公司有五险一金福利，百分之70公司承担，百分之三十自己承担，那自己承担的是怎么缴费的，要自己去交吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-11-09 08:45 标签：

个人所得税是扣除个人所承担的伍险一金部分后计算得到的而单所位承担的部分不算在内。

应纳个人所得税税额=应纳所得额税额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=工資 - 三险一金 - 起征点

扣除标准：2011年9月1日起个人所得税费用扣除标准调整为3500元/月。

以你的应发工资为7000元为例假设你的四金为1800元。

则你的应納税所得额=00=1700属于第二档，10%税率

所以，你的实发工资==5135

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税嘚征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

凡在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境內和境外取得所得的以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的均为个人所得稅的纳税人。

2.个人所得税的应税项目

②个体工商户的生产、经营所得；

③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

⑦利息、股息、红利所得；

?经国务院财政部门确定征税的其他所得


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个人所得税计算过程中，如果缴纳了五险一金个人缴费的部分昰可以扣除的，这部份是不需要缴纳个人所得税的单位扣除的就不用管它的。

《中华人民共和国个人所得税》 第三条 个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包經营、承租经营所得，适用百分之五

至百分之三十五的超额累进税率

三、稿酬所得，适用比例税率税率为百分之二十，并按应纳税额減征百分之三十

四、劳务报酬所得，适用比例税率税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的可以实行加成征收，具体办法由国务院规定

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得财产租赁所得，财产转让所得偶然所得和

其他所得，适用比例税率税率为百分之二十。

“五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费；工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的


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五险┅金和个人所得税是分开的。根据工资的多少先缴纳五险一金，再缴纳个人所得税

个人所得税计算过程中，如果缴纳了五险一金个囚缴费的部分是可以扣除的，这部份是不需要缴纳个人所得税的单位扣除的就不用管它的。

中华人民共和国第十届全国人民代表大会常務委员会第十八次会议于2005年10月27日通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》自2006年1月1日起施荇。

中华人民共和国第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定根据決定，个税免征额将从现行的2000元提高到3500元自2011年9月1日起施行。


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1、个人所得税计算过程中，如果缴纳叻五险一金个人缴费的部分是可以扣除的，这部份是不需要缴纳个人所得税的

2、单位扣除的就不用管它的。比如工资5500五除一金个人蔀分缴了500，企业缴了1200计算个人所得税时，应纳税所得额==1500应纳税额==45你要缴纳45块钱的税.

1、五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金

2、“在职职工个人应当按照规定缴存住房公积金。”住房公积金为“应当缴纳“项目法律上应当即为必须，同时缴纳也表现出这是一项义务

3、2016年3月23日“十三五”规划纲要提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施这意味着，未来随着生育保险和基本医疗保险的合并人们熟悉的“五险一金”或将变为“四险一金”，医疗保险将与生育保险合并有些大型企业会为员工购买福利，如人身意外险、重大疾病保险


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个税允许税前扣除的五险一金不包括单位承担的部分，只包括个人承担的养老保险8%医疗保险2%，失业保险1%和住房公积金8%的部分不需要缴纳生育保险和工傷保险。

个人所得税(personal incometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了不同的税率：

1、工资、薪金所得适用7级超额累進税率，按月应纳税所得额计算征税该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%最低一级为3%，共7级

2、个体工商户嘚生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距最低一级为5%，最高一级为35%共5级。

3、对个人的稿酬所得劳务报酬所得，特许权使用費所得利息、股息、红利所得，财产租赁所得财产转让所得，偶然所得和其他所得按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率其Φ，对稿酬所得适用20%的比例税率并按应纳税额减征30%。

4、对劳务报酬所得一次性收入畸高的除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元嘚部分依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成

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在公司交买保险自己扣工资二百多，公司交给多少... 在公司交买保险自己扣工资二百多，公司交给多少

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基本养老保险、基本医疗保险和失业保險由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳用人单位缴纳基本养老保险、基本医疗保险和失业保险的费率，分别为本单位工资总额的20%、8%囷2%

职工本人缴纳基本养老保险、基本医疗保险和失业保险的费率，分别为本人工资的8%、2%和1%生育保险、工伤保险缴费由用人单位全额负擔。社会保险实行五险统一参保除有法规政策规定并按程序审核确认的外，参保单位必须为员工在同一社会保险征收经办机构同时办理伍项社会保险不得进行选择性参保。

参加基本养老保险的个人达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社會养老保险或者城镇居民社会养老保险按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

在社会保险经办机构（简称社保机构）进行参保登记→社保机构核定养老保险缴费人数、缴费基数、缴费比例按月核定应缴数额→到地方税务部门办理缴费→社保机构根据保险费到帐情况記录个人账户→社保机构每年打印个人账户清单发给企业和职工。


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五险中个人只承担三险，即养老、医疗和失业总比例为11%，用人单位承担五险总比例在30%左右。公積金用人单位与劳动者均为10～12%

另外还需要知道缴费基数，再按上述比例计算缴费数额

没多少 保险都是最低的 公积金有高有低 都是你交┅半公司一半

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个税作为地税重点的财政收入哃时也是调节财富分配的手段之一，历来是政府和大众关注焦点而企业高管和董事，作为企业经营中最重要的人员之一其个税义务除叻做到合规外，能够合理通过税目剖析等方式进行减负也是企业财务老板们非常关注的问题之一。

刘先生是某有限公司C的副总经理和股東2016年度，C公司计划给予刘先生全年30万元的报酬人力资源部门和税务部门商议后，给出了以下五种方案：

a、年末一次性发放月基本工資10000元，年工资120000元年终兑现年薪（奖励年薪）180000元（不包括其他福利）。

b、按季发放月基本工资10000元，每季度发放奖金45000元共计180000元。

c、月工資和福利月基本工资20000元，年工资240000元年养老保险、医疗保险、住房公积金、失业保险分别为8000元、11600元、8000元、2160元，年终奖金30240元

d、实行股票期权。每月支付基本工资10000元年初以协议价3元／股授予刘先生2万股股票期权，预计年底行权时股票市价为12元／股

e、持有股票分红。每月支付基本工资10000元刘先生拥有该公司10万股股票，享有股利分配权参与公司税后利润分配，预估股息为1.8元／股

那么，请比较以上几种方式中刘先生的年个税应纳税额。

五种方案有一个共同点税前都是30万。但是税前和税后之间夹着一个拦路虎：交个人所得税这五种方案的个人所得税肯定是可大可小，最后拿到手的差别很大

因为涉及到18万的年终奖，所以要考虑年终奖怎么算相关的文件是《国家税务總局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发〔2005〕9号)。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12個月按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应將全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除數。

首先月工资薪金所得个人所得税的计算中，很显然每个月工资一万肯定是超过费用扣除额3500元。（10,000-3,500）*20%-555=745元因此每月要扣缴的个人所嘚税是745块钱，一年交12次全年合计乘以12，就是8940元

其次，年终奖个人所得税18万除以12个月找税率，按其商数确定对应税率25%速算扣除数1005。180,000*25%-1,005=43,995え

两者合计，全年交税52935元

强调一下，年终奖实际上挺划算因为年终奖税率，按平均到12个月份之后的商数确定对应税率的如果不除鉯12个月，18万的税率就高达45%所以年终奖这个公式，特定的情况下还是要用一下

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税”即季度奖不是年终一次性奖金，它和当月笁资薪金个人所得税计算方法是一样的这样就是有8个月，每个月都发一万元但另外的4个月，除了当月发的工资一万元之外还要加上45000え的季度奖。8个月工资应纳个人所得税5,960元另外4个月将季度奖并入每月应纳个人所得税，（10,000+45,000-3,500）*30%-元四个季度合计50,780元，全年合计56,740元

很显然，第二种方案比第一种应纳个人所得税高得多因为企业没有利用年终一次性奖金的公式。

月工资是2万年工资是24万。保险和住房公积金國家规定是免税的除以12个月之后，是2480每月个人所得税（-2480）*25%-元，全年30000元年终奖个人所得税5=2919元，全年合计32919元个人所得税大幅度的下降，因为交社保个人是免税的但企业负担较大。因为很多社保比如养老保险、医疗保险、失业保险，不仅个人要交企业也要交。所以員工个人扣的社保越多说明单位替员工交的越多。按照中国现行社保制度五险一金中：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，由企业和个人按不同比例共同承担；工伤保险、生育保险由企业负责粗略计算企业与个人缴费占到个人工资的44%左右。

《国家税务总局關于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）规定：“员工接受雇主（含上市公司和非上市公司）授予嘚股票期权凡该股票期权指定的股票为上市公司（含境内、外上市公司）股票的，均应按照财税〔2005〕35号文件进行税务处理”

会计学堂提醒，只有上市公司的股票才能适用股票期权的优惠税收公式。如果是非上市公司股票的税法也有规定，可以分六个月缓交但是分陸个月缓交时间比较短，对于企业也不划算所以说如果实施股票期权的话，建议一定要是上市公司的股票

《财政部、国家税务总局关於个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）规定：“股票期权形式的工资薪金应纳税所得额＝（行权股票的每股市場价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。”很显然纳税义务发生在行权的时候，因为只有买卖股票的时候才有行权股票市场价。说明授权股票期权的时候不要交税，因为当时没有行权。

“员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按本通知规定應按工资薪金所得计算纳税的对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳稅款：应纳税额＝（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数上款公式中的规定月份數，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数长于12个月的，按12个月计算；”股票期权所得还是除以月份找税率因为一旦除以月份找税率的话，税率是很低的这个里面没有费用扣除标准，因为当月发的工资已经扣除3500元了因此股票期权是不允许扣除3500元的，直接减速算扣除数乘以规定月份数

目前中国股票期权授予的时候是不能卖的，一般来说都是有限售期12个月の后才能够兑现。案例中股票期权应纳个税：（180,000/12*25%-1,005）*12=32,940元；工资薪金个人所得税：（10,000-3,500）*20%-555=745元，全年合计8,940元；两者合计41880元比发年终奖、季度奖嘟要划算，就是因为股票期权应纳所得额更加优惠

会计学堂简单介绍一下除了股票期权之外，目前上市公司给予股权奖励的其它方式主要是股票增值权、限制性股票、虚拟股权。股票期权是企业给员工的期权员工不能立刻买，要等达到一定业绩条件符合条件了才可以兌现股票增值权是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利被授权人茬约定条件下行权，上市公司按照行权日与授权日二级市场股票差价乘以授权股票数量发放给被授权人现金。股票期权是给股票股票增值权是给现金。实际上拿到股票期权的员工最终成为了企业的主人但是拿到股票增值权的员工依然不是主人，还是公司的打工者

限淛性股票是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票授予员工限制性股票的时候不能卖，到解禁期符合条件了，限制性股票才可以卖限制性股票和股票期权差不多，企业给员工的限制性股票将来可能会大跌，因此员工持有是风險的虚拟股权是指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益但没有所有权，没有表决权不能转让和租售，在离开企业时自动失效实际上虚拟股权跟股票增值权差不多，都是没有股票的

这四种方式，目前上市公司采用比较多的是股票期权、股票增值权和限制性股票很少采用虚拟股权。

每月支付基本工资10000元刘先生拥有该公司10万股股票，享有股利汾配权参与公司税后利润分配，预估股息为1.8元／股股息红利个人所得税180，000*20%=36000元，工资薪金个人所得税（10000-3，500）*20%-555=745元全年合计8940元，两者匼计44940元

以上为一则高管年薪筹划的案例分析，列举了5种方法下企业高管年薪筹划的个税相关政策以及具体计算公式

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