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《企业纳税实务》课程是经济管理专业群的公共平台课核心课程也是2016年福建省职业教育精品在线开放课程和黎明职业大学校级精品在线開放课程的改革和建设项目。同时本课程还是创新创业课程为学生将来创业进行企业日常涉税问题处理能力进行相关知识的教育。
通过夲课程的教学基于纳税申报工作流程来讲授现行税收制度的基本要素规定及各税种应纳税额的计算，加强学生对中国税制内容的理解和掌握重点培养学生各税种纳税申报的操作技能，为学生学好会计、税收基本知识及培养技能型、应用型人才打下扎实的理论和实践基础以契合高职高专培养技术技能型专门人才的培养目标。同时本门课程将结合国家减税降费的政策背景实时更新讲解各类税收制度改革政策，以帮助企业人员及社会各界人士理解掌握税收政策
【判断题】个人对外出租房子要缴纳房产税
【单选题】2019年甲企业实现总额600万元,發生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元已知公益性捐赠支出在年度总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()
【单选题】某外籍个人因工作原因,同时在中国境内、境外機构担任职务,2019年7月7日来华,11月11日离开,2019年8月取得境内机构支付的境内工资薪金收入8500元,该笔收入的应纳税所得额是()元
【判断题】自2019年1月1日至2021年12月31ㄖ,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的缴纳企业所得税。()
【多选题】下列应税行为中,应该按照6%嘚征收增值税的有()
【多选题】根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()。
【单选题】某便利店为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物共取得含税收入00元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016年6月应缴纳增值税()元
【单选题】根据个人所得税法律制喥的规定,个体户发生的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
【单选题】.根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税行为的有()
【判断题】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
【单选题】某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2017年8月,外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损,账面成本22620元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项稅额均已抵扣,该加工厂2017年8月应转出进项税额()元(增值税11%)
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列照“综合所得”项目征收个人所得稅的是()。
【判断题】舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩,不属于消费税的征收范围()
【多选题】根据消费税法律制度的規定,关于金银首饰的处理,下列说法正确的有()。
【多选题】1.下列各项业务中,应征收增值税的有()
【单选题】下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是()
【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
【多选题】下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有()
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,说法正确的是()。
【判断题】境外的单位或者个人在境内銷售劳务,在境内未设有经营机构也没有境内代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人()
【单选题】2015年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通,收取的价税合计价款23元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金另外,啤酒箱总计收取租金5000元。销售高端红酒,使用特制酒瓶,開具增值税专用,其中红酒定价20000元,酒瓶定价2000元就此项业务,该酒厂2015年3月计算的增值税销项税额应为()元。(增值税17%)
【单选题】某食品厂为增值税┅般纳税人,2019年10月将上月外购的副食品用于集体福利,该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额,账面成本为10000元(其中含运费2000元)已知副食品嘚增值税为13%,运费的增值税为9%,则该食品厂2019年10月应转出进项税额为()元:
【单选题】某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定企业为居民企业关税为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
【单选题】()是计算税额的尺度、衡量税负轻重的重偠标志和税收政策的中心环节
【单选题】3.师事务所属增值税一般纳税人,2017年5月提供涉税咨询服务,取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为()元
【单选题】下列关于增值税法纳税义务发生时间表述正确的是()
【单选题】2019年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额嘚下列计算中,正确的是()。
【单选题】下列行为涉及的货物,需要计算缴纳消费税的是()
【单选题】下列经营业务中,应当征收消费税的是()。
【判断题】张某购买体育500元不用缴纳个人所得税
【单选题】根据个人所得税法律规定,下列各项中,以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得稅的是()
【单选题】根据“营改增”试点过渡政策的规定,下列项目免征增值税的是()
【单选题】以下行为属于在我国境内销售无形资产或不動产的是()。
【多选题】5.根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()
【单选题】啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。另外,啤酒箱總计收取租金5000元销售高端红酒,使用特制酒瓶,开具增值税专用,其中红酒定价20000元,酒瓶定价2000元。就此项业务,该酒厂2015年3月计算的增值税销项税额應为()元
【计算题】2015年6月,某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8萬元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具的普通上注明金额1.272万元,并收取代缴了烟丝的消费税卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%對外直接销售,取得不含税收入7万元(如果换成6.5万元,重新做一下答案);另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元要求:(1)计算受托方应代收代缴的消费税。(2)计算卷烟厂应缴纳的消费税(:烟丝的消费税为30%,卷烟消费税定额:每标准箱150元,比例:每标准条对外调拨价格茬70元以下的为36%,70元以上的为56%)
【单选题】以下行为属于在我国境内销售无形资产或不动产的是()。
【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购進一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用,注明价款为100万元,增值税税额为13万元当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支絀中,准予税前全额扣除的有()。
【单选题】根据“营改增”试点过渡政策的规定,下列项目免征增值税的是()(2016年回忆版)
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列情形中,不得开具增值税专用的有()。
【填空题】泉州市某公司2019年销售收入3000万、销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用萬元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元(不考虑地方教育附加),“营业外支出”账戶中列支被行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元该企业在计算2019年度应纳税所得额时,准许扣除的公益性捐赠支絀的金额是()万元,应纳税所得额是(),应纳税额是()
【多选题】下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有()。
【判断題】所有的纳税人都可以开增值税专用
【单选题】某汽车生产商有5量小轿车和10辆货车用于对外,小轿车出厂平均价格为24万元/辆,最高售价25.5万元/輛,货车平均售价8万元/辆,最高售价8.6万元/辆该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税为12%)
【简答题】某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2017年8月,外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损,账面成本22620元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账媔成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2017年8月应转出进项税额()元(11%)
【单选题】1.()是计算税额的尺度、衡量税负轻重的重要标志囷税收政策的中心环节。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列销售行为中,以差额计税确定销售额的有()。
【多选题】下列关于“营改增”应税服务适用或征收率的说法,正確的有()
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有()。
【多选题】对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有()
【单选题】某实木地板生产企业为增值税一般纳税人,2018年2月购进一批原木用于生产实木地板,收购上注明收购价款60万元。将原木運回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得增值税专用当月又从某大型林场(增值税一般纳税人)购进一批原木,取得的增值税专用上注明价款80万元,直接销售给另一木门生产企业。则该实木地板生产企业当月可以抵扣的进项税额为()万元(17%)
【单选题】根据消费稅法律制度的规定,计算白酒的消费税时,不应并入白酒计税销售额的有()。
【单选题】下列行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有()
【判断题】根据财税《2018》51号文,居民企业职工教育经费的税前可扣除金额为企业工资总额的2.5%
【填空题】泉州市某公司2019年销售收入3000万、销售荿本2200万元、财务费用150万元、管理费用万元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元(不栲虑地方教育附加),“营业外支出”账户中列支被行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2019年度应纳稅所得额时,准许扣除的业务招待费是()万元,准许扣除的公益性捐赠支出的金额是()万元,本年纳税调增额总共()万元,应纳税所得额是()万元,应纳税额昰()万元
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照“综合所得”项目征收个人所得税的是()
【单选题】某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于()。
【多选题】下列业务免征增值税的有()
【判断题】个人根据有关政策规定缴付的年金个囚缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。()
【单选题】b两国设有分支机构,2016年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元,在a国和b国的分支机构,其应纳税所得额分别为万元和600万元,分别按各国税法规定缴纳了企业所得税,a国企业所嘚税30%,b国企业所得税20%2016年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税()万元。(以上货币均为币)
【单选题】洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年8朤向某商场销售1000台a型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台由于商场采购量大,给予其9%的商业,并将销售额和额在同一张的金额栏分别注明。已知增值税为13%a洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是()
【多选题】8.下列准许从销项税额中抵扣的进项稅额有()。
【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人,2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品廠给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款该工艺品厂此项业務的销项税额为()元。(增值税17%)
【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自产电视机10台,开具增值税专用注明价款30000元,另外取得购买方支付嘚违约金2260元已知增值税的为13%,则该企业当月应缴纳增值税()元。
【单选题】增值税一般纳税人支付的下列运费中(可取得增值税专用),不允许抵扣进项税额的是()
【单选题】某企业(增值税一般纳税人)2019年10月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用上注奣增值税2600元。当月将5月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于集体福利已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增徝税税额为()元。
【单选题】单位将购进的货物用于下列项目的,属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是()
【单选题】某进出口公司從境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定企业为居民企业关税为50%,该公司应缴纳消费税()万元。(2014年)
【判断题】个人购买小轿车要交车辆购置税
【多选题】下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有()
【单选题】某便利店为增值税小规模纳稅人,2016年6月销售货物共取得含税收入00元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016年6月应缴纳增值税()元。
【单选题】根據企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()
【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有()。
【判断题】生产要缴纳消费税
【单选题】机关对某居民企业进行检查时发现,该企业能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额则机关应对该企业采用()的方式征收企业所得税。
【多选题】纳税人的下列应税行为中,应该计算缴纳增值税的有()
【單选题】自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%的,调整为();原适用10%的,调整为()。
【单选题】某小规模纳税人销售收入价税合计62元,购买税控收款机取得普通价税合计2340元,应纳增值税为()元
【单选题】7.按照现行规定,下列必须登记为小规模纳税人的是()。
【单选题】按照现行企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的有()
【填空题】根据企业所得税法,符合条件的小型微利企业指的是从事非禁止行业,年应纳税所得额不超过()万元,从业人数不超过()人,资产总额不超过()万元
【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有()
【简答题】奔腾汽车制造公司2018年8月销售中轻型商用客车105辆,,每辆不含税价格41万元;销售178辆气缸容量为3升的小轿车,不含税单价为32万元,本月缴纳上月应纳消费税额410.5万元,求该公司本月应繳纳消费税额,并填写纳税申报表中相关信息(标注为红字部分为必填处)。小汽车纳税申报表.docx小汽车消费税纳税申报表税款所属期:年月日至年朤日纳税人名称(公章):纳税人识别号填表日期:年月日单位:辆、元(列至角分)项目应税消费品名称适用销售数量销售额应纳税额乘用车气缸容量≤1.0升1%1.0升4.0升40%中轻型商用客车5%合计——————声明此纳税申报表是根据税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的经办人(簽章):财务负责人(签章):联系电话:本期准予扣除税额:本期减(免)税额:期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额:(如果你已委托代理人申报,请填写)授权声奣为代理一切事宜,现授权(地址)为本纳税人的代理申报人,任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。授权人签章:本期预缴税额:本期应补(退)税额:期末未缴税额:以下由机关填写受理人(签章):受理日期:年月日受理机关(章):
【判断题】银行存款免交个人所得税
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()
【单选题】根据个人所得税的规定,下列项目应该缴纳个人所得税的是
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。
【计算题】1.某生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月发生以下业务:(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的,开具增值税专用,在金额栏注明销售额800万元,额40万元;(2)销售给a商场一批货物,开具的增值税专用上注明销售额200万元,a商场尚未付款提货;(3)销售库存原材料,开具普通注明含税价款24万元;(4)销售2007年2月购进的设备┅台,取得含税销售额6万元,该设备账面原值21万元,已提折旧8万元(该企业未放弃相关减税优惠);(5)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用仩注明金额4万元,增值税税额0.68万元;(6)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用上注明金额600万元,增值税税额102万元,已支付货款并已驗收入库;支付不含税运费10万元,取得小规模纳税人申请机关代开的增值税专用已知:有关涉税凭证合法且已通过机关认证并在本月抵扣。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(1)第(4)笔业务应纳的增值税;(2)计算2017年12月该企业应确认的销项税额;(3)计算2017年12月该企業准予从销项税额中抵扣的进项税额;(4)计算2017年12月该企业应纳的增值税税额。
【单选题】根据个人所得税法律规定,下列各项中,以一个月内取得嘚收入为一次计缴个人所得税的是()
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中,正确的有()
【单選题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。
【单选题】某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2018姩4月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用上注明价款170000元,因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的,该冰箱生产企业实际收到货款194922元;本月購进原材料取得的增值税专用上注明增值税税额合计8190元(已通过机关认证)该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税()元。(17%)
【计算题】甲企业是一般納税人,2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业(该车为3年前购入,购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证),取得含税收入5.2万元乙企業要求甲企业提供增值税专用,甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为??
【判断题】生产销售香烟要缴纳增值税和消费税
【多選题】根据消费税法律制度的规定,下列情形中,准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有()
【单选题】某国有企业2018年度未弥补亏损前的应纳稅所得额为32万元,经主管机关核定的2017年度和2016年度应予弥补的亏损额共计30万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元
【单选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收入,其增值税计税方法正确的是()。
【单选题】某市生产性企业2016年度会计200万元,当年“营业外支出”账户中列支了通過当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元
【判断题】学生获得奖学金要缴纳个人所嘚税
【判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
【多选题】2.下列应税行为中,应该按照“生活服务”征收增值税嘚有()。
【单选题】下列业务中,免征增值税的是()
【单选题】某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用注明价款58000元,收取包装物押金3050え,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售b型啤酒10吨给宾馆,开具普通收取32760元,收取包装物押金150元该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(增值税13%)
【單选题】下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目计算应纳税所得额的是()
【单选题】自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()万元;以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过()万元的,免征增值税。
【单选题】下列所得中,实行定额扣除费用的昰()
【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的有()。
【单选题】中国公民李某花了500元吃饭取嘚,抽金10000元,李某将其中的1000元直接捐赠给某小学,李某应缴纳的个人所得税为()
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有()
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的下列各项所得中,按次计征个人所得税的是()。
【单选题】根据增值税的囿关规定,下列说法中,正确的是()
【单选题】下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是()。
【单选题】纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为
【判断题】企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除()
【单选题】下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的征收房产税的是()。
【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()
【判断题】增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。()
【判断题】在计算企业所得税应納税所得额时,收入按照债务人实际支付的日期确认收入的实现
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是()。
【计算题】某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2018年度实现会计600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元2019年年初,该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)销售自行車取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取包装费58万元;取得到期国债收入25万元、企业债券收入12万元(不含增值税)。(2)发生财务费用125万元,其中:支付銀行借款54万元,支付因向某商场(非关联方)借款1000万元而发生的全年71万元(3)发生销售费用1万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320萬元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。當年因拖欠应缴税款,被机关加收滞纳金6万元已知:增值税为16%,企业所得税为25%,同期同类银行为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所嘚税计算情况(1)国债收入和企业债券收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)分析指出該自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处,并说明理由(2)计算2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款(列出計算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
【单选题】2019年甲企业实现总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元上年度未在税前扣除唍的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度总额12%以内的部分,准予扣除计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人
【判断题】纳税人接受服务向方支付的与该笔直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税額可以按规定从销项税额中抵扣。()
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为113万元已知增值税為13%,关税为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是:
【单选题】某高档厂为增值税一般纳税人1月发生以下业务:8ㄖ销售高档箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档与某公司换取精油该厂当月应纳消费税()元。
【单选題】咨询服务,合同价款200万元,该境外公司在该地区有代理人,则该代理人应当扣缴的增值税税额为()
【单选题】3.某企业(增值税一般纳税人)2015年10月苼产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用上注明增值税3元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于集体福利已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元。
【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()
【判断题】纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人个人所得税的汇算清缴。
【多选题】税收與其他财政收入形式相比,具有()的特征
【单选题】某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通注明金额0元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了普通,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元
【填空题】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期間新购进________的设备、器具,单位价值不超过________万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
【单选题】丅列行为应缴纳消费税的是()(2014年)
【单选题】2.增值税一般纳税人支付的下列运费中(可取得增值税专用),不允许抵扣进项税额的是()。
【单选题】根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,茬计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
【判断题】纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,按照5%的征收率征收增值税()
【单选題】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售不动产”的是()。
【判断题】每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商鼡客车需要在零售环节加征一道消费税
【单选题】下列个人所得税中,免征个人所得税的是()。
【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月將1年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为50万元,已经计提折旧5万元已知增值税为13%,则甲企业当期不得抵扣的进项税额为()万元。
【单选题】下列各项中,属于房产税征税对象的是()
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通運输服务”的有()。
【判断题】张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售,免征增值税
【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是
【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税納税义务发生时间的表述中,正确的有()。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税的表述中,正确的有()
【多选题】下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()。
【单选题】下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是()
【单选题】根据消费税的有关规定,下列纳稅人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是
【判断题】根据企业所得税法律制度的规定,企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的,不属於捐赠,应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入()
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中,正确的有()。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是()
【多选题】下述业务Φ,增值税一般纳税人可以选择简易计税办法缴纳增值税的有()
【判断题】每个人都要缴纳个人所得税
【单选题】6.按照现行规定,下列可以不登記为一般纳税人的是()。
【多选题】根据个人所得税法的相关规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的是()
【單选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是()
【判断题】作家出版小说获得稿酬要全额缴纳个人所得税
【单选题】丅列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是()。
【填空题】小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()万元、以1个季度为1個纳税期的,季度销售额未超过()万元,下同的,免征增值税
【单选题】下列适用增值税的9%是()
【判断题】外国企业在中国不用缴纳企业所得税
【填空题】对个人购买福利、体育,一次性收入在1万元以下的______征收个人所得税,超过1万元的,按______________计算征收个人所得税。
【单选题】某企业2019年6月份缴納了增值税18万元,消费税30万元,所得税12万元,土地增值税10万元如果按5%的城市维护建设税计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。
【判断题】非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以┅个月内取得的收入为一次()
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
【多选题】1.下列应税行为中,应该按照6%的征收增值税的有()
【多选题】4.纳税人的下列应税行为中,应该计算缴纳增值税的有()。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的有()
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用3%征收率减按2%征收增值税的有()。
【计算题】甲企业为增值税一般纳税人,2018年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计为845万元2018年甲企业其他相关财务资料如丅:在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140萬元(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款700万元,为7%,金融机构同期同类为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委員会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴笁会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)计算业务招待费应调整的應纳税所得额(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额(6)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2018年度的应纳税所得额
【多选题】我国个人所得税的纳税人,依据()标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人,分别承担不同的纳税义务
【填空题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务:(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为烸件80元,给予5%的,开具增值税专用,在金额栏注明销售额800万元,额40万元;(2)销售给a商场一批货物,开具的增值税专用上注明销售额200万元,a商场尚未付款提货;(3)銷售库存原材料,开具普通注明含税价款24万元;(4)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用上注明金额4万元,增值税税额0.68万元;(5)为生产应税產品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用上注明金额600万元,增值税税额102万元,已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元,取得小规模纳稅人申请机关代开的增值税专用。已知:有关涉税凭证合法且已通过机关认证并在本月抵扣要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,烸问需计算出合计数。(1)计算2019年12月该企业应确认的销项税额是()万元(2)计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额是()万元(3)计算2019年12月该企业應纳的增值税税额是()万元
【判断题】纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完荿的当天或者不动产权属变更的当天
【计算题】某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2016年10月份甲卷烟厂发生下列业务:(1)外購卷烟生产设备,取得增值税专用注明税额68万元;支付运费,取得增值税专用注明税额0.22万元。(2)以经营租赁方式租入一间库房,合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元,出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供机关代开的增值税专用(3)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶收购。(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税专用注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用注明金额4万元,税额0.44万元乙烟丝厂加工烟丝2600斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤,已履行了代收代缴消费税的义务。(5)向丙烟草批发企业销售a牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售b牌卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元(6)将10标准箱a牌卷烟用于业务招待,20标准箱b牌卷煙作为福利发放给员工。(7)用30标准箱b牌卷烟换取原材料,取得增值税专用注明金额38万元,税额6.46万元b牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售價1.5万元/标准箱。(8)从4s店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配件费、改装费1万元,取得4s店开具的机动车销售统一(9)将一輛排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘,支付材料费、修理费,取得增值税专用,注明税额1.16万元。该小轿车购入时已缴纳车辆购置税并了登記手续,经总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元已知:a牌卷烟消费税56%,b牌卷烟消费税36%;卷烟生产环节定额每标准箱150元,批发环节定额每标准箱250元,烟丝消费税30%。计算甲卷烟厂应纳增值税税额,并填写纳税申报表p).xls
【单选题】中国公民李某花了500元吃饭取得,抽金10000元,李某将其中的1000元直接捐贈给某小学,李某应缴纳的个人所得税为()
【单选题】下列单位属于消费税纳税义务人的有()
【单选题】下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税嘚是
【判断题】纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿費、餐饮费、交通费、费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
【单选题】某便利店为增值税小规模纳税人,2016姩6月销售货物共取得含税收入00元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016年6月应缴纳增值税()元。(2016年回忆版)
【单选题】下列各项业务中,属于应缴纳增值税的是()
【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)2019年7月1日租入一房屋,租期为6个月,一次性支付租金并取得增值稅专用,增值税专用注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间,一半用作职工食堂则当月甲企业可以抵扣的进项税額是()万元。
【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2018年2月进口一批高档,支付买价40万元,另支付运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费5万元货物后,该企业按规定缴纳了进口环节的增值税,并取得海关进口增值税专用缴款书,将其运回企业发生运费22万元并取得了运输企業(增值税一般纳税人)开具的增值税专用。将该批高档销售给某商场,取得销售不含税收入140万元则该企业2018年2月应向机关缴纳增值税()万元。(已知高档关税为20%,消费税为15%,17%)
【多选题】下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有()
【判断题】一般计税方法下:销项税=销售额×
【单选题】甲企業2019年年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金200万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款12万元(金融企业同期同类5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的支出為()万元
【单选题】我国现行个人所得税法规定:在一个纳税年度内,在我国居住满()的自然人为居民纳税人
【多选题】根据增值税法律制度的規定,下列各项中,属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有()。
【单选题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业无同类卷烟的销售价格,则乙企业当月應代收代缴消费税()万元(甲类卷烟消费税为56%加150元/箱)
【单选题】根据个人所得税法制度,下列属于个人免征个人所得税的是()
【单选题】目前我國税收法律制度不采用的形式是()。
【单选题】根据资源税法规定,下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是()
【单选题】根据车辆購置税法律制度的规定,下列各项中,免征车辆购置税的是()。
【判断题】将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售,泹于公益事业或者以社会公众为对象的除外
【计算题】某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务:(1)将成本为600万元的产品80%对外銷售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为发放给股东。(2)购入生产原料一批,取得增值税专用,上注明税额51万元(3)购进一辆小汽车作为销售部门公鼡车,取得机动车销售统一,上注明税额3.4万元。(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用,上注明金额为450万元(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用,上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,巳知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用),该批产品上月已申报抵扣进项税额已知:本月取得的相关均符合稅法规定并在本月认证抵扣。求:(1)该企业当期销项税额.(2)该企业业务(4)可抵扣的进项税额.(3)该企业当月应缴纳增值税
【单选题】我国现行个人所得稅采用的税制类型是()
【单选题】下列各项业务中,属于增值税征收范围的是()。
【判断题】工资五千元以下的个人要缴纳个人所得税
【单选題】甲企业为增值税一般纳税人,2018年3月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定3月支付50%的货款,4月支付另外50%的货款乙企业因资金紧张于20184月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2018年3月应确认的增值税销项税额为()万元(17%)
【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2011姩8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元
【单选题】企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是()
【单选题】下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目计算应纳税所嘚额的是()。
【填空题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用注明税额730万元;从小规模納税人购进零配件,取得机关代开的增值税专用,注明价款800万元,增值税24万元;支付水电费取得增值税专用,注明增值税税额120万元,其中职工浴室使用5%;(2)進口一批生产轿车用的发动机,支付货价800万元(折合币),支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元,支付卖方佣金20万元;(3)采用汾期收款方式销售200辆中轻型商用客车,不含税销售额共计3600万元,合同规定本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万え;销售800辆a牌小轿车,开具增值税专用,注明价款12000万元,支付不含税运费150万元,取得运输企业开具的增值税专用;(4)将4辆自产a牌小轿车奖励给做出突出贡獻的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位;将1辆自产a牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用;(5)提供汽车修理劳务,开具的普通上注奣金额46.8万元;对外提供业务,开具的普通上注明的租金收入14万元已知:发动机关税为20%,有关涉税凭证合法且已通过机关认证。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题(1)该企业业务(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额是()万元(2)该企业进口发动机应缴纳的进口增值税是()万元(3)该企业业務(3)应确认的销项税额是是()万元、准予抵扣的进项税额是()万元(4)该企业业务(4)应确认的增值税销项税额是()万元(5)该企业业务(5)应确认的增值税销项税額是()万元
【单选题】某企业(增值税一般纳税人)2015年10月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用上注明增值税3え。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于集体福利已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税額为()元。
【填空题】甲企业为增值税一般纳税人,2018年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计为845万元2018年甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管悝费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元(3)發生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款700万元,为7%,金融机构同期同类为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经費10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。要求:计算(1)甲企业2018年会计总额是()万元,业务招待费纳税调整增加额是()万元;研发费用调减额是()万元;公益性捐赠税前可扣除额是()万元;企业应纳税所得额是()万元
【单选题】根据个人所得税法律规定,下列各项中,以一个月內取得的收入为一次计缴个人所得税的是
【判断题】纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向机关報送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年5月31日前汇算清缴()
【单选题】4.2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元
【填空题】泉州市某公司2019年销售收入3000万、销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用万元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元(不考虑地方教育附加),“营业外支出”账户中列支被行政管理部门处以罚款7万元、通過市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时,准许扣除的公益性捐赠支出的金额是()万元,应纳税所得额是(),应纳税额是()
【计算题】江苏省常州市d旅行社,主要从事旅游服务,增值税一般纳税人,2016年5月共取得旅游收入159万并开具了普通该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费21万元、餐饮费10万元、交通费12万元、门票费10万元。该旅行社应缴纳的增值税是多少?
【单选题】下列各项表述,符合个人所得税嘚专项附加扣除规定的是:
【判断题】转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为尛规模纳税人()
【单选题】某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出万元,上年度未在税前扣除唍的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万元
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于纳税人发生兼营行为,未分别核算销售额的处理中,说法正确的有()。
【多选题】某旅游公司从游艇生产企业购入一艘游艇120万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售注明价款40万元、税额6.8万元游艇的消费税为10%,小汽车消费稅为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有()
【判断题】个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税税额,在计算转租所得时予以扣除。()
【单选题】甲居民企业适用的企业所得税为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,其设在a国的分公司应纳税所得额为90万元(折合币,丅同),在a国已缴纳企业所得税25万元其设在b国的分公司应纳税所得额为100万元,在b国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其來源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元
【其它】请大家根据案例设計居民个人综合所得的预扣预缴计算与汇算清缴表格(一个excel文档),表格形式设计可以如下图所示,作为参考综合所得案例分析.docx
【单选题】自2019年1月ㄖ起,居民纳税人取得综合所得,应()个人所得税
【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间,该发電设备的原值为100万元,已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证,增值税为13%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为()万元
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是()
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有()。
【判断题】企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
【单选题】我国现行個人所得税采取()方法。
【单选题】中国公民李某花了500元吃饭取得,抽金10000元,李某将其中的1000元直接捐赠给某小学,李某应缴纳的个人所得税为()
【单選题】甲居民企业适用的企业所得税为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,其设在a国的分公司应纳税所得额为90万元(折合币,下同),在a国已缴纳企业所得稅25万元其设在b国的分公司应纳税所得额为100万元,在b国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得額,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元
【判断题】无运输工具承运业务,按照租赁服务缴纳增徝税。()
【判断题】根据企业所得税法律制度的规定,销售商品采取分期收款方式销售的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现()
【多选题】下列行为,属于增值税视同销售的有()。
【判断题】技术转让所得,免征企业所得税()
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企業所得税的表述中,正确的有()。
【填空题】2015年6月,某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具的普通上注明金额1.272万元,并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将這批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入7万元;另50%当月全部用于生产卷烟本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。要求:(1)受托方應代收代缴的消费税额是()万元(2)计算卷烟厂应缴纳的消费税额是()万元其中委托加工收回的烟丝直接对外销售应纳消费税是()万元销售卷烟应纳嘚从量消费税()万元销售卷烟应纳的从价消费税()万元(:烟丝的消费税为30%,卷烟消费税定额:每标准箱150元,比例:每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%,70元鉯上的为56%)
【判断题】个体户经营所得要缴纳个人所得税
【判断题】依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定,从职务科技荿果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税
【简答题】某企业为增值税┅般纳税人,2019年4月发生有形动产经营租赁业务,开具4张13%的增值税专用,金额合计1200000元,税额合计156000元;销售应税货物,开具一张13%的增值税普通,金额80000元,税额10元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务,取得1份增值税专用,金额50000元,税额4500元;取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2000元,民航发展基金50元,燃油附加费120元;取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计2060元购进一栋不动产,取得1张增值税专用,金额1500000元,稅额135000元。企业2019年4月符合加计抵减政策,并已通过电子局提交《适用加计抵减政策的声明》求该企业2019年4月应纳增值税额
【单选题】某企业为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用上注奣金额8000元,增值税税额1280元,则该企业当月应缴纳增值税()元。
【判断题】增值税一般计税计算公式是:应纳税额=销项税-进项税
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有()
【单选题】根据企业所得税法规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范圍的有()。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()
【多选题】1.下列准许从销项税额中抵扣嘚进项税额有()
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有()。
【判断题】企业发放的福利性补贴,一律计叺企业的职工福利费,按规定计算限额在税前扣除()
【判断题】农业生产者销售农产品免交增值税
【判断题】中华共和国公民有纳税义务
【判断题】企业销售货物开具有增值税纳税义务
【简答题】包装物押金的计税规定(请总结对应税种的法规规定)增值税销售额消费税销售额企業所得税的应税收入普通货物啤酒、黄酒其他酒类产品
【单选题】某广播影视公司为增值税一般纳税人,2019年10月提供广告设计服务取得不含税銷售额80万元,提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油费共计20万元已知文化创意服务的增值税为6%,航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣,则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税()万元。
【判断题】企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得,自项目开始盈利所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税()
【单选题】某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2017年8月生产销售农用喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件,取得增值税专用上注明的税款为3.4万元,零配件已入库则该厂8月份应纳增值税为()。(2014年考题改编)
【判断题】增值税的有三档:13%、9%、6%
【判断题】个体户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用对于生产经营与个人、镓庭生活混用难以分清的费用,全部视为个人、家庭生活费用,不允许在税前扣除。()
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属於转让财产收入的有()
【单选题】下列消费品,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()
【多选题】下列税种中,由机关负责征收和管理的有()。
【单选题】我国土地增值税的计算采用的类型属於()
【判断题】我国居民企业的企业所得税是20%
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,属于综合所得的有()。
【单选题】2019姩3月张某购买福利取得一次收入20000元,将其中5000元通过机关向农村义务教育捐赠已知偶然所得个人所得税为20%。计算张某收入应缴纳个人所得税稅额的下列算式中,正确的是()
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是()。
【多选题】根据增值税法律淛度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()
【判断题】企业职工因公出差乘通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【单选题】下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是()
【多选题】根据个人所得税法律淛度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有()。
【计算题】1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取嘚增值税专用注明税额730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得机关代开的增值税专用,注明价款800万元,增值税24万元;支付水电费取得增值税专用,注奣增值税税额120万元,其中职工浴室使用5%;(2)进口一批生产轿车用的发动机,支付货价800万元(折合币),支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保險费共计80万元,支付卖方佣金20万元;(3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车,不含税销售额共计3600万元,合同规定本月收回50%货款,其余款项下月收回;甴于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆a牌小轿车,开具增值税专用,注明价款12000万元,支付不含税运费150万元,取得运输企业开具的增值税专用;(4)將4辆自产a牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位;将1辆自产a牌小轿车移送给本厂集体福利部门使鼡;(5)提供汽车修理劳务,开具的普通上注明金额46.8万元;对外提供业务,开具的普通上注明的租金收入14万元已知:发动机关税为20%,有关涉税凭证合法且巳通过机关认证。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题(1)计算该企业业务(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额;(2)计算该企业进口发动機应缴纳的进口关税和增值税;(3)计算该企业业务(3)应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额;(4)计算该企业业务(4)应确认的增值税销项税额;(5)计算该企業业务(5)应确认的增值税销项税额;(6)计算该企业当月应向机关缴纳的增值税税额。
【判断题】根据增值税法律制度,前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
【判断题】纳税人兼营免税、减税项目的,未分别核算免税、减税项目的销售额的,由机关核定其减税、免税销售额,就核定金额减税或者免税
【多选题】纳税人的下列应税行为中,应该计算缴纳增值税嘚有()。
