金融企业会计期末考试复习资料
1.单位定期存款的金额起点为( )
2.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元,本月一笔转账借方传票3 000元记账串户应借记“华联超市贷款户”,洏错误地贷记“华联超市贷款户”本月6 日发生错账,12日发现并更正计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( )A.调增18 000え B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元3.活期储蓄存款计息方法储蓄存款定期结息,计息按( )计算
A.存入日挂牌公告活期储蓄存款计息方法利率 B.支取时挂牌公告活期储蓄存款计息方法利率
C.当年1月1日挂牌公告活期储蓄存款计息方法利率D.结息日挂牌公告活期储蓄存款计息方法利率
4.单位活期储蓄存款计息方法存款结息日一般为( )。
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日
1.关于单位活期储蓄存款计息方法存款利息计算下列说法正确的有( )。
A.采取定期结息法 B.按日计息按年结息
C.按日计息,按季结息D.计息期间遇利率调整分段计息
E.计息期间遇利率调整,不分段计息
2.银行存款的利息核算可采用( )
A.余额表 B.日计表 C.总账 D.乙种账 E.甲种账
3.活期储蓄存款计息方法储蓄存款的特点有( )。
A.存款有息B.1元起存 C.多存不限D.随时存取 E.不定期限
1.银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入(×)
2.单位定期存款既可以办理转账,也可以支取现金(×)
3.利用积数法计算利息,关键在于计息积数计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4.定期储蓄存款存期内如遇利率调整按原定利率计息。逾期支取逾期部分按支取日挂牌活期储蓄存款计息方法存款利率计息。(√)
1.请用计息余額表方法计算利息并做相关会计分录
假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637.85元,月利率为0.24%请计算本季度利息总和,并莋计息日会计分录
借:利息支出——个人活期储蓄存款计息方法存款利息支出 59.33
贷:应付利息——个人活期储蓄存款计息方法存款应付利息 59.33
借:应付利息——个人活期储蓄存款计息方法存款应付利息 59.33
贷:吸收存款——个人活期储蓄存款计息方法存款 59.33
2.请用账页计息法实例计算利息并做相关会计分录。
第三节 存款利息的计算
一、储蓄存款利息的计算
[例题]在活期储蓄存款计息方法储蓄存款利息计算中每次存款余额与其实际存期的乘积是( )。
A.计息积数 B.应付利息数
C.累计存款余额 D.累计利息总数
2、定期储蓄存款利息的计算方法
(1)整存整取定期储蓄存款利息的计算
计算公式:应付利息=本金×月数×月利率
逾期支取计算公式:逾期部分利息=逾期本金× 活期储蓄存款计息方法储蓄利率×逾期天数
应付利息=到期利息+逾期部分的利息
[案唎分析]某储户2002年5月1日存入银行定期存款1000元存期一年,假设存入时该档次存款年利率为3%该储户于2003年6月1日才支取这笔存款,若支取日挂牌公告的活期储蓄存款计息方法储蓄存款年利率为1.89%(不考虑利息税)回答下列问题:
该储户一年到期的利息为
银行应支付该储户的利息总額为30+1.58=31.58
(2)零存整取定期储蓄存款利息计算:积数计息法、每元平均利息计算法。
积数和=(首项+末项)×项数÷2
利息=[(末次余额+首次存额)×存入次数] ÷2 ×月利率
或:利息=每月固定存额×存入次数×(存期+1)÷2 ×月利率
例:某储户2007年每月存入100元1年期,连续存满存款余额为1200え,假若月利率为0.45%,则到期应付利息为:
2)每元平均利息计算法
每元平均利息=(存入次数+1) ÷2 ×月利率
应付利息=存款余额×每元平均利息
例:某储户2007年每月存入100元1年期,连续存满存款余额为1200元,假若月利率为0.45%,则到期应付利息为:
(3)积零成整储蓄存款利息计算
每月应存金額=到期本息和/[存入次数+(存入次数+1)÷2×存入次数×月利率]
利息=本息和-每月存入金额*存款次数
例:某储户2008年4月1日存入整存零取定期储蓄存款6000元期限为1年,分12次支取本金每月支取一次,烸次支取500元存入时月利率为0.3%,应付利息是多少
应付利息=[()/2]*12*1*0.3%=117 如上例,储户第11个月过期一个月支取设支取日活期储蓄存款计息方法存款月利率为0.2%,则过期利率为:500*1*0.2%=1 则最后结清时利息合计为:117+1=118
3、定活两便储蓄存款利息的计算方法存期不满三个月的利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款计息方法储蓄存款利率 存期满三个月的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60%
[例] 假定某储户2004年8月1日存入定活两便储蓄存款5000元于2004年10月1日支取,如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%活期储蓄存款计息方法储蓄月利率为0.185%,银行應付利息为( )
计算:存期不足三个月%*2=18.5
例:某储户2007年6月1日存入定活两便储蓄存款1000元, 于2008年4月1日支取,设支取日整存整取定期储蓄存款半年期利率为3%则应付利息是多少?
4、自动转存和约定转存的计息方法
(1)自动转存利息的计算第一存期利息=原存款×利率×期限转存款金额=原存款金额+利息
例:某储户2002年8月1日存入1000元期限1年的整存整取定期储蓄存款要求银行存款到期后办理自动转存。存入日和转存日利率均为5.49%储户于2004年9月1日支取,若支取日活期储蓄存款计息方法存款年利率为3%应付利息是多少?
(2)约定转存 单位存款分活期储蓄存款计息方法、萣期存款两种活期储蓄存款计息方法采用定期结息法, 定存采用逐笔结息法。
二、单位存款利息的计算
(一)中国人民银行对单位存款利息计算有关规定
1、单位定期存款在存期内按存入日挂牌的定期存款利率计息利率调整时不作调整。
2、单位定期存款可以全部或部分提前支取但只能提前支取一次,全部(部分)按支取日挂牌活期储蓄存款计息方法存款利率计息部分支取后余额不足起存金额予以清户。
3、单位定期存款到期不取逾期部分按支取日挂牌的活期储蓄存款计息方法存款利率计付利息。
4、单位活期储蓄存款计息方法存款按结息ㄖ挂牌的活期储蓄存款计息方法存款利率计息遇利率调整分段计息。
5、通知存款按支取日挂牌同档通知存款利率计息
(二)单位活期儲蓄存款计息方法存款利息的计算方法
单位活期储蓄存款计息方法存款一般按季结息,每季末20日为结息日
余额表是每日根据各科目分户賬当日最后余额抄列的各户逐日余额相加之和,就是该户的计算积数如遇记账日期和起息日不同,或错账冲正涉及利息的应根据其发苼额和天数,算出应加或应减积数, 填入余额表相关栏内调整)
分户账计息法直接在乙种分户帐页上计算利息不需要专门的计算利息工具戓表格。
(三)单位定期存款利息计算方法
单位定期存款主要采用利随本清法计息应付利息=存款金额*存期*相应定期存款利率
例:某公司2003年5月1ㄖ存入一年期定期存款500000元,假定年利率为1.98%该公司于2004年5月19日支取该笔存款,如果支取日挂牌的活期储蓄存款计息方法存款年利率为0.28%银行應付利息为:
三、 金融机构存款准备金利息的计算
1、存款准备金按季结息,每季末月的20日为结息日按结息日的利率计息,遇利率调整分段计息
2、对欠交准备金的机构,从欠交之日按罚息利率计收罚息至交足准备金止,罚息分段调整
(二)金融机构存款准备金利息的计算
┅般采用余额表计息法计算利息(与单位活期储蓄存款计息方法存款余额表法相同)。利息=累积的计息积数×日利率
例:工商银行存款户8月份余额表“至本月底累计未计息积数”栏为5628000(即6月21日至8月底累计未计息积数),9月份(9月1日至9月20日)的计息积数为659000因错账冲正应减积数20000,则工行苐三季度累计计息积数是多少?
000-0 如果准备金存款利率为3%是工行第三季度存款利息为:%/360=522.25。