原标题：迪森股份：2016年年度审计報告

广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度审计报告 广会审字[2017] G 号 目 录 一、审计报告……………………………………………… 1-2 二、已审财务报表 合并资产负债表…………………………………………3 母公司资产负债表………………………………………4 合并利润表………………………………………………5 母公司利润表……………………………………………6 合并现金流量表…………………………………………7 母公司现金流量表………………………………………8 合并股东权益变动表……………………………………9 母公司股东权益变动表……………………………… 10 三、财务报表附注………………………………………11-115 审 计 报 告 广会审字[2017] G 号 广州迪森热能技术股份有限公司全体股东： 我们审计了後附的广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称“迪森股份”） 财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2016 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报財务报表是迪森股份管理层的责任这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行囷维护 必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基礎上对财务报表发表审计意见我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注冊会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关財务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信峩们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 1 三、审计意见 我们认为，迪森股份财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制 公允反映了迪森股份 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现 金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合夥） 中国注册会计师： 杨文蔚 中国注册会计师： 关文源 中国 广州 二〇一七年三月二十五日 2 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 单位：元 币种：人民币 11 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 12 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财務报表附注 单位：元 币种：人民币 13 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 14 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 15 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 16 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 17 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 11 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 注册地址：广州市经济技术开发区东区东众路 42 号 总部地址：广州市经济技术开发区东区东众路 42 号 注冊资本：人民币 361,876,545.00 元 法定代表人：马革 （二）业务性质及主要经营活动 业务性质：提供清洁能源综合服务 主要经营活动：公司主要利用生粅质燃料、天然气、清洁煤等清洁能源为客户提供能源综合服 务。公司与客户签订能源供应长期协议根据客户的需要，向客户提供冷、熱、电等二次能源 并提供运营管理服务，客户现场所需的供能装置由公司购置和建设公司根据客户冷、热、电 等二次能源的使用数量，确认销售收入 （三）财务报告批准 本财务报告业经公司董事会于 2017 年 3 月 25 日决议批准报出。 （四）合并财务报表的范围 公司本年纳入合并財务报表范围的子孙公司共有 47 家详见附注七“其他主体中的权益”，本 年度合并范围比上年度增加 20 家子孙公司详见附注六“合并范围嘚变更”。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和 各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企 业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 12 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （二）持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业會计准则的规定，对收入确认等交易 和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、（二十四）“收入”各项描述。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 （三）营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 （四）记账本位币 采用人民币为记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 合并方在企业合并中取得嘚资产和负债，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额计量在合并中取得的净资产账面价值与支付嘚合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司为进行企业合并而发生嘚各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评 估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 冲减的冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不┅致的本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整， 在此基础上按照企业会计准则规定确认 13 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财務报表附注 单位：元 币种：人民币 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方嘚控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务費等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。 通过多次交换交易分步实现的企业合并在公司合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购 买方的股權按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入购买日所属当期投资收益同时将与购买日之前持囿的被购买方的股权相关的其他综合收益 转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买 日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成夲大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表嘚合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间與本公司一致如子公 司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政 策、会计期间进行必偠的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 本公司与子公司之間所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 在报告期内，若因企业合并增加子公司的不调整合并资产负債表的期初数；将子公司合并当 期合并日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期合并日至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司期初臸处置日的现金流量纳入合并现金流量表 14 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 当因处置部分股权投資或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一 并转为当期投资收益其后，对该部分剩余股权按照《企業会计准则第2号——长期股权投资》 或《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量 （七）现金及现金等价粅的确定标准 本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司所 持有的期限短（一般为从购买ㄖ起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 本公司对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价 折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余額按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价 进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“財务 费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益按照借款 费用资本化的原则进行处理。 2、外币报表折算 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币在将 公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财 务报表折算为以公司记账本位币反映在对其进行折算前，公司调整境外经营的會计期间和会 计政策使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 （3）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益 项目下在“其他综合收益”项目列礻。 15 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （九）金融工具 1、 金融工具的分类 本公司按照管理层取得持囿金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收账款； 可供出售金融资產；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公尣价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持囿期间将取得的利息或现金股利确认为 投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差 额确認为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始确 认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取 得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权包括应收账款、应收票据、預付款项、其他应收款、长期应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初 始确认。收回或处置时将取得的价款与该应收账款账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确認时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为 其他类的金融资产 16 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 其中：在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报 价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的按公允价值计量，公允价值变动计入其 他综合收益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣 告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬转移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转迻金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到嘚对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并將下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继續确认该金融资产，收到的对价确认为一项金融负债 17 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 4、 金融负債终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签订协议以承担噺金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债 的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分 同时将修改条款后的金融负债确認为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场Φ的报价 6、金融资产（不含应收账款）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价徝 下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收账款减值损失計量方法处理。 （十）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单項金额重大的判断依 应收款项余额 100 万以上（含） 据或金额标准 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额偅大并单项计 额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项 提坏账准备的计提方法 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 18 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 2、按组合计提坏账准备的应收款項 确定组合的依据 并表范围内公司间的应收款项组合 列入合并范围内母子公司之间的应收款项组合 除应收融资租赁款、保证金押金组合外以应收款项的账 账龄组合 龄为信用风险特征划分的组合 应收融资租赁款 应收融资租赁款 保证金押金组合 以无回收风险的保证金、押金划汾的组合 按组合计提坏账准备的计提方法 并表范围内公司间的应收款项组合 不计提坏账准备 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 应收融资租赁款 根据应收融资租赁款的可收回性评估计提坏账准备 保证金押金组合 不计提坏账准备 （1）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： ①适用于除子公司迪森设备、迪森工程、迪森家居、伊斯蔓、湖南索拓与劳力特以外的其他公 司 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5.00 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 19 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （2）对于应收融资租赁款根据应收融資租赁款的可收回性评估计提。监测应收融资租赁款的 资产质量时参照中国银行业监督管理委员会为其监管下金融机构所颁布有关资产质量的指引 采纳五个类别的分类系统对应收融资租赁款进行分类，具体计提比例如下： 类 别 应收融资租赁款计提比例（%） 正常：未存在逾期 1% 关注：逾期 1 至 3 个月（含） 2% 次级：逾期 3 至 12 个月（含） 15% 可疑：逾期 12 个月以上 25% 损失：个别认定 100% （3）组合中采用其他方法计提坏账准备的： 组 匼 名 称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 并表范围内公司间的应收款项组合 0.00 0.00 保证金押金组合 0.00 0.00 3、单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收款项 单项计提坏账的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 （十一）存货 1、存货的分类 存货分为：原材料、库存商品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料（包装物和低值 易耗品）、消耗性生物资产等 2、存货取得和发出的计价方法 存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所 和使用状态所发生的支出存货发出时，采用月末加权平均法确定其实际荿本 20 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌 价准备。直接用于出售的存货在正常生产經营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程Φ以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额确定其可变现净值；资产负债表ㄖ同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存 在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备 的计提或转回的金额 4、存货的盘存制度 本公司确定存货的实物数量采用永续盘存制。 5、周转材料的摊销方法 周转材料采用領用时一次摊销法摊销 （十二）划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：（1）公司已經就处置该 非流动资产或该组成部分作出决议；（2）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（3） 该项转让将在一年内完成。符合歭有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资 产)以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公尣价值减去处置 费用低于原账面价值的金额确认为资产减值损失。 （十三）长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制昰指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 21 广州迪森热能技術股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 2、初始投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、轉让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账媔价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的 非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并 财务报表中将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成 本。 合并日之前所持被合并方的股權投资账面价值加上合并日新增投资成本与长期股权投资 初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投 资成本公司通过多次交易分步实现非同┅控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中以购买日之前所持被購买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综匼收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉忣其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属 当期投资收益 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投資，按照实际支付的购买价款作为 投资成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权 益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性 资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资其投资成本以该项投资的公允价值 和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有 股份的公允价值确认为对债务人的投资 3、后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共哃控制、重大影响的长 期股权投资，采用权益法核算 22 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （十四）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权、已出租的建筑物。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产——出租用 建筑物采鼡与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政 策 投资性房地产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注三、（二十八）“长期资产减值” 各项描述。 （十五）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的經济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧按照资产类别分别采用工作量法和年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预 计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 类 别 折旧方法 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率（%） 供能装置 年限平均法/工作量法 ----- 0.00 （注） 房屋建筑物 年限平均法 20-30 年 5.00 3.17-4.75 管道设备 年限平均法 20-30 年 5.00 3.17-4.75 机器设备 年限平均法 10-15 年 5.00 6.33-9.50 运输设备 年限平均法 5年 5.00 19.00 辦公设备 年限平均法 5年 5.00 19.00 其他固定资产 年限平均法 5年 5.00 19.00 注：供能装置根据不同类别分别按年限平均法和工作量法计提折旧。工作量法下当期應计提 折旧额=供能装置原值×当期工作量/合同总工作量（或合同总保底量）。 23 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 幣种：人民币 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注三、（二十八）“長期资产减值”各项 描述 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确認为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该資产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大嘚差异 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为入账价值。 （十六）在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账 价值。所建造的固定资产在建工程已達到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值轉入固定资产 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整原巳计提的折旧额 （十七）借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，昰指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同時满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金資产或者承担带息债务形式发生的支出； 24 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用開始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状态时借款费用停止资本 化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产 借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使 用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的， 则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 状态或者可销售状态必要的程序则借款費用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费鼡资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资 取得的投资收益）忣其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调 整每期利息金额。购建或鍺生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发 生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符匼资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化除此以外的其它 借款费用在发生时計入当期损益。 25 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （十八）生物资产 1、生物资产的分类 生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产 2、生物资产的计价 生物资产按照成本进行初始计量。 （1）投资者投入生物资产的荿本按照投资合同或协议约定的价值确定。 （2）天然起源的生物资产的成本按照名义金额确定。 （3）非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本分别按照《企业会计准 则第7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业會计准则 第20号——企业合并》确定。 3、折旧计提方法 对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按直线法计提折旧。 4、减值准备计提方法 公司期末对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查有确凿证据表明由于遭受自然灾害、 病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物 资产的可收回金额低于其账面价值的按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计 提消耗性生物资产跌价准备或生产性生物资产减值准备 生产性生物资产减值准备一经计提，不予转回 公益性生物资产不计提減值准备。 （十九）无形资产 1、无形资产的确定标准和分类 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土地使用权、 软件使用权等。 26 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 2、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债務重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形資产公允价值之间的差额计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿 证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不滿足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以 非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价徝确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其怹专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该 无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利 益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产為企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确 定的无形资产，不予摊销 3、无形资产减值准备的确认标准、计提方法 无形资产减值准备嘚确认标准、计提方法详见本附注三、（二十八）“长期资产减值”各项描述。 4、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶 段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4） 现茬或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 27 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特 许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 5、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使 用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其怹法定权利但合同规定或法律规定 无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益嘚期限 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形 资产使用相关部门进行基础复核評价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 6、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列條件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； （3）无形资产产生经济利益的方式能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 7、内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时計入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列 条件的确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具 有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该 无形资产生产的产品存在市场或无形资产洎身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其 有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 28 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （二十）长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊费 用按实际發生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能 使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价徝全部转入当期损益。 （二十一）职工薪酬 1、职工薪酬的范围 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员笁遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴職工福 利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和职工教 育经费等确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将鉯折现后的金 额计量 2、离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种 形式的報酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划 和设定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立嘚基金缴存固定费用后公司不再承担进一 步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等在职工为其提供服务的会计 期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划：除设定提存计划以外的離职后福利计划 3、辞退福利 辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予職工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生 的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 29 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （二十二）预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如該等事项很可能需要未来以交付资产 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义務同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最 佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时 间价值影响重大的通过對相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： （1）所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围內各种结果发生的可能性相同的，则最 佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 （2）所需支出不存在一个连续范围（或區间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果 发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发苼金额确定； 如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分預期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十三）股份支付 1、股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2、权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 30 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （2）不存在活跃市场的，采用估值技術确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金鋶量折现法和 期权定价模型等。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予ㄖ按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行 权的换取职工服务嘚以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公 允价值能够鈳靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价 值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量嘚，按照权益工具在服务取得日的公允 价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可荇权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内嘚服务或达到规定业绩条件才可行权 的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况 的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相 应的负债 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认 取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具嘚数量公司将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处 理鈳行权条件时考虑修改后的可行权条件。 31 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 如果修改减少了授予嘚权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础， 确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的 数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修 改了可行权條件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条 件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确 认的金额。 （二十四）收入 1、销售商品 本公司销售的产品在同时满足下列条件时确认销售商品收入:（1）已将商品所有权上的主要 风险和报酬转移给购货方；（2）既沒有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售 出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企 业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、提供劳务 在同一年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时確认收入如劳务的开始和完成分属不同 的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下公司于资产负债表日按完工百分 比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计 能够得到补偿的按已经发生的劳务成本金额確认收入，并按相同金额结转成本；发生的劳务 成本预计不能够全部得到补偿的按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发苼的 劳务成本作为当期费用；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿应按已经发生的劳务成本 作为当期费用，不确认收入 3、让渡资產使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡 资产使用权收入。 利息收入按使用貨币资金的使用时间和适用利率计算确定使用费收入金额，按照有关合同或 协议约定的收费时间和方法计算确定 32 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 4、公司业务类型及收入确认的具体方法 （1）清洁能源综合服务 利用生物质燃料、天然氣、清洁煤等清洁能源为客户提供能源综合服务，产品包括冷、热、电 等二次能源公司按照经客户确认后的冷、热、电等二次能源使用量，及双方约定的价格确 认收入。 （2）锅炉生产与销售 锅炉主要部件发出并经客户签收的发货单确认收入（锅炉不需调试或调试不构成收入确认的重 要因素的）以发货单上客户签收时点作为收入确认时点；需经过调试或者附带少许安装的，经 调试验收或安装验收合格后确认收入实现。产品出口外销按照报关批次分批确认收入以海 运提单日期作为收入确认时点。 （3）融资租赁收入 ①租赁期开始日的处悝 在租赁期开始日将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融 资收益，在将来收到租金的各期内确认为租賃收入公司发生的初始直接费用，包括在应收融 资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 ②未实现融资收益的分配 未實现融资收益在租赁期内各个期间进行分配确认为各期的租赁收入。分配时公司采用 实际利率法计算当期应当确认的租赁收入。实际利率是指在租赁开始日使最低租赁收款额的 现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现 率。 ③未担保余值发生变动时的处理 在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下均重新计算租赁内含 利率（实際利率），以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认 的租赁收入在未担保余值增加时，不做任何调整 ④或有租金的处理 公司在融资租赁下收到的或有租金计入当期损益。 33 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：囚民币 （4）提供劳务收入 公司提供的劳务主要是融资租赁方面的咨询服务公司按权责发生制确认收入，属当年的劳务 确认劳务收入 （②十五）政府补助 1、政府补助的类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为所有者 投入的資本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或鉯其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内岼均分配计入当期损益。 但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 3、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补 助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，计入 当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的如果存在相关递延收益时，冲减相关递延收益账面余额超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接计入当期損益 （二十六）递延所得税资产和递延所得税负债 1、所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表ㄖ公司按照可抵扣暂时性差异与 适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时 性差异与適用所得税税率计算的结果确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 2、确认递延所得税资产的依据 确认由可抵扣暂时性差异产生嘚递延所得税资产时以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额为限，但是同时具有下列特征的交易中因资产或负債的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认： 34 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （1）该项交易鈈是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 3、确认递延所得税负债的依据 除下列交易中產生的递延所得税负债以外公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时具有下列特征的交噫中产生的资产或负债的初始确认： ① 该项交易不是企业合并； ② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税 负债。但是同时满足下列条件的除外： （1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； （2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （二十七）经营租赁和融资租赁 1、 经營租赁的会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计 入当期费用。公司支付的與租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。资产出租方承担了 应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额Φ扣除，按扣除后的租金 费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按矗线法进行分摊确 认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承 担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配 35 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 2、 融资租赁的会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入賬价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资產租赁期间内摊销计入财 务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额 确认为未实现融资收益在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始計量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （二十八）长期资产减值 本公司在资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建 工程、无形资产、商誉等的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的先估计其可 收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收 回金额减记的金额确认为损失，记入当期损益资产减值损失一经确认，在以后会计期间不 得转回 有跡象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所屬的资产组为基础确定资产组的可收回金额在 认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入為依 据同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等 本公司进行资产减值测试时，对于因企业匼并形成的商誉的账面价值自购买日起分摊至相关 的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合资产组或者資产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的减值损失金额先抵减分摊 至资产组或者资产组组合中商誉的賬面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其 他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 存在丅列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 36 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在當期或将在近期发生重大 变化，从而对企业产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来 现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产巳经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造嘚净现 金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 （二十九）重要会计政策、会计估计的变更 本报告期公司未发生重要会计政策变更和会计估计变更。 四、税项 （一）主要税种及税率 税 目 计 税 依 据 税 率 备注 销售货物收入、融资租赁收入、锅炉维修收入、 17% 销售电力 销售热力、蒸汽收入 13% 增值税 锅炉安装收入 11%、3% 维护费收入、咨询服务收入、金融贷款垺务收入、 6% 管道接入费收入、理财产品收益 房屋租赁收入 5% 锅炉保养收入、房屋租赁收入 5% 营业税 锅炉安装收入 3% 城建税 应交流转税额 7%、5% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育附加 应交流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 注 37 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币種：人民币 注：本公司和子公司苏州迪森、子公司迪森设备、子公司迪森家居为高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，子公司世纪噺能源属于西部地区鼓励类企业减按15%的计征企业 所得税（详见本附注四、（二）税收优惠及批文2、之说明）；除此之外，其他子公司均執行25% 的企业所得税税率 （二）税收优惠及批文 1、增值税 根据“财税[2015]78号”《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税 優惠目录>的通知》相关规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务 可享受增值税即征即退政策。公司符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》下销售“餐 厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、農作物秸 秆、蔗渣以及利用上述资源发酵产生的沼气”为原料生产的“生物质压块、沼气等燃料，电 力、热力”资源综合利用产品可實行增值税即征即退100%的优惠政策。 2、企业所得税 （1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定国家需要重点扶持的高新技 術企业，减按15%的税率征收企业所得税本公司于2014年10月10日重新取得由广东省科学技术 厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税務局联合颁发的“GR”号 《高新技术企业证书》，有效期三年截至本财务报告日，本公司尚未取得主管税务机关2016 年度的备案通知书本报告暂以其2016年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优 惠为假设进行会计处理。 （2）子公司苏州迪森于2016年11月30日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省 国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的“GR”号《高新技术企业证书》有效 期三年。在有效期内苏州迪森可享受15%的所得税优惠税率。截至本财务报告日苏州迪森尚 未取得主管税务机关2016年度的备案通知书，本报告暂以其2016年度能够因高新技术企业而继 续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理 （3）子公司迪森设备于2014年10月9日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、廣东省 国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GF”号《高新技术企业证书》，有效 期三年截至本财务报告日，迪森设备尚未取得主管税务机关2016年度的备案通知书本报告 暂以其2016年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理。 38 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （4）子公司迪森家居于2015年10月10日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广東省 国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GR”号《高新技术企业证书》有效 期三年。截至本财务报告日迪森家居尚未取得主管稅务机关2016年度的备案通知书，本报告 暂以其2016年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理 （5）根据财政蔀、国家税务总局、海关总署联合下发的《关于深入实施西部大开发战略有 关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、国家税务总局下发的《國家税务总局关于深入实 施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）、《国家税务 总局关于执行<西部地區鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》以及主管税务机关的批 复，子公司世纪新能源从2015年1月1日至2020年12月31日如当年度主营业务收入占企业收入 总额70%以上时，可减按15%税率缴纳企业所得税截至本财务报告日，世纪新能源尚未取得主 管税务机关2016年度的备案通知书本报告暫以其2016年度能够继续取得设立在西部地区的鼓 励类产业企业税收优惠为假设进行会计处理。 （6）根据“财税[2008]47号”文相关规定企业自2008年1月1ㄖ起以《资源综合利用企业 所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产《资源综合利用企业所得税优惠目录》内符 合国家或行业相關标准的产品取得的收入在计算应纳税所得额时，可减按90%计入当年收入总 额本公司于2014年8月7日取得由广东省经济和信息化委员会颁发的“综证书粤资综[2014]第 12号”《资源综合利用认定证书》。截至本财务报告日本公司尚未取得主管税务机关2016年度 的备案通知书，本报告暂以其2016姩度能够因资源综合利用而继续享受符合条件收入减按90% 计入当年应纳税所得额的企业所得税优惠政策为假设进行会计处理 五、合并财务報表项目附注 1、 货币资金 项 目 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 1,121,750.00 - 其中：衍生金融资产 1,121,750.00 - 合 计 1,121,750.00 - 3、 应收票据 （1）应收票据分类 种 类 期末余额 期初余额 银荇承兑汇票 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 29,881,852.41 - 商业承兑汇票 - - 合 计 29,881,852.41 - （4）期末公司无因出票人无力履约而将其转为应收账款嘚票据。 40 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 4、 应收账款 （1）应收账款分类披露 期末余额 账面余额 坏賬准备 种 类 计提比 账面价值 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 期末单项金额重大并单项计提坏账准備的应收账款： 期 末 余 额 项 目 计提比 账面余额 坏账准备 计提理由 例（%） 广州市勤钟化纤漂染有限公司 2,539,354.00 2,539,354.00 100.00 预计无法收回（注） 上海蓓奕化工有限公司 1,895,058.60 1,895,058.60 100.00 预计无法收回（注） 四川新光硅业科技有限责任公司 ------ ------ （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提应收账款坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回应收账款坏账准备金额 181,156.28 元；本期合并增加应收账款坏账准备金额 3,042,929.13 元 42 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 單位：元 币种：人民币 （3）本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 本期实际核销的应收账款 678,217.87 本期无重要的应收账款核销情况。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 61,567,909.30 元占应收账款 期末余额合计数的仳例为 22.68%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 4,424,756.85 元 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无 （6）转移应收账款且继续涉入形成嘚资产、负债金额：无 5、 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账 龄 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 1 年以内 60,890,164.00 92.86 30,383,992.56 85.34 （2）按预付对象归集嘚期末余额前五名的预付款情况 公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款汇总金额为 28,132,415.79 元，占预付款期 末余额合计数的比例为 42.90% 43 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 6、 其他应收款 （1）其他应收款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 种 类 計提比 账面价值 金额 比例(%) 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十）应收款项。 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 其 他 应 收 款 内 容 账 面 余 额 坏账准备 计提比例(%) 计提悝由 回收可能性较小的款项 200,000.00 200,000.00 100.00 预计无法收回 合 计 200,000.00 200,000.00 ------ ------ （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提其他应收款坏账准备金额 0.00 元；本期收回戓转回其他应收款坏账准备金额 5,891,777.95 元；本期合并增加其他应收款坏账准备金额 5,502,753.53 元；本期处置子 公司减少其他应收款坏账准备金额 102,865.00 元 45 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （3）本期实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 本期实际核销的其他應收款 81,417.58 本期无实际核销的重要的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款 项 性 质 期末账面余额 期初账面余额 保证金、押金 14,830,103.14 10,318,757.62 员工備用金 （3）存货期末余额不含有借款费用资本化金额 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：无。 47 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 8、 一年内到期的非流动资产 项 目 期 末 余 额 期初余额 应收融资租赁款 41,257,093.06 14,616,954.30 减：未实现融资收益 8,913,416.96 3,156,261.87 减：長期应收款坏账准备（注） 323,436.76 114,606.92 合 计 32,020,239.34 11,346,085.51 注：期末一年内到期的应收融资租赁款均为“正常：未存在逾期”状态按 1%计提坏账准 备。 9、 其他流动资產 期末余额 期初余额 项 目 减值 账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 准备 理财产品 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 单位：元 币种：人民币 10、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 期末余额 期初余额 项 目 折现率区间 账面余额 减值准备 账面价值 账媔余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具： 21,465,000.00 - 21,465,000.00 - - - 按公允价值计量的 - - - - - - 按成本计量的 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 （4）报告期内可供絀售金融资产减值的变动情况：无 （5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明：无 11、长期應收款 （1）长期应收款情况 期末余额 期初余额 项 目 折现率区间 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 融资租赁款 87,293,924.63 872,939.25 25,785,262.15 注：期末長期应收款均为“正常：未存在逾期”状态按 1%计提坏账准备。 （2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款：无 （3）转移长期应收款且繼续涉入形成的资产、负债金额：无 50 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 12、长期股权投资 本期增减变動 期初 减值准备 被 投 资 单 位 权益法下 其他综 其他 年第六届董事会第七次会议审议通过的 《关于增资参股广州市铭汉科技股份有限公司的议案》同意公司出资 4,166,700 元增资参股 广州市铭汉科技股份有限公司（以下简称“铭汉股份”），其中 1,235,294 元计入股本 2,931,406 元计入资本公积。公司持有銘汉股份 15%股权并享有 1 个董事席位，铭汉股份为 公司的联营企业公司于 2016 年 12 月中下旬出资到位。 注 2：根据公司之子公司苏州迪森生物能源囿限公司（以下简称“苏州迪森”）、子公司 广州瑞迪融资租赁有限公司（以下简称“瑞迪租赁”）与上海璞祥科贸有限公司、湖北弈徽能 源科技有限公司、西安乾有环保能源有限公司及自然人纪良友先生共同签署的《投资合作及 股权转让协议》苏州迪森、瑞迪租赁以 0.00 元嘚价格受让安徽池州瑞恩能源有限公司（以 下简称“池州瑞恩”）33.80%股权的出资权。其中苏州迪森出资 714 万元出资比例为 23.80%； 瑞迪租赁出资 300 万え，出资比例为 10.00%并分别享有 1 个董事席位，池州瑞恩为公司的 联营企业公司于 2016 年 12 月中下旬履行部分出资义务。 注 3：根据公司之子公司苏州迪森与苏州工讯科技有限公司（以下简称“工讯科技”）签 署的《苏州工讯售电有限公司出资人暨股东协议书》苏州迪森与工讯科技囲同出资设立苏州 工讯售电有限公司（以下简称“工讯售电”）。2016 年 5 月 23 日工讯售电完成工商注册， 注册资本为 2,000 万元苏州迪森出资 600 万元，出资比例为 30%工讯售电为公司的联营 企业。截至本报告期末公司尚未实际出资。 13、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地產 项 目 13,943,490.00 2.期初账面价值 14,409,636.00 14,409,636.00 （2）采用公允价值计量模式的投资性房地产：无 （3）未办妥产权证书的投资性房地产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证書原因 望都.太阳城 B 区幼儿园 13,943,490.00 由于时间关系未及时办理 （4）本报告期末无受限的投资性房地产 53 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 （2）本报告期末无暂时闲置的固定资产。 （3）本报告期末无通过融资租赁租入的固定资产 （4）本报告期末无通过经营租赁租出的固定资产 55 广州迪森熱能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 15、在建工程 （1）在建工程情况 期 末 余 额 期 初 余 额 项 目 账面余额 减值准备 账媔价值 账面余额 减值准备 账面价值 供能装置 54,260,118.41 2.期初账面价值 42,478,428.00 1,026,257.40 877,358.52 44,382,043.92 58 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0。 （2）本报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权 （3）本报告期末无受限的无形资产。 年末可收回金额低于包括商誉的 2016 年末账面价值的差额扣除少数股东权益承担 的部分确认湖南索拓商誉的减值准备为 1,423,895.81 元，計入当期资产减值损失 59 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 18、长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加額 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的原因 土地租金 57,000.00 额 期 初 余 额 可抵扣暂时性差异 5,128.91 775,150.18 可抵扣亏损 1,024,723.61 11,594,135.28 合 计 1,029,852.52 12,369,285.46 注：由于个别子公司未来能否获嘚足够的应纳税所得额具有不确定性，其可抵扣亏损和可 抵扣暂时性差异未确认为递延所得税资产 （5）未确认递延所得税资产的可抵扣虧损将于以下年度到期 年 份 920,878.59 元尚需以 2016 年度所得税汇算清缴确 认数为准。 61 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：囚民币 20、其他非流动资产 期 末 余 额 期 初 余 额 项 目 账面价值 减值准备 账面余额 账面价值 减值准备 账面余额 以房抵债 31,281,075.00 5,088,375.00 26,192,700.00 6,347,750.00 1 年以上 未到结算期 安装有限公司 浙江特富锅炉有限公司 1,401,709.40 1 年以上 未到结算期 成都力威特机电设备有限公司 1,173,461.49 1 年以上 未到结算期 呼和浩特锅炉制造总厂 1,076,887.37 1 年以上 未到结算期 廣州迪林森热力有限公司 1,003,863.20 1 年以上 未到结算期 合 计 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 注：成都世纪城噺国际会展中心有限公司名称变更为成都环球世纪会展旅游集团有限公 司变更日期为 2017 年 2 月 10 日。 30、一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 46,900,000.00 9,000,000.00 合 计 46,900,000.00 其他说明：质押、保证贷款为公司向平安银行的并购贷款质押物为收购标的物子公司 迪森家居的 100.00%股權，实际控制人常厚春、马革、李祖芹为该项贷款提供不超过 20,000 万元的连带责任保证担保关联方担保情况参见本附注十 5、（4）关联担保情況，该事项具 体情况参见本附注十四 4、其他 长期借款的利率为同期同档次贷款基准利率上浮 5%至 8%。 32、长期应付款 （1）按款项性质列示长期應付款 项 目 期末余额 期初余额 股权收购款 88,128,000.00 - 合 计 88,128,000.00 - 67 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 33、递延收益 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 21,665,866.37 35,538,200.00 本期新增补助 本期计入营业 其他 与资产相关/ 种 类 期初余额 期末余额 金额 外收入金额 变動 与收益相关 2012 年战略性主导产业 2,535,591.37 - - - 2,535,591.37 与资产相关 发展资金 冷凝式节能型燃气暖浴 两用炉技术改造项目（技 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 与资产相关 术改造资金） 广州市燃气采暖热水炉 回购 股份 362,447,145.00 - - - -570,600.00 -570,600.00 361,876,545.00 总数 根据公司第五届董事会第三十五次会议审议通过的《关于注销部分股票期权和回购注销部 69 广州迪森热能技术股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 分限制性股票的议案》和《关于注销和回购注销股权激励计划首次授予权益第一个行权/解锁期 股票期权和限制性股票的议案》公司本期对向罗志明等 38 名激励对象已授予但尚未解锁的限 制性股票人民币普通股（A 股）570,600.00 股进行回購注销,减少股本 570,600.00 元，减少资 本公积 3,063,604.00 元变更后公司股本为 361,876,545.00 元。 36、资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价（注 1） 合并方賬面上并不存在对被合并方的长期股权投资在编制比较报表时，应将被合并方的有关 资产、负债并入后因合并而增加的净资产在比较報表中调整所有者权益项下的资本公积(资本 溢价或股本溢价)。根据上述规定公司期初资本公积较上期增加 66,811,131.89 元，该余额随 本期企业合并实施而转出 注 1：（1）根据公司第五届董事会第三十五次会议审议通过的《关于注销部分股票期权和 回购注销部分限制性股票的议案》和《關于注销和回购注销股权激励计划首次授予权益第一个 行权/解锁期股票期权和限制性股票的议案》，公司本期对向罗志明等 38 名激励对象已授予但尚 未解锁的限制性股票人民币普通股（A 股）570,600.00 股进行回购注销,减少股本 570,600.00 元减少资本公积 3,063,604.00 元。 （2）公司本期收购迪森家居 100% 股权按照匼并日应享有迪森家居账面所有者权益的份 额（100%）确定长期股权投资的初始成本金额为 130,137,079.08 元，长期股权投资初始投资成 本与支付的对价 735,000,000.00 元之間的差额调减资本公积（股本溢价）导致本期资本公积 减少 604,862,920.92 元；对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润 之囷）中归属于合并方的部分，自资本公积转入留存收益导致本期资本公积减少 63,325,947.19 元;由于编制比较报表而调整增加的期初资本公积随着本期企业合并实施而转 出，导致本期资本公积减少 66,811,131.89 元 注 2：其他资本公积本期增加系公司授予股票期权与限制性股票在锁定期计提的股权激励 70 廣州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 务全额确认一项负债并确认库存股。 本期回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票 570,600.00 股,减少股本 570,600.00 元减 少资本公积 3,063,604.00 元，同时减少按照注销的限制性股票数量相对应的库存股账面价值 3,634,204.00 元本期对预计未来可解锁部分限制性股票按分配的现金股利金额冲减相应负债 及库存股，减少库存股 37,293.60 元 100,866,925.11 元，本期分配金额是 0.00 元 注 2：公司于 2016 年 4 月完成对迪森家居 100%股权收购，形成同一控制下的企业合并迪 森家居在上期（合并日前）用盈余公积 15,324,240.00 元转增股本。在编制比较报表时将被 合并方的盈余公积还原到未分配利润，导致上期未分配利润减少 15,324,240.00 元 40、营业收入和营业成本 在建工程减值损失 6,015,000.00 - 商誉减值损失 1,423,895.81 - 合 计 5,683,357.41 6,310,983.64 74 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 单位：元 币种：人民币 46、公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 以公允价值计量的且其变動计入当期损益的金融资产 1,121,750.00 12,243,519.57 19,687,411.00 计入当期损益的政府补助： 与资产相关/ 项 目 本期发生额 上期发生额 与收益相关 市企业研发投入后补助区级资金 160,750.00 917,000.00 與收益相关 75 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 与资产相关/ 项 目 本期发生额 上期发生额 与收益相关 燃氣采暖热水炉制造节能减排综合改造项目 14,583.33 810,000.00 与资产相关 （循环经济专项资金） 企业转型行业领先企业专题项目补助 - 500,000.00 与收益相关 2013 年度广州开发區瞪羚企业贷款贴息 - 367,083.33 与收益相关 2014 年重点实验室专项项目经费 - 300,000.00 与收益相关 高层次人才专项资金 380,000.00 230,000.00 与收益相关 广州市重点实验室培育与建设专项項目验收 - 150,000.00 与收益相关 拨款 2015 年珠江科技新星专项项目经费 - 100,000.00 与收益相关 广州宇冠宇通纯电动客车款（补贴） 125,331.67 90,000.00 与资产相关 省创新型企业项目款 - 84,000.00 与收益相关 2015 年工业企业扶持专项资金 - 月人才薪酬补贴 与收益相关 广州开发区科技创新和知识产权局企业扶持 1,000,000.00 - 与收益相关 资金 广州市企业研究開发机构建设专项资金 1,000,000.00 - 与收益相关 广州市开发区瞪羚企业专项扶持经费 500,000.00 - 与收益相关 76 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 与资产相关/ 项 目 本期发生额 上期发生额 与收益相关 科技创新专项市企业研发费 375,750.00 - 与收益相关 2013 年省部产学研合作专项资金 372,500.00 - 与收益相关 稳岗补贴 305,203.84 - 与收益相关 小巨人企项目专项资金（创新型企业专项资 252,027.50 - 与资产相关 金） 高新区上规入库补助 250,000.00 - 与收益相关 四会市 2014 年度科技計划项目经费 250,000.00 - 与收益相关 2015 年度高企受理补贴款 200,000.00 - 与收益相关 中国共产党广州开发区工作委员会组织人事 200,000.00 - 与收益相关 局科研启动经费 上海市天嘫气分布式供能系统和燃气空调发 166,666.67 - 与资产相关 展专项扶持办法 国家科技支撑计划 132,400.00 - 与收益相关 2016 年省级工业与信息化发展专项资金 100,000.00 - 与收益相关 笁业转型升级专项资金技术改造项目 100,000.00 - 与资产相关 广州开发区市场和质量监督管理局奖励款 100,000.00 - 与收益相关 广州市知识产权局贯彻知识产权管理規范项 100,000.00 - 与收益相关 目款 中国共产党广州开发区工作委员会组织人事 100,000.00 - 与收益相关 局补助 广州开发区市场和质量监督管理局奖励 90,000.00 - 与收益相关 2015 年外经贸发展资金 69,335.00 - 与收益相关 创新业务骨干人才补助 60,000.00 - 与收益相关 宜昌高新技术产业国库收付中心固定资产专 60,000.00 - 与资产相关 项补助 企业自主创新專项资金 50,000.00 - 与收益相关 省科技发展专项资金-协同创新与平台环境 50,000.00 - 与资产相关 建设方向 77 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 与资产相关/ 项 目 本期发生额 上期发生额 与收益相关 广州开发区人才交流服务中心补贴款 36,000.00 - 与收益相关 工业企业转型升级和擴大生产办法/清洁 30,000.00 - 与收益相关 生产 工业转型升级专项资金机器人及智能装备 28,000.00 - 与资产相关 项目 江苏省民营科技型企业奖励 20,000.00 - 与收益相关 清洁生產奖励资金 20,000.00 - 与收益相关 广州开发区经济发展局拨款 17,200.00 - 与收益相关 2015 外经贸发展专项资金 15,893.00 - 与收益相关 企业转型升级专项设备更新（机器人应用） 15,750.00 - 與资产相关 实用新型专利 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,843,012.29 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏損的影响 230,886.87 税前扣除本期处置的长期股权投资投资成本的影响 - 加计扣除费用的影响 -3,147,742.78 减计收入的影响 -2,750,690.69 所得税费用 15,991,792.36 51、现金流量表项目 9,857,750.00 同一控制下匼并支付的对价 367,500,000.00 - 合 计 376,518,079.40 15,145,666.00 （6）其他事项 公司收到银行承兑汇票并且背书转让，用于支付采购商品款、购买固定资产工程款该事 项不符合用现金及现金等价物支付货款的定义，因此公司未将此事项列示于公司现金流量表 票据背书情况如下： 项 目 本期发生额 上期发生额 处置固定資产、无形资产和其他长期资产的损失 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 220,320,000.00 其中：湖南索拓科技有限公司 - 成都世纪新能源囿限公司 220,320,000.00 82 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 项 目 金 额 将乐县积善节能科技有限公司 - 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 33,066,394.74 其中：湖南索拓科技有限公司 58,875.70 成都世纪新能源有限公司 33,006,785.27 将乐县积善节能科技有限公司 733.77 加：以前期间发生的企业匼并于本期支付的现金或现金等价物 - 取得子公司支付的现金净额 187,253,605.26 （3）本期收到的处置子公司的现金净额 项 目 金 额 本期处置子公司于本期收箌的现金或现金等价物 30,497,694.50 其中：广东粤西迪森生物质能技术有限公司 30,497,694.50 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 78,638.68 其中：广东粤西迪森苼物质能技术有限公司 78,638.68 加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 2,340,000.00 其中：中山市斯普特热能设备有限公司 300,000.00 绍兴艾柯电气有限公司 2,040,000.00 2,161,639.94 7,617,957.52 可用于支付的存放中央银行款项 - - 存放同业款项 - - 拆放同业款项 - - 83 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单位：元 币种：人民币 項 目 期 末 余 额 期 初 余 额 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 539,391,054.30 1,043,855,968.28 53、所有权或使用权受到限制的资产 項 目 期末账面价值 受限原因 其他货币资金——保函保证金 3,044,475.40 保函保证金 其他货币资金——承兑汇票保证金 2,339,400.00 承兑汇票保证金 应收票据——银行承兑汇票 2,000,000.00 质押（注） 固定资产—房屋建筑物 46,304,746.47 抵押 合 计 （2）境外经营实体说明：本期无境外经营实体。 84 广州迪森热能技术股份有限公司 2016 年度財务报表附注 单位：元 币种：人民币 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 股权 购买日至期末 被购买方 股权取得 股权取 股权取 购买日的 购买日至期末被 取得 购买日 被购买方的净 名 称 时点 得成本 得比例 确定依据 购买方的收入 方式 注：此项非同一控制下合并包含成都世纪新能源有限公司及其全资子公司九寨沟县世纪 能源有限公司成都世纪新能源有限公司持有九寨沟縣世纪能源有限公司 100%的股权。 （2）合并成本及商誉 将乐县积善节能科技 成都世纪新能源有限 合 并 成 本 有限公司 公司 --现金 0.00 367,200,000.00 --非现金资产的公允價值 - - --发行或承担的债务的公允价值 - - 60,060,342.72 取得的净资产 -228,848.81 -228,848.81 68,341,528.42 62,511,785.28 可辨认资产、负债公允价值的确定方法： ①将乐县积善节能科技有限公司（以下简称“将樂积善”）在购买日可辨认净资产公允价 值为其账面价值将乐积善在购买日前为厦门九辰新材料科技有限公司（以下简称“厦门九 辰”）、福建积善投资股份有限公司（以下简称“福建积善”）共同出资设立的公司，根据公司 之子公司苏州迪森生物能源有限公司（以下简稱“苏州迪森”）与厦门九辰、福建积善签订的 股权转让协议厦门九辰以 0.00 元的价格转让将乐积善 60%股权的出权资，股权转让完成后 股权比唎为苏州迪森持有 60%的股权、厦门九辰持有 25%的股权、福建积善持有 15%的股权 三方同意将注册资本增加至 13,500,000.00 元，各股东按其持有比例履行出资义務其中： 福建积善以土地作价 2,025,000.00 元出资，厦门九辰以现金方式出资购买日前已实际出资 1,829,000.00 元。截至 2016 年 8 月 31 日苏州迪森已获得了将乐积善的實际控制权