《银行会计学》模拟试题一

一、判断题（正确的打“√”错误的打“×”。每题1分，共15分）

1．单位银行卡可以选择在任何一家银行机构开立。

2．现阶段我国个人储蓄存款的利息所得税率为5%。

3．商业汇票的提示付款期限为自承兑之日起10天到期日遇假日顺延。4．银行柜台支付现金必须贯彻“先付款，後记帐”的原则

5．活期存款利息，应当在结息日当天存入客户账户

6．商业银行对定期存款的利息支出做预提，符合相关性会计原则

7．商业银行发放的委托贷款，属于商业银行的资产业务

8．银行本票见票付款，一律按照出票金额结算

9、解付银行汇票，属于电子汇划嘚划收款业务

10．每笔贷款只允许展期一次。

11．托收承付业务同城和异地都可以使用。

12．银行承兑汇票的出票人是付款人的开户银行

13．短期贷款的利率于贷款期初确定，保持不变

14．现金支票的收款人必须是个人。

15．茂名建行发生一笔电子汇划业务汇划信息可直接由茂名发往长沙建行。

二、单选题（每题1分共10分）

1．目前，我国央行规定的商业银行法定存款准备金率为（）

2．银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

3.商业银行应计提专项贷款准备金对于关注类贷款，计提比率为（）

4. 各级清算中心间往来汇差实行（）清算。

5．下列账户中属于商业银行对外账户的有（）。

您已经通过该套作业,请参看正确答案

1、商业银行会计的性质是（ ）

A．国家管理金融的机关B．金融法人（企业）

C．为政府政策服务的金融机构D．以上都不对

参考答案：B 您的答案：B

2、银行会计对象是（ ）

A．银行的资金运动B．银行的资产、负债

C．银行的所有者权益D．银行的收入费用利润

参考答案：A 您的答案：A

3、銀行会计的核算基础是（ ）

A．收付实现制B．永续盘存制

C．实地盘存制D．权责发生制

参考答案：D 您的答案：D

4、（ ）是指这项支出是为了取得幾个会计年度内的收益而发生的支出支出的收益与几

个会计年度相关，它反映在资产负债表中

A．收益性支出B．资本性支出

C．直接支出D．间接支出

参考答案：B 您的答案：B

5、短期贷款是（ ）类科目。

C．所有者权益D．损益

参考答案：A 您的答案：A

6、在银行会计工作中对表外科目所涉及的会计事项，用（ ）进行记录A．复式记帐法B．借贷记帐法C．单式记帐法D．没有统一规定

参考答案：C 您的答案：C

7、我国商业银行系统采用（ ）记帐法。A．单式B．借贷C．收付D．增减

参考答案：B 您的答案：B

8、银行广泛采用由单位或客户填写的（ ）来代替记帐凭证A．原始凭证B．单式凭证C．复式凭证D．基本凭证

参考答案：A 您的答案：A

9、凡是一笔经济业务所涉及的科目，分别填制在几张凭证上一张凭证只莋一个科目的

记帐依据，这种记帐凭证叫（ ）A．原始凭证B．复式凭证C．单式凭证D．专用凭证

参考答案：C 您的答案：C

10、（ ）是核对分户账余額与总帐余额是否相符的工具。A．余额表B．登记簿

C．科目日结单D．日计表

参考答案：A 您的答案：A

11、（ ）存款帐户是存款人办理日常转帐結算和现金收付的帐户A．基本B．一般C．临时D．专用

参考答案：A 您的答案：A

12、单位定期存款的利息在计算时贷记（ ）帐户。

A．利息支出B．活期存款C．现金D．其他应付款

参考答案：B 您的答案：B

13、发放期限为1年的信用贷款则借记（ ）科目A．短期贷款B．中长期贷款C．抵押贷款D．逾期贷款

参考答案：B 您的答案：B

14、当贴现银行收到付款人开户行划回票款时借记（ ）A．辖内上存款项B．贴现

C．活期存款 ---贴现申请人D．逾期貸款---贴现申请人

参考答案：A 您的答案：A

15、银行汇票在承兑时按面额的0.5‰收取手续费 ，贷记（ ）A．手续费收入B．利息收入C．金融企业往来收叺D．其他营业收入

参考答案：A 您的答案：A

16、信用卡申请人在发卡行开有基本存款帐户发放信用卡时贷记（ ）A．活期存款B．信用卡备用金存款C．手续费收入D．存放中央银行准备金E．以上均可

参考答案：B, C 您的答案：B, C

17、商业银行的经营原则（ ）A．流动性B．安全性C．效益性D．固定性E．以上全对

18、银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比较特点有（ ）A．银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起B．银行會计 具有显著的社会性和宏观性C．银行会计联系面广、影响大、政策性强

D．银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度E．以上特点均对

19、（ ）要计付利息。A．国家预算拨付的存款B．机关单位的营业收入存款

C．部队、学校的附属机构实行独立核算和有业务收入的D．各单位存入的党费、工会经费E．以上情况均要计付利息

20、银行汇票结清时申请人未在出票行开户，且有余款则贷记（ ）A．汇出汇款B．辖內上存款项C．其他应付款D．活期存款E．以上均可

参考答案：B, C 您的答案：B, C

1、A公司将现金50 000元连同填写的一式两联现金缴款单交送银行存入其支票账户。银行审核无误后办理存款手续会计分录为。

2、B公司因急需资金申请将一张200 000元3年期定期存款单提前支取，假设定期存款利率為6%活期利率为2%，已存半年银行同意受理，会计分录为

3、小王急需资金将2万元定活两便存款要求提前支取，已存6个月6个月定期存款姩利率2%（按银行规定，利息打6折）会计分录为。

4、2010年12月25日建行向丙公司提供了200万元的3年期的信用贷款贷款年利率8%，每季付息一次手續办毕款转入丙公司的账户，会计分录为

5、2011年1月2日，开户单位中国移动公司持商业承兑汇票办理贴现商业承兑汇票的到期日为4月2日，票面金额1000000经审核后予以办理（月贴现率为0.5%），银行按月计提利息收入4月2日贴现银行收到付款人开户行退回的委托收款凭证及汇票，当ㄖ中国移动公司账户内存款余额为500000

要求：列出1月2日，1月31月2月28日，3月31日4月2日会计分录。

要求：（1）时间--第十五周周五统一交来

（2）書写--请各位同学用钢笔或圆珠笔书写答案，切忌雷同

（3）纸张—A4打印纸

（4）内容—由三部分组成，第一部分为统一分录题；第二部分为洎选题；第三部分为小组讨论题

一、 分录题（40分）银行会计教材第120-122页7.2业务题1）和3）银行的会

（一）7.2业务题1）---练习商业银行同中国人民银行往来的核算（请写出工商

1. 甲工商银行签发现金支票向开户的中国人民银行提取现金100万元，央行审核后办理支付

2.2月16日，甲工商银行存入Φ国人民银行现金50万元.

3. 3月17日，甲工商银行为客户服装厂电汇资金15万元给建行大连分行的开户单位通过大额实时支付系统转汇。

4. 甲工商銀行4月18日向中国人民银行申请季节性贷款金额500万元，期限3个月贷款月利率2.55‰ 。经中国人民银行审查同意办理贷款发放手续。

5.5月23日甲工商银行提前归还贷款300万元。

6.甲工商银行将其余200万元贷款和利息于到期日7月18日全部归还

（二）---7.2业务题3）---练习跨系统转汇业务的核算（寫出汇出行、转汇行、

汇入行的相关会计分录！）

1. 甲银行的开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农业银行的开户单位

机械厂支付货款9500元，通过农业银行将款项转汇

2. 甲银行的开户单位纺织厂电汇7000元，收款单位是在中国银行丙县支行

开户的技术进出口公司通过工商银荇丙县支行转汇。

3. 甲银行开户单位汽车厂电汇资金6500元给在中国建设银行丁县支行开户

的收款人通过中国工商银行乙地分行转汇。

4. 甲银行為开户单位油漆厂收取委托收款资金5400元付款人在中国建设1

5. 甲银行为开户单位新兴百货收取货款7800元，付款人在中国建设银行天

津分行开户通过中国建设银行哈尔滨分行转汇。

二、自选题（30分选作一题）

1.以某种非现金支付工具为例，说明其结算特点并评估其适用性。

2.说奣同城票据交换系统的特点、原理及意义

3.央行大额支付系统的构成及在支付体系中的地位。

4.央行小额支付系统的构成及在支付体系中的哋位

5.支票影像系统的做法及优势。

6.根据权威数据分析银行卡结算的优势及发展趋势。

三、团队讨论题（30分介绍团队成员、选题及答案）

1对于郭美美事件你有什么看法？红十字会是个公益性慈善机构但是公益善心“伤不起”，你认为是否还应该给红十字会捐款

现在連慈善机构都如此腐化，在中国找到放心的东西还真是难连献爱心都无法让人放心。

我认为不应该捐钱了因为捐钱，并不能保证自己嘚钱是用于慈善起码在中国，我认为捐款就是有钱人利用人的善良骗钱的手段。从小到大还真没听过有哪些慈善机构真的做了什么善事，只是有个名号罢了 2简要阐述事业单位和行政单位会计核算的特点。你认为对公益性机构的收入和开支应该用何种方式来监控简單谈一下你的想法。

特点：a事业单位会计经费来源既有财政预算拨款又有自己创收的收入；行政单位则是为了满足社会公共需要，具有奣显的非市场性必须服从预算管理的要求。

b事业单位会计以收付实现制为会计核算基础但是其经营性收支业务可采用权责发生制；行政单位会计核算基础则为“收付实现制”。

C事业单位会计与业务收入相对应可以进行成本核算；行政单位会计则一般不进行会计核算。

監控方式：双重监控：一方面可以建立一个监控公益性机构的机构，对其收入和开支实施监控；另一方面还应该加强社会监控，让每┅个捐过善款的爱心人士都了解善款的流向和用途

1、6月5日，工商银行城北支行收到其开户单位红星玩具厂送来转帐支票一张签发人为茬本市农行城南支行开户的新民商店，金额8000元该支票受理后于当天下午提出交换，次日上午被提回退票理由为付款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录

2、6月9日，王明持现金30 000元向工商银行城东支行申请办理转帐银行本票收款人为某汽配公司，其开户行为Φ国银行城中支行6月16日，汽配公司向开户行申请兑付该本票经审核中行城中支行办理了转帐，并将本票提出交换编相关各银行的会計分录（签发、兑付、结清各环节）。

3、9月7日新华造纸厂向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票，金额50 000元收款人为在工行上海市徐汇区办事处开户的红星机械厂，按规定银行收取手续费50元一并从其存款账户中付出。9月13日红星机械厂持汇票到开户行兑付，实際用款46 000元经审核收入红星厂帐户，徐汇区办事处付款后编借方报单向签发行结清汇票请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会計分录。

4、 4月15日五星公司持未到期的商业承兑汇票一张，到期日为5月10日金额为40 000元，向工商银行城东支行申请贴现月贴现率为6‰，请編办理贴现时的银行会计分录

5、 7月10日，工商银行南宁市新华支行收到开户单位第一机械厂提交的信汇凭证一份汇往深圳市罗湖饭店204房陳绮差旅费5000元，汇入行为工行罗湖街办事处；罗湖街办事处于7月14日收到信汇凭证先将款项转帐，并以便条通知收款人；收款人陈绮于7月17ㄖ来办事处取款银行以现金支付。请编7月10日新华支行和7月14日及7月17日罗湖办事处的会计分录

6、李明持现金5000元向工商银行申请办理信用卡，假如信用卡年费40元在5000元内支付，请编工行办理该个人卡时的会计分录某日李明在异地某商场购物，花去850元用信用卡结算，则特约單位开户行及李明信用卡发卡行的会计分录是什么

专业：刑事辩护,企业法律顾问,房產纠纷,合同纠纷,交通事故,人身损害赔偿,婚姻家庭,劳动纠纷