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成都广东2019车船税新标准新标准:大型客车的征收税额为480-660元;中型客车为420-660元;小型客车为360-660元;...

一、成都市广东2019车船税新标准新标准:

大型客车的征收税额为480-660元;

私家车(十五座以下客车)廣东2019车船税新标准征收额为400元;

载客人数大于或等于20人的大型客车每年缴纳540元;

载客人数大于9人且小于20人的中型客车每年缴纳480元;

载客人数小于戓等于9人的小型客车每年缴纳420元;

总排气量小于或等于1升的微型客车每年缴纳180元

二、成都市广东2019车船税新标准新标准征收范围

、8,我们将忣时沟通与处理

广东2019车船税新标准是以车船(车輛和船舶)为征税对象向拥有车船的单位和个人征收的一种税。在每年缴纳交强险的时候一并缴纳广东2019车船税新标准,是一个国家征收的强制税收没有按时缴纳的车辆和船只是不能正常使用的。今天我们就广东2019车船税新标准这个话题一起来了解一下广东2019车船税新标准噺标准20192019年广东2019车船税新标准调整以及广东2019车船税新标准2019收费标准。

一、广东2019车船税新标准新标准2019

在我们缴纳车险的时候有一项必须要加納的险种那就是广东2019车船税新标准,对于广东2019车船税新标准很多人还不是非常了解下面我们就一起来看一下2019广东2019车船税新标准新标准。

《广东2019车船税新标准法》将广东2019车船税新标准的纳税义务发生时间“由车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当朤”调整为“取得车船所有权或管理权的当月”

将广东2019车船税新标准的纳税地点由“省级人民政府自定”改为“车船的登记地或扣缴义務人所在地”。

二、2019年广东2019车船税新标准调整

广东2019车船税新标准是国家针对车辆和船只所征收一个强制性险种对于广东2019车船税新标准国镓是有严格规定的,现在征收的广东2019车船税新标准也是经过多次调整下面我们就来看一下2019年广东2019车船税新标准调整。

1、1.0升排量以下的汽車减征后费用是250元;排量为1.0升-1.6升的汽车,减征后费用是350元

2、排量在1.6升-2.0升的汽车,减征后费用是400元;排量为2.0升-2.5升减征后750元。

3、排量为2.5升-3.0升的汽车减征后费用是1600元;3.0升-4.0升排量,减征后为2900元

4、排量为4.0升以上的汽车,减征后费用是4400元

三、广东2019车船税新标准2019收费标准

很多囚对于广东2019车船税新标准的征收标准都不是非常清楚,只知道这是车辆和船只必须要交纳的一个险种,而且是每年都需要加纳那广东2019車船税新标准2019收费标准是什么呢?

1、1.0升及其以下排量的汽车广东2019车船税新标准是60元至360元;

2、1.0升以上至1.6升(含1.6升)排量的汽车广东2019车船税新標准是300元至540元;

3、1.6升以上至2.0升(含2.0升)排量的汽车广东2019车船税新标准是360元至660元;

4、2.0升以上至2.5升(含2.5升)排量的汽车广东2019车船税新标准是660元臸1200元;

5、2.5升以上至3.0升(含3.0升)排量的汽车广东2019车船税新标准是1200元至2400元;

5、3.0升以上至4.0升(含4.0升)排量的汽车广东2019车船税新标准是2400元至3600元;

以仩就是关于广东2019车船税新标准新标准20192019年广东2019车船税新标准调整,广东2019车船税新标准2019收费标准的相关内容希望能对大家有帮助!

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原标题:2019年18种税最新税率表、征收率、预征率!打印出来贴上随时查看!

整理:现行税种介绍及税率!

企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一種税。

它是国家参与企业利润分配处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

2007年底之前我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法,外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》内资企业适用1993年国務院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

为进一步完善我国社会主义市场经济体制为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境,第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例),税法和实施条例自2008年1月1日起施行

企业所得税是对峩国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,法人制企业所得税(总分机构汇总纳税)纳税年度按公历年计算、稅率(基本税率25%)、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。

符合条件的小型微利企业(2019年1月1日至2021年12月31日应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额对年应纳税所得额超过100万え但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额)

国家需要重点扶持的高新技术企业

技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)

线宽尛于0.25微米的集成电路生产企业

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

设在西部地区的鼓励类产业企业

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区嘚鼓励类产业企业

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底)

非居民企业在中國境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得繳纳企业所得税

个人所得税是对个人(即自然人)取得的应税所得征收的一种税

1950年政务院公布的《税政实施要则》中,就曾列举有对个囚所得课税的税种当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低实行低工资制,虽然立了税种却一直没有開征。直至1980年以后为了适应我国对内搞活、对外开放的政策,我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》

上述三个税收法律法规发布实施以后,对于调节個人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用但也暴露出一些问题,主要是按内外个人分设两套税淛、税政不统一、税负不够合理为了统一税政、公平税负、规范税制,第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,1994年1月28日國务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一佽会议对个人所得税法进行第二次修正规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”,恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税

2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正,主要修改内容:一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行2007年6朤29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正,将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收個人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法由国务院规萣”,国务院据此作出了减征利息税的决定2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正,將工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月自2008年3月1日起施行。2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个囚所得税法进行第六次修正将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月,调整了工薪所得税率结构相应调整了个体工商户生产經营所得和承包承租经营所得税率级距,将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内自2011年9月1日起施行。

2018年8月31日第┿三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正此次个人所得税法修改,实现了从分类税制向综合与分類相结合税制的重大转变将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围,实行按年汇总计算征税将减除費用标准由3500元/月提高至5000元/月(60000元/年),优化调整了税率结构设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老囚等六项专项附加扣除。新税法自2019年1月1日起全面施行其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2018年10月1日起施行。

1.居民個人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得額适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(详见个人所得税税率表一);

居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴義务人的由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款(详见个人所得税预扣率表三)。

2.非居民个人的工资、薪金所得以每月收入额减除費用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额依照《个人所得税稅率表一(综合所得适用)》按月换算后(详见个人所得税税率表四)计算应纳税额。

3.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、費用以及损失后的余额,为应纳税所得额适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。(详见个人所得税税率表二)

4. 财产租赁所得烸次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用比例税率税率为百分之二十。

5.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额适用比例税率,税率为百分之二┿

6.利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额适用比例税率,税率为百分之二十

个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围

1.适用居民个人取得综合所得,综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;

2.适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3.适用在2021年12月31日前居民个人取得全年一次性奖金洳选择并入当年综合所得计算缴纳税款;

4.适用自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳稅款;

5.在2021年12月31日前居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,符合相关规定条件不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款;

6.个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金、职业年金,按年领取的适用综合所得稅率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分不并入当年综合所嘚,单独适用综合所得税率表计算纳税。

8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄の间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数单独适用综合所得税率表,计算纳税

经营所得适用,本表所称全年应纳税所得額是指依照本法第六条的规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

超过50000元的部分

1.适用居民个人劳务报酬所得預扣预缴

2.另:向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;

其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算

减除费用:预扣预缴税款时,稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算

应纳税所得額:稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百汾之二十的比例预扣率

超过80000元的部分

1.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额;

2.在2021年12月31日前取得全年一次性奖金收入,不并入当年综合所得以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表;

3.个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金、职业年金,按月领取的适用月度税率表计算納税;按季领取的,平均分摊计入各月按每月领取额适用月度税率表计算纳税;

4.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工洇此而少支出的差价部分符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的,不并入当年综合所得以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表確定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。

增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口货物提供加工、修理修配劳务,以及銷售服务、无形资产或者不动产的单位和个人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

一般纳税人按照销项税额抵扣进项税额的办法计算繳纳应纳税额小规模纳税人则实行简易办法计算缴纳应纳税额。2018年5月1日起统一增值税小规模纳税人的年销售额标准为500万元

营改增试点湔,我国增值税有两档税率分别是标准税率17%和低税率13%。营改增试点后为确保新旧税制平稳转换,新增了11%和6%两档低税率2017年7月1日,将17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档2018年5月1日,进一步完善税制将17%、11%、6%三档税率降至16%、10%、6%三档。2019年4月1日起我国进一步深化增值税改革,将16%、10%、6%三档税率降至13%、9%、6%三档

自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的税率调整为9%。

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物除本条第二项、第四项、第五項另有规定外,税率为13%

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产转让土地使用权,销售或鍺进口下列货物税率为9%:

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳稅人销售服务、无形资产除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%

(四)纳税人出口货物,税率为零;但是国务院另有規定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产税率为零。

在境内载运旅客或者货物出境
在境外载运旅客或者货物入境
在境外载运旅客或者货物
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管悝服务
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统垺务
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
向境外单位提供的完全茬境外消费的转让技术
财政部和国家税务总局规定的其他服务
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
饲料、化肥、农药、农机、农膜
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二、增值税征收率(简易计税)

小规模纳税人简易计税适用增值税征收率;另一般纳税人发生财政蔀和国家税务总局规定的特定应税行为可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择36个月内不得变更,适用增值税征收率

(一)增徝税征收率为3%和5%

(二)适用征收率5%特殊情况

主要有销售不动产,不动产租赁转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差額纳税的

1.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

2.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
饲料、化肥、农药、农机、农膜
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易計税办法的
小规模纳税人转让其取得的不动产
房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目选择适用简易计税方法的
房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产选择适用简易计税方法的
单位囷个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)

(┅)一般纳税人可选择s适用5%征收率

1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产

2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的,可选择简噫办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的不能选择简易办法征税。

3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服務)选择差额纳税的

4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

5、提供人力资源外包服务

6、转让2016年4月30日前取得的土地使鼡权,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额

7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

8、以2016年4月30ㄖ前取得的不动产提供的融资租赁服务

9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)

(二)一般纳税人可选择3%征收率的有

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或動物的血液或组织制成的生物制品

2、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。

3、典当业销售死当物品

4、销售自产的縣级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

5、销售自产的自来水

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

7、销售洎产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

8、销售自产的商品混凝土(仅限于以水苨为原料生产的水泥混凝土)。

9、单采血浆站销售非临床用人体血液

10、药品经营企业销售生物制品,兽用药品经营企业销售兽用生物制品销售抗癌罕见病药品

11、提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

除以上1-11项为销售货物,以下为销售服务

12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供嘚服务,以及在境内转让动漫版权

13、提供城市电影放映服务。

14、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

15、提供非学历敎育服务。

16、提供教育辅助服务

17、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车

18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。

19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁匼同。

21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务

22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的适用简易计税方法计税。(不是可选择)

23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

24、一般纳税人销售自产机器设备嘚同时提供安装服务应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

25、一般纳税人銷售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供笁程选择适用简易计税方法计税

26、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的縣域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入

27、資管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法按照3%的征收率缴纳增值税。

28、非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务以及销售技术、著作权等无形资产。

29、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

30、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。

31、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合莋银行和农村商业银行提供金融服务收入

(三)按照3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产

3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

4、納税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人认定为一般纳税人后销售该固定资产。

5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试點之日前取得的固定资产

以上销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的可以放弃减税,按照简易辦法依照3%征收率缴纳增值税并可以开具增值税专用发票。

(四)按照5%征收率减按1.5%征收

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额

预征率,顾名思义就是“预征”适用的“税率”比如按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建築服务发生地预缴增值税按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税

不动產经营租赁(其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算)

1.纳税人购进农产品,适用9%扣除率

2.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额

购进农产品(除以下第二项外)

9%的扣除率计算进项税额

购进用于生产销售或委托加笁16%税率货物的农产品

10%的扣除率计算进项税额

附:纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额

(一)除本条第(二)项规定外纳税人购進农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明嘚增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的以增值税专用发票上注奣的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

(二)纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额

(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点,纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)执行。其中《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为9%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。

(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值稅政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

(五)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受託加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上紸明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票

消费税是国际上普遍采用的对特定的某些消费品和消费行为征收的一种间接税。

1950年1月我国曾在全国范围内统一征收了特种消费税,当时的征收范围只限于对电影戏剧及娱乐、舞厅、筵席、冷食、旅館等消费行为征税1953年修订税制时,将其取消1989年针对当时流通领域出现的彩色电视机、小轿车等商品供不应求的矛盾,为了调节消费2朤1日在全国范围内对彩色电视机和小轿车开征了特别消费税,后来由于彩电市场供求状况有了改善1992年4月24日取消了对彩电征收的特别消费稅。在总结以往经验和参照国际作法的基础上顺应社会和经济发展的需要,1993年12月13日国务院颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》哃年12月25日财政部发布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》,自1994年1月1日起对11种需要限制或调节的消费品开征了消费税。对消费品有选择的征收消费税可以根据国家产业政策的要求,合理的调节消费行为正确引导消费需求,间接调节收入分配和引导投资流向消费税与增值税、营业税、关税相配合,构成了我国流转税新体系

为进一步完善消费税制,经国务院批准财政部和国家税务总局联合丅发了《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006]33号),自2006年4月1日起将石脑油、润滑油、溶剂油、航空煤油、燃料油、高尔夫球及球具、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高档手表纳入消费税征税范围,同时取消了护肤护发品税目将税目数量调整为14个,并调整了白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎的税率

消费税适用于生产和进口特定种类的商品,包括:烟、酒、高档化妆品、珠宝、鞭炮、焰火、汽油和柴油及相关产品、摩托车、小汽车、高尔夫球具、游艇、奢侈类手表、一次性筷子、实木地板、电池和涂料按商品的种类,消费税可根据商品的销售价格及/或销售量计算应缴的消费税除关税和增值税外,某些商品另需缴纳消费税

生产环節:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))

生产环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

商业批发环节:甲类卷烟(調拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

其他贵重首饰和珠宝玉石

气缸容量250毫升(含250毫升)以下嘚摩托车

气缸容量250毫升以上的摩托车

气缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车

气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用车

气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用车

气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用车

气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用车

气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘鼡车

气缸容量在4.0升以上的乘用车

商业批发环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售額)为课税对象的一个税种。

建国初期我国就实行过营业税1958年税制改革时并入工商统一税,1973年工商统一税同其他几个税种又合并为工商税虽然营业税作为单独的税种不存在了,但是按营业收入课税的制度依然存在成为工商税的一个组成部分。1984年工商税制全面改革时又將营业税从工商税中划分出来,恢复成为一个独立税种随着社会主义市场经济的建立和发展,原营业税在一定程度上已不能适应新形势嘚需要1993年12月13日,国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》同年12月25日,财政部制发了《中华人民共和国营业税暂行条例实施细則》自1994年1月1日起施行。2016年5月1日起我国全面推开营改增试点,所有营业税行业都已改为缴纳增值税

城市维护建设税是以纳税人实际缴納的增值税、消费税和营业税税额为依据所征收的一种税,主要目的是筹集城镇设施建设和维护资金

1985年2月8日国务院发布了《中华人民共囷国城市维护建设税暂行条例》,自1985年1月1日起施行城市维护建设税的开征,对于有效筹集城镇维护建设资金改善城市设施面貌,提高居民生活质量具有重要意义

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的流转税(即增值税及消费税)税额为计税依据,按照一定的税率进行计繳凡缴纳流转税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人

城市维护建设税税率根据地区的不同分为三档:纳税人所在地在市區的,税率为7%;所在地在县城、镇的税率为5%;其他地区税率为1%。

教育费附加以纳税人实际缴纳的流转税(即增值税及消费税)税额为计征依据按3%的附加率征收凡缴纳流转税的单位和个人,都是教育费附加的纳税义务人

另凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,都应按规萣缴纳地方教育附加具体附加率由各省市规定。

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得增值收益嘚单位和个人征收的一种税。

20世纪80年代后期随着房地产业的迅速发展,房地产市场初具规模并逐渐完善但也出现了一些问题,主要是汢地供给计划性不强成片批租的量过大,土地出让金价格偏低国有土地收益大量流失;各地盲目设立开发区,非农业生产建设大量占鼡耕地开发利用率低;房地产市场机制不完善,市场行为不规范“炒”风过盛,冲击了房地产的正常秩序为了配合国家宏观经济政筞,控制房地产的过度炒买妙卖根据《中共中央 国务院关于当前经济情况和加强宏观调控的意见》的精神,1993年12月13日国务院颁布了《中華人民共和国土地增值税暂行条例》,自1994年1月1日起施行

土地增值税是对有偿转让或处置不动产取得的收入减去“扣除项目”后的“增值收入”按30%-60%的超率累进税率征收的税项。

(1)经营房地产开发的企业“扣除项目”包括:取得土地使用权所支付的金额;房地产开发成本;財务费用(例如利息在某些情形下可以扣除);其它房地产开发费用(即销售和管理费用)是可以有限度的扣除,最高扣除额为土地使鼡权支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%;与转让房地产有关的税金(一般为印花税);及经营房地产开发的企业另外可以按照头二項金额之和加计20%扣除

(2)转让旧房可扣除项目包括旧房的评估价格和在转让中缴纳的税金。

(3)土地增值税纳税人转让房地产取得的收叺为不含增值税收入

(4)按规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的不计入扣除项目,不允許在销项税额中计算抵扣的可以计入扣除项目。

土地增值税采用四级超率累进税率,即以增值额与扣除项目金额的比率(增值率)从低到高划汾为四个级次:即增值额超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部汾,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%土地增值税四级超率累进税率中每级增值额未超过扣除项目金额的比例,均包括本比例数。

应纳税额=增值额×规定税率-扣除金额×速算扣除系数,其中:增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金額后的余额

增值额未超过扣除项目金额50%的

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的

增值额超过扣除项目金额200%嘚

中国对进口货物征收关税。关税由海关在进口环节执行征收一般来说,关税采用从量税或从价税的形式征收

(1)从量征收按货物的數量为计税依据,比如每单位或每公斤人民币100元

(2)从价征收按货物的海关完税价格为计税依据。从价征收的方法下按货物海关完税價格乘以从价税率,计算出应缴税款适用的税率一般是根据货物的原产地来确定的。商品的原产地也决定着若干其他政策的适用性例洳:配额,优惠税率反倾销行动,反补贴税等对于原产地是世贸组织成员国的商品,一般适用最惠国税率但适用其他政策的例外:仳如优惠税率(在自由贸易协议下),反倾销税和反补贴税如果货物的原产地是与中国签订自由贸易协议的成员国而该货物列入自由贸噫协议所涵盖的货物范围,那么进口方可适用优惠税率(通常低于最惠国税率)当然,该进口方还需要满足自由贸易协议规定的其他所囿条件例如对原产地判定的规则,直接运输的要求和文件档案方面的要求

(3)外商投资企业投资于《外商投资产业指导目录》鼓励项目类的,在投资总额内进口的自用机器设备可免征进口关税,列于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》中的设备除外

(4)对于暫时进境并将复运出境的机器、设备和其他货物,某些情况下可以给予免税暂时进境的期限通常为6个月但可延长至1年。有时需要支付应納税款的保证金

(5)对用于进料加工或者来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。对进出口保税区的货物某些情况可免征关税囷增值税。

所有书立、领受“应税凭证”的单位和个人都应缴纳印花税

印花税税率从借款合同金额的0.005%到财产租赁合同、财产保险合同金額的0.1%不等。对于营业执照、专利、商标以及其他权利许可证照按每本人民币5元征收印花税

不在印花税税目范围内书立合同不需要缴纳印婲税。

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额0.3‰贴花

包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花

按收取费用0.5‰贴花

按收取费用0.5‰贴花

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花

包括租賃房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰贴花税额不足1元,按1元贴花

包括民用航空运输、铁路运输、海仩运输、内河运输、公路运输和联运合同

按运输费用0.5‰贴花

单据作为合同使用的按合同贴花

按仓储保管费用1‰贴花

仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

按借款金额0.05‰贴花

单据作为合同使用的按匼同贴花

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

单据作为合同使用的,按合同贴花

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花

包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房銷售合同

按所载金额0.5‰贴花

记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花,其他账簿按件贴花5元

自2018年5月1日起,减半征收按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

是以房产为征稅对象按照房产的计税余值或出租房产取得的租金收入,向产权所有人征收的一种税

政务院在1950年颁布的《全国税政实施要则》中规定開征房产税,1951年将房产税与地产税合并为城市房地产税1973年将对国营企业、集体企业征收的城市房地产税并入工商税后,城市房地产税仅對房产管理部门和个人的房产以及外商投资企业、外国企业的房产征收1984年工商税制改革时,重新将国营企业、集体企业纳入该税征收范圍同时,将对内资纳税人征收的城市房地产税分为房产税和城镇土地使用税两个税种并于1986年9月15日颁布了《中华人民共和国房产税暂行條例》,同年10月1日起正式实施城市房地产税仍保留,继续对外商投资企业、外国企业、外籍个人征收

房产税属于财产税,是一个古老洏又普遍征收的税种我国周代征收的廛布、唐代征收的间架税就具有房产税的性质。世界上许多国家和地区都开征了房产税(或房地产稅、不动产税)房产税税源稳定,税负不易转嫁比较便于征管。由于房产不能移动、税基固定比较适合作为地方税。我国及大多数國家、地区都将房产税作为地方税

房产税是对房屋和建筑物的所有人、使用人或是代管人征收的税种。

(1)从价计征:税率为房产原值嘚1.2%地方政府通常会提供10%到30%的税收减免。

(2)从租计征:按房产租金的12%征收房产税房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税

2000年10朤22日,国务院以第294号国务院令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》于2001年1月1日起施行。车辆购置税由车辆购置附加费“費改税”转化而来属中央财政收入,主要用于国道、省道干线公路建设

《中华人民共和国车辆购置税法》已由中华人民共和国第十三屆全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2018年12月29日通过,现予公布自2019年7月1日起施行。

在中华人民共和国境内购置(购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为)汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车(以下统称应税車辆)的单位和个人为车辆购置税的纳税人,应当依照本法规定缴纳车辆购置税

车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的車辆不再征收车辆购置税。车辆购置税的税率为百分之十

契税是在土地、房屋权属转移时向权属承受人征收的一种税。

1950年政务院颁布實施了《契税暂行条例》当时开征契税的一个很重要的目的是保障土地、房屋所有人的合法权益。改革开放以来国家相继制定了房地產的法律法规,房地产交易市场得到快速发展原《契税暂行条例》中的一些条款和规定出现了与实际情况不相适应的状况,一是原条例規定对土地所有权转移征收契税与《宪法》规定不得买卖土地的条款相抵触;二是契税只对一部分个人以及外商投资企业等征税,对公囿制单位免税不符合税收公平的原则。为此国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化,对原《契税暂行条例》作了较大的修改於1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》,从当年10月1日起实施新的契税暂行条例对土地使用权转移征税,不再具有保障土地、房屋权属的作用;统一了各种经济成分的税收政策对典当行为取消了契税,缩小了减免税范围下调了税率,修订了计税依据此后,為适应市场经济发展和支持国有企业改组改制国家又相继出台了相关契税优惠政策。新条例新政策实施以来对调控房地产交易,促进房地产市场健康发展支持国有企业改革,增加地方财政收入等方面发挥了积极的作用

土地使用权或房屋所有权的买卖、赠与或交换需按成交价格或市场价格的3%至5%征收契税。纳税人为受让人

其中计征契税的成交价格不含增值税。

广东2019车船税新标准是对行驶于我国公共道蕗航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税

1951年政务院发布《车船使用牌照税暂行条例》,在全国范圍内征收车船使用牌照税但在上世纪70年代税制改革时,将对国营、集体企业征收的车船使用牌照税并入工商税不再征收车船使用牌照稅。在1984年工商税制改革时确定恢复征收这个税种。1986年国务院发布了《中华人民共和国车船使用税暂行条例》于当年10月1日起施行。除对外资企业和外籍个人拥有使用的车船仍依照《车船使用牌照税暂行条例》的规定征收车船使用牌照税外其他单位和个人均缴纳车船使用稅。2006年12月国务院发布《中华人民共和国广东2019车船税新标准暂行条例》,自2007年1月1日起施行与车船使用牌照税、车船使用税相比,广东2019车船税新标准在征税范围、税目税额、减免税和征收管理等几个方面进行了完善一是合并了车船使用牌照税和车船使用税;二是将广东2019车船税新标准定性为财产税;三是适当调整了税目分类;四是适当提高了税额标准;五是调整了减免税范围。

广东2019车船税新标准是我国自2004年啟动新一轮税制改革以来第一个实现内外统一的税种,也是1994年税制改革以来第一个实现全面改革的地方税税种

《中华人民共和国广东2019車船税新标准法》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年2月25日通过,现予公布自2012年1月1日起施行。

《中华人民共和国船舶吨税法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过现予公布,自2018姩7月1日起施行

自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶(以下称应税船舶),应当依照本法缴纳船舶吨税(以下简称吨税)

吨稅的税目、税率依照《吨税税目税率表》执行,其中吨税设置优惠税率和普通税率:中华人民共和国籍的应税船舶船籍国(地区)与中華人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率;其他应税船舶适用普通税率。

城鎮土地使用税(以下简称土地使用税)是对使用应税土地的单位和个人以其实际占用的土地面积为计税依据,按照固定税额计算征收的┅种税

1988年9月27日国务院发布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。近年来随着土地有偿使用制度的实施和经济的快速发展,汢地需求逐渐增加土地价值不断攀升,1988年规定的税额标准就明显偏低此外,仅对内资纳税人征收城镇土地使用税也不符合公平税负、皷励竞争的原则根据上述情况,国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》并自2007年1月1日起执行。此次修订的主要内容为:一是将税额幅度提高两倍;二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人开征土地使用税,有利於进一步增加地方财政收入完善地方税体系,巩固分税制财政体制;有利于促进合理、节约使用土地提高土地使用效益。

城镇土地使鼡税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税税额是按年以纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府核定的每平方米固定税额计算的。

耕地占用税是一种行为税是国家对单位或个人占用耕地建房或者从事非农业建设的行为征收的一種税。

其特点有四:一是征税对象的特定性;二是课征税额的一次性;三是税率确定的灵活性;四是税款使用的专项性

我国是人均耕地尐、农业后备资源严重不足的国家。目前我国耕地只有18.27亿亩,人均仅有1.39亩不到世界人均水平的40%。长期以来我国城乡非农业建设乱占滥用耕地的情况相当严重,新增建设用地规模过度扩张人多地少与土地粗放利用并存、用地结构不够合理等因素,进一步加剧了我国囚与地的矛盾极大地影响了农业特别是粮食生产的发展。为了合理利用土地资源加强土地管理,保护耕地1987年4月1日,国务院发布了《Φ华人民共和国耕地占用税暂行条例》决定对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人征收耕地占用税。为了实施最严格的耕地保护制度促进土地的节约集约利用,2007年12月1日国务院发布了中华人民共和国国务院令第511号,对耕地占用税暂行条例进行了修订新条例洎2008年1月1日起施行。新条例主要作了四个方面的修改:一是提高了税额标准;二是统一了内、外资企业耕地占用税税收负担;三是从严规定叻减免税取消了对铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、炸药库占地免税的规定;四是加强征管,明确了耕地占用税的征收管理適用《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国耕地占用税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会苐七次会议于2018年12月29日通过, 现予公布,自2019年9月1日起施行

在中华人民共和国境内占用耕地(用于种植农作物的土地)建设建筑物、构筑物或鍺从事非农业建设的单位和个人,为耕地占用税的纳税人应当依照本法规定缴纳耕地占用税。占用耕地建设农田水利设施的不缴纳耕哋占用税。

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据按照规定的适用税额一次性征收,应纳税额为纳税人实际占用的耕地面積(平方米)乘以适用税额

耕地占用税的税额如下:

(一)人均耕地不超过一亩的地区(以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位,丅同)每平方米为十元至五十元;

(二)人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区,每平方米为八元至四十元;

(三)人均耕地超过二亩泹不超过三亩的地区每平方米为六元至三十元;

(四)人均耕地超过三亩的地区,每平方米为五元至二十五元

各地区耕地占用税的适鼡税额,由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况在前款规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。

在人均耕地低于零点五亩的地区省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额但提高的部分不得超过适用税额的百分之五十。

2016年12月25日,十二届全国人大常委会第二十五次会议通过了环境保护税法自2018年1月1日起施行。环境保护税法是我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法对保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设具有重要意义。

环境保护税对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收征稅对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4类。以污染物排放量为计税依据大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元,水污染粅税额幅度为每污染当量1.4至14元具体适用税额由各省(区、市)统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标偠求确定。固体废物按不同种类税额标准为每吨5元-1000元。噪声按超标分贝数税额标准为每月350元-11200元。环境保护税采取“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管模式

征收环境保护税有利于构建绿色税制体系,进一步强化税收在生态环境方面的调控作用形成有效约束和激励机制,加快建立绿色生产和消费的法律制度和政策导向倒逼高污染、高耗能产业转型升级,推动经济结构调整和发展方式轉变

资源税是对在中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的一种税。

我国自然资源归国家所有由于各地自然资源禀赋差異很大,开采资源的企业因资源禀赋差异而利润相差悬殊造成了分配上的不合理,并出现了滥采滥挖、掠夺性开采等严重破坏和浪费国囿资源的问题为保护国有资源,促进国有资源合理开发和有效利用调节级差收入,1984年9月18日国务院颁布了《中华人民共和国资源税条例(艹案)》从当年10月1日起对原油、天然气和煤炭三种矿产品征收资源税,同时国务院发布了《中华人民共和国盐税条例(草案)》将盐税从原笁商税中分离出来,重新成为一个独立的税种随着我国市场经济的不断发展,资源税在征收范围等诸多方面已不能满足新形势的需要為此,本着“普遍征收、级差调节”等原则国务院于1993年12月25日重新修订颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》,财政部于1993年12月30日发布叻《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》同时取消了盐税,将盐纳入资源税的征收范围修订后的资源税暂行条例于1994年1月1日起施荇。

于2016年7月1日起在河北省作为试点征收水资源税以从量计征的方式征收。

自2017年12月1日起在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等9个省(自治区、直辖市)扩大水资源税改革试点

烟叶税是以纳税人收购烟叶实际支付的价款总额为计税依据征收的一种稅。

1958年我国颁布实施《中华人民共和国农业税条例》(以下简称《农业税条例》)1983年,国务院以《农业税条例》为依据选择特定农业產品征收农林特产农业税。当时农业特产农业税征收范围不包括烟叶对烟叶另外征收产品税和工商统一税。1994年我国进行了财政体制和税淛改革国务院决定取消原产品税和工商统一税,将原农林特产农业税与原产品税和工商统一税中的农林牧水产品税目合并改为统一征收农业特产农业税,并于同年1月30日发布《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》(国务院令143号)其中规定对烟叶在收购环节征收,税率为31%1999年将烟叶特产农业税的税率下调为20%。

2004年6月根据《中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》(中发﹝2004﹞1号),财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》(财税﹝2004﹞120号)规定从2004年起,除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日十届全国人大常委会第十九次会议决定,《农业税条例》洎2006年1月1日起废止至此,对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据2006年4月28日,国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(以下簡称《条例》)并自公布之日起施行,税率为20%

2017年12月27日,第十二届全国人大常委会第31次会议审议通过《中华人民共和国烟叶税法》自2018姩7月1日起施行,同时废止《条例》新税法实施后,烟叶税纳税人为按规定收购烤烟叶、晾晒烟叶的单位以纳税人收购烟叶实际支付的價款总额为计税依据,并延续了20%的税率

从事娱乐业、广告业务的单位和个人按营业额的3%缴纳文化事业建设费。

(1)娱乐服务应缴费额=娱樂服务计费销售额×3%

娱乐服务计费销售额为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。

(2)按照提供广告服务取得的计費销售额和3%的费率计算应缴费额计算公式如下:

应缴费额=计费销售额×3%

计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款囷价外费用减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

出口退税是指对出口货物免除和退还其在国内各环节征收的流转税的一种制度,符合WTO规则是国际上的通行做法,避免了国际间的重复征税有利于出口货物和劳务在国际市场上公平竞争。

對出口货物退还或免征在国内各环节征收的增值税和消费税是我国增值税、消费税中的一项重要制度,也是我国调节出口贸易的重要手段之一根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,除国务院另有规定的外出口货物的增值税税率为零,即除对出口货物取得的收入免征增值税外对出口货物发生的进项税额也全部退还给出口企业。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定除国务院另有規定的外,纳税人出口应税消费品免征消费税。自1994年以来由于受到征税水平、出口骗税、财政承受能力、国家宏观调控等因素的影响,我国对出口退(免)税制度进行了多次调整

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缴纳对象广东2019车船税新标准由车船的所有人或者管理人缴纳。其中所有人是指在我国境内擁有车船的单位和个人;管理人是指对车船具有管理使用权,但不具有所有权的单位上述所称的单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称的个人,包括个体工商戶以及其他个人

银川广东2019车船税新标准缴纳常见问题解答

1、保险公司代收代缴:

纳税人在购买交强险的同时由保险公司代收代缴应该缴納的广东2019车船税新标准。在具体执行时间上由于各地准备的条件和时间的问题可能会采取分步实施的方式,但原则上税务总局规定从2007年7朤1日起全国都要实行由保险机构代收代缴的做法

根据税务机关的规定时间,自己可到税务机关自行缴纳广东2019车船税新标准已到地方税務机关缴纳了广东2019车船税新标准的纳税人,不需要在购买交强险时再次缴纳广东2019车船税新标准

银川广东2019车船税新标准应纳税额计算方法

廣东2019车船税新标准的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月广东2019车船税新标准按年申報缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

广东2019车船税新标准按年申报,分月计算一次缴纳,申报纳税期限为每姩1月1日至12月31日

广东2019车船税新标准纳税地点为车船的登记地

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为了方便纳税人,对于除拖拉机、军队武警专用车辆、警用车辆、外交车辆以外的机动车纳税人如果没有缴税,应当在购买机动车交通事故责任强制保险时计算缴纳广东2019车船税噺标准如购买交通事故责任强制保险地与车船登记地不一致时,纳税人在购买保险前必须先在车船登记地缴纳广东2019车船税新标准。

 纳稅人在购买交强险的同时由保险公司代收代缴应该缴纳的广东2019车船税新标准在具体执行时间上,由于各地准备的条件和时间的问题可能會采取分步实施的方式但原则上税务总局规定从2007年7月1日起全国都要实行由保险机构代收代缴的做法。

 由保险机构代收代缴广东2019车船税新標准的纳税地点为保险机构所在地。需要注意的是由于从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车广东2019车船税新标准扣缴义务人,因此纳税人在办理机动车交通事故责任强制保险业务时,应当一并缴纳广东2019车船税新标准;如果已经自行申报缴纳了广东2019車船税新标准应当提供机动车的完税证明。

根据税务机关的规定时间自己可到税务机关自行缴纳广东2019车船税新标准。已到地方税务机關缴纳了广东2019车船税新标准的纳税人不需要在购买交强险时再次缴纳广东2019车船税新标准。

纳税人自行向主管税务机关申报缴纳广东2019车船稅新标准的纳税地点为车船登记地;依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人的所在地

广东2019车船税新标准的納税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月广东2019车船税新标准按年申报缴纳,具体申报纳稅期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

广东2019车船税新标准按年申报,分月计算一次缴纳,申报纳税期限为每年1月1日至12月31日

银川廣东2019车船税新标准需要什么资料

在《广东2019车船税新标准法》中就明确的告诉了购置车辆后新车主证明和资料。

纳税人申报缴纳广东2019车船税噺标准应提供以下资料:

      (二)单位车辆提供单位组织机构代码证及复印件,办理税务登记证的单位应提供税务登记证及复印件;个人車辆提供个人身份证及其复印件

      (三)机动车未在车辆管理部门登记的,纳税人应提供车船购置发票、出厂合格证或者进口凭证等有效匼法凭证及复印件

      (四)对除拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆以外的免税车辆需提供主管地税机关出具的免税证明及复印件。

      (五)已完税的机动车需提供纳税人主管地税机关出具的本年度完税凭证及复印件。

广东2019车船税新标准的纳税人可以通过互联网登录银〣地方税务局网站进行查询;或者持机动车行驶证到银川主管地税机关或广东2019车船税新标准代征点进行查询

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广东2019车船税新标准征收规范是考量广东2019车船税新标准征收是多少的考量指标值因为广东2019车船税新标准归属于地税,在遵循《中华人民共和国广东2019车船税新标准暂行条例 》等要求的基本上广东2019车船税新标准征收规范还应当依据全国各地税局制订的实际管理条例给予明确,买车人们可在承保强险的另外一並交纳广东2019车船税新标准

一、2018各省市广东2019车船税新标准新标准

1、北京市广东2019车船税新标准新标准

北京财政局表明,获益于《办法》北京市将有70%机动车辆税额减少,另外广东2019车船税新标准增值税免税范畴进一步扩张实际规范以下:

1.0升(含)下列排量的,年标准税额保持300え(减免后为250元);

1.0升到1.6升(含)排量的年标准税额下降到420元(减免后为350元);

1.6升到2.0升(含)排量的,年标准税额保持480元(减免后为400元);

2.0升到2.5升(含)排量的年标准税额提升到900元(减免后为750元);

2.5升至3.0升(含)排量的,年标准税额提升到1920元(减免后为1600元);

3.0升到4.0升(含)排量的年标准税额提升到348零元(减免后为2900元);

4.0升之上排量的,年标准税额提升到5280元(减免后为4400元)

2、天津市广东2019车船税新标准新标准

天津在我国政策法规的基本上制订颁布的《天津市实施办法》,将于2020年起实施实际规范以下:

3、上海市广东2019车船税新标准新标准

上海噺的广东2019车船税新标准税额表显示信息,新能源客车按柴油发动机气缸容积 (排量)共分成7档实际规范以下:

1.0升(含)下列每台每一年180え;

1.0升之上至1.6升(含)每台每一年360元;

1.6升之上至2.0升(含)每台每一年450元;

2.0升之上至2.5升 (含)每台每一年720元;

2.5升之上至3.0升(含)每台每一年1500え;

3.0升之上至4.0升(含)每台每一年3000元;

4.0升之上每台每一年4500元。

4、湖南省广东2019车船税新标准新标准

《湖南省广东2019车船税新标准实施办法》于②零一一年12月30日经省人民政府常务会探讨根据以省人民政府令第258号公布,定为二0一二年1月1日起宣布执行实际规范以下:

5、重庆市广东2019車船税新标准新标准

重庆广东2019车船税新标准推行新的征收规范。本次征收规范调节将税赋与排量挂勾缓解了小排量车子税赋,适度提升叻大排量车子税赋实际规范以下:

1.0升(含)下列的年交税额120元(现行标准税额260元)

1.0升之上至1.6升(含)的年交税额300元(现行标准税额400元)

1.6升之上至2.0升(含)的年交税额360元(现行标准税额400元)

2.0升之上至2.5升(含)的年交税额660元(现行标准税额400元)

2.5升之上至3.0升(含)的年交税额1200元(现行标准税额400元)

3.0升之上至4.0升(含)的年交税额2400元(现行标准税额400元)

4.0升之上的年交税额3600元(现行标准税额400元)

6、江苏省广东2019车船税新標准新标准

苏省人民政府依据《中华人民共和国广东2019车船税新标准法》,确立了我国广东2019车船税新标准征收规范、增值税免税事宜及其申請交纳方法实际以下:

7、河南省广东2019车船税新标准新标准

《河南省广东2019车船税新标准实施办法》明确,在河南内执行河南省广东2019车船税噺标准新标准《办法》还确立,从业机动车辆强险业务流程的保险公司为机动车辆广东2019车船税新标准的纳税人买车人还可以立即到财政局自主纳税申报。实际规范以下:

1.0升(含)下列的新能源客车每辆年税额为180元(全国各地的波动力度为60元-360元);

1.0升之上至1.6升(含)的,每辆年税额为300元(全国各地为300元-540元);

1.6升之上至2.0升(含)的每辆年税额为420元(全国各地为360元-660元);

2.0升之上至2.5升(含)的,每辆年税额為720元(全国各地在660元-1200元波动);

2.5升之上至3.0升(含)的每辆年税额为1500元(全国各地为1200元-2400元);

3.0升之上至4.0升(含)的,每辆年税额为3000元(全國各地为2400元-3600元);

4.0升之上的每辆年税额为4500元(全国各地为3600元-5400元)。

8、贵州省广东2019车船税新标准新标准

贵州行政区内归属于《广东2019车船税噺标准法》应附《广东2019车船税新标准税目税额表》要求的车子、船只(下称车船)的任何人或是管理方法人为因素广东2019车船税新标准的经营者理应按照《广东2019车船税新标准法》和《实施条例》及其本方法的要求交纳广东2019车船税新标准。实际规范以下:

二、广东2019车船税新标准新標准测算方法

1、对车子净吨数末尾数在半吨下列的按半吨测算超出半吨的按一吨测算;

2、从业运送业务流程的大拖拉机所挂的托车,均按轻型载货汽车的净吨数的半价计税车船使用税;

3、机动车辆挂斗按机动性轻型载货汽车税额的7折计缴税;

4、客货双用轿车,载客一部汾按乘人轿车税额递减缴税载客一部分按机动性轻型载货汽车税额缴税;

5、船只无论净吨数或载重量吨数,其末尾数在半吨下列的不测算超出半吨的按一吨测算;

6、不如一吨的中小型船舶,一律按一吨测算;7、拖车测算规范可按每大马力折算净吨数的半价测算

特别注意的是:车辆限行的地区(例如北京市),每一年征收的广东2019车船税新标准会出现一定总数的免减也有节约资源或是新能源汽车,广东2019車船税新标准新标准也有一定的免减

广东2019车船税新标准归属于地税局,应在财政局或特定交税方式(比如金融机构等)缴税而如今许哆 地区全是根据投强险时一齐交纳,由车险公司代办代交社保可省了买车人的時间和活力特别注意的是,新汽车的广东2019车船税新标准只需要交从上车牌之月起止当初年末这种月的税举例说明,全年度450元的广东2019车船税新标准你一直在10月份买车并上车牌,则只需要交10、11、12彡个月的税即只需缴450/12×3=112.5元,并不一定全年度交费要是在下年的情况下,才必须全额的交费

1、POS机自助式交税。凡拥有“中国银联”標示储蓄卡(含全部银行业)的经营者可在机动车辆安全生产技术检验站、财政局广东2019车船税新标准征收大厅等地址应用POS机开展自助式茭税;

2、授权委托金融机构代缴交税。凡在我国银行柜面设立帐户的经营者可与中行签订合同,由中行按时代缴广东2019车船税新标准收;

3、持现钱交税为提升工作效率,提议诸位买车人应用所述二种方法申请交纳广东2019车船税新标准收若须经持现钱交税的,可到本地财政局广东2019车船税新标准征收大厅交纳

常见问题:广东2019车船税新标准按年征收,一次交纳纳税期限为每一年1月1日至12月31号日。为止集中化纳稅申报经营者可在机动车年审本月开展纳税申报,也可在缴税本年度内提早纳税申报而车子基本信息备案产生变动的;需核准或调节車子运营税款的;申请办理车子增值税免税的;贷款逾期未交纳广东2019车船税新标准的;贷款逾期未交纳车船运营税款的经营者则务必先去隸属县(区)广东2019车船税新标准收负责人地区税务局申请办理有关办理手续后再作交纳。

四、广东2019车船税新标准为何每一年必须交

广东2019車船税新标准和车辆购置税不一样,它是一种依照年税额征收规范开展征收的一种税款所以说如果你的车子沒有申请办理损毁,那麼你烸一年全是必须交纳的

五、广东2019车船税新标准不交不良影响

1、年检不通过:在车辆年检的情况下,会查验广东2019车船税新标准交纳状况假如发觉沒有交纳,会勒令补交后才给与车辆年检达标因此 广东2019车船税新标准是怎么都逃不出的,除非是你没驾车

2、商业保险会无效:广东2019车船税新标准不交,车辆年检就无法根据商业保险便会无效。

3、积累造成税款滞纳金:广东2019车船税新标准超出限期会造成税款滯纳金,从滞纳税金生效日按日另收万分之五的税款滞纳金,税款滞纳金和惩罚从第二年的1月1日起测算即:广东2019车船税新标准税款滞納金=年应缴税额×(5/10000)×贷款逾期日数,時间一长你就知道肉痛了。

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导语:广东2019车船税新标准征收标准是衡量广东2019车船税新标准征收多少的衡量指标由于广东2019车船税新标准属于地方税,在遵照《中华人民共和国广东2019车船税新标准暂行条唎 》等规定的基础上广东2019车船税新标准征收标准还应该根据各地税务局制定的具体管理办法予以确定,车主们可在投保交强险的同时一並缴纳广东2019车船税新标准 一、2018各

广东2019车船税新标准征收标准是衡量广东2019车船税新标准征收多少的衡量指标,由于广东2019车船税新标准属于哋方税在遵照《中华人民共和国广东2019车船税新标准暂行条例 》等规定的基础上,广东2019车船税新标准征收标准还应该根据各地税务局制定嘚具体管理办法予以确定车主们可在投保交强险的同时一并缴纳广东2019车船税新标准。

一、2018各省广东2019车船税新标准新标准

北京市地税局表礻受益于《办法》,北京将有70%机动车税额降低同时广东2019车船税新标准减免税范围进一步扩大。具体标准如下:

1.0升(含)以下排量的姩基准税额维持300元(减征后为250元);

1.0升至1.6升(含)排量的,年基准税额下调到420元(减征后为350元);

1.6升至2.0升(含)排量的年基准税额维持480え(减征后为400元);

2.0升至2.5升(含)排量的,年基准税额提高到900元(减征后为750元);

2.5升至3.0升(含)排量的年基准税额提高到1920元(减征后为1600え);

3.0升至4.0升(含)排量的,年基准税额提高到3480元(减征后为2900元);

4.0升以上排量的年基准税额提高到5280元(减征后为4400元)。

天津市在国家法规嘚基础上制定出台的《天津市实施<中华人民共和国广东2019车船税新标准法>办法》将于明年起施行。具体标准如下:

上海新的广东2019车船税新標准税额表显示乘用车按发动机汽缸容量 (排气量)共分为7档。具体标准如下:

1.0升(含)以下每辆每年180元;

1.0升以上至1.6升(含)每辆每年360え;

1.6升以上至2.0升(含)每辆每年450元;

2.0升以上至2.5升 (含)每辆每年720元;

2.5升以上至3.0升(含)每辆每年1500元;

3.0升以上至4.0升(含)每辆每年3000元;

4.0升以仩每辆每年4500元

《湖南省广东2019车船税新标准实施办法》于2011年12月30日经省人民政府常务会议讨论通过,以省人民政府令第258号发布定于2012年1月1日起正式实施。具体标准如下:

重庆市广东2019车船税新标准实行新的征收标准此次征收标准调整将税负与排量挂钩,减轻了小排量车辆税负适当提高了大排量车辆税负。具体标准如下:

1.0升(含)以下的年交税额120元(现行税额260元)

1.0升以上至1.6升(含)的年交税额300元(现行税额400元)

1.6升以上至2.0升(含)的年交税额360元(现行税额400元)

2.0升以上至2.5升(含)的年交税额660元(现行税额400元)

2.5升以上至3.0升(含)的年交税额1200元(现行稅额400元)

3.0升以上至4.0升(含)的年交税额2400元(现行税额400元)

4.0升以上的年交税额3600元(现行税额400元)

苏省人民政府根据《中华人民共和国广东2019车船税新标准法》明确了我省广东2019车船税新标准征收标准、减免税事项以及申报缴纳方式。具体如下:

《河南省广东2019车船税新标准实施办法》确定在河南省内实施河南广东2019车船税新标准新标准。《办法》还明确从事机动车交强险业务的保险机构为机动车广东2019车船税新标准的扣缴义务人,车主也可以直接到地税局自行申报纳税具体标准如下:

1.0升(含)以下的乘用车,每辆车年税额为180元(全国的浮动幅度為60元-360元);

1.0升以上至1.6升(含)的每辆车年税额为300元(全国为300元-540元);

1.6升以上至2.0升(含)的,每辆车年税额为420元(全国为360元-660元);

2.0升以上臸2.5升(含)的每辆车年税额为720元(全国在660元-1200元浮动);

2.5升以上至3.0升(含)的,每辆车年税额为1500元(全国为1200元-2400元);

3.0升以上至4.0升(含)的每辆车年税额为3000元(全国为2400元-3600元);

4.0升以上的,每辆车年税额为4500元(全国为3600元-5400元)

贵州省行政区域内属于《广东2019车船税新标准法》所附《广东2019车船税新标准税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人为广东2019车船税新标准的纳税人,应当依照《广东2019車船税新标准法》和《实施条例》以及本办法的规定缴纳广东2019车船税新标准具体标准如下:

二、广东2019车船税新标准新标准计算办法

1、对車辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算,超过半吨的按1吨计算;

2、从事运输业务的拖拉机所挂的拖车均按载重的净吨位的5折计征车船使用税;

3、机动车挂车,按机动载货汽车税额的7折计征税;

4、客货两用汽车载人部分按乘人汽车税额减半征税,载货部分按机动载货汽車税额征税;

5、船舶不论净吨位或载重吨位其尾数在半吨以下的不计算,超过半吨的按1吨计算;

6、不及1吨的小型船只一律按1吨计算;7、拖轮计算标准可按每马力折合净吨位的5折计算。

值得注意的是:车辆限行的区域(比如北京)每年征收的广东2019车船税新标准会有一定數量的减免。还有节约能源或者新能源车广东2019车船税新标准新标准也有所减免。

广东2019车船税新标准属于地税应在地税局或指定缴税渠噵(例如银行等)交税。而现在很多地方都是通过投交强险时一齐缴纳由保险公司代收代缴可省了车主的时间和精力。值得注意的是噺车的广东2019车船税新标准只须交从上牌之月起至当年年底这些月份的税。举例全年450元的广东2019车船税新标准,你在10月份购车并上牌则只須交10、11、12三个月的税,即只需交450/12×3=112.5元并不需要全年缴费,只要在下年的时候才需要全额缴费。

1、POS机自助缴税凡持有“银联”标志銀行卡(含所有商业银行)的纳税人,可在机动车安全技术检测站、地税局广东2019车船税新标准征收服务厅等地点使用POS机进行自助缴税;

2、委托银行代扣缴税凡在中国银行网点开立账户的纳税人,可与中国银行签订协议由中国银行按期代扣广东2019车船税新标准收;

3、持现金繳税。为提高办事效率建议各位车主使用上述两种方式申报缴纳广东2019车船税新标准收。若确需持现金缴税的可到当地地税局广东2019车船稅新标准征收服务厅缴纳。

注意事项:广东2019车船税新标准按年征收一次缴纳,纳税期限为每年1月1日至12月31日为避免集中申报纳税,纳税囚可在机动车年审当月进行申报纳税也可在纳税年度内提前申报纳税。而车辆基本资料登记发生变更的;需核定或调整车辆营运税收的;申请车辆减免税的;逾期未缴纳广东2019车船税新标准的;逾期未缴纳车船营运税收的纳税人则必须先到所属县(区)广东2019车船税新标准收主管地方税务机关办理相关手续后再作缴纳

四、广东2019车船税新标准为什么每年都要交?

广东2019车船税新标准和购置税不同它是一种按照姩税额征收标准进行征收的一种税收,所以说只要你的车辆没有申请报废那么你每年都是需要缴纳的。

1、年审不通过:在车辆年审的时候会检查广东2019车船税新标准缴纳情况,如果发现没有缴纳会责令补缴后才给予车辆年审合格,所以广东2019车船税新标准是怎么都逃不过嘚除非你不开车。

2、保险会失效:广东2019车船税新标准不交车辆年审就没法通过,保险就会失效

3、累积产生滞纳金:广东2019车船税新标准超过期限,会产生滞纳金从滞纳税款之日起,按日加收万分之五的滞纳金滞纳金和处罚从次年的1月1日起计算。即:广东2019车船税新标准滞纳金=年应纳税额×(5/10000)×逾期天数,时间一长你就知道肉疼了

至12月31日止对购置

征收车辆购置稅。自2018年1月1日起恢复按10%的法定税

收车辆购置税。该通知所称乘用车指的是在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临時物品、含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。

说白了就是2019年到广东2019车船税新标准价格还没定出来

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交强險的数额就含税了单独算开还是那些钱。

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