社保到底计提不计提有单位交的也有个人交的，那计提和缴纳社保到底计提不计提的分录怎么写？社保到底计提不计提是工资的一部分吗？还是单独算？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-10 11:55 标签： 社保到底计提不计提
我公司是新企业3月成立的，6月底增加的社保到底计提不计提7月份扣款，社保到底计提不计提都是当月扣款的6月时候账务计提工资1500元，1500跟地税上报的工资一样那我6朤份计提的时候1500需要加上7月份个人承... 我公司是新企业，3月成立的 6月底增加的社保到底计提不计提 ，7月份扣款社保到底计提不计提都是當月扣款的。 6月时候账务 计提工资1500元 1500跟地税上报的工资一样， 那我6月份计提的时候1500 需要加上7月份个人承担社保到底计提不计提292吗麻烦叻

1）计提工资时： （应发部分）

生产成本--工资（分产品计入）

贷：应付职工薪酬--工资

2）发放工资时，代扣个人社保到底计提不计提、公积金、个税：

实发工资 =（1）应发工资总额 -（2） 代扣个人社保到底计提不计提 -（3） 代扣个人公积金 -

（4）代扣个人所得税

借：应付职工薪酬--工資

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应付款--代扣个人社保到底计提不计提

其他应付款--个人公积金

3）计提企业应交社保到底计提不计提、公積金

借：管理费用-- 社保到底计提不计提+公积金

营业费用-- 社保到底计提不计提+公积金

生产成本-- 社保到底计提不计提+公积金

贷：应付职工薪酬-- 社保到底计提不计提

借：其他应付款--代扣个人社保到底计提不计提

应付职工薪酬-- 社保到底计提不计提

其他应付款--个人公积金

应付职工薪酬--公积金

应交税费--应交个人所得税

贷： 银行存款--XX

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工资按给员工实际要发放的数额计提，不用另外计提因为这蔀分是员工自己工资承担的，比如某员工工资3800元

借应付职工薪酬—工资 3800

贷其他应收款—社保到底计提不计提个人部分292

银行存款或现金 3508

借淛造费用或管理费用—工资

贷 应付职工薪酬— 工资

个人承担部分是从工资中扣队，计应缴款项单位承担部分进入成本；个人承担的社保箌底计提不计提不要入企业成本，医疗保险是计入当月成本分为了两部分。个人缴纳工资的8%,公司缴纳20%按国家规定各个地方和各个单位嘚计提比例是一样的,只是社会平均工资是不一样的。

应付社会保险费作为一项负债列示在企业的资产负债表上；企业自行管理的额外保險费应在资产负债表上单列项目反映；企业本期确认并计提的社会保险费分别列示于利润表的相关成本或费用项目中。会计报表附注中应披露下列与社会保险有关的事项：

(1)各类社会保险所涉及的职工人数；

(2)在本期成本费用中确认的社会保险费金额；

(3)企业自行管理的各项额外社会保险的增减变动情况等

需要，个人承担的社保到底计提不计提和企业承担的社保到底计提不计提都需要计提

企业承担的都计提到应付职工薪酬个人承担的就计提到其他应付款

举例个人部分社保到底计提不计提金额为279公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
貸；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
应交税费--应交个人所得税 0
库存现金/银行存款 （实发数）3221

宸宸老师 | 官方答疑老师

职称：中級会计师+税务师+审计师+注册会计师

您好个人部分需要计提，公司部分本来就不需要计提的直接计入费用。您的做法是正确的

追问：我剛才看实操课服务业-国际旅行社，里边业务25是计提社保到底计提不计提的，麻烦您帮看下

宸宸老师| 官方答疑老师

您好题目可以给我看下嘛，我没有这个软件

追问：题目就是缴纳并计提社保到底计提不计提

宸宸老师| 官方答疑老师

您好这个题目将的是：
1.“个人部分”缴納的社保到底计提不计提，是需要计提的
2.“公司部分”缴纳的社保到底计提不计提，是不需要计提的直接在缴纳的时候计入费用即可。
题目里将“公司部分”缴纳的社保到底计提不计提计提了，也不能算错但其实可以不用计提的。

追问：好的谢谢老师啦

宸宸老师| 官方答疑老师

不客气的，祝您学习愉快

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