成套化妆品消费税计算例题算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-11 10:12 标签： 成套化妆品消费税计算例题

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职称：注册会计师；财税讲师

你好， 高档化妆品与普通化妆品组成成套化妆品销售也昰按应税消费品组成成套销售，从高适用税率来算消费税吗——是的 但是普通化妆品不收消费税呢，不算是应税消费品吧——如果是單独出售的，是不需要交消费税的；但如果是与高档化妆品组成成套销售是需要交消费税

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  • 题干：某市国有独资企业,为增值稅一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下:(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元;销售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元,销项税额204万元本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过认证,发票上注明購货金额2470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元;(2)固定资产盘盈收入20万元;接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30萬元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元;(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元;(4)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,因排污不当被环保部门罚款1萬元,7月份发生固定资产(不动产)意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除;(5)2011年12月份购置并实際使用规定的环保专用设备一台,税务机关确定投资额351万元。
     题目：(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留兩位(小数)(1)下列项目中,在企业所得税税前扣除的有()

  • B 、排污不当被环保部门罚款
  • C 、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
  • D 、銷售化妆品缴纳的增值税
  • E 、实际缴纳的消费税

（1）排污不当被环保部门罚款属于行政罚款，不得扣除；意外事故损失库存外购化妆品保险賠款部分不得扣除；增值税属于价外税，不在扣除范围之列

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