209年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

一、单项选择题:本大题共30小题,每小题共30分在每小题列出的备速项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出

1.我国奴隶制税法向封建制税法过装的标志是

2.我国现行在零传环节征收消费税的商品是

3.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是

5.某玩具店(增值稅小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)该店销传的这批玩具能应纳增值税的计算式为

6.一般情况下，固定业户纳税人申报缴納增值税的纳税地点是

C.纳税人经营业务所在地

D.由税务主管机关确定

7.某书店在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该书店业务的税务处理正确的是

A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的.按照销售图书计征增值税

B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的按照销售服务计征缴纳增值税

C.销售图书缴纳增值税，附設的咖啡厅免税

D.销售图书免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

8.采用从量定额征收消费税的商品是

只、企业所科积物税人的权前扣除项目中实行能集扣家的基

A.依法缴纳的社会保险费

B.依法缴纳的住房公积金

C.与生产经营有关的业务招待费

D.支付给金融机构的贷教利息

10.依法应征收增值税的收费是

A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政公司收取的服务费

D.作家协会收取的会员费

11.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了

12.我国报复性关税实施的决定权在

13.非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得该所得计征所得税时适用的税事是

14.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是

D.非货物期货买卖业务

15.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除该加计扣除的标准是

A.按照企业职工基本工资100%计算

B.按照企业职工平均工资100%計算

C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

16.我国《个人所得税法》(第七次修正案)采取的课税模式是

D.各地分别确定征税模式

17.增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为

18.2017年12月，退休工人技师老划取得了四项收人,属于我国个人所得税法规定的免税收人的昰

B.从事技术咨询获得咨询费2000元

C.转让小发明专利获得转让费00000元

D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台

19.我国(个人所得税法)(苐七次修正案)规定,收人额减按百分之七十计算的项目为

20.某公司进口批铁矿石该矿 石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳

21.依法应当征收壵地增值税的事项是

C.转让国有土地使用权

D.出租房地产并取得收人

22.依据清费税立法规定属于消费税征税范围的商品是

23.在1993年至1994年的税制改革Φ,为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了

24. 206年1月1日起我国停止征收的税种是

25.根据《房产税暂行条例》规定,应应当征收房产税嘚房屋是

D.国有企业管理机关办小公用房

26.不需要缴纳契税的是

D.农村集体土地承包经营权转让

C.国有土地使用权出让

27.关于消费税收人归属问题，囸确的说法是

C.中央和地方政府各分享50%

D.中央和地方政府分别征税收人归各自所有

28.现行依法应当征收资源税的产品是

29.依法应当缴纳印花税的憑证是

D.向福利院捐赠财产协议

30.税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为

A.自税务机关审批之日起15日内

B.自收到纳税人申报材料之日起15日内

C.洎税务机关审批之日起30日内

D.自收到纳税人申报材料之日起30日内

二、多项选挥题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少囿两项是符合题日要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分

31.我国税收立法中采用的税率形式有

32.税务代理的特征有

D.双方关系的不对等性

E.稅收法律责任的不可转嫁性

33.依据关税征税的目的不同，关税可以分为

34.目前制定了税法典的国家有

35.我国税务机关征收税款的方式有

三、名詞解释题:本大题共4小题，每小题3分共12分。

四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分

40.简述税收公平原则的具体含义。

41.萄述保护关税政策的主要内容

42.简述企业所得税中免税收人项目，

43.简述税收行改复议的特点

五、论述题:本大题共1小题,12分。

44.试述税收执法权与纳税人权利冲突協调机制构建的具体措施

六、案例分析题:本大题共2小题，每小题10分,共20分

45.案例:某运输公司，增值税一般纳税人2018年6月经营情况如下;

(1)从事達输服务，开具增值税专用发票注明达输费450万元:

(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元:

(3)从事装却服务开具增值税专用發票，注明装却费30万元:

(4)出租货车,取得含税收入60.84万元

(5)在国内购进一辆断货率，取得增值税专用发票发票上注明价款80万元，增值税13.6万元

問题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据.并列出该公司本期应纳增值税的计算式。

46.案例:某公司2017 年生产经营情况如下:

(2)国债利息收入15万元;

(3)产品销售威本812万元

(4)销售费用、管理费用、财务费用共计78万元;

(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元其他流转税金30万元。

问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

2019年10月高等教育自学考试全国统一命題考试税法试题答案及评分参考

一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分

二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分,共10分

三、名询解釋题:本大题共4小题,每小题3分，共12分

36.是指中央与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种管理权限实行收支挂钩的分级管理财政体淛。(3分)

37.是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种(3 分)

38.是指对于外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。(3 分)

39.是指按征税对潒数额的大小划分为若于等级，每个等级由低到高规定相应的税丰征税对象数额越大税率越高，数额越小税不越低(3 分)

四、简答题:本夶题共4小题,每小题4分,共16分。

40. (1)税教公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应.并使各纳税人之间的负担水平保持均街(2 分)

(2)税收公平原则包括横向公平和纵向公平两层含义。(2分)

41. (1)对国内雷要保护商品的进口使用保护关税

(2)对非必需品成新你品的进口实行仳保护关税更高的税率，

(3)对本国需要的商品制定较低税事或免税以鼓励进口

(4)对鼓励出口的商品免视，对限制出口的商品征税

(5)实行优惠關税和差别关税，(注;每点1分答出任意4个要点得满分。)

(2)符合条件的居民企业之间的墅息、红利等权益性投资收益(1 分)

(3)在中国境内设立机构.場所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(1分)

(4)符合条件的非营利组织的收人(1分)

43. (1)税收行政复议以税务争议为对象。(1分)

(2)税收行政复议遵循“不告不理“原则(1分)

(3)税收行政复议目有前置程序的特点。(1 分)

(4)税收行政复议是-种行政司法荇为01 分)

五、论述题:本大题共1小题,12分。

44.税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建应从以下几方面着手:

(1)明确税收执法的权限。(1分)权力的荇使最重要的是要清楚权力的边界否则.就容易发生滥用权力的情形。(分)税收执法权应当是-系列权力的复合体具体而言.应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权，税务处罚权及税务行政复议藏决权等方面(3 分)我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此明确不同主体之间的权力界限，十分重要(1 分)

(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。(1 分)主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交值与资源共享(2 分)

(3)完善税收执法监督。(1分)要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯的依靠税收执法權的制约是远远不够的还需要有一个强有力的外邮环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强相信纳税人的权利会得到更好的理护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外都氧国。(2 分)

六、案例分析题:本大题共2小題,每小题10分,共20分

45.机据新修订的(增值税暂行条例2和(关于调整增值税税率的通知》.该公司各项业务税务处理的依据如下:

(1)从事运输服务取得收叺,该业务计增值税销项税，运输服务税率为10%销项税:450万元x10%(2分)

(2)从事仓储服务取得收人。该业务计增值税销项税仓储服务属于提供现代服务業服务，税率为6%销项税:150万元x6%(1分)

(3)从事装卸服务取得收入。该业务计增值税销项税裴卸属于提供现代服务业服务，税率为6%.销项税:30万元X6%(1分)

(4)出租货车取得收入该业务计增值税销项税，出租货车为提供有形动产租赁服务税率为16%.又，该收人为含税收人,应换算为不含税收入即60.84万え/(1+16%)销项税:60.84万元/(1+16%)X16%(2分)

(5)购进货车业务计增值税进项税。发票上注明价款及税金符合法律规定允许抵扣。允许抵扣的进项税:13.6万元(2分)

46.依据我国企业所得税法规定.该公司各项业务税务处理的依据如下;

(1)该公司2017年度的收入总额为:产品销售收人2000万元(1分)

(2)国债利息收人属于法定免税收人。(2分)

(3)在計算应纳税之前可扣除的项目为:

①产品销售成本812万元.谁子扣除(1 分)

②产品销售费用、管理费用、财务费用78万元,准予扣除。(1 分)

③其他流转税金30万元,准予扣除(1 分)

④符合法律规定的增值税进项税金260万元,不在扣除之列。(1分)

(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:

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税客体是指课税的目的物。

税嘟必须明确规定具体的征税对象征税对象在法律上的确定，是各个不同税种相互区别的主要标志决定了不同课税对象之间在质上的差別。

按照课税对象的性质税收通常被分为三大类，即对流转额的课税对所得额的课税和对财产额的课税。

对流转额课税也称流转税，是指对商品流转额和非商品流转额如营业额、交易收入额、劳务收入额等的课税流转税的基本特点是以商品流转额和非商品流转额作為课税依据，在生产、经营和服务收入环节征收因而不受生产、经营和劳务服务成本的影响。我国的流转税种主要有：增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、关税、印花税等

对所得额的课税，也称所得税是指以各种纯收益或总收益额包括投资收益、工薪所得、交易所得、劳务费收入以及其他收益或所得，所课征的税收对纳税人应税所得的课税，有利于调节国家、企业、个人之间的收叺分配关系所得税的基本特点是以纳税人的纯收入或净收入为课税对象，因而有利于兼顾纳税人的负担能力贯彻\"量力负担\"的原则。例洳我国现行的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税，以及历史上曾经开设过的个人收入调节税、奖金税、城乡个体工商业户所得税等

对财产额的课税，也称财产税是指以纳税人具有的财产数量或财产价值额为课征对象的一些税种。财产稅的基本特点是课税直接与纳税人拥有的财产数量和财产价值相关联便于公平分配、缓解收入悬殊的状况。比如我国的城市房地产税、車船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税以及将要开征的遗产税和赠与税等。

我国对税收的分类除上述三大类外，還有对资源课税（称资源税）和对特定行为课税（称行为税）的其他分类方法

2014年10月全国自考税法真题及答案解析(00233)

2014年10月税法自考试题及答案是2014年10月自考税法的真题试卷，附有答案解析供考生参考

(本大题共30小题，每小题1分共30分)在每小题列出的四個备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑错涂、多涂或未涂均无分。

1.政府机器的经济基础是()

2.鉯商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是()

3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()

4.根据我国税收立法规定企业承包给怹人经营的，其增值税纳税人()

D.由发包人和承包人协议约定

5.目前我国对卡拉OK歌舞厅等娱乐活动征收的税收是()

6.我国现行在零售环节征收消费稅的商品是()

7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是()

8.银行从事的买卖业务中征收增值税的是()

D.非货物期货买卖业务

9.营業税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为()

10.关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下有权向海关申请退税，其申请期限为()

A.自缴纳税款の日起3个月内
B.自缴纳税款之日起6个月内
C.自缴纳税款之日起1年内
D.自缴纳税款之日起3年内

11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税下列税种Φ属于直接税的是()

12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是()

A.不超过计税工资总额5%的部分
B.不超过计税工资总額14%的部分
C.不超过工资薪金总额5%的部分
D.不超过工资薪金总额14%的部分

13.计算企业所得税纳税人应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()

A.按国家规萣为职工缴纳的基本社会保险费
B.向某尿毒症患者捐赠l0万元
C.非广告性赞助支出5万元

14.依据税法规定，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是()

B.企业接受的捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15.《企业所得税法》关于特別纳税调整的规定在本质上体现了()

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住 满一定期限的个人。该期限为()

17.依据个人所得税法规定在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项 目是()

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳稅人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()

19.2014年6月某公民通过中国红十字會向某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时对该捐赠款的税务处理是()

A.在税前不允许扣除该款项
B.可以在税前全额扣除
C.可以在税湔扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是()

21.我国现行土哋增值税采用的税率形式是()

22.城镇土地使用税的计税依据是()

A.纳税人实际占用土地的评估价格
B.纳税人实际占用土地的成交价格
C.纳税人实际占用汢地的面积
D.纳税人实际占用土地的原值

23.财产税可以分为静态财产税与动态财产税。下列税种中属于静态财产税的是()

24.我国车辆购置税的开征时间是()

25.城市维护建设税采用的税率形式是()

26.张某向李某出售一幢价值l00万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是()

D.由税务机关在张某或李某中指定

27.依法应当交纳车船税的车辆是()

28.根据现行房产税立法规定不征收房产税的地区是()

29.依法应当缴纳印花税的凭证是()

30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()

D.税务检查人员身份证

(本大题共5小题每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至尐有两个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分

11.关于税收的说法中，正确的囿()

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
B.国家征税凭借的是财产所有权
C.税收是一种特殊分配关系
D.税收是一个历史范畴
E.税收具有一定嘚处罚性

12.目前制定了税法典的国家有()

13.根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有()

A.张三销售自己使用过的自行车
B.李四(农民)销售其承包哋出产的水稻
C.王五向社会收购的古旧图书
D.A公司将购买的电脑分配给股东
E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工

14.依法可以享受企业所嘚税税收优惠的产业有()

15.我国个人所得税法规定工资、薪金所得包括()

(本大题共4小题，每小题3分共12分)

(本大题共4小题，每小题4分共16分)

31.简述增值税的作用。

32.简述保护关税政策的主要内容

33.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

34.简述税收行政复议的特点

(本大题12分)请在答題卡上作答。

41.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?

(本大题共2小题每小题10分，共20分)请在答题卡上作答

51.某超市(增值税一般纳稅人)2014年7月份发生下列业务： (1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价值150万元依法取得增值税专用发票; (2)销售食用油600桶，每桶平均价50元; (3)销售增值税税目第23项包含的其它食品及日杂商品收入280万;(4)上期未抵扣进项税款20000元  问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处悝的法律依据并列出该企业2014年7月应纳增值税额的计算式。

52.某公司2013年经营情况如下： (1)实现营业收入860万元; (2)营业成本320万元营业税等税金35万元;(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元;(4)营业外收入30万元;(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴 纳而被税務机关罚款5万元);(6)管理费用290万元; (7)财务费用140万元问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据并列出该公司2013年度应纳企業所得税额的计算式。

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