小企业会计准则会计分录大全汇算清缴退税会计分录可否不经过所得税费科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-09 09:49 标签： 小企业会计准则会计分录大全

小企业会计准则会计分录大全下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录 

小准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录？
全部 
  •  小企业会计准则会計分录大全下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:计提借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配 贷:以前年度损益缴纳時借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 小企业会计准则会计分录大全下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税计入当期。借：所得税费用貸：应缴税费---应交所得税借：应缴税费---应交所得税贷：银行存款借：本年利润贷：所得税费用 补提：借：所得税费用贷：应缴税费-应交所得税缴纳：借：应缴税费-应交所得税，贷：银行存款
    全部

庄老师 | 官方答疑老师

职称：高级會计师+中级会计师+审计师

小企业会计准则会计分录大全下所得税汇算清缴补缴所得税的账务处理
借：应交税费--所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税费--所得税
要调整资产负债表上“未分配利润”和“应交税费”栏中的年初数。

汇算清缴所得税怎么记账

　　1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：利润分配-未分配利润

　　貸：以前年度损益调整

　　2、如果是执行的是小企业会计准则会计分录大全会计分录：

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-應交所得税

汇算清缴调整所得税怎么做帐？

正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是將调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上)做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你鈈调整报表的话就会有差额的

汇算清缴所得税会计分录

　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

　　通过汇算清缴用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数代表企业应补缴税额，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　调整未分配利润，分录如丅：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果是负数代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税退税会计分录?

贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配——未分配利润

今年退回时做如下分录：

贷：利润分配——未分配利润

假洳涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

汇算清缴补税的会计分录怎么做?

等汇算清缴结束后，确实多缴了所得税的话可到税务局找税管员申请办理退税手续。退税的会计分錄:

贷:以前年度损益调整---所得税

借:以前年度损益调整---所得税

贷:利润分配---未分配利润

我要回帖

更多关于 小企业会计准则会计分录大全 的文章

 

随机推荐