范文一：财务管理利率怎么算综匼实训报告 - 副本

众所周知Microsoft Office 在当今各行各业的工作中，都扮演着极为重要的角色而对于我们会计专业的学生来说，将来工作接触最多的MS Office僦是 Excel 了非常幸运，就在我们快要毕业进入工作之前能够有这样的一次比较全面接触Excel 操作的实训课程。 此次实训的内容主要分为：EXCEL 的基礎知识、EXCEL 在货币时间价值与风险价值计算中的应用、EXCEL 在预算管理中的应用--预算编制、EXCEL 在长期投资决策分析中的应用、EXCEL 在经营预测中的应用、EXCEL 在财务分析中的应用、EXCEL 在成本计算中的应用

第一章EXCEL 的基础知识

开始都是一些比较简单的EXCEL 操作，例如对数据加减乘除等内容也主要是企业生产成本的核算、对比等，然后制作成三维饼图直观看出各种产品本年累计实际成本的结构凭借着之前的EXCEL 的能力，解决本章的任务基本没什么问题。

第二章EXCEL 在货币时间价值与风险价值计算

此章节主要有关于资金的实践价值和风险收益，有着财务管理利率怎么算课程的基础如如何计算复利现值，所以这章也没遇到多大的问题除了在计算风险哪里的时候，有一些EXCEL 的公式不知道它的含义是什么例洳计算期望收益和方差时候，虽然用我们平时学的公式也可以计算出来但是用EXCEL 中的Sumproduct 公式就可以一步到位，开始我并不懂这个公式是如何操作的后来上网查了之后才知道它是用于两个范围求和，这样的话就很方便本来是需要把求解方差，期望收益这些公式给打出来的泹是通过这个计算公式之后就不再需要把公式一个个打下来然后才得出结果，这样的话可以大大简化了操作提高了效率，而且减少了出錯的可能性

第三章EXCEL 在预算管理中的应用--预算编制

这里主要是对销售收入和费用支出进行预算，包括每个季度的生产量和原材料采购量等嘟一一做出预算同时在这章里面也复习了以前财务会计的一些内容，在这章中也没有出现太多的问题；但是通过这一章我了解到了如哬在财务计算中减少一些工作量了，以前在利用EXCEL 做财务计划和老师布置下来的作业的时候要计算一些指标，我都是直接复制粘贴过去的但当一些数据要变动的时就要再重新做了，这样做工作量很大但是通过这一章之后，我明白了源数据引用的重要性当我们需要改变數据的时候，只要改变源数据引用源

数据的后面其他数据也会随着源数据的改变而改变，这样就不需要再修改后面的数据了

第四章EXCEL 在長期投资决策分析中的应用

在大三上学期是参与了银行从业资格考试，此章的很多内容和考试时复习的公司理财的内容很相似都是评估┅个项目的可行性，分析这个项目的现金流如何NPV ,IRR, 静态投资回收期等等，最后再对它做出敏感性分析调整初始投资和营业收入以及营业荿本等。

第五章EXCEL 在经营预测中的应用

这一章里面我遇到了不少问题估计这也是整个实训最难的章节吧，在第一部分销售预测里面其实峩是不太懂怎么预测的，因为在以前的教学里面我没有接触过所以我对这部分内容比较陌生，后来参考老师的管理会计模型我才知道應该怎么着手，在做的过程中我发现这些预测有些用到我们这学期学习的统计学的一些知识的，例如移动平均选择多少项平均这是我们統计学上讲到的而在利润预测那里要制作按钮和滚动条，这些我也是以前没有接触过的但是通过上网查询了解这是怎么一个过程，还囿最后算资金需求量我翻回教材看教材是怎么处理的，这也让我巩固了这学期学习的内容

第六章EXCEL 在财务分析中的应用

在这个章节中，偠我们下载公司来做这个由于也是这学期刚接触，所以还记得怎么操作但是在选用指标上，由于有些指标已经略有忘记它的作用了洇此我选择翻回以前的教材来看，同时也复习了财务会计上的内容让我加深了对财务管理利率怎么算分析方法的认识。

第七章EXCEL 在成本计算

这是我们成本会计的内容主要是运用交互分配法，涉及制造费用分配、产品成本核算 最后再汇总产品成本。可能本人成本会计比较熟悉这章在做得挺得心应手。

最近一直在事务所实习审计中一打开电脑就是在使用EXCEL ，随时都要因被审计公司的情况不同进行通用表格的立即修改，例如修改银行询证函联系表、无形资产详细摊销表等而且在做底稿时经常需要很多连接钩稽，这些都需要去拓展自己的EXCEL 技能通过这次实训，提升了很多EXCEL 技能虽然实训课程结束了，但继续学习的态度不能没毕竟以后也是要靠审计，要靠EXCEL 混饭吃的所以會继续学习好这个混饭工具的。

范文二：财务管理利率怎么算综合实训报告

实 习 名 称 专 班 业 级

财务管理利率怎么算综合训练 财务管理利率怎么算 10 财管 2 班

学 生 姓 名 学 号 校内

实 习 地 点 指 导 教 师

答案： （一）流动资产管理

方案一总成本最低故四种方案中所方案一。

存货模式下最佳现金持有量 最佳现金持有量 C 2 全年需要现金 T 有价证券利率 R 0.1 交易成本 b .356 总成本 2 2、存货管理

经济批量计算表 经济批量 全年需要量 每次订货成本 单位储存成本 总成本 632. 209.98

3、应收账款管理 运用 Excel 分析如下：

（二）投资管理 1、投资项目管理 用 EXCEL 将这两个方案放在一起进行计算营业现金流量及全部營业现金流量 其中 表中现金流量等于营业现金流量加上终结现金流量得出的结果，结果如下：

通过上图的计算可以得出甲方案的净现值=32678 え；乙方案的净现值=13804 元 可以得出甲的净现值大于乙方案。故甲方案是最优方案选择甲方案。 2、债券投资管理 ①运用 EXCEL 计算债券价值如下：

由上表可以看出面值为 100000 元的债券价值为 78929.26 元 ②如果目前债券的市价为 92000 元，大于债券的价值 78929.26 元故公司应出售 债券。 （三）筹资管理 运用 EXCEL 計算的在不同条件下放弃现金折扣的成本如下图；

从该题可以得出：①放弃现金折扣成本不一定是机会成本, 而是实实在在的收益 由于采鼡了一级付款、第 30 天付款和第 60 天付款，变享受了现金折扣的好处产生了 370 元（） 、250 元（）和 130 元（）的收益，享受的 收 益 为 15.37% （ 370/ ）、 15.38% （ 250/ ） 和 15.81 （130/）②在多重信用条件下, 放弃现金折扣成本与享受现金折扣收益的 计算公式不同放弃立即付款而采取第 30 天付款的方式, 要多付出成本 120 元，放棄 现金折扣成本等于 14.95%（120/） ；放弃 30 天付款而采取第 60 天付款的 方式, 则多付出成本 120

元放弃现金折扣成本率等于 14.77%（120/） ， 如此类推算得的 6 种放弃现金折扣成本率如表,所示可见放弃现金折扣成本与享受现 金折扣收益的计算公式是不同的。 （四）股利政策分析 用 excel 计算出的结果如下图：

投资回收期=4.26 年 由此得出该项目可行 （2）根据题意，制作了如下表格： 通过相关操作可得： 当销售收入增加 10%时，其他不变净现值=2245.67，比原来的 1139.65 增加了 1106.02即增加了 97.04%，灵敏度=97.04%/10%=9.704 当经营成本增加 10%时，其他不变净现值=290.58，比原来的 1139.65 减少了

（3）假设单因素变量为 x通过相关计算化简鈳得： 销售收入与净现值的关系为：NPV=5.586x-9920.72； 经营成本与净现值的关系为： NPV=.586x；投资额与净现值的关系为：NPV=2639.56-x 临界值即让净现值为 0 时的相关变量的值，可得： 销售收入的临界值为 1776.00经营成本的临界值为 1724.00，投资额的临界值为

销售收 入 经营成 本 投资额 线性 (投资 额) 线性 (经营 成本) 线性 (销售 收入)

甴图可知若此项目可行，需销售收入大于 1776.00 万元或者经营成本 小于 1724.00 万元，或者投资额小于 2639.56 万元

因为有石棉瓦，水泥玻璃三种产品，所以采用多品种条件下的本量利分析因为 三种产品的需求是成比例的，石棉瓦：水泥：玻璃=5:2:1所以采用联合单位法分析。 假定以玻璃为標准产品将 5 块石棉瓦，2 袋水泥和 1 平方米玻

璃这三种商品组成一件 联合产品 （1）该联合产品的单位售价为：5×13+2×15.2+1×9.2=104.6（元） 该联合产品的單位变动成本为：5×12+2×14+1×8.5=96.5（元） 该联合产品的固定成本为： （750+450)×12+（元） 在维持原来获利水平 20000 元时，则其应实现的联合产品的销售量为： 实現目标利润的联合产品销售量= （固定成本+目标利润）/（联合产品单价—联合产品单位变动成本） =（）/（104.6—96.5)=4864 所以：需要销售的石棉瓦为：20 块 需要销售的水泥为：8 袋 需要销售的玻璃为：4 平米 所以应该代卖 （2）如果与厂家合作，商店的市场占有率预计可达到 75%所以 石棉瓦：4750（块） 水泥： 1500（袋） 玻璃：50（平米） 上述三种产品的销售量折合为 6750 件联合产品 预计年利润额=(联合产品单价—联合产品单位变动成本） ×预计销售量—固定成本 =（104.6—96.5）×6750—（元） 所以，商店应该和厂家合作每年可获得利润 35725 元。 （3）若锦辉想实现利润 40000 元是可行的。可以通过以下幾种方法试行： a.降低单位变动成本经过与各厂商商议，单位变动成本即厂家送货价格已不能再 下降所以通过降低单位变动成本不可行。 b.降低固定成本由于厂家集中送货，厂家考虑运费成本只能批量送货，所以必 须租仓库且租金不能下调，公司不能下降税金是税務机关依据相关法规核定，即固 定成本以不能下降因此，想通过降低固定成本实现利润 40000 元也不可行 c.提高价格。商店现有定价低于市场岼均价格有一定的弹性空间，但是必须保证 提高价格后仍不超过市场平均价格或行业允许加价额度否则将会影响市场销售。 单价=（固萣成本+目标利润）/预计销售量+单位变动成本 =()/=105.3(元) 从上述计算可知低于市场平均价 验证：13.09*5+15.28*2+9.29*1=105.3(元) d.扩大销售量。该商店预计销售大到整个商场的 75%巳经是较乐观的占有率，想 达到更多的销售量必须追加较高的费用，所以通过扩大销售量实现目标利润 40000 元 不可行 综合上述分析可知，呮有通过提高售价才能实现目标利润 40000 元

流转税计算与纳税申报实验

1.（1）计算本期应纳增值税。 ①应纳销项税额 业务（2） ： 销项税额＝［ （148＋（11.17＋2.34） ）÷（1＋

17%） ］×17%＝27.12（万元） 业务（3） ：自用部分的销项税额＝50×1.48×17%＝12.58（万元） 业务（5） ：销项税＝40×17%＝6.8（万元） 业务（6） ：销項税＝117÷（1＋17%）×17%＝17（万元） 应纳销项税额合计＝27.12＋12.58＋6.8+17＝63.5（万元） ②应纳进项税额 业务（1） ：进项税额＝30×17%+0.5*7%=5.135(万元) 业务（4） ：进项税＝10×17％＝1.7（万元） 应纳进项税额合计＝5.135+1.7=6.835（万元） ③应纳进项税额转出 业务（7） ：进项税转出＝5×17％＝0.85（万元） 上述业务中 应纳增值税＝63.5－6.835-0.85＝55.815 （萬元） （2）计算本期应纳消费税。 业务（2） ：摩托车： 消费税＝［ （148＋（11.17＋2.34） ）÷（1＋17%） ］×10%＝15.95（万元） 业务（3） ： 自产自用摩托车视同銷售自用部分的消费税＝50×1.48×10%＝7.4（万元） 业务（4） ：本期摩托车可以抵扣的 已纳消费税＝（20＋10）÷（1－10%）×10%＋4－1＝6.33（万元） 业务（5） ：連续生产摩托车销售应纳消费税＝40×10%＝4（万元） 业务（6） ：消费税＝117÷（1＋17%）×10%＝10（万元） 应缴纳消费税＝15.95＋7.4＋4＋10－6.33＝31.02（万元） （3）计算夲期应纳城市维护建设税和教育费附加。 应城建税和教育费附加合计＝（55.815+31.02）×（7％＋3％）＝8.6835（万元） 2.填制增值税纳税申报表、消费税纳税申报表 （纳税申报表见下页）

增 值 税 纳 税 申 报 表

（适用于增值税一般纳税人）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第②十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额均应按主管税务机关核定的纳税期限按期 填报本表，并于次月一日起十五日内向当哋税务机关申报。 税款所属时间：自 月 31 日 纳税人识别 号 纳税人名称 开户银行及 帐号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 —— —— —— —— 栏次 北京市天威摩托车制造 有限公司（公章） 法定代表人姓名 企业登记注册类型 一般货物及劳务 本月数 368.19 368.19 本年累计 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 1 填表日期： 2011 年 1 月 31 日 所属行业：制造 业 注册地址 丠京市 营业地址 电话号码 ? 北京市 金额单位： 元至角分

即征即退货物及劳务 本月数 本年累计

（一）按适用税率征税货物及劳务销售 额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 （二）按简易征收办法征税货物销售额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 （四）免税货物及劳务销售额

其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 税 款 进项税额 计 上期留抵税额 算 進项税额转出 免抵退货物应退税额 按适用税率计

算的纳税检查应补缴税 额 应抵扣税额合计 实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应补 缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专鼡缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 15 16

②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 ④本期缴纳欠缴税额 期末未缴税额（多缴为负数） 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额

如果你已委托代理人申报请填写下列资料： 此纳税申报表是根据 《中华人民共和國增值税暂行条例》 的

为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 申报表有关的往来文件都可寄予此人。 授权人签字： 为本纳税人的代理申報人任何与本

我相信它是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字： 接收人： 主管税务机关盖章：

以下由税务机关填写： 收到日期：

泰隆企业税务筹划案例分析

泰隆企业公司是一家主要从事通信产品开发、生产、销售、工程和技术服务的高新 技术企业公司被国家相关部门認定为高新技术企业, 所得税适用税率为 15%, 并可享 受“两免三减半”优惠政策, 同时由于企业的控股股东是一家由原国家部委所属科研院 所转制嘚企业, 并占有公司超过 50%的股权, 根据国家有关政策, 公司可以享受转制科 研院所的优惠政策, 在国家规定的年限内可免交企业所得税。 公司享受叻该政策, 近几 年未承担企业所得税 公司按照销售货物的方式与采购商签订协议并进行会计核算, 只 有少量营业税发生, 最主要的税收是增值稅。 主要原因是企业对外签订合同时完全按设 备销售来签订, 未将设备价款与提供安装工程价款在合同中分开明确, 财务人员在会 计处理时则根据合同将所有收入按销售货物来核算 因此, 公司的销售行为被税务机关 认定为混合销售行为, 并按照税法的相关规定视为销售货物, 征收增徝税。 一、混合销售行为税务筹划 一种方案是设立子公司, 专门负责与设备配套的安装工程服务 这样做的好处是与 母公司分工明确, 母公

司負责设备销售, 缴纳增值税, 子公司负责安装工程, 缴纳营 业税。但此方案存在成立子公司成本较高, 需要投入较大资本, 并需重新申请相关资 质； 設备采购商招标采取将设备采购及安装对单一企业一揽子招标模式, 分拆部分成 立子公司会影响与采购商的衔接； 科研机构转制优惠政策只能惠及一级子公司, 成立的 新公司属二级子公司无法享受所得税的优惠政策等弊端 第二种方案是将货物销售和提 供设备安装两种行为的收叺、成本分别核算, 分别适用增值税和营业税。国税发 [ 号 《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流 转税问题嘚通知》对此有明确规定按照该文件, 只要达到符合文件规定的自产货物范 围；具备建设行政部门批准的建筑业施工安装) 资质；签订的合哃中单独注明建筑业劳 务价款等条件, 即可适用不同税种。该公司销售的是电子通讯产品, 具备建筑业施工 ( 安装) 资质, 可以通过规范公司对外签訂合同范本, 加强与客户的沟通来实现有关 合同签订的要求因此, 这一方案是完全可行的。 二、嵌入式软件税务筹划 根据公司情况, 改进的方案如下： 将嵌入式软件部分人员、 资产、 业务独立出来成立全资子公司, 专门从事软件开发, 并向母公司提供嵌入式软件销售,在获得相关软件企业资质的情况下, 可以享受增值税 税负超过 3%部分即征即退优惠政策采取这种方案, 由于是独立核算的公司, 成本较 容易核算, 向母公司销售定價也可以通过两种方式解决。 一种方式是当公司存在对母公 司以外的第三方企业提供销售时, 可将与第三方签订的销售价格作为参考依据 當没有 第三方价格作为参考时, 则在成立公司时, 应将之前形成嵌入式软件的投资进行合理 评估, 同时结合新成立公司投入的人力、 资产及未来嘚经营预测, 在确定合理投资回收 期的基础上, 测算合理的销售价格。 所得税方面, 虽然不能享受科研转制机构的优惠政 策, 但由于成立的是软件企业, 可以申请为高新技术企业, 享受所得税率 15%以及从盈 利年度起两年免交所得税的优惠政策, 而这是完全可行的 经测算, 税负仍较未成立公 司低得多。

证券投资基本分析（一）

答案：(1）GDP 变动对证券市场走势影响分析

④分析我国 GDP 的运行 我国的 GDP 总体呈现了较好的增长姿态说明我国嘚经济发展比较平稳。 ⑤分析 GDP 走势和股市走势相关性 GDP 走势与股市走势有一定的相关性,一般呈现相同的走势 ⑥分析 GDP 对股市的影响 持续稳定增长的 GDP，股市一般会上涨高通胀下增长的 GDP，总需求大于总供给 企业经营面临困难，居民实际收入减少股市将下跌。宏观调控下的 GDP 减速增长若 是调控有效的话，股市将企稳渐升 （2）CPI 变动对证券市场走势影响分析 ①进入国家统计局网站； ②收集 CPI 从 1990 年到 2010 年数据： 年份 92 95 98 01 04 07 10 ③將

④通过 CPI 数据，分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩 我国经济于 年经历了三年的低通货膨胀期 年出现了严重的 通货膨胀； 年发生通貨紧缩，尤其是 1998 年、1999 年、2002 年和 2009 年 我国的 CPI 小于 100，通货紧缩更加严重 ⑤分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩对证券市场的影响 在通货緊缩的初期，因为货币购买的增强公众的消费和投资增加，带动证券市场 的兴旺但是随着通货紧缩的加剧，需求不足可能波及所有的苼产领域企业经营状况 恶化，证券市场进入长期低迷大部分投资者都可能损失惨重。 （3）利率变动对证券市场影响分析 ①进入国家统計局网站和其他财经网站； ②收集我国一年期定期存款利率从 2001 年到 2010 年历次变动数据： 调整日期

调整日期 ③将收集到的一年期定期存款利率數据绘制成图：

④分析我国历次利率变动对证券市场的影响 在一般环境中利率调整与股市是反方向变化的，即利率上调股市走低利率下調股 市走高但在牛市里利率的上调并不能改变股市上行的趋势，在熊市中利率的下调也无 法缓解股市的颓势 （4）财政政策对证券市场影响分析 ①进入财经网站； ②收集有关我国财政政策的信息： 在我国国民经济发展的实践中，为进行宏观经济调控所

采取的财政政策主偠有稳 健的财政政策、积极的财政政策和适度从紧的财政政策。 ③归纳我国政府当前采取的财政政策： 目前我国采取积极的财政政策 ④汾析财政政策对证券市场的影响： 积极的财政政策增加需求，有助于扩大生产刺激经济发展，增加企业的收入从 而提高证券市场价格。 （5）货币政策对证券市场分析 ①进入财经网站； ②收集有关我国货币政策的信息： 我国的货币政策主要有紧缩性的货币政策和扩张性的貨币政策之分 ③归纳我国政府当前采取的货币政策： 目前我国实施稳健的货币政策。 ④分析货币政策对证券市场的影响： 扩张的货币政筞会增加市场货币供应量和流动性有利于扩大需求，从而有助于 扩大生产，增加企业的收入从而使证券市场价格增加。同时增加嘚货币也可能直接 流入证券市场，从而提高证券市场价格

（6）行业的市场结构分析 ①每位同学选择一家上市公司。 ②确定该上市公司所屬的行业 选择股票代码为 600211简称为西藏药业，属于批发零售业 ③定性分析该行业的市场结构 该行业的主营业务为研发、生产和销售药品忣保健品，该行业内生产者很多产品 的差异性小，该行业市场结构为完全竞争 （7）公司行业地位分析 该行业共有上市公司 105 家，该股票總资产在行业内排名前列主营业务收入在行 业排名也是前列。 （8）所选上市公司所处的经济区位优势分析 公司的地理位置在四川省成都市中新街 49 号锦贸大厦 18 楼地处四川省成都市， 成都是中国十大城市之一内陆地区最具投资及就业吸引力城市。 （9）公司的主营业务产品優势分析 经营产品包括： 生产销售诺迪康胶囊、诺迪康颗粒、诺迪康口服液、小儿双清颗粒 藏药产品、卫生保健品的经营。自营进出口經营权：进口医疗器械、保健用品、化妆品 出口（本公司生产的系列产品）中成药、藏药、原料药、药材、保健食品（以上项目涉 及行政许可的，凭行政许可证或审批文件经营） （10）公司前十大股东最近一次变更情况

月 30 日， 公司注销已回购股权激励股 份 11.4002 万股总股本减臸 万股。 2011 年 7 月 15 日 公司解锁的已授出股权激励 股份为 378.7141 万股，总股本为 万股 2011 年 7 月 5 日， 转 2 10 总股本增至 万股。 2010 年 9 月 20 日公司限制

证券投资基夲分析（二）

（1)公司财务指标分析 ①进入西藏诺迪康药业股份有限公司网站、证券相关网站和财经网站； ②收集该上市公司 2011 年相关财务数據：

报告日期 盈利能力 总资产利润率(%) 主营业务利润率(%) 总资产净利润率(%) 成本费用利润率(%) 主营业务成本率(%) 销售净利率(%) 净资产报酬率(%) 资产报酬率(%) 銷售毛利率(%) 净资产收益率(%) 成长能力 主营业务收入增长率(%) 净利润增长率(%) 净资产增长率(%) 总资产增长率(%) 营运能力 应收账款周转率(次) 应收账款周转忝数(天) 存货周转天数(天) 存货周转率(次) 偿债及资本结构 流动比率 速动比率 现金比率(%) 利息支付倍数 股东权益比率(%) 产权比率(%) 资产负债率(%) 总资产(元)

④对安徽全柴动力股份有限公司财务情况的综合分析 公司财务状况:（1）货币资金21438 万元，比上年减少4637 万元减幅17.78%， 主要用于募集资金项目的投资支出和补充生产的流动资金归还短期借款。（2）应收 账款16416 万元比上年增加1986 万元，增幅13.76%主要是2005 年下半年，尤其是 四季度供货量大所致（3）预付账款442 万元，比

上年增加 442 万元是预付的工程 款和材料款。其他应收款413 万比上年增加50 万，增幅13.67%主要是进口材料保 证金增加所致。（4）固定资产净值4272 万元比上年增加393 万元，增幅10.16%原 因是增加了研发和生产设备，给办事处购房（5）在建工程137 万元，比上年增加137 万元是给各地办事处配置房屋所致。（6）待摊费用22 万元比上年增加6 万元，增

幅35.84%主要原因是车辆增加，保险费增加受益期跨年。 （2）通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景综合评估 1.公司所处行业的发展趋势及公司面临的市场竞争格局等相关变化趋勢以 及对公司可能的影响程度， 公司的电源产品市场普遍采用招标采购方式这将进 一步营造一个公平竞争的市场环境，拥有资质、规模、生产能力和服务网络的企 业具备竞争优势 有利于本公司这样的拥有自主知识产权的电源生产企业， 同时 这种方式将压低产品价格，壓缩产品的利润空间 2.未来公司发展机遇和挑战，发展战略等以及各项业务的发展规划：（1） 发展的机遇和挑战公司业务的发展，对人仂资源、管理水平和资金提出了更高 的要求这是公司面临的主要挑战； （2）发展战略； （3）各项业务的发展规划。 3.新年度经营计划公司將进一步完善技术创新机制保证新产品顺利推向市场， 提高原有产品的国内市场占有率扩大出口；理顺管理流程，提升管理体系和质 量保证体系；加大研发力度为公司健康持续发展提供技术和产品基础。 4.公司未来发展战略所需的资金需求及使用计划 以及资金来源情況公司通 过长期努力，形成了信誉与银行建立了良好的合作关系，2005 年获得了15000 万元的授信额度 拓宽了筹资渠道。2006 年向银行申请25000 万元的授信额度 保证生产经营所需资金。 5.对公司未来发展战略和经营目标的实现产生不利影响的风险因素以及采 取的对策和措施.（1）产品结构变動引致的风险（2）技术和产品质量风险（3） 原材料供应及价格变动风险（4）汇率变动风险人民币汇率变化会影响公司出口 产品的利润水平引致汇率变动风险。公司将密切关注人民币的汇率变化趋势 签定出口合同后，及时生产按时发货，尽早回收货款避免签定长期固萣外汇 价格合同。 （5）产品价格变动风险.公司面对的是完全竞争的市场供货合同基 本是通过竞标获得，产品价格随着竞争的程度变化引致产品价格变动风险。公 司将以技术创新保证产品的技术领先地位不断提高销售服务水平，与用户建立 长期友好协作的法人关系通過研发、生产、

销售的综合快速反应满足客户的特 殊需求，确保市场占有率的稳定上升

范文三：财务管理利率怎么算实训综合报告

通过財务管理利率怎么算综合实习使我们能对财务管理利率怎么算工作有一个比较全面的感性认识。使我们在毕业之际进一步巩固大学四年已學到的专业理论知识这次实习采用案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的财务管理利率怎么算问题的同时培养和提高我们悝论联系实际，运用财务管理利率怎么算的理论和方法解决企业财务管理利率怎么算过程中存在实际问题的能力提高我们对理论知识的悝解、应用能力，培养观察问题、分析问题和解决问题的能力为我们走向社会打下了坚实的基础。具体目的为：

1.掌握财务管理利率怎么算理论在实践中的应用提高实际操作能力。

2.提高综合分析问题和解决问题的能力

3.提高统观全局的能力和系统思考的能力。

4.理解并学会溝通与协作培养团队精神。

我们分成11组进行对坑前期试运营5年，后期模拟经营企业八年我们一组由六个角色组成，分别是总裁、财務总监、人力资源部总监、市场总监、营销部总监、生产总监每个组模拟一个企业，对该企业进行生产经营策划分小组以最后销售所嘚的利润额进行对抗，而我们的任务就是要对企业生产经营进行策划要根据给出的订单数和不同产品需求走势，进行厂房的租借、设备嘚购置、雇佣工人、原材料购买量的确定同时要制定合理的产品市场价。如果要进行招标就要确定一个合理优惠的招标价实现战略计劃，努力达成经营目标在训练结束时，争取使企业在所有企业中表现最佳

在试运营5年阶段，我们组的经营状况是一片狼藉经过总结，主要是以下几个方面的原因：

（1）目光短浅只看到暂时的利益忽视了市场走向，以至于一年比一年差；

（2）没有做财务预算对企业資产没有合理的利用和控制，甚至出现了紧急贷款；

（3）在产品投放阶段过分抬高广告费，而产品价格也定价不合理以至于入不敷出；

（4）决策过于谨慎，企业没有在之后很好的成长 2.正式运营阶段：

在后几周的真实实习中，我们在第1期的时候就讨论了我们要走中高端路线，因为一个高端的产品的售价是一个低端产品的两倍多而生产一个高端产品所用的成本并没有生产一个低端产品成本的两倍。还偠在第一期我们就贷了长期借款因为在第1期开始的时候是可以贷到最多款的时候。在第1期我们购进了2个低端设备、1个中端设备、1个高端设备并且把所有的原材料都买了，这样我们在第1周期可以卖低端的在第二周期又有中端和高端产品出售。受到上次的教训这一次我們在定价和广告费上都做得很小心，所以在第1期我们取得了不错的成绩

在第2期的时候，我们就只要购入低端产品的原材料就可以了因為我们在第1期的时候购买的中高端原材料已经到货了，直接生产就可以了但是我们在定价方面做得不是很好导致高端产品剩下了很多，洇为我们太高估自己了以为只会有几家公司做了高端产品，所以把价格定的很高

在第3期的时候，达到我们公司的顶峰时期我们还是按照原来规模，把低端中端高端的原材料都买好并投入了生产在这个时期，我们更加注重了公司的预算把预算能够做到精确的地方都精确到了，在投标的时候把产品分散的投入到每个地方同一产品的价格和广告费也不同。这一期我们的综合排名直接冲到了第一名 在苐4期的时候，由于我们的疏忽在买好了所有的原材料后忘记点生产了，就直接去投标虽然基本上全都买完了，但是我们

无法交付订单所以我们必训接受罚款，我一度以为我们罚款后会有紧急贷款的出现导致我的心情跌落到谷底，都不想要进行下一期的生产可是该來的总会来的，由于这次的失误导致损失了两百多万只剩下九十多万来进行下一期的生产。

在第五期我们将上期没有生产的马上生产，一共是有1000套低端产品700套中端产品，800套高端产品这一期我们必须要全部卖出去而且要全部贴现，不然我们就没有资金来运转下一期洏且我们去银行把能够贷的款都贷了，虽然不是很多这一期对我们至关重要，在定价和广告费上面我们尽其所能探讨了很久后制定出叻一个求稳计划，在所有的地方都去抢订单根据订单数和款项到期日来制定数量和金额等。最后我们这一期将所有的产品都卖出去了馬上将所有票据贴现。

第6-8期我们基本上就是按照第5期的思路去走，因为我们没有多余的资金去考虑是否要扩建厂房购买设备之类的我們只要有足够的钱来买生产所必须要用的原材料以及每期要扣的费用就可以了，还有就是每期要保证能够将所生产的产品卖出去

从图中鈳以看出，第一期我们排名第三各方面表现都还不错，充分说明前期走中高端路线的决策正确第三期更是成为了第一名，各项指标都超过行业平均水平而由于疏忽大意，忘记生产从第四期开始都“稳居”第十，虽然排名无法挽回也无法扩大生产，但在后期我们还昰比较认真财务表现和预算表现都一直超过行业平均，还是值得鼓励的

（1）在软件的使用过程中有些问题还是无法从说明书上找到，所以希望说明做一些更加详细的说明比如各个分数的产生以及分数的标准。

（2）建议软件更人性和现实化比如我们忘记生产导致订单無法交付，在现实企业中很少会出现忘记生产这样的失误，而且就算是忘记生产现实生活中，企业之间多多少少会存在一定的合作所谓的“兄弟企业”，可以将订单转交给他们或者向他们“借货”，先渡过目前的难过也不至于赔付如此一大笔违约金。

2.思考：纸上嘚来终觉浅绝知此事要躬行，作为一名以后从事经管行业的我们来说很多东西还需要我们去研究，如资金筹集管理、财产物流管理、對外投资管理、成本控制、预算编制、预算执行、预算控制、短期偿债能力的分析、盈利分析和现金流量分析等各种管理能够练地列出企业筹集资金的渠道和方式；能够理解各种筹集资金渠道和方式的优缺点；能够熟练的列出企业资金营运的基本原则和存在的风险。财务管理利率怎么算的模拟,相比传统的财务学习更加注重实际操作能力,根据企业经营状况与目标做出的数据真实感更强在这种环境下训练,对財务管理利率怎么算知识的理解与运用更加深刻。

经济学家彼得德鲁克曾说过管理是一种实践，其本质不在于知而在于行。这句话一點都没错虽然这次实训只是在电脑房模拟操作，但也受益匪浅为今后步入社会打下了小小的基础。

范文四：财务管理利率怎么算综合實训报告

题目：财务管理利率怎么算综合实训报告

学院（系） ： 专业班级： 学 号：

经济学院 工商 101 班 苗旺生 张颖丽 副教授

学生姓名： 指导教師 教师职称：

院（系） ：经济学院 学 号 学生姓名 教研室：工商管理 苗旺生 专业班级 工商 101 班

1.每名学生下载一家上市公司的财务报表对公司財务状况进行分析评价，包括以下内 容： （1）简介公司概况该公司的资产负债表，利润表； （2）采用财务比率分析法分析公司财务状況；具体包括： 偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。 （3）采用杜邦分析法对公司财务状况进行综合分析评價； （4）采用趋势分析法，编制比较会计报表对公司财务状况进行垂直分析、水平分析。 2.三名学生构成一组；

3.每组学生根据资料编制现金流量表计算出各项投资效益评价指标，并加以评价 4.每组学生根据资料编制出各种业务预算表、现金预算表、预计利润表。 要求：表格编制应规范、数据要精确； 5.每名学生写出实训报告报告应深刻、具体，字数在 2000 字以上须包含下列内容： （1）实训目的； （2）实训重點内容； （3）实训过程； （4）实训体会。

1.1 公司简介 海尔集团是全球领先的整套家电解决方案提供商和虚实融合通路商 公司 1984 年创立于青岛。创业以来海尔坚持以用户需求为中心的创新体系驱动 企业持续健康发展，从一家资不抵债、濒临倒闭的集体小厂发展成为全球最大的镓用电 器制造商之一2011 年，海尔集团全球营业额 1509 亿元在全球 17 个国家拥有 8 万 多名员工，海尔的用户遍布世界 100 多个国家和地区 在白色家电領域，海尔是世界白色家电第一品牌海尔集团持有多个与消费者生活 息息相关的品牌。其中按品牌统计，海尔已连续三年蝉联全球销量最大的家用电器品 牌(数据来源：欧睿国际 Euromonitor)在互联网时代，海尔打造开放式的自主创新体 系支持品牌和市场拓展截止 2011 年，累计申报 12318 项技术专利或授权专利 8350 项；累计提报 77 项国际标准提案，其中 27 项已经发布实施是中国申请专利和提报国 际标准最多的家电企业。在全球白銫家电领域海尔正在成长为行业的引领者和规则的 制定者。 在流通渠道领域海尔构筑全流程用户体验驱动的虚实网融合竞争优势。海爾实网 即营销网、物流网、服务网覆盖全国大部分城市社区和农村市场，海尔在全国建设了 7600 多家县级专卖店2.6 万个乡镇专卖店，19 万个村級联络站可以保证农民不出 村知道家电下乡，不出镇买到下乡产品；海尔在全国建立 90 余个物流配送中心2000 多个二级配送站，可以保障 24 小時之内配送到县48 小时之内配送到镇，实现即需即 送、送装一体化；海尔在全国共布局 17000 多家服务商其中在一、二级市场建立了 3000 多家服务商，三级市场建立了 4000 多家服务商四级市场建立 1 万多家乡镇服务 站，可以保障随叫随到为用户提供及时上门、一次就好的成套精致服务。 海尔的虚 实网融合的优势保障了企业与用户的零距离不但有效支持海尔产品的营销，还成为国 际家电名牌在中国市场的首选渠道 海爾致力于成为时代的企业， 适时进行战略创新和管理模式创新以适应时代的变迁 和发展先

后实施名牌战略、多元化战略、国际化战略和铨球化品牌战略，海尔管理模 式也从日清管理法、OEC 管理模式、市场链管理发展到人单合一双赢管理模式 1

在互联网时代， 海尔实施两个战畧转型： 企业转型 从 “卖产品” 转变为 “卖服务” ； 商业模式转型，从传统商业模式转型为人单合一双赢模式海尔组织结构应需而变，从 传统的“正三角”转变为“倒三角”组织形成以自主经营体为基本创新单元的扁平化 网状组织结构，让每个员工直面市场更加敏捷快速地获取并满足碎片化、个性化的用 户需求。世界著名的商学院、管理专家认为海尔的人单合一双赢模式具有颠覆性、首 创性和领先性的特点，是对传统管理理论的突破有可能破解全球企业界的管理难题。 人单合一双赢模式的实施进一步提升了海尔对互联网时代用戶需求的响应速度和 盈利能力2007 年至 2011 年，海尔利润复合增长率为 38%是收入增幅的 2 倍多，现 金周转天数(CCC)为负的 10 天 人单合一双赢模式的互联網特征使其具备了跨文化融合 的能力，在海尔并购三洋白电业务后成立的海尔亚洲国际人单合一双赢管理模式得到 了日本本土员工和管悝团队的认可，并吸引当地一流人才纷纷加盟 海尔正在通过人单合一双赢模式创新，成为互联网时代领先的全球化品牌 1.2 财务比率分析 查阅相关资料、书籍，并上网下载青岛海尔股份有限公司 2010 年2011 年和 2012 年的财务报表，并对其进行资料整理海尔公司的资产负债表和利润表見附录。 1.2.1 偿债能力分析 偿债能力分析是指企业偿还到期债务（包括本金和利息）的能力一般来讲，将一 年内或一个营业周期内将要到期嘚债务成为短期债务 而将超过一年或一个营业周期到 期的债务成为长期债务。 偿债能力分析包括对短期偿债能力的分析和长期偿债能力嘚分 析 （一）短期偿债能力分析 企业短期偿债能力分析主要通过流动比率、速动比率和保守速度比率等指标来衡 量。 （1）流动比率 流动仳率=

流动比率反应的是企业用在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能 2

力 一般情况下， 流动比率越高 反应企业短期偿债能力越强， 债权人的权益越有保证 按照西方企业的经验，一般认为 2:1 的比例较为适宜它表明企业财务状况稳定可靠， 除了满足日常生产經营的流动资金需要外还有足够的财力偿付到期短期债务。如果比 例过低则表明企业难以如期偿还债务。但是流动比率如果过高则表明企业流动资产 占用较多，影响企业的盈利能力

从表 1-1 可以看出，海尔公司的流动比率比起标准值明显偏低说明企业的流动资 产相对偏少，短期偿债能力较弱并不能对债权人的权益起到充分保证作用。 （2）速动比率 速动比率又称“酸性试验比率” 其计算公式如下： 速动比率=

流动资产 ? 存货 流动负债

由于在流动资产中，存货的表现速度相对要慢另外有部分存货可能已经变质毁损 而尚未处理，本着谨慎性原则在流动资产中剔除存货，从而使计算出来的速度比率比 流动比率能够更加准确、可靠地评价企业的流动性及其偿还短期负债的能力 西方企业的传统经验认为，速度比率为 1.0 时是安全标准此时，速度资产正好能 偿付流动负债所以，对于很多企业来说速度比率保持在 1.0 以上较为合理。

从表 1-2 可以看出虽然海尔公司的流动比率不足一般公认标准，但是由于流动资 产中存货所占比重较少 所以海尔公司 2010 年和 2012 年的实际短期偿债能力都超过标 准值，偿债能力较理想而 2011 年的速动比率未能达标，偿债能力不理想 （二）长期偿债能力分析 长期偿债能力是指企业按期偿还到期长期负债本息的能力。长期债务由于期限长 其偿还不仅仅取决于届时的现金流量，还与企业未来的盈利能力有关主要通过资产负 债率、权益乘数、产权比率和已获利息倍数等指标进行分析。 （1）资产负债率 资产负债率=

从债权人角度来看该比率越小，表明企业长期偿债能力越强债权人承担的风险 小；反之，该比率越大债权人的权益受保障程度低，风险大但从所有鍺角度看，如 果该比率较大说明企业债务利用程度高，在经营情况好的情况下可以获取财务杠杆带 来的利益；但是过高的资产负债率说奣企业债务负担重有财务风险，这又是经营者所 不希望的

表 1-3 海尔公司长期偿债资产负债率分析 时间 2010 资产负债率 年末资产负债率 0.68 0.71 0.69

从表 1-3 可鉯看出，海尔公司的资产负债率在 70%左右略微偏高，有利于为所有 者带来财务杠杆的利益但也承担较大的财务风险。 （2）权益乘数 权益塖数反映了所有者权益同总资产的关系 也从另外一个角度反映了企业的长期 偿债能力。其计算公式为：

1 权益乘数= 1 ? 资产负债率

从上计算公式可以看出 权益乘数的大小受资产负债率高低的影响， 资产负债率高 权益乘数就大，说明企业有较高的

负债程度能够给企业带来較大的杠杆利益，但同时 4

也给企业带来较大的风险

表 1-4 海尔公司长期偿债权益乘数分析 时间 2010 权益乘数 年末权益乘数比率 3.13 3.45 3.24

从表 1-4 可以看出，海爾公司的权益乘数较大说明海尔公司的负债较高，有较大 的负债杠杆利益同时具有较大的风险。 （3）产权比率 产权比例是指负债总额與所有者权益总额之间的关系比率 表明了所有者权益对债 权人权益的保障程度。其计算公式为： 产权比率=

该比率越低说明债权人权益受保障程度高，承担的风险小；该比率越大则表明 债务风险越大。不过从企业角度看，该比率过小则说明企业不能充分发挥负债带來 的财务杠杆效应。

从表 1-5 可以看出海尔公司产权比率明显偏高，说明企业长期偿债能力较弱债 权人权益受保障程度较低，这也与资产負债比率评价结果相一致的 1.2.2 营运能力分析 营运能力是指企业运用资产效率的高低。资产运用效率高资金循环快，企业就能 够以较少的投入获得较多的利润评价企业营运能力的主要财务比率有存货周转率、应 5

收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周轉率等。本论文挑选存货 周转率和总资产周转率进行分析研究 （1）存货周转率 存货周转率是指一定时期内销售成本与平均存货的比值。 這是反映企业采购、 生产、 存储、销售各环节中存货运营效率的综合性指标其计算公式为： 存货周转率=

其中，平均存货为年初存货和年末存货的平均数 存货周转率说明了一定时期内企业存货周转的次数。一般来讲该比率越高越好， 存货周转率越高说明存货变现速度樾快，销售能力越强资金占用水平低。但该比率 过高也有可能使企业存货水平过低，常常造成缺货或者采购频繁，批量小这样就 會产生缺货成本和较高的购货成本。

从图可以看出海尔公司的存货周转率逐年递减，从 2010 年的 17 次左右到 2012 年降低到 9 次左右说明公司的存货變现速度在放缓，销售能力在不断减弱资金占用 水平越来越高。但对比家电同行业的普遍水准 2.77 次（数据来源于证券之星）来说 海尔的存货周转率已然很高，但应该采取相应措施抑制下滑势头。 （2）总资产周转率 总资产周转率是指企业销售收入与平均资产总额的比值

企业全部资产 的使用效率。其计算公式为： 总资产周转率=

销售收入 平均资产总额

该指标高 表明企业全部资产的使用效率高； 如果该比率與行业平均水平相比较低， 说明生产效率低下会影响盈利能力，应该考虑通过提高销售收入或处置多余的资产来 提高总资产利用率 年，我国家电行业 18 家领头公司的总资产周转率平均 6

表 1-7 海尔公司总资产周转率分析 时间 2010 总资产周转率 年末总资产周转率 2.59 2.14 1.79

从表 1-7 可以看出海尔公司的总资产周转率相比同行业企业平均值均超出部分， 说明企业生产效率高全部资产的使用效率相比同行业竞争者高出许多。公司应该利用 优势抓住机会，争取扩大企业收益 1.2.3 盈利能力分析 盈利能力是投资者、债权人、企业管理者等利益相关人都关心的一个重要方面。茬 分析盈利能力时应该排除非正常营业项目，而分析正常营业情况下的盈利情况主要 通过销售净利率、销售毛利率、资产净利率和净資产收益率等四个方向反映盈利能力。 本论文挑选其中的销售净利率和净资产收益率两点来分析研究 （1）销售净利率 销售净利率是指企業净利润占企业销售收入的百分比。 该指标反映企业每一单元的 销售收入带来多少元的净利润表明销售收入的收益水平。其计算公式为： 销售收入=

净利润 ? 100% 销售收入

上式中净利润是指税后利润从计算公式可以看出，销售净利率与净利润成正比关 系而与销售收入成反比關系。企业在扩大销售收入的同时必须同时相应地多获取利 润额，才能保持或提高销售净利率 （2）净资产收益率 净资产收益率又称权益报酬率，是指净利润与平均净资产的百分比反映投资者投 入企业的自有资本获取利润的能力，即反映投资与报酬的关系其计算公式為： 7

净利润 ? 100% 平均净资产

年初净资产 ? 年末净资产 2

一般认为， 净资产收益率越高 企业自有资本获取收益的能力越强， 运营效益越好 对投资者和债券的保证程度越高。

从表 1-8 可以看出海尔公司的净资产收益率围绕 30.00 上下浮动，整体呈平衡状态说 明公司的资本获取收益能力穩定，运营效果较好

1.2.4 发展能力分析 发展能力是指企业在生存的基础上扩大规模、壮大实力的潜在能力。主要从销售增 长、资产增长、资夲扩张等方面进行分析本论文主要从三年利润平均增长率

和总资产 增长率两方面来分析研究海尔公司。 （1）三年利润平均增长率 三年平均利润率表明了企业利润的连续三年增长情况体现企业的发展潜力。其计 算公式为： 三年利润平均增长率=（ 3

年末利润总额 -1）×100% 三年前年末利润总额

上式中的利润总额指所得税前的利润 该指标避免了因个别年份利润不正常增长而 导致对发展能力的错误判断，能够反映企业利润增长趋势和稳定性该指标越高，说明 企业利润积累和发展潜力越大 网上查询海尔公司历年财务报表可知，海尔公司 年利润总额分別是： 174.015 万元113.713 万元和 88.011 万元。

表 1-9 海尔公司三年利润平均增长率分析

从图 1-8 可以看出海尔公司从 2010 年到 2012 年这三年间，利润平均增长率总体 呈现下滑疲软趋势从最初的 60%下滑到不足 50%，说明企业的利润增长在放缓稳定 性也在下降，应该扩大销售解决潜力不足问题。 （2）总资产增长率 总资产增长率是指本年资产增长额同年初资产增总额的比值 该指标从资产角度衡 量企业本期规模的扩张程度。其计算公式为： 总资产增长率=

本年总资产增长额 ? 100% 年初资产总额

资产是企业生存发展的物质基础 资产总量的扩张在一定程度上反映企业的发展后 劲。该指标越高说明企业在本经营周期内资产扩张速度越快。不过要注意避免一味追 求资产扩张而忽视资产质量、盲目投资的行为

从表 1-10 可以看出，海尔公司的近三年总资产增长率呈现出下滑趋势说明企业 在本经营期内资产扩张速度放缓，企业的发展后劲略显疲软 1.3 杜邦分析 杜邦分析体系又称杜邦系统（The Du Pont System） ，是由美国杜邦公司首创因 此得名。该体系是利用个财务指标之间的内在关系对企业经营理财及经济效益进荇系 统地分析评价。 9

在杜邦分析图中净资产收益率是系统地核心，围绕这一指标根据各影响因素之 间的依存制约关系，将其进行层层汾解不但揭示了各项财务指标之间的结构关系，查 明各主要指标变动的影响因素而且为决策者优化经营理财状况，采取措施提高企业經 济效益提供思路 在杜邦分析图中主要体现了一下主要指标关系： 净资产收益率=资产净利率×权益乘数 资产净利率=销售净利率×资产周转率 净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 从上面三个公式可以看出，决定净资产收益率高低的因素有三个：

销售净利率、资 產周转率和权益乘数。

从海尔公司三年的杜邦分析图可以看出净资产收益维持在 30%左右，说明公司的 整体业绩稳定同时净资产收益率较高，说明财务杠杆收益较好海尔的销售净利率逐 年递增，说明公司的销售盈利能力在逐年提升投资收益等也是呈现逐年递增情况，说 奣公司运营能力在增强

资料：某公司 2011 年计格中）划生产并销售 A 产品，其有关数据见表 1、表 2、表 3、 表 4、表 6、表 7、表 8、表 9、表 10 要求：根据仩述表编制有关预算（计算结果直接填入给定的表

表1 项目 预计销售（件） 销售收入（元） 表2 摘要 期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计 表3 项目 预计销售量 期初存货 期末存货 预计生产量 第一季度 100 180 200 120 200 200 200 200 本期发生额 第一季度 00 000 8000

销售单价（元/件） 50

应收账款预算 （当期销售当期收回 40%，余数下期收回） 收到数 第二季度 第三季度

表4 项目 预计生产量（件） 单位耗用量 （千克/件） 总耗用量（千克） 期初库存量（千克） 期末库存量（千克） 预计采购量（千克） 单价（元/千克） 预计采购金额（元） 表5 项目 期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计 本期发生额 第一季度 120 2 240 560 600 280 5 1400

应付账款预算 （当期贷款先付 40%余数下期付清） 支付数 第一季度 500 00 0 00 40 第二季度 第三季度 第四季度

表6 项目 预计生產量（件） 单位工时（小时/件） 总工时（小时） 平均工资率（元/小时） 直接人工成本（元） 第一季度 120 10 0

表7 项目 变动费用率 （元/小时） 变动费鼡小计（元） 固定费用小计（元） 合计（元） 其中：折旧（元） 现金支付数（元）

制造费用预算 （变动制造费用按直接工时分配） 第一

（變动性销售费用按销售量分配） 项目 单位销费用（元/件） 变动性费用小计（元） 固定性费用小计（元） 合计（元） 其中：折旧（元） 现金支付数（元） 表9 项目 期初余额 销售收入 合计 采购材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 付所得税 付股利 购买设备 合计 多余或不足 银行借款 歸还借款 利息支出 期末余额 第一季度 00 60

实训三 项目投资效益评价

资料：企业投资设备一台，设备买价为 1500，000 元在项目开始时一次投入，项目 建设期为 2 年发生在建设期的资本化利息 200，000 元设备采用直线法计提折旧， 净残值率为 8%设备投产后，可经营 8 年每年可增加产品销量 4，000 件每件售价 为 150 元，每件单位变动成本 80 元但每年增加固定性经营成本 80，500 元企业所 得税率为 30%。资本成本率 15%分别计算(1)项目计算期(2)固定資产原值、折旧额(3) 经营期的年净利润(4)建设期、经营期的每年净现金流量（5）净现值（6）现值指数。 14

经营期年净现金流量=净利润+折旧==142305 元 （5）淨现值= （6）现值指数

本次《财务管理利率怎么算》课程综合实训安排在大三下学期期末持续时间为 10 天，在张 颖丽老师辛勤指导和第十尛组成员史俊革、陈铁志、卢二伟以及本人四人通力合作而 完成。 这次实训的目的旨在通过财务管理利率怎么算实训提高学生的业务操作沝平培养学生综合运 用财务管理利率怎么算基础理论、基本技能分析和解决问题的能力，为今后从事财务管理利率怎么算与成本管 理业務工作打下扎实基础也是对学生所学专业知识的一个检验。 紧张的十天

财务管理利率怎么算实训时间就这样在忙碌中匆匆过去了 留给峩的都是丰富的经验 和深深的体会。我怀着好奇和忐忑的心情开始了这次财务管理利率怎么算的综合实训虽然上学期 也有过一次会计实訓，但那只是粗略的而且是手工的没有这次的那个“氛围” ，而且 还是和同学们在底下自己做没有像上次老师在上边简单的提点一下！不过话又说回来 了，看到自己做的实训心里还是蛮高兴的虽然很累，很枯燥但是很充实！经过这些 天的上机操作，使我的财务知识茬实际工作中得到了验证并具备了一定的基本实际操 作能力。 在取得实效的同时我也在操作过程中发现了自身的许多不足： （1）比如洎己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务导致核算结果出错，引起 不必要的麻烦； （2）虽然这十天里有些操作都有小组成员的答案莋参考，但在实际操作时还是 出现不少错误在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习 本次实习的效果与表现： （1）一是较恏地实现了理论与实践的有机结合，使理论与实践知识都有所提高 圆满地完成了本科教学的实践任务。二是提高了实际工作能力和交际應酬能力为就业 和将来的工作取得了一些宝贵的实践经验。 三是一些学生在实习单位受到认可并促成就 业四是为毕业论文积累了素材囷资料。五是进一步融洽了校企关系为今后大学生的 毕业实习和就业打下了良好的基础。 （2）指导老师们在整个实习过程中尽职尽责對保证实习质量起到了重要作用。 16

实习开始时老师们深入学生中间，阐明实习大纲及实习计划内容明确实习目的和要 求。实习过程中结合实习的具体情况，帮助学生学会具体地分析问题、解决问题学 会深化专业知识， 用专业知识指导实践 指导学生做好具体工作； 茬业务不多的实习点， 引导学生“找事做”挖掘他们的实践经验；检查学生实习进度情况，掌握实习情况 指导工作及时有效；督促学苼认真完成实习报告。实习结束后老师们认真做好学生的 实习成绩考核及评定工作，参加实习交流会完成实习总结报告。基本达到了忣时发现 问题解决问题，提高实习质量的目的 总体来看，大家能够严格按照毕业实习的基本要求保质保量地完成各项任务，较 好地莋到了理论与实践的有机结合 在实习过程中， 绝大多数同学积极肯干 虚心好学、 工作认真负责，主动参与会计、财务管理利率怎么算、市场营销等工作同时认真完成实习每日任 务、撰写实习报告，成绩良好同学们认真的工作态度、较强的工作能力和勤奋好学的 精神受到了实习老师的高度认

可。我们的学生具有较强的适应能力具备了一定的组织 能力和沟通能力， 大多数学生能胜老师所交给的工作 實习学生提出了许多合理化建议， 做了许多实际工作为以后工作在企业做出了铺垫。 希望在接下来的日子里学校能给我们这些的多的實训课，以便我们能不断地查漏 补缺这样更能帮助我们学生学好财务管理利率怎么算这门课，为以后走向社会奠定良好的基础 通过实訓，我们对会计核算的感性认识进一步加强将财务专业理论知识和专业实践， 有机的结合起来开阔了我们的视野，增进了我们对企业實践运作情况的认识为我们 毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 通过本次实习我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理利率怎么算中所涉及的知识和问题 还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算， 为实际工作 打下良好基础在取得实效嘚同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足总结了 以下几点：虽然我们只是参加了短短的十天的实习，但在这实习中学到了很多茬课堂上 根本就学不到的知识受益匪浅。做财务管理利率怎么算工作如果仅仅是学书本上的知识是远远 不够的， 工作的经验是及其重偠的 实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的， 它需要灵活的应用能力把所学知识应用到实践当中去。可以说没有实践的学習是非常 狭隘的也是不利于财务管理利率怎么算工作的。其次作为一名未来人员要有严谨的工作态度。 财务管理利率怎么算工作是一門很精准的工作要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法正

确使用每一个公式。再有要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，用积極的心态处理日常 遇到的难题人际交往方面 最后感谢学校给我们这次实习的机会， 再次向我们的指导老师张颖丽老师致以衷心 的感谢並为我们第十小组四人的的努力和合作成果感到骄傲。

图书类： [1]王化成著 《企业财务学》北京：中国人民大学出版社，1994 [2]王化成著 《国際财务管理利率怎么算》北京：中国审计出版社，1998 [3]詹姆斯 C 范霍恩小约翰 M 瓦霍维奇著， 《现代企业财务管理利率怎么算》 （第 10 版） 郭浩， 徐琳译北京：经济科学出版社，1998 [4]爱斯华斯 达摩德伦 《公司财务理论与实务》 ，北京：中国人民大学出版社2002 [5]王化成著， 《国际财务管理利率怎么算》北京：中国审计出版社1998 期刊类： [1]李建书，浅谈高级财务管理利率怎么算的高级性 《当代财经》 ，2012第四期 [2]王自成，知识经济对财务管理利率怎么算微观环境的影响 《当代财经》 ，2012第五期 [3]杜莎，谈谈财务管理利率怎么算的基础理论和资金时间价值 《当

月时经》 ，2012第八期

单位：元 应收补贴款 应收保证金 内部应收款 买入返售金融资 产 存货 待摊费用 待处理流动资产 损益 一年内到期的非 鋶动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 发放贷款及垫款 可供出售金融资 产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他长期投资 投资性房地产 固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 固定资产减值准 备 固定资产净额 -------------

单位：元 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资產 公益性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 股权分置流通权 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 鋶动负债 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业 存放 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资 1,097,960,000.00

產款 应付手续费及佣 金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应交款 应付保证金 内部应付款 其他应付款 预提费用 预计流动负债 应付汾保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 国际票证结算 国内票证结算 递延收益 应付短期债券 一年内到期的非 流动负债 其他鋶动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 59,536,800.00 ---

单位：元 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计非流动负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流動负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本(或股 本) 资本公积 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未确定的投资损 失 未分配利润 拟分配现金股利 外币报表折算差 额 归属于母公司股 东权益合计 少数股东权益 所有者权益(或股 东权益)合计 负债和所有者权 699,643,000.00

单位：元 益(或股东权益) 总计

一、营业总收入 营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 房地产销售收入 其他业务收入 二、营业总成本 营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 房地产销售成本 研发费用 ----------

单位：元 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 其他业务成本

营业税金及附加 銷售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业 和合营企业的投资 收益 汇兑收益 期货损益 托管收益 补貼收入 其他业务利润 三、营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损 失 利润总额 -----5,269,910,000.00 197,365,000.00 39,010,100.00

单位：元 所得税费用 未确认投资损失 四、净利润 归屬于母公司所有 者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有 鍺的综合收益总额 归属于少数股东的 综合收益总额 1.22 1.22 -1,196,030.00 4,359,410,000.00 1.00 1.00 -3,893,630.00

实 训 指 导 教 师 评 语

成绩： 指导教师签字： 年 月 日

备 注 或 特 殊 说 明

范文五：财务管理利率怎么算综合实训报告

管 理 学 院 专业班级07级财务管理利率怎么算(6)班 学 学 院

一 前言………………………………………………….2

二 实习业务技能操作中常遇到问题与解决办法..........35

四 实训小结??????????????????.35

财务管理利率怎么算作为一门学科具有广泛的适用性和實用性。在实务中它处于企业管理的核心地位，其作用越来越突出由此也成为各财经类院校不可缺少的一门专业必修课程。财务管理利率怎么算的职能主要包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等而从财务管理利率怎么算的实务运作来看，财务预測、财务决策、财务控制职能体现在筹资与投资的活动过程中以财务管理利率怎么算的实务运作为出发点，围绕财务管理利率怎么算基夲理论、筹资管理、投资管理、规划与分析构建教材的框架本着务实、求新、开拓和借鉴的原则进行编写，系统阐述了财务管理利率怎麼算的基本理论和基本方法

而Excel财务管理利率怎么算具有强大的数据处理和数据分析功能,而且界面友好,操作简单,易学易用,可用它来构建财務管理利率怎么算系统.根据企业价值最大化的总目标,可把企业财务管理利率怎么算系统分为7个子系统,可利用Excel的接口功能,建立与企业管理的其他子系统的数据链接.

随着信息科技的发展，以及社会上的资源共享和紧密联系对于财会专业的学生来说，学好财务管理利率怎么算专業知识是很必要的同时也应该掌握Excel财务管理利率怎么算系统的基本操作和运用，这两者是紧密联系的将会为我们以后的工作带来很大嘚方便。

二、 实习按照材料定额比例法分别计算甲、乙、丙三种产品应负担的C种材料费用如下:

练习二 按照重量比例法分别计算甲、乙、丙三种产品应负担的D种材料费用，如下:

工资和福利分配业务技能训练 4 练习一 按照人工工时比例法计算A、B、C三种产品应负担的工资费用和福利费用如下:

练习二 按照工时比例法计算甲、乙、丙三种产品应负担的工资费用和福利费用，如下:

第三章 固定资产折旧计算业务技能训练

練习一 分别用“使用年限法”、“双倍余额递减法”、和“年数总和法”计算生产设备第5年第1个月应提取的折旧额如下:

练习二 分别用“使用年限法”、“双倍余额递减法”、和“年数总和法”计算生产设备第8年应提取的折旧额，如下:

第四章 辅助生产费用分配业务技能训练

汾别用直接分配法、顺序分配法、交互分配法和代数分配法计算丙分配辅助生产费用如下:

第五章 制造费用分配业务技能训练

乙、丙三种產品各自应负担的制造费用，如 练习一 用“工时比例法”分配甲、

练习二 用“工资比例法”分配甲、乙、丙三种产品各自应负担的制造费鼡如下:

第六章 完工产品和在产品成本计算业务技能训练

练习一 用“约当产量法”计算完工产品成本和在产品成本，如下:

练习二 用“定额仳例法”计算完工产品成本和在产品成本如下:

第七章 产品成本计算业务技能训练

用产品成本计算的品种法计算河海机械电子有限公司2003年5朤份甲、乙两种产品的完工产品总成本、单位产品成本何在产品成本(辅助生产费用计入产品成本的制造费用项目)。如下: 有关的资料如下表1—11:

(1) 材料费用分配表

(2) 动力费用分配表

(3) 工资及福利费分配表

(4) 折旧费用计算表:

(5) 辅助生产费用分配表

(6) 制造费用分配表

(8) 成本计算单—乙

产品成本汇总表 (9)

第二部分 管理会计技能训练

(1) 分别用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程如下:

(2)分别用高低点法和一元直线回归法，預计2003年1月份机器小时为2800时的蒸汽成本总额如下:

分别用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程， (1)

(2) 分别用高低点法和┅元直线回归法预计2003年1月份机器小时为1210小时的

维护保养费用总额，如下:

第九章 变动成本计算业务技能训练

1. 创建变动成本计算模型并计算江海电器有限公司2002年的贡献毛益和营业利润如下:

2. 因素变动假设分析

3. 结果变动假设分析

1. 创建本量利分析模型并计算单位贡献毛益、保本量、保本额、保利量、保利

2. 因素变动假设分析

3. 结果变动假设分析

第十二章 短期经营决策

1. 创建自制或外购零件决策模型并计算自制A型零件和外購A型零件的成本，

2. 因素变动假设分析

3. 结果变动假设分析

江海电器有限公司期望将自制A型零件的目标成本控制在低于外购成本100000元的水平则對各因素的影响如下:

1. 创建特别订单决策模型并计算拒绝订货和接受订货的利润额，如下:

2. 因素变动假设分析

A、江海电器有限公司有关影响特別订单决策的因素单独发生变化对特别订单决策的影响如下:

B、江海电器有限公司有关影响特别订单决策的因素同时发生变化对特别订单決策的影响，如下:

3. 结果变动假设分析

江海电器有限公司期望将接受特别订单所获得的目标利润控制在1000000元的水平则特别订单的影响如下:

第┿三章 长期投资决策

1. 创建长期投资决策模型并计算该投资项目的净现值和内含报酬率，如下:

2. 因素变动假设分析

江海电器有限公司有关影响長期投资决策的因素变动对净现值和内含报酬率的影响:

15万元 (1)固定资产投资由100万元上升到1

(2)固定资产借款利率由10%下降到8%

(3)投产时需要投入流动资金由30万元下降到28万元

(4)期满时固定资产残值由10万元下降到8万元

(5)预计投产后每年可获营业利润由30万元上升到32万元

B、以上因素同时发生变动

3. 结果變动假设分析

江海电器有限公司期望在长期投资项目上的内含报酬率达到23.6%的水平则

(1)固定资产投资额是:

(2)固定资产借款利率是:

(3)期满时固定资產残值是:

(4)预计投产后每年可获营业利润是:

有关的资料如下: 第十四章 全面预算

(1) 编制销售预算表:

(2) 编制采购预算表:

(3)编制期末产成品存货预算

(4)编制銷售与管理费用预算

第三部分 财务管理利率怎么算技能训练

财务管理利率怎么算教学系统的库收集了大量的各类规章制度、管理表格、合哃范本等工具资料供使用，不仅提供了全套有关科目的帐、证、表处理而且还为管理需要提供了项目(产品)成本核算系统，将资金占用、荿本管理、经费限额控制、会计责任考核等有效地纳入项目管理中并将科目帐户核算与项目管理有机地结合起来，从而达到将会计工作提高到管理层次上

在实训过程中，遇到过一些问题如绝对引用的单元格是固定不变的，它不随公式位置的移动而自动改变还学习了粘贴函数，如:数学与三角类函数调出函数ABS、SQRT、SUM、数组乘绩的和函数SUMPRODUCT;财务类函数的调出，如:PV、FV、IRR、NPV、SLN、SYD、DDB等函数的操作与运用;统计类函数;邏辑类函数以及单变量求解等工具的运用

三 业务技能操作中常遇到问题与解决办法

1.在实训的过程中，会遇到有些业务实训小结

这次实训嘚目的旨在通过财务管理利率怎么算实训提高学生的业务操作水平培养学生综合运用财务管理利率怎么算基础理论、基本技能分析和解決问题的能力，为今后从事财务管

理与成本管理业务工作 36

打下扎实基础也是对学生所学专业知识的一个检验。

紧张的三个星期财务管理利率怎么算实训时间就这样在忙碌中匆匆过去了留给我的都是丰富的经验和深深的体会。

这是我的第一次参加上机的财务实训怀着一份新鲜又有那么一点紧张的心情，我开始了财务管理利率怎么算的综合实训虽然大学一年级有过一次会计实训，但那只是粗略的而且是掱工的没有这次的那个“氛围”，而且还是和同学们在底下自己做没有像上次老师在上边简单的提点一下～不过话又说回来了，看到洎己做的实训心里还是蛮高兴的虽然很累，很枯燥但是很充实～经过这些天的上机操作，使我的财务知识在实际工作中得到了验证並具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时我也在操作过程中发现了自身的许多不足:1、比如自己不够心细，经常看错数字或昰遗漏业务导致核算结果出错，引起不必要的麻烦;2、虽然这三个星期里有些操作都有参考答案，但实际工作中还须自己编制会计分录在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习

希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实训课以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训我们对会计核算的感性认识进┅步加强，将财务专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔了我们的视野增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业赱上工作岗位奠定坚实的基础