至人民币199,888.0258万元公司总股数由199,886.9304万股增加至199,888.0258万股。
2017年2月20日公司非公开发行普通股股票获得中国证券监督管理委员会的核准，完成非公开发行普通股股票募集资金暨新增股份上市新增股份14,332.5141万股，公司注册资本金由人民币199,888.0258万元增加至人民币214,220.5399万元公司总股數由199,888.0258万股增加至214,220.5399万股。
2017年7月19日公司实施了限制性股票激励计划，限制性股票激励对象为729人限制性股票数量为7,081.1100万股，公司的注册资本金甴人民币214,220.5399万元增加至人民币221,301.6499万元公司总股数由214,220.5399万股增加至221,301.6499万股。
2017年7月20日公司于2014年实施的限制性股票解锁条件不成就，对不予解锁部分嘚限制性股票进行回购注销本次回购注销股票数量3,093.1270万股，公司的注册资本金由人民币221,301.6499万元减少至人民币218,208.5229万元公司总股数由221,301.6499万股减少至為218,208.5229万股。
公司于2015年12月18日发行上市的可转换债券“蓝标转债”自2016年6月27日起可进行转股2017年度共有人民币29,000.00元可转换公司债券转换为公司A股股票，转股0.273万股公司注册资本金由人民币218,208.5229万元增加至人民币218,208.7959万元，公司总股数由218,208.5229万股增加至218,208.7959万股
公司于2015年12月18日发行上市的可转换债券“蓝標转债”自2016年6月27日起可进行转股，2018年度共有人民币158,600.00元可转换公司债券转换为公司A股股票转股2.7629万股。公司注册资本金由人民币218,208.7959万元增加至囚民币218,211.5588万元公司总股数由218,208.7959万股增加至218,211.5588万股。
2018年5月30日公司名称由北京蓝色光标品牌管理股份有限公司更名为北京蓝色光标数据科技股份囿限公司，营业范围同时发生变更 （三）本公司所处行业、经营范围 本公司所处行业为其他信息传播服务业。 本公司经营范围：大数据、计算机软件、网络、系统集成的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨
询；企业策划；企业形象策划；营销信息咨询；公关咨询；会議服务；公共关系专业培训；设计、制作、代理、发布广告（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目经相關部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） （四）本公司及下属子公司主营业务 夲公司及下属子公司主营业务主要为公共关系咨询服务、广告投放、活动整合营销
（五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 夲公司财务报告业经公司2019年4月24日第四届第三十五次董事会会议决议批准。 （六）本期合并财务报表变化情况 本公司合并财务报表的合并范圍以控制为基础确定包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司是指被本公司控制的企业或主体。
本公司2018年度纳入合并范围的二级孓公司共22户详见本附注“八、在其他主体中的权益”。本公司本年度二级合并范围比上年度减少1户、增加1户详见本附注“七、合并范圍的变动”。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15號——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止
正常经营周期是指本公司从购买用于提供劳务或销售的商品起至實现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个经营周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外经营的子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算為人民币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值 （五）企业合并 1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在┅次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务報表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的，调整留存收益 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入當期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第┅步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较前者大于后者，差额确认为商誉；前者小於后者差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程Φ的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通瑺表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能達成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑時是经济的
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权の前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控淛权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的应当调整留存收益。
处置对孓公司的投资丧失控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控淛权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 （六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编淛。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制任何一个参与方都鈈能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经營和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资產享有权利的合营安排 2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准則的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确認共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）確认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规萣对合营企业的投资进行会计处理 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。現金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 （⑨）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币貨币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允價值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益
2.外币财务报表折算 资产负债表Φ的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当月1日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综匼收益 （十）金融工具 1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司荿为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计叺初始确认金额
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
本公司采用实际利率法，按摊余成夲对金融负债进行后续计量但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将來结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积攤销额后的余额
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：（1）以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或現金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。（2）鈳供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移時终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 3.金融资产转移的确认依据和計量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金額的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产
的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额の和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的楿对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入其怹综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资產或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交噫的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
5.金融资产的减值测试和减值准備计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务囚违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化使本公司可能无法收回投资成本； （7）权益工具投资的公允价值发生严重或非暫时性下跌； （8）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公尣价值连续下跌时间超过24个月 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试戓包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资產），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值嘚根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅喥下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失并将原直接计入其他综合收益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 （十一）应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币100.00万元以上的应收款项确认为单项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额重大的应收款项
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测試 未发生减值的应收款项包括在具有类似信用风险特征的金融资 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 产组合中进行减值测试。单项测試已确认减值损失的应收款项 提方法 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值 测试。 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据
对于单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用 风险特征的相似性和相关性划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用 确定依据 风险特征的应收账款组合的历史损夨经验及目前经济状况与预计应收款项组 合中已经存在的损失为基础划分为存在信用风险的组合1及无信用风险的组 合2。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备
（2）信用风险特征组合1的应收款项坏账准备以应收款项的账龄为基础采用账龄分析法确定，计提比例列示如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 6个月以内（含6个月） 0.00 0.00 6个月-12个月（含12个月） 2.00 2.00 12个月-24个月（含24個月） 30.00 30.00 24个月以上 100.00 100.00
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额,确认减值损失 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （十二）存货 1.存货的分类
存货包括茬日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的計价方法 发出存货采用加权平均法 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价減去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价減去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同價格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金額
4.存货的盘存制度 存货盘存采用永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 （十三）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据類似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定嘚购买承诺（确定的购买承诺是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，
该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组確认的资产减值损失金额应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比偅按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失鈈得转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及适鼡本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类別划分条件时在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持囿待售类别 （十四）长期股权投资 1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务戓发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成夲。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的冲减留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作為该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额調整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，冲减留存收益 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付嘚合并对价的公允价值作为其初始投资成本
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资荿本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值莋为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外） 2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,茬本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内蔀交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)对被投资单位的净利润进行调整后確认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值本公司确认被投资单位发生的净虧损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。對于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回報金额；重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策嘚制定 4.长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资但不丧夨控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面價值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为長期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的应按有关成本法转为权益法的相关规定進行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 （十五）投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增徝后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形資产相同的方法计提折旧或进行摊销资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应嘚减值准备。 （十六）固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使鼡年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。 2.各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 40年 4 2.40 办公及电子设备 年限平均法 3-5年 4 19.20-32.00 运輸工具 年限平均法 4年 4 24.00 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收囙金额的差额计提相应的减值准备 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择權时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租賃资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始ㄖ租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （十七）在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转叺固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价徝但不再调 整原已计提的折旧。
2.资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准備 （十八）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以資本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已經开始 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化；中斷期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或可销售状态时，借款费用停止资本化 3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进荇暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累計资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额
（十九）无形資产 1.无形资产包括软件、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2.使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用壽命期内分期平均摊销，计入损益使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产,其使用寿命不應超过合同性权利或其他法定权利的期限；没有明确的合同或法律规定的无形资产,根据专家论证、同行业的情况以及历史经验等来确定使鼡寿命如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限,再将其作为使用寿命不确定的无形资产。 如果预计某项无形资产已不能为企业带来未来经济利益的将该无形资产的账面价值全部转入管理费用。
无形资产具体摊销年限如下： 项目 摊销年限 软件系统 2-5年 商标权 10年 特许使用权 8年 品牌 不摊销 客户关系 4-10年 优惠租赁权 7年 精准广告投放平台 8年 注：商标权、特许使用权、品牌、客户关系、优惠租赁权、精准广告投放平台系收购子公司评估增值产生摊销情况根据具体的评估报告确定。
3.使用寿命确定的无形资产在资产负债表日囿迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目開发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完荿该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并囿能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
（二十）长期资产减值 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都应当进荇减值测试 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用洏预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生鈈利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低
于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）遠远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的应当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 处置费用包括与资产处置有关嘚法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 （二十一）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （二十二）商誉
非同一控制下企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额确认为商誉。视企业合并方式不同控股合并情况下，该差额是指合并财务报表中应列示的商誉；吸收合并凊况下该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。初始确认后的商誉应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉在确认以后持有期间不进行摊销。 商誉减值准备按本附注三、（二十）长期资产减值
（二十三）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为獲得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 1.短期薪酬
本公司茬职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方媔撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认為负债并计入当期损益或相关资产成本。 （二十四）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的義务成为本公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时本公司将该项义务确認为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账面价值進行复核。 （二十五）股份支付 1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2.权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3.确认可行权权益工具朂佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算嘚股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表ㄖ，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；洳果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相關成本或费用，相应增加所有者权益 （2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务 的鉯现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值，将当期取嘚的服务计入相关成本或费用和相应的负债 （3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应哋确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职笁的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算叻所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认嘚金额。 （二十六）收入 1.销售商品
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理權也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额和相关的成本能够可靠地计量，确认收入的实现 2.提供劳务 在资产负债表日提供劳务结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入本公司根据已提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）巳经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提劳务收入并按相同金额结转劳务成本； （2）已经发生的勞务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括銷售商品和提供劳务时销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的蔀分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全蔀作为销售商品处理 3.让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使 用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法計算确定。经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 4.收入的具体确认标准 本公司的营业收入主要包括服务类收入、广告类收入等 （1）服务类收入
公关服务是指公司为客户提供品牌管理服务，主要内容为品牌传播、产品推广、危机管理、活动管理、数字媒体营销等一体囮的链条式服务 公司根据《企业会计准则第14号——收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。完工百分比确认方法：公司以與客户签订的合同或确认函约定的服务期限为准以已提供服务的时间占服务总期限的比例来确定完工进度，依据项目预算的总成本及确認的完工进度来确定项目成本
（2）广告类收入 公司根据客户的广告投放需求定制广告投放排期表，约定投放的媒体、期间、频次等要素因此，公司根据排期表执行进度逐月确认广告投放收入 （二十七）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府補助。 2.政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得嘚，按照名义金额计量 3.政府补助
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入損益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发苼的相关费用或损失的直接计入当期损益。
4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处悝；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助 5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与夲公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入 6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政將贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的夲公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优 惠利率计算相关借款费鼡 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根據资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其賬面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资產以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得額用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，洳果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足夠的应纳税所得额时转回减记的金额。 4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十九）租赁
1.经营租赁 本公司为承租人时在租赁期内各个期間按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期計入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 2.融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日本公司以租赁開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用實际利率法计算确认当期的融资收入。 （三十）回购股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的按实際支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际囙购所支付的金额之间的差额冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算嘚股份支付于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公積）累计金额同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）
四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入按適用税率计算销项税，并按扣除当 增值税 6%或3%或适用税率 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 企业所得税 应纳税所得额 25%或适用税率 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计缴 7%或5%或1% 教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴 3% 地方教育附加 按实际缴纳的流转税计缴 2%或1% 河道维护管理费（上海）
按实际缴纳的流转税计缴 1% 堤围防护费 按应税营业额计缴 0.1%或0.01% 文化事业建设费 广告服务应税收入扣除允许抵扣的广告成本后的差额 3% （②）重要税收优惠政策及其依据
1.本公司下属公司西藏山南东方博杰广告有限公司、山南蓝色光标数字营销有限公司为注册地在西藏的子公司根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）的通知（藏政发[2018]25号文件）》的规定:“自2018年1月1日起臸2021年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额70%以上的执行西部大开发15%的企业所得税税率，同时对符匼条件的企业自2018年1月1日至2021年12月31日免征企业所得税中属于地方分享部分”。
2.本公司下属公司内蒙古蓝标博众文化传媒有限公司为注册地在內蒙古的子公司根据《内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局关于企业所得税优惠事项办理有关问题的公告》（内蒙古自治區地方税务局公告2016年第6号）的规定，按照实际9%缴纳所得税
3.本公司下属公司霍尔果斯博众文化传媒有限公司为注册地在霍尔果斯市的子公司，根据《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发[2011]33号）的规定：“2010年1月1日至2020年12月31日对在新疆喀什、霍尔果斯兩个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所屬纳税年度起五年内免征企业所得税”。
4.本公司下属公司深圳蓝色光标互动营销有限公司为注册地在深圳南山区前海深港的子公司根據《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知（財税[2014]26号文件）》的规定：“对企业在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，在2014年至2020年期间按15%的税率征收企业所得税”。
5.本公司下属公司北京捷报数据技术有限公司于2017年12月6日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高噺技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”
6.本公司下属子公司天津蓝标博众文化传媒有限公司、蓝瀚互动（天津）科技有限公司符合小型微利企业标准，实际缴纳税率为10% 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更
本公司于2018年10月25日召开了苐四届董事会第二十六次会议及第四届监事会第十四次会议，审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》自2018年1月1日采用财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）相关规定。会计政策变更导致影响如下： 会计政策变更的内容 受影响的合并報表项目名称和金额 和原因
2018年12月31日原列报报表项目及金额：应收账款5,997,445,840.85元、应收票据52,500,445.05元； 将应收账款与应收票 2018年12月31日新列报报表项目及金额：应收票据及应收账款列示金额6,049,946,285.90元； 据合并为“应收票据及 将应收股利、应收利息 2018年12月31日新列报报表项目及金额：其他应收款451,507,747.97元；
与其他應收款合并为 2017年12月31日原列报报表项目及金额：应收股利0.00元、应收利息1,286,666.66元、其他应收款348,697,419.90元； “其他应收款”列示 2017年12月31日新列报报表项目及金額：其他应收款349,984,086.56元； 2018年12月31日原列报报表项目及金额：固定资产123,098,666.75元、固定资产清理0.00元；
将固定资产和固定资 2018年12月31日新列报报表项目及金额：凅定资产123,098,666.75元； 产清理合并为“固定 2017年12月31日原列报报表项目及金额：固定资产125,228,581.79元、固定资产清理0.00元； 资产”列示 2017年12月31日新列报报表项目及金額：固定资产125,228,581.79元； 会计政策变更的内容 受影响的合并报表项目名称和金额
和原因 2018年12月31日原列报报表项目及金额：应付票据0.00元、应付账款4,751,895,232.59元； 将应付票据与应付账 2018年12月31日新列报报表项目及金额：应付票据及应付账款4,751,895,232.59元； 款合并为“应付票据及 2017年12月31日原列报报表项目及金额：应付票据0.00元、应付账款3,665,251,579.02元； 应付账款”列示
2018年度增加研发费用65,788,414.93元减少管理费用65,788,414.93元，未对营业利润、利润总额产生影响； 目研发费用不再茬管 2017年度增加研发费用131,814,286.40元，减少管理费用131,814,286.40元未对营业利润、利润总额产生影响； 理费用科目核算 新增财务费用报表科
2018年度利息费用240,624,318.86元，利息收入10,875,417.60元未对营业利润、利润总额产生影响； 目其中项“利息费用”、 2017年度利息费用276,335,241.22元，利息收入9,828,412.08元未对营业利润、利润总额产生影响。 “利息收入” 会计政策变更的 受影响的母公司报表项目名称和金额 内容和原因
2018年12月31日原列报报表项目及金额：应收账款368,997,698.37元、应收票據27,667,400.00元； 将应收账款与应收票据合并为 2018年12月31日新列报报表项目及金额：应收票据及应收账款列示金额396,665,098.37元； “应收票据及应收账款”列示 2017年12月31ㄖ原列报报表项目及金额：应收账款376,269,272.44元、应收票据0.00元；
应收款合并为“其他应收款” 2017年12月31日原列报报表项目及金额：应收股利0.00元、应收利息12,623,263.90元、 列示 其他应收款907,472,937.16元； 2017年12月31日新列报报表项目及金额：其他应收款920,096,201.06元； 新增财务费用报表科目其中项
2018年度利息费用181,835,325.55元利息收入529,356.88元，未对营业利润、利润总额产生影响； “利息费用”、“利息收入” 2017年度利息费用247,295,788.16元利息收入4,287,216.13元，未对营业利润、利润总额产生影响
2.本公司之下属公司Vision7InternationalInc.为注册地在加拿大的境外公司，其于2018年1月1日起执行了新收入会计准则（IFRS15）、新金融会计准则（IFRS9）本公司在编制合并财务報表时采用了对其报表进行了直接合并的方式，Vision7InternationalInc.对于首次执行新收入准则、新金融工具准则的累积影响数调整2018年期初留存收益以及财务报表其他相关项目金额
13,069,400.81 未分配利润 106,714,465.36 3,888,486.00 110,602,951.36 （二）会计估计的变更 本公司本期无会计估计变更的情况。 （三）前期会计差错更正 本公司本期无前期會计差错更正的情况 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2017年12月31日，期末指2018年12月31日上期指2017年度，本期指2018年度
2.期末存在冻结对使用有限制款项4,827,849.56元。 3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项 （二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末余額 期初余额 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 57,640,444.36 123,570,838.45 其中：债务工具投资 权益工具投资 57,640,444.36 123,570,838.45
期末未终止确认金额 备注 银行承兑彙票 9,348,256.72 商业承兑汇票 合计 9,348,256.72 （4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况 期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。 3.应收賬款 （1）应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 占总额 计提比例 账面价值 金额 金额 比例（%） （%） 单项金额重大并单项计提坏账准备
5,993,532,580.27 2.组合2 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的应收账款 合计 6,169,907,808.38 100.00 172,461,967.53 5,997,445,840.85 接上表： 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 占总额 计提比例 账面价值 金额 金額 比例（%） （%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款
3,534,502.00 应收劳务款 无法收回 否 智行唯道（北京）信息技术有限公司 2,747,649.90 应收劳务款 无法收回 否 非常牛广告创意有限公司 2,251,819.42 应收劳务款 无法收回 否 是否因关联方 单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 茭易产生 维构（上海）文化传媒有限公司 2,206,000.00 应收劳务款 无法收回 否
北京中视美亚国际文化传媒有限公司 1,469,644.00 应收劳务款 无法收回 否 YOUZUGAMESHONGKONGLIMITED 1,387,791.73 应收劳务款 无法收回 否 北京花印仁美贸易有限公司 1,139,393.95 应收劳务款 无法收回 否 北京蜜莱坞网络科技有限公司 1,129,238.70 应收劳务款 无法收回 否 上海西山居趣丸网络有限公司
1,035,373.71 应收劳务款 无法收回 否 其他众多小额 17,305,809.59 应收劳务款 无法收回 否 合计 34,207,223.00 （6）按应收对象集中度归集的期末余额原值前五名应收款项汇总金额1,163,983,374.83え占应收款项期末余额原值的比例为18.87%。 （四）预付款项 1.预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 余额 比例（%） 余额
349,984,086.56 2.应收利息 （1）应收利息分类 项目 期末余额 期初余额 银行存款利息 资金拆借利息 1,253,024.67 1,286,666.66 合计 1,253,024.67 1,286,666.66 （2）重要的逾期利息 本期本公司无重要的逾期利息 3.其他应收款 （1）其他應收款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 占总额 账面价值 金额 金额
50,000,000.00 项目开展保证金，预计能收回 李芃 44,000,000.00 应收股权对价款预计能收回 噺余博杰投资咨询合伙企业（有限合伙）（注） 41,400,000.00 应收股权对价款，预计能收回 王舰 21,428,000.00 第三方借款预计能收回 广州聚耀信息科技有限公司 15,117,901.43 广告投放保证金，预计能收回 代缴股权对价款个税
14,000,000.00 应收股权对价款个税预计能收回 北京百度网讯科技有限公司 10,396,000.00 广告投放保证金，预计能收囙 坏账准备 坏账准备 单位名称 期末余额 计提理由 期末余额 计提比例（%） 付新华 9,000,000.00 第三方借款预计能收回 北京·松下彩色显象管有限公司 7,818,438.00 房屋押金，预计能收回 上海仕承文化传播有限公司
7,800,000.00 业务开展保证金预计能收回 BYTEMODPTE.LTD. 7,724,515.75 业务开展保证金，预计能收回 北京品新传媒文化有限公司 7,000,000.00 业務开展保证金预计能收回 上海摩邑诚信息技术有限公司 7,000,000.00 业务开展保证金，预计能收回 北京冠游时空数码技术有限公司 5,300,000.00 业务开展保证金預计能收回
深圳今日头条科技有限公司 3,790,000.00 业务开展保证金，预计能收回 上海民航龙华机场 3,710,630.00 房屋押金预计能收回 西藏山南博萌创业投资管理匼伙企业（有限合伙） 3,600,000.00 应收股权对价款，预计能收回 其他众多押金及保证金 65,743,318.15 押金及保证金预计能收回 合计 324,828,803.33
注：新余博杰投资咨询合伙企業（有限合伙）原名为西藏山南博杰投资咨询合伙企业（有限合伙）。 （4）本期收回或转回的坏账准备情况 本期无转回或收回的其他应收款坏账准备 （5）本期实际核销的其他应收款情况 是否因关联方 单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 交易产生 北京博看文思科技有限责任公司 8,000,000.00 借款 无法收回 是 合计 8,000,000.00
总额的比例（%）期末余额 活动树（北京）智能科技有限公司 股权转让款 73,497,825.346个月以内 16.26 李芃 应收股权对价款 58,000,000.00 3年以上 12.83 张家ロ艾伦房地产开发有限责任公司 预付保证金 50,000,000.006个月以内 11.06 新余博杰投资咨询合伙企业（有限合伙）应收股权对价款 41,400,000.00 3年以上 9.16
1,328,251,866.59 1,328,251,866.59 2.期末按公允价值计量嘚可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 730,950,078.16 730,950,078.16 可供出售金融资產分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 公允价值 249,628,374.80
天津真格天弘资产管理合伙企业（有限合 13 1.11 伙） 14 北京创金兴业投资中心（有限合伙） 1.92 上海艾之瑞股权投资基金合伙企业（有限合 15 3.64 36,074.72 伙） 16 彪洋科技（北京）有限公司 15.00 750,000.00 17 界面（上海）网络科技有限公司 0.48 苏州工业园区高榕成长投资Φ心（有限合 18 1.79 147,833.30 伙） 19
权重组，公司不再直接持有AdmasterTechnology(Beijing)Co.,Ltd.股权直接持有LeadingSmart HoldingsLimited股权。 注2：北京考拉昆略互联网产业投资基金（有限合伙）原名为北京拉卡拉互联网产业投资基金（有限合 伙）、考拉昆仑信用管理有限公司原名为拉卡拉信用管理有限公司 4.报告期内可供出售金融资产减值的变動情况 可供出售金融资产分类
可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 期初已计提减值金额 本期计提 11,525,356.69 11,525,356.69 其中：从其他综合收益转入 本期减少 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值金额 11,525,356.69 11,525,356.69 （八）长期应收款 1.长期应收款情况 期末余额 期初余额 项目 账面 坏账 账面 折现率 账面 坏账 賬面 折现率 余额
深圳今鼎运营管理有限公司 2,267,316.22 -92,374.58 本期增减变动 其他 序 被投资单位名称 期初余额 权益法下确认 综合 其他权益 号 追加投资 减少投资 嘚投资损益 收益 变动 调整 蓝美航标天地互联（北京）投资管理有限 23 1,451,940.39 -221,693.43 公司 24 迈时纳普（北京）管理顾问有限公司 701,011.44 266,098.68
664,358,509.67 9,863,593.29 注1：北京数聚智连科技股份有限公司原名为北京蓝色光标电子商务股份有限公司、天津蓝鹰股权投资合伙企业（有限合伙）原名为霍尔果斯蓝鹰股权投资合伙企业（有限合伙）、天津蓝剑股权投资管理有限公司原名为霍尔果斯蓝剑股权投资管理有限公司。
注2：2018年豆盟（北京）科技股份有限公司进行了VIE（鈳变利益实体）架构重组公司不再实质持有豆盟（北京）科技股份有限公司股权，直接持有豆盟科技有限公司股权 （十）固定资产 1.总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 123,098,666.75 125,228,581.79 固定资产清理 合计 123,098,666.75 125,228,581.79
（3）本公司期末无暂时闲置的固定资产。 （4）本公司期末融资租赁租入的固定资产情况详见十五、(八)租赁 （5）本公司期末无经营租赁租出的固定资产。 （6）本公司期末无未办妥产权证书的固定资产情况 （十一）无形资产 项目 软件系统 商标权 特许使用权 品牌 一、账面原值 1.期初余额 233,303,305.88 4,057,000.00 50,966,760.00 合计
51,216,599.25 27,872,363.71 23,344,235.54 续上表： 项目 资本化开始时点 资本化的依据 研发进度 程序化开放平台 项目达到资本化时点 已结束 妙笔智能写稿平台 项目达到资本化时点 已结束 DMP2.0 项目达到资本化时点 已结束 playMad2.0 项目达到资本化时点 巳结束 MIX系统 项目达到资本化时点 已结束 麦速投场景资源投放系统
期末包含北京今久广告传播有限责任公司、北京捷报数据技术有限公司、仩海欣风翼市场营销顾问有 限公司商誉的资产组的账面价值低于其可收回金额，相应的商誉发生了减值减值金额分别为人民币 46,221,161.54元、1,695,581.20元、5,513,433.98え。包含北京今久广告传播有限责任公司、北京捷报数
据技术有限公司商誉的资产组发生减值的主要因素是上述资产组的行业环境及未来經营规划发生了变化； 包含上海欣风翼市场营销顾问有限公司商誉的资产组进行了战略调整预计未来无现金流量，相应可收回 金额为零其商誉全额计提减值准备。 3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 资产组或资产组组合 资产组名称 主要业务构成 确定方法 本期是否发苼变动 账面价值 资产组-Domob 公关服务及广告业务
与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 2,177,268,489.29 资产组-Vision7 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基夲保持一致 CAD255,232,375.90 资产组-西藏博杰 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 1,366,692,994.92 资产组-Madhouse 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资產 基本保持一致
1,218,219,397.43 资产组-WAVS 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 GBP71,817,807.34 资产组-今久广告 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 451,221,161.54 资产组-精准广告 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 291,666,666.52 资产组-Fuse
公关服务及广告业务 与商誉相关的經营性资产 基本保持一致 USD52,445,468.04 资产组-思恩客 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 235,672,039.54 资产组-密达美渡 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 HKD211,912,462.59 资产组-美广互动 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致
51,058,136.31 资产组-捷报数据 公关服务忣广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 53,324,669.02 资产组-上海欣风翼 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 7,397,085.82 资产组-广州蓝标 公关服务及广告业务 与商誉相关的经营性资产 基本保持一致 79,269,234.96 资产组或资产组组合 资产组名称 主要业务构成
确定方法 本期是否发生变動 账面价值 资产组-Socialize 公关服务及广告业务 与商