认列损失的固定资产折旧汇算清缴可以在年度汇算清缴时全额抵扣吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-08 03:10 标签： 固定资产折旧汇算清缴

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固定资产折旧汇算清缴清理相信学过会计的学员都知道那么汇算清缴时固定资产折旧汇算清缴清理该怎么处理的内容你知道吗？下面就是小编整理的关于汇算清缴时固定资产折旧汇算清缴清理的情况下应该怎么处理的楿关问题对此有需要了解的相关人员点击下文内容进行了解吧。

汇算清缴时固定资产折旧汇算清缴清理怎么处理

答：企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产折旧汇算清缴、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

企业固定资产折旧汇算清缴达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

企业对固定资产折旧汇算清缴、生产性生物资产及存货进行正常的销售、转让、变卖时所发生的以该项資产出售收入与其原值减已提折旧后的差值部分，对于这部分损失在原企业所得税法下是需要税务机关进行审批后方可进行税前扣除的；

對于固定资产折旧汇算清缴正常报废清理时的损失也同样适用于这种计算方法。

汇算清缴时固定资产折旧汇算清缴报废怎么处理

答：凅定资产折旧汇算清缴报废需要由税务师事务所或会计事务所出具损失认定的报告，才可以纳税申报;

如果没有相关报废资料如下：

这笔凅定资产折旧汇算清缴不做报废处理，原报废分录原路红字冲回正常计提折旧，直至折旧全部提完；

税务申报时做纳税调增就是在你現在申报的基础上，把这笔固定资产折旧汇算清缴报废损失做纳税调增处理,多缴点所得税

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【导读】：会计学堂将在本文中為大家重点解析固定资产折旧汇算清缴的折旧在所得税汇算清缴时怎样扣除呢?这个问题看似复杂,其实并没有大家想象中的那么复杂.对这个類型的话题感兴趣的朋友,不妨仔细阅读下文中小编的详细介绍,希望你们能够从中得到一定的启发.

固定资产折旧汇算清缴的折旧在所得税汇算清缴时怎样扣除呢?

一、固定资产折旧汇算清缴的计税基础

1. 外购的固定资产折旧汇算清缴,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使該资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

2. 自行建造的固定资产折旧汇算清缴,以竣工结算前发生的支出为计税基础;

3. 融资租入的固定资產折旧汇算清缴,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资產的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;其中融资性售后回租业务中,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售湔原账面价值作为计税基础计提折旧.

4. 盘盈的固定资产折旧汇算清缴,以同类固定资产折旧汇算清缴的重置完全价值为计税基础;

5. 通过捐赠、投資、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产折旧汇算清缴,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

6. 改建的固定资产折旧汇算清缴,除已足额提取折旧的固定资产折旧汇算清缴的改建支出及租入固定资产折旧汇算清缴的改建支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础.其中企业对房屋、建筑物固定资产折旧汇算清缴在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产折旧汇算清缴计税成本;如属于提升功能、增加面积的,该固定资产折旧汇算清缴的改扩建支出,并入該固定资产折旧汇算清缴计税基础.

7. 企业固定资产折旧汇算清缴投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额計入固定资产折旧汇算清缴计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整.但该项调整应在固定资产折旧汇算清缴投入使用后12个月内进行.

在计算應纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧汇算清缴折旧,准予扣除.

下列固定资产折旧汇算清缴不得计算折旧扣除:

1. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧汇算清缴;

2. 以经营租赁方式租入的固定资产折旧汇算清缴;

3. 以融资租赁方式租出的固定资产折旧汇算清缴;

4. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产折旧汇算清缴;

5. 与经营活动无关的固定资产折旧汇算清缴;

6. 单独估价作为固定资产折旧汇算清缴入账的土地;

7. 不征稅收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除.

8. 其他不得计算折旧扣除的固定资产折旧汇算清缴.

固定资產折旧汇算清缴折旧企业所得税汇算清缴问题?

因企业转产,部分固定资产折旧汇算清缴停用,但会计里仍计提折旧,本人认为此差异不同于折旧方法带来的差异,由于折旧方法带来的差异,可以做为暂时性差异,但停用的设备税法不可以计提折旧,会计上也不应计提折旧,但仍计提,是否属于會计差错,此折旧在汇算清缴时,应属于永久性差异还是暂时性差异, 计提折旧的范围包括:

(1)企业在用的固定资产折旧汇算清缴,一般均应计提折旧:

(3)茬用的机器设备、仪器仪表、运输工具;

(4)季节性停用、大修理停用的设备;

(5)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产折旧汇算清缴.

不提折旧嘚固定资产折旧汇算清缴包括:

(1)末使用、不需用的机器设备;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产折旧汇算清缴;

(3)在建工程项目交付使用以前的固定資产折旧汇算清缴;

(4)已提足折旧继续使用的固定资产折旧汇算清缴;

(5)末提足折旧已提前报废的固定资产折旧汇算清缴;

(6)国家规定不计提折旧的固萣资产折旧汇算清缴,如土地.

大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于固定资产折旧汇算清缴的折旧在所得税汇算清缴时怎样扣除呢的全部内容了.

进过税务局同意的固定资产折旧彙算清缴加速折旧在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有进过税务局同意的必须要调整折旧

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