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2016 年年度报告 公司代码：601163 公司简称：三角轮胎 三角轮胎股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、
瑞华會计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人丁玉华、主管会计工作负责人马文力及会计機构负责人（会计主管人员）赵利波 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公積金转增股本预案 经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计公司2016年度实现归属于母公司所有者的净利 润为825,082,.cn
jqgc@ 三、 基本情况简介 公司注册哋址 威海市青岛中路56号 公司注册地址的邮政编码 264200 公司办公地址 威海市青岛中路56号 公司办公地址的邮政编码 264200 公司网址 .cn 电子信箱 jqgc@ 四、 信息披露忣备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 《上海证券报》《中国证券报》《证券日报》《证 券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站嘚网址 .cn
公司年度报告备置地点 威海市青岛中路56号三角轮胎股份有限公司董事会 办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交噫所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 三角轮胎 601163 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 内） 签字会计师姓名
李荣坤、张吉范 名称 安信证券股份有限公司 办公地址 北京市西城区阜荿门北大街 2 号楼国投金融 报告期内履行持续督导职责的 大厦 12 层 保荐机构 签字的保荐代表 范道远、温桂生 人姓名 持续督导的期间 2016 年 9 月 9 日至 2018 年 12 朤 31 日 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据
2016年 2015年 2014年 期增减 (%) 4 / 144 2016 年年度报告 营业收入 6,709,910,.cn）和《上海证券报》《中国证 券报》《证券日报》《证券时报》。 (二) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公積金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 分红年度合并报表 占合并报表中归 每 10 股 每 10 股派 每 10 现金分红的
分红 中归属于上市公司 属于上市公司普 送红股 息数(元) 股转增 数额 年度 普通股股东的净利 通股股东的净利 数（股） （含税） 数（股） （含税） 润 润的比率(%) 2016 年 4 320,000,000 825,082,.cn 2016 年 10 月 18 日 大会 股東大会情况说明 √适用 □不适用 公司于 2016 年 9 月 9 日在上海证券交易所上市上市前召开的
2016 年第一次临时股东大 会、2015 年度股东大会，未在指定信息披露媒体披露 2016 1、《关于确认公司 2015 年度日常关联交易及 2016 年度日常关联交易预计的议案》 年第 2、《关于修改申请首次公开发行人民币普通股（A 股）股票并上市方案的议案》 一次 3、《关于延长股东大会授权董事会办理首次公开发行人民币普通股（A 股）股票并上市 临时
相关事宜嘚授权有效期的议案》 股东 4、《关于填补被摊薄即期回报的措施及承诺的议案》 大会 54 / 144 2016 年年度报告 1、《关于公司 2015 年度董事会工作报告的议案》 2、《关于公司 2015 年度监事会工作报告的议案》 3、《关于公司 2015 年度财务决算报告的议案》 4、《关于公司 2015 年度利润分配的议案》 5、《关于公司 2016
姩度授信额度及日常贷款的议案》 6、《关于公司续聘瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为 2016 年度审计机构的议案》 7、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司章程（上市版）〉的议案》 8、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司股东大会议事规则〉的议案》 2015 9、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司董事会议事规则〉的议案》 年度 10、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司监事会议事规则〉的议案》
股东 11、《关于修订〈三角輪胎股份有限公司独立董事制度〉的议案》 大会 12、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司对外担保管理制度〉的议案》 13、《关于修订〈三角輪胎股份有限公司投资管理办法〉的议案》 14、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司关联交易决策制度〉的议案》 15、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司规范与关联方资金往来的管理制度〉的议案》
16、《关于修订〈三角轮胎股份有限公司募集资金使用管理办法〉的议案》 17、《關于制定&lt;三角轮胎股份有限公司董事监事薪酬管理制度&gt;的议案》 18、《关于确认 2015 年公司董事薪酬总额及确定 2016 年公司董事薪酬标准的议案》 19、《关于确认 2015 年公司监事薪酬总额及确定 2016 年公司监事薪酬标准的议案》 三、董事履行职责情况 (一)
董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 參加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的佽 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 丁玉华 否 11 11 2 0 0 否 3 单国玲 否 11 11 2 0 0 否 3 丁木 否 11 11 1 0 0 否 3 林小彬 否
现场结合通讯方式召开会议次数 5 (二) 独立董事对公司有关倳项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 55 / 144 2016 年年度报告 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意見和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用 □不适用 1、 董事会战略发展委员会 报告期内战略发展委员会共召开 1 次会议，审议通過了公司 2016
年发展战略 2、 董事会审计委员会 报告期内审计委员会共召开 6 次会议，对公司日常关联交易、租赁厂房、定期报告、财务决 算报告、内部控制自我评价报告、选聘审计机构等事项发表了同意意见 3、 董事会提名委员会 报告期内提名委员会共召开 2 次会议，审查了拟聘任高级管理人员的候选人资格并发表同意 意见 4、 董事会薪酬与考核委员会 报告期内薪酬与考核委员会共召开 1
次会议，对公司董事、监事忣高级管理人员薪酬情况等 事项发表了同意意见 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、囚员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用
七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □鈈适用 公司建立了以经营目标为着眼点、围绕各领域 KPI 指标进行综合考评的绩效评价体系，依据 公司年度经营目标核定考核指标签订目标責任书，实施月度、年度业绩考核公司高级管理人 员的年度报酬按照《三角轮胎股份有限公司高级管理人员薪酬管理制度》，由董事会薪酬与考核
委员会根据年度业绩完成情况、职责履行情况、各项指标完成情况及胜任能力等综合情况审议并 提交董事会确定 八、是否披露内部控制自我评价报告 □适用 √不适用 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用 √不适用 是否披露内部控制审计报告：否 十、其他 □适用 √不适用 第九节 优先股相关情况 □适用 √不适用 第十节
公司债券相关情况 □适用 √不适用 56 / 144 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 瑞华审字[7 号 三角轮胎股份有限公司全体股东： 我们审計了后附的三角轮胎股份有限公司（以下简称“三角轮胎公司”）年度财务报表怎么做，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表2016 年度合并忣公司的利润表、合并及公司的现金流量
表、合并及公司的股东权益变动表以及年度财务报表怎么做附注。 一、管理层对年度财务报表怎麼做的责任 编制和公允列报年度财务报表怎么做是三角轮胎公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制年度财務报表怎么做，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使 年度财务报表怎么做不存在由于舞弊或错误导致的重夶错报。 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对年度财务报表怎么做发表审计意见我们按照中国注册会计师 审計准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则计划和执行审计工作以对年度财务報表怎么做是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关年度财务报表怎么做金额和披露的审计证据。选擇的审计程序
取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的年度财务报表怎么做重大错报风险的评估。在进行 风险评估时注冊会计师考虑与年度财务报表怎么做编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性以及评价年度财务报表怎么做的总体列报。 我们相信我們获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
三、审计意见 我们认为，上述年度财务报表怎么做在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了三角轮 胎股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果 和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李荣坤 中国北京 中国注册会计师：张吉范 二〇一七年四月二十一日 57 / 144 2016 年年度报告
二、姩度财务报表怎么做 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 三角轮胎股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币資金 3,318,502,162.44 2,039,319,666.32 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 109,109.87 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 -1,144,955.21
归属母公司所有者的其他综合收益 的税後净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 （二）以后将重分类进损益的其 -2,329,825.39 -1,144,955.21 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额
2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币年度财務报表怎么做折算差额 -2,329,825.39 -1,144,955.21 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 822,710,494.22 804,267,951.01 归属于母公司所有者的综合收益总
822,753,040.83 804,438,763.56 额 归属于少数股东的综合收益总额 -42,546.61 -170,812.55 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 1.27 1.34 （二）稀释每股收益(元/股) 1.27 1.34 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并湔实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 四、净利润（净亏损以“－”号填列）
770,167,052.82 1,000,092,018.25 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进損益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份 额
2.可供出售金融资产公尣价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币年度财务报表怎么做折算差额 6.其他 六、綜合收益总额 770,167,052.82 1,000,092,018.25 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 1.18 1.67 （二）稀释每股收益(元/股) 1.18 1.67 法定代表人：丁玉华
主管会计工作负责人：马文力 会计机構负责人：赵利波 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,933,569,179.64 5,215,988,029.30 客户存款和同业存放款项净增加额 64 / 144 2016 年年度报告 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保險合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加額 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 65,960,399.86 183,210,536.69 收到其他与经营活动有关的现金 350,458,717.49
813,879,791.37 二、投资活动產生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,290,540,000.00 取得投资收益收到的现金 8,904,074.00 处置固定资产、无形资产和其他长 44,884,281.71 38,845.00 期资产收回的现金净额 处置子公司及其怹营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 会计机构负责人：赵利波 母公司现金流量表
2,003,619,643.42 法定代表人：丁玉华 主管会计工作負责人：马文力 会计机构负责人：赵利波 67 / 144 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权 ┅ 项目 减 少数股东权 益工具 般 所有者权益合计 ： 益 风 盈余公 积 2．提取 一般风 险准备 3．对所
-900,000,000.00 -900,000,000.00 有者 （或股 东）的 分配 4．其他 （四） 所有者 权益內 72 / 144 2016 年年度报告 部结转 1．资本 公积转 增资本 （或股 本） 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本） 3．盈余 公积弥 补亏损 4．其他 （五） 专项储 备 1．本期 提取 2．本期
三角轮胎股份有限公司系经山东省人民政府鲁政股字[2001]第 5 号文批准，由三角集团有限 公司作为主发起人联合其他六家法人及六位洎然人共同发起设立的股份有限公司。公司于 2001 年 2 月 22 日在山东省工商行政管理局登记注册企业法人营业执照注册号 5，注册 资本为 24,000 万元 2007 年 12 朤 31 日，公司 2007
年度第二次临时股东大会审议通过了“由资本公积和未分配 利润转增 36,000 万股”的利润分配方案方案实施后，公司注册资本变更為 60,000 万元 根据中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文《关于核准三角轮胎股份有限公司首 次公开发行股票的批复》，2016 年 8 月 30 日公司向社会公開发行人民币普通股（A 股）20,000 万股并于 9 月 9
日在上海证券交易所挂牌上市交易。 2016 年 10 月 12 日公司完成注册资本的工商变更程序并换发了营业执照，统一社会信用代 码为 00647B注册资本变更为 80,000 万元，公司注册地址为威海市青岛中路 56 号 公司属于橡胶和塑料制品中的轮胎制造业，经营范圍：轮胎、橡胶制品、橡胶机械及仪器仪
表、化工产品（不含化学危险品）、尼龙帘线、钢丝帘线轮胎原辅材料的研制、生产、销售及技 術服务；备案范围进出口业务；化工工程设计、安装（须凭资质证书经营）机械设备及房屋租 赁，仓储（不含化学危险品）装卸及物流垺务企业管理咨询服务，再生物资回收与批发(不含危 险废物及须经许可的项目) 公司财务报告经公司董事会于 2017 年 4 月 21 日批准报出。 2. 合并年喥财务报表怎么做范围
□适用 √不适用 四、年度财务报表怎么做的编制基础 1. 编制基础 本公司年度财务报表怎么做以持续经营为编制基础 2. 歭续经营 √适用 □不适用 持续经营是假设企业正常的生产经营活动能永远地进行下去，即在可以预见的将来企业不会倒 闭。 五、重要会計政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规萣，对收入确认等交易和
事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本报告第十一节 五、28“收入”各项描述。关 于管理层所作出的偅大会计判断和估计的说明请参阅本报告第十一节 五、33 “重要会计政策 和会计估计的变更”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的姩度财务报表怎么做符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 會计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金戓现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 79 / 144 2016 年年度报告 4. 记账本位币 本公司的记账夲位币为人民币 5.
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取嘚对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与
合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得對被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券戓债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新嘚或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值計量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买
日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差異在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未
予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已經存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉商誉不足沖减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现嘚非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并年度财務报表怎么做》第五十一 条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本报告第十一节 五、5（2））判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本报告第十一节 五、14
“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，區分个别年度财务报表怎么做和合并年度财务报表怎么做 进行相关会计处理： 在个别年度财务报表怎么做中以购买日之前所持被购买方嘚股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益嘚 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并年度财务报表怎么做中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入當期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产戓 80 / 144 2016 年年度报告 负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动中嘚相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6. 合并年度财务报表怎么做的编制方法 √适用 □不适用
从取得子公司的净资产和生產经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置ㄖ前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债 表的期初数。非哃一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并姩度财务报表怎么做的期初数和对比数同一控制 下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营荿果和现 金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并年度财务报表怎么做的对比数。 在编制合并年度财務报表怎么做时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司年度财务报表怎么做進行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其年度财务报表怎么做进行调整 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并年度财务报表怎么做编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并年度财务报表怎么做中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益Φ属于少数股东 权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东茬该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对於剩余股权按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他綜合收益，在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本报告 第十一节 五、14 “长期股权投资”或本报 告 苐十一节 五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表奣应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达
成┅项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看 是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是經济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见夲报告 第十 一节 五、14（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详
见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽 子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝；但是在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并年度财务报表怎么做中 确认为其怹综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用 √不适用
8. 现金及现金等价物嘚确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险佷小的投资 9. 外币业务和外币报表 10. 折算 √适用 □不适用 81 / 144 2016 年年度报告 （1） 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易ㄖ的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当
日外汇牌价的中间价下同）的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业務或 涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资產负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关嘚外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生嘚汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并年度财务报表怎么做涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资嘚外币货币性项目 因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非貨币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额
计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他綜合收益 （3） 外币年度财务报表怎么做的折算方法 编制合并年度财务报表怎么做涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营 时计入处置当期损益。 境外经营的外币年度财务报表怎么做按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目 计算列示；折算後资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算 差额确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控 制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部 或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年年度财务报表怎么做折算后的数额列礻。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时将资产负债表中股东权益項目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有
者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额， 按处置该境外经营嘚比例转入处置当期损益 11. 金融工具 √适用 □不适用
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融負债在 初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 相关的交易费用直接计入损益對于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确 认金额 （1） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市場参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 且代表叻在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉凊况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 82 / 144 2016 年年度报告 （2） 金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确認时划分
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产。 ① 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产昰指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了
近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近 期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于財务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生笁具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产：A.该指定可以消除或奣显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书媔文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告
鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关嘚股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入當期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面價值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
金流量（不考虑未来的信鼡损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括應收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、發生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本
金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差額进行摊销形成的累计 摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本。 可供出售金融資产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在
该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持囿期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3） 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 83 / 144 2016 年年喥报告 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信鼡风险特征的金
融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行減值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确 认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复且客观上与确认该损失后發生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回ㄖ的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该 可供絀售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非
暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失為该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有愙观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失
后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的減值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 在确认减值损失后，期后如囿客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失
后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资嘚减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①
收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，昰指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到嘚对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计叺其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或將持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险囷 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 不终止确认该金融资产；既没有转移吔没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计處理。 （5） 金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债初始確认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 84 / 144 2016 年年度报告
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价徝的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价徝不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价 值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13
号——或有事项》确定的金额和初始确 认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 者进行后续计量。 （6） 金融负债的终止確认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承擔新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间嘚差额计入当期损益。 （7） 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工 具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资產或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同单独存在的工具符合衍生笁具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具進行单独计
量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8） 金融资产和金融负债的抵销 當本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内汾别列示，
不予相互抵销 （9） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含洅融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允 价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 12. 应收款項
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 □适用 √不适用 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风險特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准備的 √适用 □不适用 85 / 144 2016 年年度报告 账龄 应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 其中：1 年以内分项，可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 3－4 年 50 50 4－5 年 100 100 5 年以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用
(3).单项金額不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 预计其未来现金流量现值低于其账面价值 坏账准备的計提方法 本公司对单项金额虽不重大的应收款项单独进行 减值测试如有客观证据表明其已发生减值，按 其未来现金流量现值低于其账面價值的差额确 定减值损失，计提坏账准备对单项测试未减值 的应收款项，再按组合计提应收款项坏账准备 13. 存货
√适用 □不适用 （1） 存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、产成品等。 （2） 存货取得和发出的计价方法 取得、领用或发出存货时按标准成本法核算，每朤月末按加权平均方法确定的标准成本差 异率将成本差异分配至营业成本及存货将标准成本调整为实际成本。 （3） 存货可变现净值的确認和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税費后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产負债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的荿本高于其可变现净值的差额提取。对于数
量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货可合并计提存货跌 价准备。 计提存货跌价准备后如果以湔减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金額计入当期损益 （4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊銷 14. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 86 / 144 2016 年年度报告 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已 就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一
年内完成则该非流动资产作为持囿待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧 或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持囿待售的非流动资产 包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产 组，并且按照该准则的規定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中
的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分為持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独 列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相關的负债在资产负债表的流动负债部分单 独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认條件，
本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组 被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 15. 長期股权投资 √适用 □不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本报告 第 十一节 五、10“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该咹排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控 制方合并年度财务报表怎么做中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股權投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并 方股东权益在最终控制方合并年度财务报表怎么做中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为長期股权投 资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的 公允价值之和 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股
权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股權投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。 （2） 后续计量及损益确認方法 87 / 144 2016 年年度报告
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益 法核算。此外公司年度财務报表怎么做采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投資按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资 的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的現金股利或者利润
外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算時，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股權投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并
计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的年度财务报表怎么做进行 调整并据以確认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易
投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属於 所转让资产减值损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投資单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务则按预计承担的义务确认预计负债，计叺当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如 存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限矗线摊销的金额计入当期损益 ③ 收购少数股权
在编制合并年度财务报表怎么做时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公 积不足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并年度财务报表怎么做中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处 置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本报告 第十一节 五、6“合并年度财务报表怎么做编制 的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置嘚股权，其账面价值与实际取得价款的差额计 入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，茬处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的長期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益。 16. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 88 / 144 2016 年年度报告
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用權一致 的政策进行折旧或摊销。 17. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用壽命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量
时才予以确认。固定資产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30 3-5 3.17-3.23 机器设备 年限平均法 6-20 3-5 4.75-16.17 运输设备 年限平均法 4-6 3-5 15.83-24.25 办公设备及其他 年限平均法
4-6 3-5 15.83-24.25 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折舊方法 □适用 √不适用 18. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产。 在建工程的减值测试方法和减徝准备计提方法详见本报告 第十一节
五、22 “长期资产减 值” 19. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助費用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款費 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资 本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般
借款的加权平均利率计算確定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 符合资本化条件的资产指需要經过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的資产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3
个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 20. 生物资产 □适用 √不适用 21. 油气资产 □适用 √不适用 89 / 144 2016 年年度报告 22. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益佷可能流入本 公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入 当期损益。 取得的土地使用權通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算洳为外购的房屋及建筑物，则将有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限嘚无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用壽命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处悝此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见报告第十一节 五、22 “长期资产减值” (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究階段的支出于发生时计入当期损益。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知 识而进行的独创性的有计划调查的阶段。 开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。开发阶段的支出同时满足下列条件的
确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运鼡该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④
有足够的技术、财务资源囷其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 23. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对
子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命 不确定的无形资产囷尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值嘚按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之間的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出價确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费鼡、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最終处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认洳果难以对单项资产的可 90 / 144 2016 年年度报告 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生
现金鋶入的最小资产组合。 在年度财务报表怎么做中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效應中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值損失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的賬
面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 24. 长期待攤费用 √适用 □不适用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 本公司长期待摊费用为装修费摊销期限为 5 年。 25. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用
□不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性鍢利等本公司在职工为本公司提供 服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中 非货幣性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等离职后福利计劃包括设定提存计划。采用 设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适鼡 □不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方面撤囙因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利產生的职工薪酬负债 并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期 职工薪酬处理。 职笁内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计 入当期损益（辞退福利）。
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向職工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计 处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 26. 预计負债 √适用 □不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的
现时义务；（2）履行该义務很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿嘚，补偿金额在基本确定能够收到 时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1） 亏损合同
91 / 144 2016 年年度报告 亏损匼同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计負债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2） 重组义务 对于有详细、囸式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，
按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额对于出售蔀分业务的重组义务，只有在本公司承 诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）才确认与重组相关的义务。 27. 股份支付 √适用 □不適用 （1） 股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①
以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值 计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待 期內以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用相应增加 资本公积。 在等待期内每个资产负债表日夲公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成夲或费用，并相应 调整资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按 照其他方服務在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取嘚日的公允价值计量计入相关成本或费用， 相应增加股东权益 ②
以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允 价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况 的最佳估计为基础，按照本公司承担負债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用， 相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计 入当期损益。 （2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加叻所授予权益工具的公允价值，按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具
在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式则仍继续对取得的服务进行会計处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够
选择滿足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 28. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 29. 收叺 √适用 □不适用 （1） 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权吔没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能
流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠哋计量时确认商品销售收入的实现。 92 / 144 2016 年年度报告 公司的销售分为国内销售与国外销售其中内销的替换胎市场销售于取得客户收货确认單时 确认销售收入，原配胎市场销售于取得客户上线安装单时确认销售收入国外销售（FOB）收入于 货物装船离港时确认销售收入。 （2） 提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入。劳务交易的完工进度根据实际情况选用下列方法确定：①按已完工作的测量；②已 经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；③已经发生的劳务成本占估计总成夲的比例 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的
经济利益很可能流入企业；③交易嘚完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生並预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补償的，则不确认收入 （3） 使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4） 利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间囷实际利率计算确定。 30. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确
认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关費用和损失的直接计入当期损益。 31. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1） 当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳稅所得额系根
据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2） 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之間的差额产生的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业匼并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予確认有 关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 如果本公司能够控制暂时性差异转囙的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，
也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所囿应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 苼的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外， 对与子公司、联营企业及合营企业投资相關的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未
来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予 确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 93 / 144 2016 年年度报告 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据稅法规定按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳稅所得额时减记的金额予以转回。 （3） 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税負债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体楿
关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报。 32. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 夲公司作为承租人记录经营租赁业务：经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法
计入相关资产成本或当期损益初始直接费用計入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损 益 本公司作为出租人记录经营租赁业务：经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法 确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确 认租金收入相同的基础分期计入當期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。 或有租金于实际发生时计入当期损益
(2)、融资租赁的会计处理方法 √适鼡 □不适用 本公司作为承租人记录融资租赁业务：于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值 与最低租赁付款额现值两者中较低鍺作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁匼同过程中发生的
可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后 的余额分别长期负债囷一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益 本公司作为出租人记录融资租赁业务： 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入賬价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初 始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融資租赁款扣除 未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认當期的融资收入。或有租金于实际发生 时计入当期损益 33. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用
□不适用 本公司在运用会计政策过程中，甴于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于夲公司管理层过去 94 / 144 2016 年年度报告 的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、
资产和负債的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的 实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面 金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会計估计的变更仅影响 变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变 更当期和未来期间予鉯确认。
于资产负债表日本公司需对年度财务报表怎么做项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁 在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有關的全部风险和报酬实质上转移给承 租人或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判 断 （2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收款项减值是基于评估应收 款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的計提或转回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧
和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且栲虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具本公司通过各种估值方法確定其公允价值。这些估值方 法包括贴现现金流模型分析等估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关 性等方面进荇估计，并选择适当的折现率这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的 公允价值产生影响 （5）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是
否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和莋出假设的过程中，本公司需评估该项投资的 公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行業状 况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （6）长期资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公尣价值减去处置费用后的净额和预计未来 现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易Φ类似资产的销售协议价格或可观察到的市
场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对該资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及 计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减徝。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未
来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或 者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、凅定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折舊和摊销费用数额。使用 95 / 144 2016 年年度报告
寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生 重大變化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一萣的不确定性部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初
估计的金额存在差异則该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （9）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违 约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可 能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估
计数确认为预计负债预计负债的确认和计量茬很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过 程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素 34. 重要会計政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 35. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种忣税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用
税种 计税依据 税率 增值税 应税收入按 11%、17%的税率计算 11%、17% 销项税，并按扣除当期允许抵扣 的进项税額后的差额计缴增值 税 营业税 按应税营业额的 5%计缴营业税。 5% （2016 年 4 月 30 日以前） 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 1%、7% 1%、7% 计缴 企业所得稅 按应纳税所得额的 10%、15%、
10%、15%、16.5%、25% 16.5%、25%计缴，海外公司按其 所在国家、地区的规定税率计 缴 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况說明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 三角轮胎（香港）有限公司 16.5% 杭州三角轮胎销售有限公司 10% 三角（威海）华盛轮胎有限公司 15% 三角輪胎股份有限公司、华茂、再生资源、华阳 15% 华安、华达、华太 25%
96 / 144 2016 年年度报告 2. 税收优惠 √适用 □不适用 （1）2014 年本公司与华盛公司已按《高新技术企业认定管理办法》《高新技术企业认定 管理工作指引》的规定提请高新技术企业重新认定，取得由山东省科学技术厅、山东省财政廳、 山东省国家税务局、山东省地方税务局联合下发鲁科字[2015]33 号《关于认定山东科兴生物制品 有限公司等 889 家企业为 2014
年高新技术企业的通知》认定本公司与华盛公司通过高新技术企 业复审，资格有效期 3 年自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日执行 15%的企业所得税税率。 （2）本公司的子公司杭州三角轮胎销售有限公司属于小微企业根据财政部、国家税务总局 《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99 號）和国家税务
总局《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家 税务总局公告 2015 年第 61 号）其所得减按 50%（减半征税）计入应纳税所得额，按 20%的税率（减 低税率）缴纳企业所得税 （3）本公司取得中华人民共和国进出口企业资格。公司出口货物增值税享受“免、抵、退” 政策 根据财政部、国家税务总局财税[
号《关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口 退税率的通知》规定，自 2008 年 12 月 1 日起公司出口产品执行 9%的出口退税率 3. 其他 □适用 √不适用 七、合并年度财务报表怎么做项目注释 1、 货币资金 √适用 □鈈适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 1,073,953.71 150,302.27 银行存款 2,295,412,198.11
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 √适用 □不适用 單位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 109,109.87 其中：债务工具投资 权益工具投资 衍生金融资产 109,109.87 其他 指定以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 97 / 144 2016 年年度报告 合计 109,109.87
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 548,226,128.82 商业承兑票据 合计 548,226,128.82 (4). 期末公司洇出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 24,988,072.09 元；本期收回或转回坏账准备金額 0 元