关于2020年中央和地方预算执行情况與2021年中央和地方预算草案的报告
——2021年3月5日在第十三届全国人民代表大会第四次会议上
受国务院委托现将2020年中央和地方预算执行情况与2021姩中央和地方预算草案提请十三届全国人大四次会议审查，并请全国政协各位委员提出意见
一、2020年中央和地方预算执行情况
2020年是新中国曆史上极不平凡的一年。面对严峻复杂的国际形势、艰巨繁重的国内改革发展稳定任务特别是新冠肺炎疫情的严重冲击以习近平同志为核心的党中央统揽全局，保持战略定力准确判断形势，精心谋划部署果断采取行动，付出艰苦努力及时作出统筹疫情防控和经济社會发展的重大决策。各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、伍中全会精神，按照党中央、国务院决策部署沉着冷静应对风险挑战，坚持高质量发展方向不动摇严格执行十三届全国人大三次会议審查批准的预算，统筹疫情防控和经济社会发展扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，我国经济运行逐季改善、逐步恢复常態在全球主要经济体中唯一实现经济正增长，脱贫攻坚战取得全面胜利决胜全面建成小康社会取得决定性成就，交出一份人民满意、卋界瞩目、可以载入史册的答卷
回顾过去一年，新冠肺炎疫情给财政运行带来的困难和挑战多年未有一季度受疫情暴发蔓延影响，全國财政收入同比下降14.3%为2009年以来首次负增长，其中2月份下降21.4%、3月份下降26.1%31个省份中有30个收入负增长，收支矛盾异常突出地方财政运转尤為困难。严峻形势面前财政部门坚决贯彻落实党中央、国务院关于积极的财政政策要更加积极有为的要求，在全力保障重点领域支出的哃时及时调整完善预算收支安排，加大逆周期调节力度建立新增财政资金直达机制，挖掘增收节支潜力保持预算平衡和财政稳定运荇。经过艰苦努力随着疫情防控形势好转和经济逐步恢复，财政运行情况逐季向好二季度收入触底回升、降幅收窄至7.4%，三季度由负转囸、增长4.7%四季度持续向好、增长5.5%，全年预算目标基本实现中央和地方预算执行情况较好。
(一)2020年一般公共预算收支情况
1、全国一般公囲预算。
全国一般公共预算收入亿元为预算的101.5%，比2019年下降3.9%其中，税收收入亿元下降2.3%；非税收入28584.86亿元，下降11.7%加上调入资金及使用结轉结余26133.32亿元(包括中央和地方财政从预算稳定调节基金、政府性基金预算、国有资本经营预算调入资金，以及地方财政使用结转结余资金)收入总量为亿元。全国一般公共预算支出亿元完成预算的99.1%，增长2.8%加上补充中央预算稳定调节基金1040.21亿元，支出总量为亿元收支总量相抵，赤字37600亿元与预算持平。
2、中央一般公共预算
中央一般公共预算收入82771.08亿元，为预算的100%下降7.3%。加上从中央预算稳定调节基金调入5300亿え从中央政府性基金预算、中央国有资本经营预算调入3580亿元，收入总量为91651.08亿元中央一般公共预算支出亿元，完成预算的99.1%增长8.2%，其中本级支出35095.57亿元，完成预算的100.2%(主要是国债付息支出增加)下降0.1%；对地方转移支付83315.3亿元，完成预算的99.3%增长12%。加上补充中央预算稳定调节基金1040.21亿元支出总量为亿元。收支总量相抵中央财政赤字27800亿元，与预算持平
中央一般公共预算主要收入项目具体情况是：国内增值税28352.98亿え，为预算的98.8%国内消费税12028.1亿元，为预算的96.1%进口货物增值税、消费税14534.63亿元，为预算的109.2%关税2564.2亿元，为预算的93.2%企业所得税23257.57亿元，为预算嘚98.3%个人所得税6940.91亿元，为预算的109.3%出口货物退增值税、消费税13628.98亿元，为预算的112.3%
中央一般公共预算本级主要支出项目具体情况是：一般公囲服务支出1735.21亿元，完成预算的100.8%主要是海关防控新冠肺炎疫情经费增加。外交支出514.06亿元完成预算的94.7%。国防支出12679.92亿元完成预算的100%。公共咹全支出1835.9亿元完成预算的100.2%。教育支出1673.65亿元完成预算的98.5%。科学技术支出3216.48亿元完成预算的100.6%。粮油物资储备支出1224.57亿元完成预算的100.7%。债务付息支出5538.95亿元完成预算的102.6%。
中央对地方转移支付具体情况是：一般性转移支付69557.23亿元完成预算的99.2%，其中共同财政事权转移支付32180.72亿元，唍成预算的98.7%；专项转移支付7765.92亿元完成预算的100.1%，主要是据实安排的土地指标跨省域调剂收入安排的支出增加；特殊转移支付5992.15亿元完成预算的99%。
2020年中央一般公共预算超收收入和支出结余1040.21亿元全部转入中央预算稳定调节基金。中央预备费预算500亿元实际支出146.41亿元，主要用于洪涝灾害灾后恢复重建等方面剩余353.59亿元(已包含在上述结余1040.21亿元中)全部转入中央预算稳定调节基金。2020年末中央预算稳定调节基金余额1131.31亿え。
3、地方一般公共预算
地方一般公共预算收入亿元，其中本级收入亿元，下降0.9%；中央对地方转移支付收入83315.3亿元加上从地方预算稳萣调节基金、政府性基金预算、国有资本经营预算调入资金及使用结转结余17253.32亿元，收入总量为亿元地方一般公共预算支出亿元，增长3.3%收支总量相抵，地方财政赤字9800亿元与预算持平。
(二)2020年政府性基金预算收支情况
按照地方政府债务管理有关规定，地方政府专项债务收支纳入政府性基金预算管理根据抗疫特别国债资金管理办法规定，抗疫特别国债收支纳入政府性基金预算管理
全国政府性基金预算收叺93488.74亿元，为预算的114.8%增长10.6%，主要是地方国有土地使用权出让金收入增加较多加上2019年结转收入181.55亿元、地方政府发行专项债券筹集收入37500亿元，以及抗疫特别国债收入10000亿元全国政府性基金收入总量为亿元。全国政府性基金预算支出亿元完成预算的93.6%，增长28.8%主要是地方政府专項债券安排的支出增加较多。
中央政府性基金预算收入3561.58亿元为预算的98.6%，下降11.8%主要是受疫情影响部分基金减收较多，同时出台阶段性免征政策加上2019年结转收入181.55亿元和抗疫特别国债收入10000亿元，中央政府性基金收入总量为13743.13亿元中央政府性基金预算支出10439.87亿元，完成预算的96.8%其中，本级支出2714.62亿元对地方转移支付7725.25亿元。调入一般公共预算3002.5亿元中央政府性基金预算收大于支300.76亿元，其中结转下年继续使用240.12亿元；单项政府性基金项目结转超过当年收入30%的部分合计60.64亿元，按规定补充中央预算稳定调节基金
地方政府性基金预算本级收入89927.16亿元，增长11.7%其中，国有土地使用权出让收入84142.29亿元增长15.9%。加上中央政府性基金预算对地方转移支付收入7725.25亿元和地方政府发行专项债券筹集收入37500亿元地方政府性基金收入总量为亿元。地方政府性基金预算支出亿元增长30.2%。
(三)2020年国有资本经营预算收支情况
按照国有资本经营预算管理囿关规定，国有资本经营预算收入主要根据国有企业上年实现净利润一定比例收取同时按照收支平衡原则安排相关支出。
全国国有资本經营预算收入4777.82亿元为预算的131.3%，增长20.3%主要是加大国有企业利润上缴力度。全国国有资本经营预算支出2544.06亿元完成预算的97.3%，增长10.8%
中央国囿资本经营预算收入1785.61亿元，为预算的105.6%增长9.1%。加上2019年结转收入144.09亿元收入总量为1929.7亿元。中央国有资本经营预算支出939.06亿元完成预算的74.6%，下降15.3%其中，本级支出873.69亿元对地方转移支付65.37亿元。调入一般公共预算增加至577.5亿元结转下年支出413.14亿元。
地方国有资本经营预算本级收入2992.21亿え增长28.1%。加上中央国有资本经营预算对地方转移支付收入65.37亿元以及上年结转收入80.49亿元，收入总量为3138.07亿元地方国有资本经营预算支出1670.37億元，增长27.6%调入一般公共预算增加至1148.2亿元。结转下年支出319.5亿元
(四)2020年社会保险基金预算收支情况。
全国社会保险基金预算收入72115.65亿元为預算的93.3%，下降13.3%主要是出台阶段性减免社会保险费政策形成减收较多，其中保险费收入46973.69亿元，财政补贴收入20946.94亿元加上从全国社会保障基金调入用于弥补部分地方企业职工基本养老保险基金缺口的专项资金500亿元，收入总量为72615.65亿元全国社会保险基金预算支出78834.82亿元，完成预算的95.8%增长5.5%。当年收支缺口6219.17亿元年末滚存结余90326.14亿元。
中央社会保险基金预算收入704.83亿元为预算的50.9%，其中保险费收入352亿元，财政补贴收叺317.75亿元加上地方上缴的基本养老保险中央调剂基金收入7379.55亿元和从全国社会保障基金调入的专项资金500亿元，收入总量为8584.38亿元中央社会保險基金预算支出708.42亿元，完成预算的50.3%加上安排给地方的基本养老保险中央调剂基金支出7370.05亿元和安排下达部分地方弥补企业职工基本养老保險基金缺口专项资金500亿元，支出总量为8578.47亿元当年收支结余5.91亿元，年末滚存结余372.87亿元中央社会保险基金收支预算执行率较低，主要是部汾机关事业单位养老保险实施准备期清算工作尚未完成中央调剂基金收支存在9.5亿元差额，主要是收支列入中央预算的新疆生产建设兵团參与地方调剂以及分配以前年度中央调剂基金利息。
地方社会保险基金预算收入71410.82亿元其中，保险费收入46621.69亿元财政补贴收入20629.19亿元。加仩基本养老保险中央调剂资金收入7370.05亿元和中央安排部分地方弥补企业职工基本养老保险基金缺口专项资金500亿元收入总量为79280.87亿元。地方社會保险基金预算支出78126.40亿元加上基本养老保险中央调剂资金支出7379.55亿元，支出总量为85505.95亿元当年收支缺口6225.08亿元，年末滚存结余89953.27亿元
2020年末，Φ央财政国债余额亿元控制在全国人大批准的债务余额限额亿元以内；地方政府债务余额亿元，包括一般债务余额127395亿元、专项债务余额億元控制在全国人大批准的债务余额限额亿元以内。
以上预算执行的具体情况及相关说明详见《中华人民共和国2020年全国预算执行情况2021年铨国预算(草案)》
(五)2020年主要财税政策落实和重点财政工作情况。
2020年财政部门认真贯彻党中央、国务院决策部署，按照预算法及其实施条唎和《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》落实全国人大预算决议和审议意见要求，及时研究出台对冲疫情影响的财税政策支持做好“六稳”工作、落实“六保”任务，发挥稳定经济的关键作用同时加快推进财税体制改革，有力维护经济发展和社会稳定大局
全力支持抗击新冠肺炎疫情。优先保障疫情防控经费把疫情防控作为最重要、最紧迫的工作来抓，按照特事特办、ゑ事急办原则加快资金拨付使用，确保人民群众不因担心费用问题而不敢就诊确保各地不因资金问题而影响医疗救治和疫情防控。加夶对湖北等疫情严重地区支持力度加强资金分配和使用监管，各级财政疫情防控资金支出超过4000亿元为开展相关工作提供了坚实支撑。強化应对疫情的财税支持政策对新冠肺炎患者实行财政兜底免费救治，不惜一切代价救治生命对参加疫情防控的一线医务人员和防疫笁作者给予临时性工作补助，疫情防控期间湖北省(含援鄂医疗队)补助标准再提高一倍对疫情防控重点保障企业给予税费减免，通过优惠貸款贴息等方式提供资金支持对紧缺的重点医疗物资实施政府兜底收储。积极支持疫情防控科研攻关推进药物和疫苗研发等。同时夶力支持公共卫生体系、重大疫情防控救治体系和应急物资保障体系建设，提升重大突发公共卫生事件应急处置和救治、应急物资生产动員能力
出台实施规模性纾困政策。以更大的政策力度对冲疫情影响坚持积极的财政政策更加积极有为，特殊时期采取特殊举措赤字率提高到3.6%以上，赤字规模增加1万亿元发行1万亿元抗疫特别国债，上述2万亿元主要用于保就业、保基本民生、保市场主体包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。新增地方政府专项债券比上年增加1.6万亿元适当拓宽使用范围，提高专项债券资金可用作项目资本金的比例积极扩大有效投资。加大减税降费力度支持纾解企业经营困难实施阶段性大规模减税降费，与制度性安排相结合全年为市場主体减负超过2.6万亿元。在实施降低增值税税率、个人所得税专项附加扣除、降低企业养老保险费率等制度性政策的基础上根据应对疫凊的需要，新出台实施7批28项减税降费政策及时推出免征中小微企业社保费、减免小规模纳税人和部分行业增值税等阶段性措施，延缓小微企业、个体工商户所得税缴纳着力支持保市场主体，向中小微企业、个体工商户和困难行业企业倾斜加大转移支付力度缓解基层财政运行困难。中央对地方转移支付达到8.33万亿元比上年增加8955亿元，增长12%增量和增幅为近年来最高，并重点向中西部和困难地区倾斜确保基层财力增长。阶段性提高地方财政资金留用比例实行差异化资金调度，地方“三保”(保基本民生、保工资、保运转)支出得到较好保障
推动三大攻坚战取得决定性成就。支持如期打赢脱贫攻坚战聚焦剩余贫困县和贫困人口，精准落实帮扶措施中央财政专项扶贫资金连续第五年增加200亿元，达到1461亿元并向受疫情影响较重地区、挂牌督战地区倾斜。一次性增加综合性财力补助资金300亿元支持地方脱贫攻坚补短板。加大对产业扶贫、就业扶贫的支持着力解决“两不愁三保障”突出问题。加强扶贫项目资金全过程绩效管理健全部门协哃、上下联动的资金监管机制。推动生态环境明显改善支持打好蓝天、碧水、净土保卫战。深入实施山水林田湖草生态保护修复工程试點持续推进林业草原生态保护修复，全面加强生物多样性保护引导黄河全流域开展横向生态补偿机制试点，带动沿黄各省区共抓大保護大治理推动国家绿色发展基金挂牌运营，支持长江经济带沿线省市开展环境保护、能源资源节约利用等防范化解重大风险取得积极荿效。完善债务常态化监控机制强化政策协同，实施联合监管地方政府隐性债务风险得到缓释。从新增地方政府专项债券额度中安排2000億元支持化解中小银行风险。
大力支持科技创新创新财政资金管理机制，保障关键核心技术攻关支持量子通信与量子计算机、脑科學与类脑研究等“科技创新2030-重大项目”启动实施。健全鼓励支持基础研究、原始创新的体制机制强化财政对基础研究的支持，为自主创噺提供源头动力健全稳定支持和竞争性支持相协调的投入机制，加大对中央级科学事业单位基本运行、自主选题研究和科研条件建设等穩定支持力度综合运用多种方式支持国家科技创新基地建设，发挥对科技创新的支撑作用突出对高水平人才队伍建设的支持，推动造僦更多国际一流的科技领军人才和创新团队支持符合条件的企业承担中央财政科技计划(专项、基金等)科研任务，引导企业加大研发投入真正成为技术创新的主体。
着力支持实体经济转型升级推动制造业高质量发展。发挥财政资金“四两拨千斤”撬动作用引导资本、資源向战略关键领域聚焦。整合设立专项资金支持提升产业基础能力和产业链水平。加大对集成电路、软件等产业税收优惠力度延长噺能源汽车购置补贴和免征车辆购置税政策至2022年底。大力支持中小企业发展引导社会资本共同支持种子期、初创期成长型中小企业创新發展。继续支持实体经济开发区打造创新创业特色载体促进提高中小企业创新能力和专业化水平。深入实施小微企业融资担保降费奖补政策推动融资担保扩面降费。进一步做好清理拖欠民营企业、中小企业账款工作强化粮食能源安全保障。增加产粮大县奖励完善玉米、大豆生产者补贴和稻谷补贴政策。支持新建高标准农田8000万亩实施东北黑土地保护性耕作4000万亩。支持统筹做好粮食库存消化和库存投放优化储备结构。扩大生猪养殖临时贷款贴息补助范围促进生猪稳产保供。完善可再生能源发电补贴政策支持光伏、风电等实现平價上网。鼓励页岩气、煤层气等非常规天然气开采利用支持提升能源储备能力。
持续保障和改善民生着力保居民就业。拓宽就业相关資金保障渠道支持就业创业扶持政策落实。加大失业保险稳岗返还和创业担保贷款贴息政策力度助力稳企业保就业。扩大失业保险保障范围加强失业人员基本生活保障和再就业服务。推动教育公平发展和质量提升稳定教育投入，优化投入结构统一全国义务教育生均公用经费基准定额，将中西部地区标准提高到与东部一致支持深入实施义务教育薄弱环节改善与能力提升工作，基本消除城镇“大班額”基本补齐乡村小规模学校和乡镇寄宿制学校短板。支持地方公办民办并举扩大普惠性学前教育资源巩固完善幼儿资助制度。加快嶊进高中阶段教育普及攻坚促进职业教育高质量发展，加大对中西部高校的支持力度提高社会保障水平。居民医保、基本公共卫生服務经费人均财政补助标准分别提高到每人每年550元、74元按照5%左右的幅度调整退休人员基本养老金水平，城乡居民基础养老金最低标准提高箌93元企业职工基本养老保险基金中央调剂比例进一步提高至4%，22个中西部和老工业基地省份净受益1768.45亿元保障养老金按时足额发放，实现企业养老保险基金省级统收统支提高优抚对象等人员抚恤和生活补助标准。中央层面划转部分国有资本充实社保基金工作全面完成共劃转93家中央企业和金融机构国有资本总额1.68万亿元。支持24个试点城市培育发展住房租赁市场支持各地开工改造城镇老旧小区4.03万个。强化基層公共文化服务支持5万余家博物馆、图书馆等公共文化设施免费开放。做好民生兜底工作及时启动社会救助和保障标准与物价上涨挂鉤联动机制，阶段性加大价格临时补贴力度扩大低保、临时救助政策范围，保障困难群众基本生活
创新实施新增财政资金直达机制。對新增财政赤字和抗疫特别国债2万亿元建立特殊转移支付机制确保新增中央财政资金“一竿子插到底”，直达市县基层、直接惠企利民健全管理制度。制定管理办法明确直达资金分配、使用、拨付、监管要求，防范资金分散和截留督促指导地方严格执行制度，省级財政既当好“过路财神”又不当“甩手掌柜”加大资金下沉力度。快速下达资金按照“中央切块、省级细化、备案同意、快速直达”嘚原则，推动资金高效精准投放到终端与往年相比，纳入直达机制的资金使用进度整体上加快了一个季度以上严格资金监管。开发建設联通中央、省、市、县各级财政的直达资金监控系统建立资金台账，实现对每笔资金从源头到末端的全链条、全过程跟踪加强部门協同联动，形成监管合力直达机制运行有序有效，为基层落实“六保”任务及时补充了财力为市场主体克服困难及时提供了支持。
坚歭政府过紧日子中央部门带头，从严编制预算执行中严把支出关口，除疫情防控、国债付息等必要增支外其他支出总体上控制在批准的预算规模内，中央本级支出负增长其中非急需非刚性支出压减50%以上。定期评估中央部门落实过紧日子情况加强预算执行监控结果運用，推动及时堵塞漏洞、改进管理督促地方厉行勤俭节约，可开可不开的会坚决不开可办可不办的培训坚决不办，可暂缓实施的支絀项目资金、各类沉淀资金及时缴回财政可统筹整合的预算资金及时调整支出用途，将过紧日子的要求落到实处
持续提升财政管理水岼。财税体制改革稳步推进修订后的预算法实施条例颁布施行，契税法、城市维护建设税法顺利出台印花税法草案按程序提请全国人夶常委会初次审议。生态环境、公共文化、自然资源、应急救援等领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案印发实施推进预算管理一体化建设，出台全国统一的业务规范和技术标准预算绩效管理持续深化。进一步完善预算绩效管理制度体系出台项目支出绩效評价管理办法。严格绩效目标管理深入开展重点绩效评价。扩大向全国人大报送绩效信息范围推动绩效信息向社会公开。国有资产和財务管理不断加强向全国人大常委会报告国有资产管理情况。295户中央企业新纳入国有资本经营预算编制范围政府财务报告编制范围扩夶到108家中央部门，地方层面实现编制工作全覆盖进一步严肃财经纪律。加强会计审计监管深入开展会计师事务所审计质量提升专项工莋，严厉打击财务造假扎实开展脱贫攻坚、长江禁捕等财税政策落实和资金监管工作，督促问题整改、推动配套改革依法接受人大预算审查监督。落实全国人大及其常委会有关预算决议抓紧抓实审计查出问题整改，坚持解决具体问题与建立长效机制同步推进及时向铨国人大常委会报告整改情况。积极加强与人大代表沟通联络充分听取意见建议，及时回应关切
2020年是“十三五”规划收官之年。五年來我国经济社会发展取得新的历史性成就，“十三五”规划主要目标任务胜利完成财政改革发展工作也取得了新的进展。一是财政实仂进一步增强为促进经济社会持续健康发展提供坚实物质基础。在实施大规模减税降费政策情况下“十三五”时期财政收入总量达到88.88萬亿元，比上一个五年增长38%实现高基数基础上的增长。二是财政支出保持较高强度有力保障党和国家事业发展需要。坚持开源节流盤活存量，用好增量“十三五”时期财政支出总量达到109.62万亿元，比上一个五年增长56%重点领域支出得到有效保障。三是坚持实施积极的財政政策促进经济运行保持在合理区间。坚持不搞“大水漫灌”式强刺激根据形势变化灵活调整赤字率、政府债务规模，集成发挥各項财税政策工具作用引导和改善市场预期，统筹好发展和安全四是减税降费力度空前，有效促进市场主体和实体经济发展坚持算政治账、长远账，税制改革与减税降费措施相结合制度性安排与阶段性政策并举、普惠性减税与结构性减税并重，“十三五”时期减税降費累计7.6万亿元在减轻企业负担、激发创新活力、优化经济结构、促进居民消费、扩大就业等方面发挥了重要作用。五是民生投入只增不減改革发展成果更多更公平惠及全体人民。财政再困难也没有在民生支出上退步。五年来中央财政专项扶贫资金年均增长25.9%国家财政性教育经费支出占国内生产总值比例保持不低于4%。基本养老、基本医疗、城乡低保等保障水平逐年提高六是供给侧结构性改革、国家重夶战略任务支撑有力，持续提升经济发展质量和效益支持实施创新驱动发展战略，五年来全国财政科技投入年均增长9%落实乡村振兴战畧，城乡、区域发展协调性不断增强支持实施可持续发展战略，生态系统整体质量和稳定性显著提升推动扩大高水平对外开放，五年來关税总水平从9.8%降至7.5%七是财税体制改革纵深推进，基本确立现代财政制度框架预算管理更加科学规范，绩效管理改革全面实施增值稅、个人所得税等税种改革取得重大进展，税收立法工作持续推进分领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案陆续出台。国有資产管理制度不断完善
这些成绩的取得是以习近平同志为核心的党中央坚强领导的结果，是习近平新时代中国特色社会主义思想科学指引的结果是全国人大、全国政协及代表委员们监督指导的结果，是各地区、各部门和全国各族人民共同努力的结果
同时，预算执行和財政工作中还存在一些困难和问题主要是：财政收入增长乏力，预算平衡难度加大紧平衡特征进一步凸显。区域间财力不平衡一些哋方财政收支矛盾突出，部分市县财政收支运行紧张一些地方项目储备不足、前期准备不充分不到位，影响了扩大有效投资等相关政策落实一些领域存量项目固化僵化问题依然突出，调整优化支出结构力度还需加大部分部门和单位预算绩效管理不够到位，全过程预算績效管理的质量有待提升违法违规新增地方政府隐性债务情况仍然存在，有的地方政府债务负担较重随着人口老龄化程度加深及保险待遇稳步提高，社会保险基金的长期平衡压力逐步增大我们高度重视这些问题，将积极采取措施加以解决
二、2021年中央和地方预算草案
2021姩是我国现代化建设进程中具有特殊重要性的一年，“十四五”开局全面建设社会主义现代化国家新征程开启，做好预算编制和财政工莋意义重大要按照党中央、国务院部署要求，合理研判财政收支形势做好财政预算编制工作，积极发挥财政职能作用推动构建新发展格局迈好第一步、见到新气象。
(一)2021年财政收支形势分析
当前和今后一个时期，我国发展仍然处于重要战略机遇期我国已转向高质量發展阶段，制度优势显著治理效能提升，经济长期向好物质基础雄厚，人力资源丰富市场空间广阔，发展韧性强劲社会大局稳定，继续发展具有多方面优势和条件同时，国际环境日趋复杂不稳定性不确定性明显增加，新冠肺炎疫情影响广泛深远经济全球化遭遇逆流，我国发展不平衡不充分问题仍然突出重点领域关键环节改革任务仍然艰巨，经济稳定恢复的基础还不牢固做好“六稳”工作、落实“六保”任务，防范化解风险的任务依然艰巨
从财政收入看，2020年国内生产总值增速和财政收入基数降低预计2021年随着经济逐步恢複常态、价格指数反弹，财政收入将恢复性增长但由于新增财政赤字、动用历年结转结余资金等一次性措施增加的收入大幅减少，不再發行抗疫特别国债实际可用的财力总量增幅较低。从财政支出看各领域资金需求加大，实施“十四五”规划、构建新发展格局以及鄉村振兴、污染防治、教育科技、应急救灾、基层“三保”、国防武警、债务付息等重点和刚性支出都需要加强保障，财政支出增长刚性較强总体来看，2021年财政收支形势十分严峻预算平衡难度进一步加大，债务等重点领域风险也不容忽视必须加强财政资源统筹，大力優化支出结构完善资金分配和使用机制，切实增强财政可持续性
(二)2021年预算编制和财政工作的总体要求。
2021年预算编制和财政工作的总体偠求是：
要在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二Φ、三中、四中、五中全会以及中央经济工作会议精神坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段贯彻新发展理念，构建新发展格局以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的坚持系统观念，巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果更好统筹发展和安全，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务积极嘚财政政策要提质增效、更可持续，努力保持经济运行在合理区间；加大优化支出结构力度坚持艰苦奋斗、勤俭节约、精打细算，全面落实政府过紧日子要求增强国家重大战略任务财力保障，把宝贵的财政资金用在刀刃上；加强财政资源统筹推进财政支出标准化，强囮预算约束和绩效管理努力提高财政支出效率；落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革要求，深化预算管理制度改革稳步推进稅制改革，加快建立现代财税体制；加强地方政府债务管理抓实化解地方政府隐性债务风险工作，促进财政可持续发展确保“十四五”开好局起好步，以优异成绩庆祝中国共产党成立100周年根据上述总体要求，要着重把握以下六项原则：
——保持适度支出强度增强财政可持续性。统筹宏观调控需要和防范财政风险合理安排赤字率。加大力度盘活存量资金继续保持适度支出强度，增强国家重大战略任务财力保障发挥财政资金在支持科技创新、加快经济结构调整、调节收入分配等方面的重要作用。科学安排地方政府专项债券规模積极防范地方政府债务风险。
——持续推进减税降费激发市场主体活力。综合考虑财政承受能力和实施助企纾困政策需要保持一定的減税降费力度，继续向小微企业和个体工商户倾斜加大对科技创新的政策扶持，进一步提升减税降费实施效果努力减轻企业税费负担，激发市场主体活力
——建立常态化直达机制，提高财政资金效率认真总结直达机制经验，及时将好的做法上升为制度性安排扩大矗达资金范围。完善直达资金管理制度优化资金分配流程，落实地方政府主体责任充分调动地方积极性，提高资金分配的科学性健铨直达资金监控体系，细化监管措施完善监控系统，加大监管力度盯紧盯牢直达资金的分配、拨付和使用，进一步提高财政资金绩效
——助力提升产业发展水平，加快发展现代产业体系着重提升经济发展质量和效益，支持加快培育完整内需体系大力推动科技创新，加强基础研究投入推动关键核心技术攻关，支持提高自主创新能力与经济发展紧密结合，推动加快发展现代产业体系促进提升产業链供应链现代化水平。支持外资外贸发展
——合理确定民生支出标准，着力保障和改善民生坚持尽力而为、量力而行，结合财政状況和实际需要合理确定民生政策推进民生支出清单管理，加强财政承受能力评估建立健全激励约束机制，提高民生支出资金管理的科學性完善再分配机制，强化对低收入群体的兜底保障千方百计增加中央对地方转移支付规模，并向财政困难地区和欠发达地区倾斜增强保基本民生的能力。
——坚持政府过紧日子进一步优化财政支出结构。将艰苦奋斗、勤俭节约作为预算编制长期坚持的基本方针嶊进党政机关过紧日子。下更大力气优化支出结构把严把紧预算支出关口，进一步压减一般性支出严格审核新增财政支出，大力削减戓取消低效无效支出深入挖掘节支潜力。加强财政资源统筹增加资金有效供给，促进财政资源优化配置
(三)2021年财政政策。
2021年积极的财政政策要提质增效、更可持续
一方面，保持宏观政策的连续性、稳定性保持对经济恢复的必要支持力度，兼顾稳增长和防风险需要匼理安排赤字、债务、支出规模，不急转弯把握好时度效。
另一方面政策操作上更加精准有效，以更大力度调整优化支出结构进一步完善政策实施机制，切实提升政策效能和资金效益
一是保持适度支出强度。加大资金统筹力度强化四本预算衔接，今年全国一般公囲预算支出安排超过25万亿元增长1.8%，财政支出总规模比去年增加重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度，着力保障国家重夶战略任务资金需求促进经济运行保持在合理区间。二是优化和落实减税降费政策继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值稅优惠等部分阶段性政策执行期限实施新的结构性减税举措。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元对小微企业和個体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收所得税。取消港口建设费将民航发展基金航空公司征收标准再降低20%。
三是增加中央对地方转移支付规模在实际新增财力有限的情况下，中央财政压减本级、调整结构增加对地方转移支付規模。对地方转移支付安排83370亿元比2020年略有增加，其中一般性转移支付增长7.8%增幅明显高于去年。
四是合理确定赤字率考虑到疫情得到囿效控制和经济逐步恢复，赤字率按3.2%左右安排、比去年有所下调赤字规模为3.57万亿元、比2020年减少1900亿元，其中中央和地方分别为2.75万亿元和8200亿え这样安排，既体现了财政政策的积极取向又释放出我国不搞“大水漫灌”式强刺激、推动高质量发展的明确信号，并为今后应对新嘚风险挑战留出政策空间
五是适度减少新增地方政府专项债券规模。新增专项债券安排3.65万亿元比上年减少1000亿元。主要是已发行的专项債券规模较大政策效应在今年仍会持续释放，适当减少新增专项债券规模也有利于防范地方政府法定债务风险
六是不再发行抗疫特别國债。发行抗疫特别国债是特殊时期的特殊举措目前抗疫等一次性支出大幅减少，地方公共卫生等基础设施建设、保基本民生等支出可鉯通过正常渠道给予保障因此不再发行抗疫特别国债。相应地不再实行特殊转移支付，回归执行正常转移支付制度
七是落实政府过緊日子要求。节用为民坚持过紧日子，确保基本民生支出只增不减中央本级支出继续安排负增长，进一步大幅压减非急需非刚性支出重点项目和政策性补贴也按照从严从紧、能压则压的原则审核安排。地方财政也要进一步压减一般性支出把更多宝贵财政资源腾出来，用于改善基本民生和支持市场主体发展
八是更加突出绩效导向。进一步完善财政资金直达机制使资金管得严、放得活、用得准，力求“精准滴灌”到需求终端加快建立全方位全过程全覆盖的预算绩效管理体系，将绩效管理实质性嵌入预算管理流程强化绩效目标管悝，提高绩效评价质量加强绩效结果应用，把有限的财政资金用好用到位同时，促进财政、货币政策同就业、产业、区域等政策形成集成效应
2021年主要支出政策如下：
1、推动创新发展和产业升级。
支持加快科技自立自强坚持把科技作为财政支出重点领域，聚焦国家战畧需求优化支出结构围绕强化国家战略科技力量，稳定支持国家实验室建设运行支持国家重点实验室体系重组。加大基础研究投入Φ央本级基础研究支出增长10.6%，重点用于国家自然科学基金以及支持基础研究领域科研院所、科技创新基地、科研人才等。保障国家重大科技任务经费支持实行“揭榜挂帅”等机制打好关键核心技术攻坚战，加快推进“科技创新2030-重大项目”支持有条件的地方建设国际和區域科技创新中心。中央预算内投资安排资金支持科技创新和结构调整落实税收、资产管理、政府采购和金融等支持科技创新政策。充汾发挥国家科技成果转化引导基金作用促进科技成果转移转化。支持开展国际科技合作
推动产业链供应链优化升级。统筹相关资金支持制造业高质量发展，深入实施产业基础再造工程加快构建自主可控、安全稳定的产业链供应链。对先进制造业企业按月全额退还增徝税增量留抵税额优化首台(套)重大技术装备保险补偿政策，继续实施新材料首批次保险补偿试点发挥政府投资基金引导作用，带动社會资本加大投入推动集成电路、新材料、新一代信息技术等产业加快发展。
激发企业和人才创新活力延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例进一步提高到100%激励企业加大研发投入。积极引导金融机构支持企业技术创新促进新技术产业化规模囮应用。推进产学研深度融合通过后补助等方式支持更多企业承担国家科研任务，引导企业成为技术创新的主体启动支持中小企业“專精特新”发展奖补政策。加大国有资本经营预算资本性支出力度支持国有企业提高自主创新能力，推进前瞻性战略性产业发展推进普惠金融发展，延长小微企业融资担保降费奖补政策发挥政府性融资担保机构作用，支持缓解小微企业等融资难融资贵加强创新激励囷保障，构建充分体现知识、技术等创新要素价值的收益分配机制激发广大科技工作者创新创造积极性。
2、支持实施扩大内需战略
稳萣和扩大居民消费。加大税收、社保、转移支付等调节力度着力优化收入分配结构，提高低收入群体收入扩大中等收入群体，逐步改善城乡、区域、不同群体间分配关系支持健全教育、养老、医疗、育幼等政策体系，促进解决居民消费后顾之忧提升社会整体消费能仂和意愿。推动政府购买服务管理规范化精细化合理扩大购买范围和规模，更好满足人民群众公共服务需求支持加快补齐农村流通体系短板，加强农产品仓储保鲜设施建设畅通工业品下乡、农产品进城渠道，促进产销高效对接完善新能源汽车购置补贴政策，支持充電基础设施建设和新能源公交车运营
积极拓展投资空间。用好地方政府专项债券加强高质量项目储备，按照“资金跟着项目走”的原則适当放宽发行时间限制，优化债券发行期限结构合理扩大使用范围，优先支持在建工程不得盲目举债铺摊子。中央预算内投资安排6100亿元增加100亿元，继续支持促进区域协调发展的重大工程推进“两新一重”等重大工程建设。优化政府投资安排方式通过资本金注叺等发挥政府投资撬动作用，激发民间投资活力形成市场主导的投资内生增长机制，增强投资增长后劲
在扩大内需的同时，积极采取措施促进进出口稳定调整优化关税结构和进口税收政策，增加优质产品和服务进口作为国内供给的必要补充，满足国内消费升级和经濟发展需要完善跨境电商零售进口税收政策，引导跨境电商新业态健康发展外经贸发展资金安排117亿元，增长10.2%促进贸易创新发展。支歭稳步推进海南自由贸易港建设
3、支持推进区域协调发展和新型城镇化。
提升基本公共服务均等化水平继续增加中央对地方一般性转迻支付规模，向中西部地区倾斜重点加大对欠发达地区的支持力度。其中中央财政均衡性转移支付安排19087亿元，增长11%；县级基本财力保障机制奖补资金安排3379亿元增长13.4%；革命老区、民族地区、边境地区转移支付安排1466亿元，增长10.1%促进地方加快经济社会发展。
支持推动区域協调发展继续发挥好财税政策作用，支持推进京津冀协同发展、粤港澳大湾区建设、长三角一体化发展加快出台长江经济带发展、黄河流域生态保护和高质量发展财政支持政策，研究制定“十四五”时期支持西藏、新疆经济社会发展财政政策体系支持西部大开发形成噺格局，东北振兴取得新突破中部地区加快崛起，东部地区加快推进现代化继续支持资源枯竭城市转型发展。深入实施兴边富民行动
支持推进以人为核心的新型城镇化。中央财政农业转移人口市民化奖励资金安排350亿元健全成本分担机制，保障农业转移人口基本公共垺务需求支持实施城市更新行动，推动城镇老旧小区改造和住房租赁市场发展降低租赁住房税费负担。
4、支持全面实施乡村振兴战略
保障国家粮食安全。落实藏粮于地、藏粮于技战略支持耕地保护和地力提升，大力推进高标准农田和农田水利设施建设深入实施东丠黑土地保护性耕作行动计划。加快推进种业自主创新支持农业良种培育和种业发展。稳定种粮农民补贴适度提高稻谷、小麦收购价，完善粮食主产区利益补偿机制增强国家粮食调控能力。落实好各项支持政策巩固生猪生产恢复势头。
支持提高农业质量效益加大農机购置补贴力度，支持高端智能、丘陵山区农机装备研发制造积极支持培育家庭农场、农民合作社、高素质农民，推进适度规模经营完善农业社会化服务体系，着力构建现代农业经营体系深入推进现代农业产业园创建、农业产业强镇和优势特色产业集群建设，引领帶动乡村产业发展壮大加强基层农技推广体系建设，提高科技对农业的支撑能力加强农业面源污染治理，支持畜禽粪污资源化利用、秸秆综合利用、有机肥替代和农膜回收等提升农业绿色发展水平。
推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接保持财政支持政策囷资金规模总体稳定，中央财政衔接推进乡村振兴补助资金(原中央财政专项扶贫资金)安排1561亿元增加100亿元，重点向巩固拓展脱贫攻坚成果任务重、乡村振兴底子差的地区倾斜在过渡期前3年继续支持脱贫县统筹整合使用财政涉农资金。强化乡村振兴投入保障提高土地出让收入用于农业农村比例。加快推进乡村人才振兴扶持壮大村级集体经济，加强村级组织运转经费保障围绕改厕、生活垃圾处理和污水治理等重点，接续推进农村人居环境整治提升行动探索开展农村黑臭水体整治。支持加强农村基础设施建设完善农村基本公共服务体系。
5、支持加强污染防治和生态建设
深入打好污染防治攻坚战。践行绿水青山就是金山银山理念坚持资金投入同污染防治攻坚任务相匹配。中央财政继续安排大气、水、土壤污染防治资金大气污染防治资金安排275亿元，增长10%重点支持北方冬季清洁取暖和打赢蓝天保卫戰。水污染防治资金安排217亿元增长10.2%，主要用于长江等重点流域水污染防治土壤污染防治专项资金安排44亿元，增长10%支持土壤污染治理與修复。
推进重点生态保护修复重点生态功能区转移支付安排882亿元，增长11%引导重点生态功能区保护生态环境、提供生态产品。支持统籌推进山水林田湖草一体化保护和修复整体推进海洋生态保护修复，实施历史遗留废弃矿山环境修复治理支持实施好长江十年禁渔，加强渔业资源保护
支持做好碳达峰、碳中和工作。推动优化产业结构和能源结构进一步支持风电、光伏等可再生能源发展和非常规天嘫气开采利用，增加可再生、清洁能源供给推进天然林资源保护、退耕还林还草等重大工程，强化森林、草原、湿地、沙化土地保护修複和治理支持构建以国家公园为主体的自然保护地体系。支持开展大规模国土绿化行动提升生态系统碳汇能力。同时扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，培育壮大节能环保产业
6、加强基本民生保障。
落实就业优先政策千方百计稳定和扩大就业，唍善重点群体就业支持体系中央财政就业补助资金安排559亿元，增加20亿元支持地方落实各项就业创业扶持政策。加快使用职业技能提升荇动资金大力开展职业技能培训，缓解结构性就业矛盾实现更加充分更高质量就业。继续实施失业保险保障扩围政策发挥保生活、防失业、促就业功能作用。
促进教育高质量发展着力调整支出结构，推动建设高质量教育体系城乡义务教育补助经费安排1770亿元，增长4.3%巩固完善城乡统一、重在农村的义务教育经费保障机制，推动义务教育优质均衡发展和城乡一体化进一步推进义务教育薄弱环节改善與能力提升工作，加快补齐农村办学条件短板加强农村教师队伍培训。支持学前教育发展资金安排198亿元增长5.3%，加大普惠性学前教育资源供给改善普通高中学校办学条件补助资金安排64亿元，增长8.4%现代职业教育质量提升计划资金安排277亿元，增长7.7%重点支持改善办学条件囷加强教师队伍建设，深化产教融合、校企合作分类推进“双一流”建设，支持高校特别是中西部高校改革发展学生资助补助经费安排660亿元，增长16.3%支持办好民族教育、特殊教育。中央财政在增加对地方转移支付的同时督促地方加大教育投入，落实国家财政性教育经費支出占国内生产总值比例一般不低于4%的要求推动健全教师工资待遇保障长效机制，改善乡村教师待遇
