待转销项税额对应收入企业所得税收入总额怎么算如何申报

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-11-05 18:39 标签： 企业所得税收入总额怎么算

甲企业是一家国有重型机械厂為增值税一般纳税人，适用的企业所得税收入总额怎么算税率为33%2004年度，甲企业-的会计报表显示销售收入净额为24000万元，各项支出总额(含捐赠)为21420万元相关纳税资料如下：

(1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元经评估确认，公允价值为1053万元(含增值税销项税额153万元)甲企业对该笔业务进行的会计处理是：

借：长期投資一股权投资1593

此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得稅税率15%计算缴纳了企业所得税收入总额怎么算

(2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1200万元按平均售价计算的不含税出厂价为1500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是：

(3)本年的管理费用中已列支广告费600万元，业务宣传费120万元业务招待费141萬元。

(4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3600万元本年实际发放工资2880万元。

(5)本年末应收账款余额为7200万元应收票据余额为1800万え，坏账准备余额为50万元均为本期计提。应收账款中包括应收A公司账款为1200万元

(6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投資跌价准备105万元另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元

(7)年内对外技術转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元均计入会计利润，未计缴营业税金

(8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。

2004年应纳税收入总额为(　　)万元

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如果全部是增徝税收入营业收入可以用销项税处以17%得出，而营业成本是无法根据销项税和进项税算出来的因为进项税额是本期购进货物的税额，不┅定就是本期货物的成本对应的税额

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做一张销项和进项发票汇总表横表设计 ，年月日等等，你如要的我发給你来问我也可以，很好用的企业所得税收入总额怎么算要看你本季度有没有利润，如没利润是0申报如果有利润，是利润的25%

希望能帮助到你! 祝你好运！

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若收入只包括开票收入：营业收入=销项税额/0.17.营业成本无法计算本期购进的不一定是这期銷售出去货物的成本，货物也可能是存货或本期购入的原材料可能生产完后有存货。

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李晓波老师 擅长领域： 税政解读 企业实务涉税处理

注册税务师、中国税务报新媒体特约撰稿人、省局税收征管人才库、省局税收管理员能手具有丰富的税收实践经验和紮实的理论功底，善于学习钻研发现政策盲区。以真实案例为素材以税收政策为依据，紧扣新政脉络破解实际难题。 近几年在《中國税务报》、《注册税务师》、《中国税务（省专刊）》等中央、省级报纸期刊上发表业务文章60余篇受到广泛好评。参与企业所得税收叺总额怎么算汇算清缴提报政策执行问题反馈促成了税务总局2011年第26号公告的出台；撰文反映营改增后出租土地使用权给农业生产者用于農业生产应继续免征增值税的问题，被全国人大代表在提议中大段引用原话最终促成了财税文件延续了优惠政策，有利地支持了“三农”发展

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