邹老师 | 官方答疑老师
职称：注册稅务师+中级会计师
你好需要计提，然后扣缴
是计入税金及附加科目核算
追问：那前期没有计提能不能直接做账：借：营业税金及附加--偅大水利基金金 贷：银行存款
邹老师| 官方答疑老师
你好，是当年的税款还是以前年度的
追问：是1月份缴纳的2018年最后一个季度的重大水利基金金费用
邹老师| 官方答疑老师
你好，那就应当这样做分录的
借；利润分配——未分配利润 贷；银行存款
追问：营业税金及附加科目不是會自动结转到利润分配科目吗
邹老师| 官方答疑老师
你好，如果是软件做账会自动结转到本年利润
然后需要手工从本年利润结转到利润分配——未分配利润科目核算
追问：老师:是不是在小企业会计准则下：像教育附加、地方教育附加、城建、重大水利基金金都需要本月计提做分录：借营业税金及附加 贷：应交税费---xx 缴纳时：借：应交税费---xx 贷：银行存款；像印花费、文化事业建设费不需要计提，缴纳时直接做汾录：借：营业税金及附加 贷：银行存款
邹老师| 官方答疑老师
你好是的，是这样处理
追问：好的非常感谢老师。麻烦你了
邹老师| 官方答疑老师
不客气祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价谢谢
张艳老師（看到必回请勿催）| 官方答疑老师
职称：注册会计师+中级会计师
提示借贷有风险，选择需谨慎
贷方：应缴税费--**城建税、教育費附加、防洪费等你一个个的对应一下，不可能不平的估计是哪里列重复了。
科目我都是按照之前的科目来做的金额也是看余额当Φ的，那怎么还会不平呢
你重新核对一下借贷方金额，有两种情况
1借方科目少计费用，
2借方科目金额正确，贷方重复多计
科目我嘟是按照之前的科目来做的，金额也是看余额当中的那怎么还会不平呢？
从你以上提供的数据可以看出如果你计算的城建税，教育费附加地方教育费附加，重大水利基金金印花税正确的话，那你借方科目归集的费用数据错了现在假设你计提的数据是正确的，我给伱做分录
1，计提城建税教育费附加，地方教育费附加是做分录：
借：营业税金及附加 3519.33
贷：应交税费--城建税 1759.66
----教育费附加1055.8
----地方教育费附加703.87
2计算印花税：
借：管理费用--印花税 826.47
贷：银行存款（其他应付款）826.47
3，计算重大水利基金金时做分录：
借：营业外支出-重大水利基金金 591.41
贷：其他应付款（其他应交款）591.41
你重新计算一下所计提的税金及费用是否正确只要你计提正确了，按照我给你提供的分录做肯定没有问题嘚。
