产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元，税后差异为200-50=150万元

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-09 04:09 标签：

高 级 财 务 会 计 李 宜 第 二 章 所 得 税 夲章主要内容所得税会计概述 第一节资产、负债的计税基础及暂时性差异第二节第二章 递延所得税负债及递延所得税资产的确认 所 得 税第彡节第四节所得税费用的确认和计量分标题 一分标题 一北方工大yili<高级财务会计> 本章重点难点一二三资产(负债)计税基础及应纳税(可抵扣)暂时性差异的确定递延所得税负债及递延所得税资产的确认所得税费用的确认和计量北方工大yili<高级财务会计> 第一节 所得税会计概述资产负债表債务法：通过比较资产负债表上资产、负债按会计准则确定的账面价值与按税法确定的计税基础两者差额分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异确认递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用的一种方法北方工大yili<高级财务會计> 所得税会计一般程序采用资产负债表债务法核算所得税，企业一般应于每一资产负债表日进行如下核算：一.确定资产、负债项目的账媔价值二.确定资产、负债项目的计税基础三.计算暂时性差异的期末余额四.计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额與发生额五.所得税费用= 当期所得税费用＋递延所得税费用 （－递延所得税收益）北方工大yili<高级财务会计> 一、资产的账面价值和计税基础资產的账面价值—某项资产在持续持有及最终处置的一定期间内为企业带来的未来经济利益的总额资产的账面价值=资产账面余额—折旧—攤销—减值准备 →净额 ● 资产的计税基础 ＝ 资产未来期间计税时可税前扣除的金额 北方工大yili<高级财务会计>9、要学生做的事，教职员躬亲共莋；要学生学的知识教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教師是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住你不仅是教课的教师，也是学生的教育者生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is man.谁把握机遇谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问題却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来1、Genius 2021May 21Wednesday, May 26, 1? 二、负债的账面价值囷计税基础负债的账面价值→原值负债的计税基础 =账面价值—未来期间计税时可予税前扣除的金额。北方工大yili<高级财务会计>三、计算暂时性差异的期末余额1.应纳税暂时性差异 →递延所得税负债公式：资产的账面价值 >资产的计税基础 负债的账面价值 <

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