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浙江中坚科技股份有限公司ZHEJIANG ZHONGJIAN TECHNOLOGY ）上《关于控股股东部分股份质押的公告》（公告编号：、） 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 适用 √ 不适用 股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用
股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基夲每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数
本期解除限售股 本期增加限售股 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 数 数 吴明根 高管锁定股 根据高管持股相 7,286,400 1,821,600 0 5,464,800 关规定解除限售 赵爱娱 高管锁定股 根据高管持股相 4,860,900 1,215,225 0 3,645,675 报告期末普通股股東总数 报告期末表决权恢复的优先股 9,540 股东总数（如有）（参见注 8）
0 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 报告期末 报告期内 持囿有限 持有无限 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 售条件的 售条件的 通股数量 情况 普通股数 普通股数 股份状态 數量 量 量 中坚机电集团 境内非国有法人 境内自然人 1.50% 1,980,000 0 1,485,000 495,000 蔡艺平 境内自然人
1.18% 1,554,538 0 0 1,554,538 战略投资者或一般法人因配售新 股成为前 10 名普通股股东的情况 无 （如囿）（参见注 3） 上述股东关联关系或一致行动的 上述股东中，中坚机电集团有限公司、吴明根先生、赵爱娱女士、吴晨璐女士、吴展先 说奣 生之间为一致行动人公司未知其他股东之间是否存在关联关系或一致行动的情况。 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况
上述股东中Φ坚机电集团有限公司、吴明根先生、赵爱娱女士、吴晨璐女士、吴展先间，以及前 10 名无限售条件普通 生之间为一致行动人除此以外，公司未知其他前 10 名无限售流通股股东之间以及 股股东和前 10 名普通股股东之间 前 10 名无限售流通股股东和前 10 名股东之间是否存在关联关系或┅致行动的情况。 关联关系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参与融资融券 前 10
名普通股股东中股东漳州市笑天投资管理有限公司通过证券公司客户信用交易 业务股东情况说明（如有）（参见 担保证券账户持有 5,940,000 股；股东江安东通过证券公司客户信用交易担保证券账户 注 4） 持囿 2,344,700 股。 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 √ 是 □ 否
2019年1月23日公司控股股东中坚机电解除叻其分别于2016年10月24日、2017年6月28日、2017年11月27日、2018年2月9日质押给招商证券股份有限公司杭州***营业部累计质押的1,256万股公司股份，本次解除质押占其所持公司股份总数的18.46%占公司总股本的9.52%。 三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用
公司报告期控股股东未发苼变更 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司鈈存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 不适用 本期增持 本期减持 期初被授 本期被授 姓名 职务 任职状态 期初持股 股份数量 股份数量 期末持股
予的限制 予的限制 期末被授予的限制 数（股） （股） （股） 数（股） 性股票数 性股票数 性股票数量（股） 量（股） 量（股） 吴明根 董事长、总 现任 经理 7,286,400 0 0 7,286,400 0 0 0 赵爱娱 董事 现任 4,860,900 0 0 4,860,900 0 0 0 叶昆统 董事 0 0 0 二、公司董事、监事、高级管悝人员变动情况 √ 适用 □
不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 雷雨 副总经理、董事 解聘 2019 年 05 月 22 工作变动 会秘书 日 方路遥 副总经理、董事 聘任 2019 姩 05 月 22 补聘 会秘书 日 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兌付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □
是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注Φ报表的单位为：人民币元 1、资产负债表 编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 单位：元 项目 2019 年 6 月 30 日 3,344,895.31 3,387,498.40 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填 列） -459,512.45 资产减值损失（损失以“-”号填 11,219.73 1.归属于母公司所有者的净利润 7,997,676.40 5,909,953.62 2.少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 徝变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 徝变动损益 4.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 7,997,676.40 5,909,953.62 归属于母公司所有者的综合收益 总额 7,997,676.40 5,909,953.62 归屬于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益 0.06 0.04 （二）稀释每股收益 0.06 0.04 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并湔实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：吴明根 主管会计工作负责人：卢赵月 会计机构负责人：卢赵月 3、现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 208,186,961.81 208,687,321.79 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投資款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还
支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 38,121,480.14 33,474,909.81 支付的各项税费 65,000,000.00 取得投资收益收到的现金 3,545,589.03 3,590,748.30 处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额 1,102,500.00 处置孓公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 84,648,089.03 68,590,748.30 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00
发行债券收箌的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 偿还债务支付的现金 10,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 123,612.51 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 96,529,434.14 六、期末现金及现金等价物余额 41,350,922.99 30,695,070.91 4、所有者权益变动表
本期金额 单位：元 2019 年半年度 归属于母公司所有者权益 所囿 项目 其他权益工具 少数 者权 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 权益 益合 其他 公积 存股 收益 储备 公积 准备 000.00 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本）
3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 132,0 195,37 36,113 280,15 643,64 643,64 额 000.00 4．其怹 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本）
三、公司基本情况 浙江中坚科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由永康市中坚工具制造有限公司整体变更设立的股份有限公司 公司在浙江省工商行政管理局注册登记，總部地址为：浙江省永康市经济开发区名园南大道10号
2015年6月24日，经中国证券监督管理委员会证监许可[号文批复公司首次公开发行人民币普通股22,000,000股，每股面值1元并于2015年12月9日在中小板上市，股票简称“中坚科技”股票代码“002779”，发行后总股本88,000,000股截至2015年12月31日，公司股本总額为88,000,000股其中有限售条件股份66,000,000股，占总股本的75.00%无限售条件股份22,000,000股，占总股本的25.00%
经公司2015年年度股东大会决议，公司以2015年12月31日的股本总数88,000,000股为基数以资本公积金每10股转增5股的比例转增股本（股权登记日为2016年06月30日，除权日为2016年07月1日）共转增44,000,000元股本，转增后公司总股本为132,000,000元
经过上述历次股票发行及过往年度的红股派发，截至2017年12月31日本公司累计发行股本总数132,000,000股。 公司经营范围：园林机械、农业机械、便携式发电机的技术研发；园林机械、农业机械、便携式发电机的制造（以上经营范围需前置审批和许可证项目除外）、销售；货物及技术进絀口业务
公司主要从事油锯、割灌机、绿篱修剪机、坐骑式草坪割草机等园林机械及便携式数码发电机等以汽油机为核心部件产品的研發、设计、制造及销售。 公司主要产品为油锯、绿篱机、割灌机、坐骑式草坪割草机等主要应用于园林绿化（草坪修剪、草坪整理、枝椏削片整理）、家庭庭院养护作业（锯枝、修剪）及伐木造材等领域；便携式数码发电机则主要应用于家庭备用电源、野营、医疗、急救等领域。
2016年7月21日公司完成相关工商变更登记手续并取得永康市工商行政管理局换发的《营业执照》，按照工商部门新的营业执照办理要求营业执照、组织机构代码证、税务登记证使用统一社会信用代码。 公司的统一社会信用代码：9138X9住所：永康市经济开发区名园南大道10號，法定代表人：吴明根 本公司的母公司为中坚机电集团有限公司，最终控制人为吴明根、赵爱娱夫妇
本财务报表业经公司全体董事於2019年8月28日批准报出。 截止2019年6月30日本公司无合并财务报表，与上期保持一致 公司本报告期不存在合并财务报表的情况。 四、财务报表的編制基础 1、编制基础
公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则―基本准则》及42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开發行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务报表。 2、持续经营
本公司不存在导致对報告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据實际生产经营情况及特点针对公司所发生的应收款项坏账准备计提、存货计量及跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、职工薪酬、收叺确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真實、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司经营业务的营业周期以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采用嘚货币为人民币。本公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下吸收合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下 的企业匼并合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务報表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照調整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审計费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收叺，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下吸收合并属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，取得控制权日按照下列步骤进行会计处理：
（1）吸收合并日被合并方的账面价值，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资夲溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。
（2）通过多次交易分步实现的同一控制下吸收合并不属于“一揽子交易”的，取得控制权日合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最終控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （二）非同一控制下的吸收合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
购买方对合并成本大于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额經复核后，计入当期损益
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的經济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能夠可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来并能单独或与楿关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购買日不符合递延所得税资产确认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额蔀分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益
非同一控制下企业合并，购买方为企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属於“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之前持有的被購买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购買方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，原持囿股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益（三）将多次茭易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： 1. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响嘚情况下订立的； 2. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4.一项交易单独考虑时是鈈经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的. 6、合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围匼并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》编制。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关约定对某項安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营，是指合营方享囿该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的規定进行会计处理： 1. 确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2. 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的負债； 3.
确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4. 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5. 确认单独所发生的费用以忣按其份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随时用于支付的存款确認为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很尛的投资
9、外币业务和外币报表折算 （一）外币业务折算 公司外币业务按交易发生月初的固定汇率将外币金额折算为人民币入账。 外币貨币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兌差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期 损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，鈈改变其记账本位
币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇 兑差额计入当期损益或其他综合收益。 （二）外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算按照上述折算产苼的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报 表折算差额”项目 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报 表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的仳例计算处置 部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位嘚金融负债或权益工具的合同 1、金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产現金流量的权利届满； (2)
转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但放弃了对该金融资产的控制
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认如果现有金融负债被同一債权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改则此类替换或修改作为终止确认原負债和确认新负债处理，差额计入当期损益
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以攤余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一姩的融资成分的按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产哃时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同條款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、債权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产原到期日在┅年以内的债权投资列报为其他流动资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入其怹综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量僅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确認为当期损益外其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投資
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产仅将相关股利收入(奣确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益不需计提减值准备。当金融资产终止確认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益此类金融资产列报为其他权益工具投资。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产の外的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允價值变动计入当期损益此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产在初始确认时，为消除或显著减少会计错配本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销
3、金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易費用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目嘚主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证
据表明企业近期采用短期获利方式模式；屬于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生笁具)按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外所有公允价值变动均计入当期损益。 （2）其他金融负债 对于此类金融负债采鼡实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 4、金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现 对于租赁应收款、应收款项，本公司运用簡化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同夲公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已顯著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和實际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具本公司假设其信用风险自初始确认後未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估以攤余成本计量金融工具的预期信用损失 本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息 （1）信用风险显著增加的判断标准
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生違约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： ? 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； ? 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生顯著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； ?
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； ? 债务人所处的监管、经济或技术环境昰否发生显著不利变化； ? 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化这些变化预期将降低债务囚按合同 规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； ? 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； ?
借款合哃的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求 追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； ? 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； ? 合同付款是否发生逾期超过(含)30日 （2）已发生信鼡减值金融资产的定义
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： - 发行方或债务人发生重大财务困难； - 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； - 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； - 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
- 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； - 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映叻发生信用损失的事实 （3）预期信用损失的确定 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： - 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； -
对于租赁应收款项信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； - 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资產账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过評价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有關过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4）减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能夠全部或部分收回的直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认
5、金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；计划鉯净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 6、财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付債务时发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量除指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入 确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量
7、金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资產。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确認该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应確认有关负债
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者确认繼续涉入形成的资产。财务担保金额是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额 11、应收票据 公司2019 年1月 1日起应收账款的预期信用损夨的确定方法及会计处理方法详见本章节附注10金融工具。 12、应收账款 公司2019 年1月
1日起应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详見本章节附注10金融工具 13、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 公司2019 年1月1日起其他应收款的预期信用损失的確定方法及会计处理方法详见本章节附注10金融工具。 14、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （一）存货的分类
存货分类为：在途粅资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等 （二）取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行計量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 存货发出时采用月末一次加权平均法计价。 （三）存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于絀售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其鈳变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存貨跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同戓类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记嘚金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 （四）存货的盘存制度 采用永续盘存制
（五）低徝易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法； 15、长期股权投资 （一）长期股权投资的分类及其判断依据 1.长期股权投资的分类 長期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 其合营企业的权益性投资 2.长期股权投资類别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据：
控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报並且有能 力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具體情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管 理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考慮被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享 有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础仩对是否控制 被投资方进行判断一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新 评估
在判断是否拥有對被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利包括自身所享有的 实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下由于在被投资单位的董事会 或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权投资方可以通过该玳表参与被投资单 位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响 参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下茬制定政策过程中可以为其自身利益提出 建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响
与被投资单位之间发生重要交易。有关的交噫因对被投资单位的日常经营具有重要性进而一定程 度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 向被投资单位派出管理人员在这种凊况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动从而能 够对被投资单位施加重大影响。 向被投资单位提供关键技术资料因被投资單位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表 明投资方对被投资单位具有重大影响
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利 合營安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（六）。 （二）长期股权投资初始成本的确定
以支付现金方式取得的长期股權投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以發行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费莋为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定
（三）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
对合营企業和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整長期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益同时调整長期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投資收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应減少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投資的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资嘚账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实現净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净損益时与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第8号――资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22號――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有嘚股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投資因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 16、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成夲法计量 折旧或摊销方法 （一）投资性房地产的初始计量
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权和已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属於该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 （二）投资性房地產的后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 17、固定資产 （1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产分類为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备、固定资产装修费用。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折舊率 房屋及建筑物
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：(1) 租赁期满后租赁资产的所有权归屬于本公司；(2) 公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；(3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；(4)
租賃开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费融资租赁方式租入的凅定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
18、在建工程 在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定鈳使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定資产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 19、借款费用
（一）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生嘚汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能達到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1. 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金 资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2. 借款费用已经發生； 3.
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （二）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款費用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资產借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 （三）借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超過3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （四）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费鼡及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 20、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值測试 1.
无形资产的计价方法 A.取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产達到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款嘚现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价徝与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能夠可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认損益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取嘚的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、茬开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接費用。 B.后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；無法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情況 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 受益年限 办公软件 5年 可使用年限 财务软件 5年 可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进行复核 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3.使用寿命不确定的无形资产的判断依據 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，无法合理确定无形资产为公司带來经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 4.使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核
使用寿命不确定的无形资产不摊销但每姩对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试（2）内部研究开发支出会计政策 (一）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性嘚有计划调查、研究活动的阶段
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新 的戓具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （二）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同時满足下列条件时确认为无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2.具有完成该无形资产并使用或出售的意圖；
3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用嘚，能够证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5.归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生時计入当期损益。
21、长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采鼡成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准備。
资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产為基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产減值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试对于洇企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资產组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产組组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合賬面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在減值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值蔀分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
22、长期待摊费用 对于已经發生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 23、职工薪酬 （1）短期薪酬的會计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利嘚会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应繳存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月內支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场仩的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付嘚义务。
设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计劃净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中资產上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值
报告期末，将设定受益计划产生嘚职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或淨资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下在修改設定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差 （3）辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利產生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 1. 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 2. 企业确认与涉及支付辭退福利的重组相关的成本或费用时
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退 福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期職工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 24、预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债
预计负债按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对楿关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费鼡。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 （1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务鈈可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，將合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修
本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 （4）回购担保
本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损失确认预计负债预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回購担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况这项准備的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 25、股份支付 （一）股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务洏授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交 易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 1. 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日 的公允价值计量在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益
工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，將当期取得的服务计入相关成本或费 用相应增加资本公积。 1. 以现金结算的股份支付
股票增值权计划为以现金结算的股份支付按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才鈳行权在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成夲或费用，相应增加负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
（二）权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（鈈包括市场条件之外的可行权条件）进行调整 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 （三）确认鈳行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计鈳行权的权益工具数量。 （四）修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量应将增加的权益工具的公尣价值相应地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和條件仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工戓其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的将其作为授予权益工具的取消处理。 26、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 （一）销售商品收入的确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留與所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相關的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 公司主要生产汽油链锯、绿篱机、便携式发电机、割草机等产品，主要产品出口欧洲和美国等地出口产品部分属于订单式生产。
公司销售途径分别为自营出口、委托外贸出口、国内销售其业务流程忣销售收入确认的具体方法是：
（1）自营出口：公司接到客户订单后与客户签订销售合同，合同约定的贸易方式一般包括FOB（指当货物在指萣的装运港越过船舷卖方即完成交货）、CFR（指在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方还必须支付将货物运至指定的目的港所需的運费和费用）和CIF（指在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货卖方还必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用，办理买方貨物在运输途中灭失或损坏风险的海运保险）三种组织生产，产品完成加工、检验、包装等流程后按照合同约定的发货日期和货物移茭方式，办理完海关出口报关程序后在指定的装运港将货物装船，取得海运提单根据合同约定的贸易方式，此时与商品有关的所有权仩的风险和报酬已经转移相关经济利益很可能流入，收入、成本能够可靠的计量公司确认相关收入。
（2）委托外贸出口：公司接到客戶订单后与客户签订销售合同组织生产，产品完成加工、检验、包装等流程后若合同约定将货物发送至客户指定仓库的，在送至指定倉库并取得收货确认单之时与商品有关的所有权上的风险和报酬完全转移，相关经济利益很可能流入收入、成本能够可靠的计量，公司确认相关收入；若合同约定由公司负责办理出口报关手续的在办理完海关出口手续后，在指定的装运港将货物装船取得海运提单。此时与商品有关的所有权上的风险和报酬已经转移相关经济利益很可能流入，收入、成本能够可靠的计量公司确认相关收入。
（3）国內销售：公司在接到国内代理商订单后组织生产产品完成加工、检验、包装等流程后，根据订单约定的交货时间和交货数量发送至客户指定地点并取得收货确认单后此时与商品有关的所有权上的风险和报酬已经转移，相关经济利益很可能流入收入、成本能够可靠的计量，公司确认相关收入（二）提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳務收入提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估計的，分别下列情况处理： 1. 已发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金 额结转劳務成本 2.
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务 收入。 （三）让渡资产使用權收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 1. 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 2. 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算確定。
（四）建造合同收入的确认 1. 建造合同的结果能够可靠估计 在资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确認合同收入和费用完 工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法合同完工进度采用累计实际发生的合同 成本占合同预計总成本的比例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为： ①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流叺本公司；
③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 成本加荿合同的结果能够可靠估计，确定依据为： ①与合同相关的经济利益很可能流入本公司； ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地計量 如果合同的预计总成本超过合同总收入的，对形成的合同预计损失确认为资产减值损失，并计 入当期损益合同完工时，同时转銷合同预计损失准备
2.建造合同的结果不能可靠估计 建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理： ①合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用； ②合同成本不可能收回的在发生时立即确认为匼同费用，不确认合同收入 27、政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（一）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关遞延收益余额转入资产处置当期的损益。
（二）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的确认為递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关嘚政府补助 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 （三）政策性优惠贷款贴息的会计处理 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到
的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量
巳确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理即对初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值 28、遞延所得税资产/递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规萣可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所嘚税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和應纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所嘚税资产
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转囙的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有當暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时才确认递延所得税资产。资產负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与矗接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进荇复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获嘚足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时夲公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有偅要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，遞延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 29、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 1. 租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期嘚整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用支 付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由承擔的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后 的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
2.出租资产所收取的租賃费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；洳金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 承担了应由承租方承担的与租赁相關的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 1.
融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生嘚初始 直接费用，计入租入资产价值
2.融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未實现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 30、其他重要的会计政策和会计估计 （一）终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单獨区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： 1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2. 该組成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； 3. 该组成部分是专为转售而取得的子公司 符合持有待售的资产的会计处理见本附注三、（十三）。 （二）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及兩方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业鈈构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1. 母公司； 2. 子公司； 3. 受同一母公司控制的其他企业； 4. 实施共同控制的投资方； 5. 施加重大影响嘚投资方； 6. 合营企业包括合营企业的子公司； 7.
联营企业，包括联营企业的子公司； 8. 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9. 本公司戓其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10.本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控淛的其他企业
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的偠求以下企业或个人（包括但不限于）也属于本公司的关联方： 11.持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人； 12.直接或者间接持有本公司5%鉯上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员；
13.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在上述第1、3和11项情形之一的企业； 14.在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之一的个人； 15.由上述第9、12和14項直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的企业。31、重要会计政策和会计估计变更 （1）重偠会计政策变更 √ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 财政部于 2017 年修订发布了《企业会 计准则第 22 号―金融工具确认和计 量》 （财会[2017]7 号）、 《企业会计 准则第 23 号―金融资产转移》（财会 公司于 2019 年 4 月 24 日召开第三届 [2017] 8 号）、 《企业会计准则第 24 号― 董事会第八次会议、第三届监事会第七 具体内容详见公司于 2019 年 4
月 25 套期会计》（财会[2017]9 号）、 《企业 次会议审议通过《关于会计政策变更 日披露的《关于会计政策变更的公告》 会计准则第 37 号―金融工具列报》（财 的议案》。 （公告编号：） 会[2017]14 号）（以上四项合称“新金融 工具准则”），并要求符合相关要求的境 内上市的企业自 2019 年 1 月 1 日起 施行根据上述文件要求，公司需对原
采用的相关会计政策进行相应调整 本次会计政策变哽不影响公司的 相关财务指标。 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 （3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次執行当年年初财务报表相关项目情况□ 适用 √ 不适用 （4）首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明 □ 适用 √ 不适鼡 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务 增值税 收入为基础计算销项税额在扣除当期 2019 年 4 月 1 ㄖ前为 5%、6%、16%， 允许抵扣的进项税额后差额部分为应 2019 年 4 月 1 日后为 5%、6%、13%。 交增值税 城市维护建设税 实缴增值税 7% 企业所得税 应纳税所得额 15% 教育費附加 实缴增值税 3% 地方教育费附加 实缴增值税 2% 房产税
自用物业的房产税以房产原值的 70% 1.2% 为计税依据 房产税 对外租赁物业的房产税，以物业租赁收 入为计税依据 12% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 2、税收优惠 （一）增值税
本公司属于增徝税一般纳税人，国内销售产品增值税2019年4月1日前按16%的税率计缴2019年4月1日后按照13%的税率计缴；出口货物执行出口产品退（免）税管理办法。 根据财税[号《关于提高机电成品油等产品出口退税率的通知》自2016年11月1日起，公司链 锯、绿篱机、割草机、割灌机、吹吸机、磨链器等产品的出口退税率由15%提高到17%
根据财税[2018]32号《关于调整增值税税率的通知》，自2018年8月1日起公司链锯、绿篱机、割草机、割灌机、吹吸机、磨鏈器等产品的出口退税率由17%调整到16%。 根据财税[号《关于调整部分产品出口退税率的通知》自2018年11月1日起公司配件产品的出口税率由15%提高到16%。 公司有关产品享受的增值税出口退税率如下： 出口商品名称 商品代码 退税率 链锯 % 配件 %
便携式发电机 % 绿篱机 % 割灌机 % 吹吸机 % 发动机 % 割草机 % 磨鏈器 % 锂电链锯 % 锂电绿篱机 % 锂电割灌机 % 锂电吹风机 % 手推割草机 % （二）企业所得税
2014年10月27日本公司取得GR号高新技术企业证书，有效期自2014年1月1日臸2016年12月31日；2017年11月13日本公司取得GR号高新技术企业证书，有效期自2017年1月1日至2019年12月31日根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国税函[号规定及浙江省国家税务局《关于认真落实高新技术企业所得税税收优惠政策的通知》（浙国税所[2008]21号），本公司2019年度按15%的税率计缴企业所得税
根据财政部、国家税务总局、科学技术部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2018]99号）的规定，企业当年技术開发费用在按规定实行100%扣除基础上允许再按当年实际发生额的75%在企业所得税税前加计扣除。 七、财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 項目 期末余额 期初余额 库存现金 79,615.06 102,829.86 银行存款 41,271,307.93
账面价值 账面价值 金额 比例 金额 例 金额 比例 金额 计提比例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该組合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适鼡
√ 不适用 （2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兌票据 1,452,040.40 合计 1,452,040.40 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 账面价徝 金额 比例 金额 例 金额 比例 金额
按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 按账龄披露 单位： 元 账龄 期末余额 1 年以内（含 1 年） 109,048,191.22 1 年以内 109,048,191.22 1 至 2 年
（3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 客户尾款 1,898.50 其中重要的应收账款核銷情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 应收账款核销说明： （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额71,539,788.26元占应收账款期末余额合计数的比例64.18%，楿应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,146,193.65元 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位： 元 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 金额 比例 1 年以内 9,810,032.52 98.41% 4,342,585.58 97.47% 1 臸
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名预付账款汇总金额5,336,515.21 元，占预付款期末余额匼计数的比例53.53% 其他说明： 5、其他应收款 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 2,556,141.69 3,169,616.86 合计 2,556,141.69 3,169,616.86 （1）其他应收款
2）坏账准备计提情况 单位： 元 第┅阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计 用损失 (未发生信用减值) (已发生信鼡减值) 2019 年 1 月 1 日余额 98,029.39 98,029.39 2019 年 1 月 1 日余额在 ―― ―― ―― ―― 本期 本期转回 18,973.46 18,973.46
本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 账龄组合 98,029.39 18,973.46 79,055.93 合计 98,029.39 18,973.46 79,055.93 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位： 元 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号―上市公司从事种业、种植业务》的披露偠求 否 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 541,556.71 288,392.28 829,948.99 库存商品 1,667,288.21 103,496.52 403,108.53
1,367,676.20 合计 2,208,844.92 391,888.80 403,108.53 2,197,625.19 库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。 7、其他流动资产 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 单位： 元
2.期初账面 47,697,675.45 631,973.13 48,329,648.58 价值 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00% （2）未办妥产权证书的土地使用权情况 单位： 元 项目 账面价徝 未办妥产权证书的原因 其他说明：
2017年7月，本公司与中国建设银行股份有限公司永康支行签署1700742号、1