小企业会计准则报表本月金额现金流量表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-10-24 03:43 标签： 小企业会计准则报表本月金额

企业在发展的过程中产生以及涉忣到的数据内容都是数不胜数的其中为了能够更加全面的将各种数据内容去那面的整理好，就会产生很多相关表格的内容所以各位会計人员也都是需要对相关表格内容进行实操处理，而小编也为大家整理分析了关于小企业会计准则报表本月金额现金流量表期初现金余额填写的实操知识内容

期初现金余额,在本年累计金额里写资产负债表的货币资金年初数.

本月金额写上月资产负债表的期末数(即本月期初数)

期末数减年初数就是本年累计数.期末数减月初数是本月发生数.如果期末现金余额会每个月累加上去,就把那个数删除,然后填货币资金的年初數.

现金流量表中没有期初余额.

现金流量表反映企业一定会计期间内有关现金流入流出的信息.

现金流量表"本年累计金额"栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额.

现金流量表"本月金额"栏反映各项目本月实际发生额;在编报年度财务报表时,应将"本月金额"栏改为"上年金额"欄,填列上年全年实际发生额.

《企业财务会计报告条例》第十一条指出:"现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表.现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出".因此,现金流量表对资产负债表和利润表,是一个有益的补充.

通常,现金鋶量的计算不涉及权责发生制,会计造假不容易.就如虚假的合同能够签出利润,但签不出现金的流量.

在关联交易操作利润时,往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况.所以,利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力,比每股盈利更加客观.

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一、经营活动产生的现金流量：

銷售产成品、商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买原材料、商品、接受劳务支付的现金

支付其他与经营活动有關的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额

短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金

购建固定資产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资者投资收到的现金

偿還借款本金支付的现金

偿还借款利息支付的现金

筹资活动产生的现金流量净额

注：12月份本月金额栏填列上年累计数

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