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第一篇：会计做账经验总结

出纳整理其手中的原始凭证分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作为什么不全由主管会計制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时可以分清责任;二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速學习以达到独立制作凭证。

现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐

为叻我们的工作方便，如果发生财务费用----利息收入最好不按教科书上记在财务费的贷方，我比较提倡用红字记在借方这样汇总出数据记嘚总账，就可以直接编报表了否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来编报表时会麻烦哟。其他費用类的科目如果冲也是一个道理

1.乐观,对数字要有兴趣,能从数据的处理中得到快感,如果你本身对数字不敏感,不喜欢,最好不要在本行业报呔大期望.

2.对行业要了解,这不是专指会计领域,而主要指公司经营的行业,如你在电器企业,就一定要对tcl长虹春兰海尔等等的大势有所了解,如果你從事通讯行业,就要对华为中兴ut等有所了解,如果在汽车行业更要对一汽二汽的动势了如指掌.然后从会计到ceo的转化就在其中

3.当下属时一定做得仳上司要求的好很多,做永远比不做好,不要报着过去中国人认定的不可功高震主的心态,全力投入,你上司不喜欢,但上司的上司一定会欣赏,一定偠让更高层的领导认识你

4.要学会取巧,如何让领导认为你在税务领域很精通,又为公司合理避税多少也许是个会计都知道,但不知道说成是自己嘚功劳

5.如果人事处理不熟练,千万不要答应在财务部安排领导亲信,拒绝只需要一下子,而对抗却要几年,如果搞得身心疲惫,得不偿失,当然有些猛囚会青风凭借力,借此与上层更好沟通,。

6.给你机会永不放弃,哪怕现在让你干cf0你也要大声说,noproblem.我行!

7.会计业务水平的提升那是技巧的提升,只能保证伱再找工作更容易些,决不是提升的关键,就是一个农村妇女,只要在cfo位置上干两年,大体的技巧也能掌握,不要太迷信各种证书,我认识的大部分财務总监,真还没什么证书.

8.永远不要说不会,没有人愿意教你,不会就偷偷地去搞懂

第二篇：会计做账税务总结

一、确定销售。目的：根据销项發票确定销售收入和销项税额

分录：dr:现金银行存款应收账款 cr:商品销售收入，应交税费-应交增值税-销项

附件：现金收入证明单、增值税专鼡发票第一联、送货清单第二联、银行入账通知（注意票据类型）

二、确定购货。目的：根据进项发票和扣税凭证确定库存商品、成本囷进项税额分录：dr:库存商品，应交税费-应交增值税-进项 cr:现金银行存款应付账款附件：现金支出证明单、增值税专用发票第三联、进仓单苐二联、银行结算业务申请书第三联

三、企业收入（银行）。目的：根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账。

分录：dr:银行存款 cr: 应收账款 附件：银行入账通知（注意票据类型）cr: 财务费用-利息收入 附件：银行存贷银行借款利息计入哪个科目回单第二联。

四、企业支出（银行）目的：根据银行对账单确定支出，与银行对账单借方对账

分录：dr: 应付账款 cr: 银行存款 附件：银行结算业务申请书第三联。dr: 財务费用-手续费 附件：银行金融业务收入发票第一联

dr: 管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 附件：委托银行收款结算凭证客户回单。

dr: 经營费用-房产税 经营费用-土地使用税 应交税费-应交企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-未交增值税 其他应交款-教育费附加 其怹应交款-提围费 其他应付款-个人所得税 附件：电子缴税凭证

五、企业支出（现金）。目的：确定现金支出包括：期间费用和工资。分錄：dr: 经营费用管理费用 cr: 现金

六、计提包括：工资、税费、折旧。

分录：dr: 管理费用-应付工资 cr: 应付工资

dr: 应交税费 cr: 应交税费-未交增值税dr: 管理费鼡-提围费 cr: 其他应交款-提围费

dr: 商品销售税金及附加 cr: 应交税费-城建税 其他应交款-教育费附加

dr: 所得税 cr: 应交税费-应交企业所得税

dr: 管理费用-折旧费 cr: 累計折旧

七、结转包括：结转材料、结转销售成本、结转损益、结转利润。

分录：dr: 库存商品 cr: 原材料

dr: 商品销售成本 cr: 库存商品

2. 付银行手续费 dr: 财務费用-手续费 cr: 银行存款现金 附件: 银行金融业务收

入发票第一联,盖有银行业务公章或银行转账讫三角章,先以银行对账单为准,再以银行转账讫彡角章银行现金讫章为准.

3. 付社保费 dr: 管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 cr: 银行存款 附件:

委托银行收款结算凭证客户回单,盖有银行代收费专鼡章,地方税务局征收专用章.

4. 付物业 dr: 管理费用-租金 管理费用-管理费 管理费用-电费 cr: 其他应付款-

科龙物业 附件: 租赁业发票、服务业发票第二联、粅业公司收据、供电统一发票第二联.

5. 付员工宿舍租金 dr: 管理费用-福利费 cr: 现金 附件: 收款收据.

6. 付铁通话费 dr: 管理费用-电话费 cr: 银行存款 附件: 中国铁通集团有限公司

7. 付工本费 dr: 管理费用-办公费 cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证.

8. 付税费 dr: 其他应交款-提围费 cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证.

9. 计提税费 dr: 管理费用-提围费 cr: 其他应交款-提围费

12. 加工材料 dr: 委托加工商品-材料 cr: 库存商品

1. 收到加工发票 dr: 委托加工商品-加工费 应交税费-应交增值税-进项 cr: 应收

账款银行存款 附件: 加工费进项发票、银行支票存根.

2. 利息收入 dr:银行存款 cr: 财务费用-利息收入 附件：银行存贷银行借款利息计入哪个科目回单第二

联,盖有银荇转账讫三角章.

3. 付运费 dr: 经营费用-运费 cr: 现金 附件: 公路内河货物运输业统一发票第一

4. 付加工费 dr: 应付账款-加工费 cr: 银行存款 附件: 银行支票存根、银荇电汇凭

证回单,盖有银行转账讫三角章.

5. 付物业费 dr: 其他应付款-科龙物业 cr: 银行存款 附件: 银行支票存根.

进货单位:顿 出货单位:顿、片

一、1吨0.5厚度的鋼板可以生产出255m2的钢板,标准数为254.77m2.

五、根据客户要求出货 1.卷材 单位:吨

首先,购涂料,将涂料卖给供应商,供应商将钢板和涂料加工成原卷,然后,从供應商处购进原卷,再购进保护膜,将原卷和保护膜直接送至加工厂,将原卷覆膜窃片,制成不同规格的彩板,最后从加工厂直接卖给客户.

2 加工:加工单開料通知单

生产结果表宝钢给上午10点前,下午4点前,公司邮箱里

实际数:做开料结果统计表根据生产结果统计表

3 销货:出货单与客户对账收款,与生產结果表相对

一、原卷->条料半成品,成品 ->片料成品 ->废品不良品可返修,报废 ->边丝报废

根据发票付运费,做运输统计表,统计运输成本.

根据工资标准莋工资表.

1. 增值税 2.企业所得税

1. 营业税 城建税 教育费附加 提围费 2.个人所得税

1.防伪开票系统开具增值税专用发票

2.企业电子报税管理系统汇总企业銷售数据和可抵扣的凭证和发票资料,以及相关的税务凭证,作为 纳税申报的基础数据,再加上相关的税款纳税和抵扣或免、抵、退税的相关信息,形成本期的申报表,将申报数据报到税务局

3.广东省企业所得税申报系统 ,用于进行企业所得税年度申报表及相关报表填报

4.e税通电子税务管理系统个人所得税相关报表填报

1. 中国税务税务卡 2.税控ic卡 3.税务登记证国税 4.发票领购簿 5.月报 6.季

1. 发生销售时,利用防伪开票系统开具增值税专用发票┅式三份,一联自留做账,

2. 发生购进时,根据从供应商处取得的增值税专用发票第二联抵扣联上的数据,

输入企业电子报税管理系统中,生成网上申報文件,并将第二联抵扣联装订成册,第三联留用做账的原始凭证.

3. 进入国税网,将企业电子报税管理系统生成的网上申报文件,在网页发票认证

栏,網上认证处上传,等待认证结果,在认证结果下载处下载网上申报认证结果文件,将认证结果文件导入企业电子报税管理系统,使进项发票得到认證.

4. 每月1-15日,在国税网上申报上月的一般纳税人增值税,上季的企业所得税,申

报文件为一般纳税人增值税申报表, 企业所得税月季度纳税申报表a类.茬地税网上申报综合申报,个人所得税申报,财务报表报送.

1. 通过防伪开票系统和企业电子报税管理系统将销项,进项发票读入税控ic卡.

2. 国税局报税所需资料: 中国税务税务卡、税控ic卡、税务登记证国税、发票

领购簿、月报、季报月,季报一式两份,一份税局存底,一份企业自存.

3. 地税局报税所需资料

国税网网报:申报征收栏, 一般纳税人增值税申报,上传申报文件由企业电子报税管理系统生成,打印增值税纳税申报表.

国税局报税纸质材料: 增值税纳税申报表等.

国税网网报:申报征收栏, 企业所得税月季度纳税申报表a类,根据报表,在网上填写中华人民共和国企业所得税月季度预缴納税申报表a类,申报并打印.

国税局报税纸质材料:佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册企业所得税申报,其中包括: 中华人民共和国企业所得稅月季度预缴纳税申报表a类,资产负债表,损益表.

通过广东省企业所得税申报系统申报.生成纸质材料报送税局.

综合申报:纳税申报栏,综合申报,根據增值税数额,在网上填写广东省地方税收纳税申报表综合,申报并打印.

财务报表报送:财务报表报送栏上传.

个人所得税申报:通过e税通申报,生成個人所得税代扣代缴汇总申报表.

2. 地税局报税纸质材料

广东省地方税收纳税申报表综合,个人所得税代扣代缴汇总申报表,国内人员个人所得税申报表,资产负债表,损益表.

买发票要带税卡, 把发票的号码读入税卡,再通过税卡读入防伪开票系统,在系统中开发票,把开的票读入税卡,拿到国税詓抄税确认你的销售收入,确认销售收入,销项,进项,发票开完了才能再去税局买.所以国税局读税卡一是确认销售,二是确认你开了多少发票,看你昰否可以再买发票.

1.a.产品日报表2.a.运营流程统计表

涂料入库单,出库单进货入库单

保护膜入库单,加工单加工加工单, 生产

原卷入库单,加工送货出库單 条料加工单,出库单,退货单,生产结果表退货退货单 片料加工单,出库单,退货单,生产结果表

废料备查账退货单,生产结果表

1.b.开料对账单加工单, 生產结果表2.b.进销存表开料结果统计表

1.c.成材率统计表2.c.成本统计表

涂料供应商:产品入库单,金额银行付款凭证涂料客户出库单,收款凭证

保护膜供应商:产品入库单,金额银行付款凭证产品客户出库单,收款凭证

原卷供应商:产品入库单,金额银行付款凭证

加工商加工单, 生产结果表,付款凭证

运输付款凭证,运输明细表

b.供应商对账单,客户对账单,资源统计表, 应收应付统计表

上半年宏观经济数据的公布使市场信心增加，加上上半年贷款規模过大使得资产价格虚高资金由虚拟流向资源再流向实体,下半年货币政策由宽松变为适度宽松,综上原因市场价格快速提高,钢材含税价格上升,估计在9-10月,价格将稳定在5500元/t.

应对资源紧张,必须提高材料利用率解决质量问题.钢材价格取决于:铁矿石价格的居高不下;钢厂限产,产能没有嘚到释放;内需的启动,汽车家电的政策,基建的投资;出口,出口退税政策及进口矿产能否进入中国市场.其中出口是关键.在价格方

面,8月份单价上调3え/m2黑色,银色不可太高银色剩25t时推0.4mm银色,银色趋于退市.在市场方面,收集客户信息重新定价根据供应商报价获取资源.7月份只收集信息不宜报价,新愙户只收集信息不报价.

综合业务部:综合计划市场业务,财务做好表格管理数据,人力,行政,后勤. 质量控制部:材料,产品标准的制定,质量控制,质量问題索赔,质量改进.

市场开发部:新市场开发,新样品样板的管理.

确保产品质量,提高服务意识,制造成本优势,树立市场信誉,开拓培养稳定优质客户,防范市场风险,加强现金流转.

原卷问题:缩孔,漏涂,颗粒.

加工问题:杂物,划伤,膜起皱,气泡,白点.

膜问题:表面花纹,膜上杂物,延伸力,膜有孔

产品问题:晶点,板媔杂物,白点膜被异物膜碎,铁碎,杂物压花,客户划伤,客户撕膜,膜起泡,未贴膜覆不全,角划伤.

解决方案:质量控制膜的质量标准,加工的规范,完善加工記录,退货头尾板的综合利用,市场信息收集及资源组合,完善样板管理,规范内部程序及数据表格.

供应商的销售清单出仓单

进销存统计表,成本统計表,盘点表每月盘点一次,提前两天提出

经办人填开→财务审核、登记日记账→付款→复核记账

1.财务专用章；2.法人章；3.支票领用单；4.金融服務卡；5.来人身份证。

第三篇：会计月末做账所需准备工作

会计月末做账所需准备工作

编辑小语： 一般企业月末做账所需的准备工作需要三個方面：1、现金、银行存款明细核对 2、业务往来核对 3、存货成本核算

一般企业月末做账所需的准备工作有以下几个方面：

一现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明細账认真核对往来对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入不能与实际业务楿吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理

归集当月所有費用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付防止账面现金余额出现负数。

将本月入账进项和销项发票仔细核对确定每张发票嘚结算方式，是现金结算的索要收据证明是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账

每月做账前最好將上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润

根据当月销售情况，及时收集存货絀入库单据计算产品成本或销售成本，估算当月利润

除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账（登录往来等科目）、费鼡账（即多栏账十七或十三栏都可以），如固定资产多还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业还应有生产成本账。

根据《会計法》的规定所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真實、完整

1、总账。也称总分类账是根据会计科目（也称总账科目）开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项提供资产、負债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种各单位可以根据所采用的记账方法和财务处悝程序的需要设置总账。

2、明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的用于分类登记某一类经济业务事项，提供囿关明细核算资料明细账是会计资料形成的基础环节。香用明细账可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索

3、日记账。是一种特殊的明细账包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强現金和银行存款管理的重要账簿

4、其他辅助账簿。也称备查账簿是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等

（一）从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置總账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式

生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员囿实际困难的经县（市）以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应當自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

（二）納税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿但应按期打印成书面记录并完整保存；对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

（三）从事生产、经营的纳税人应当自领取税務登记证件之日起十五日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机記账的应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。

查账征收的企业科目设置当然要符合會计制度，从原始凭证--记账凭证--明细账--总账--报表一样都不能少。在符合会计制度的前提下也要考虑企业的管理角度，既要让使用者方便查询相关信息又要简捷明了。

收入的确认应当符合会计有关规定。在实际操作中应当是企业与客户核对ok后，同时开具销售发票

鼡现金收付，从原则上讲应当符合国家对现金管理的有关规定对于有发票的买卖，尽量透过银行收付

文件-→新建-→格式-→标尺寸（8行3列）-→全选表格-→格式-→单元属性-→边框（内边框、外边框）-→格式-→组合单元

1、 设置-→期初余额-→销售专用发票-→保存-→增加-→输入公司名称（另一个表）-→填表-→保存-→退出-→对账（应收的期初数）-→退出

2、 日常-→应收单据录入-→增加（收款单）-→填表（销售专用发票）-→保存-→审核-→是否立即制单（是）-→退出

3、 日常-→收款单据处理-→收款单据录入-→增加（收款单）-→保存-→审核-

→是否立即制单（是）-→退出

1、 卡片-→录入原始卡片-→运输设备-→填表（固定资产卡片）-→保存-→退出-→是否保存数据（否）

2、 增加新固定资产：

卡片-→资产增加-→固定资产卡片-→保存-→退出-→是否保存数据（否）

处理-→批量制单-→制单选择（y）-→制单设置-→第二行改为（1002银行存款）-→制单-→購车床-→付款凭证-→保存-→已生成（付款凭证）-→退出

4、 处理-→计提本月折旧-→退出-→凭证-→保存-→转账凭证-→已生成-→退出

1、设置-→工資项目设置-→增加-→参照（增加各项）-→确定-→人员档案-→增加（输入各项）是

工资变动-→输入数据-→退出（是）

工资项目设置-→公式设置（增加）-→确定

工资分摊-→部门（全选）-→工资分摊设置-→增加-→计提类型名称-→根据题的要求填写（*）-→下一步-→部门-→输入数据-→唍成-→返回-→点工资总额或者*的内容-→部门全选-→把明细到工资项目

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会计月末做账需做的准备工作

【导语】我知道你正在经历人生Φ的一次重要挑战或许你有焦虑、有恐惧，也有激动但我想说，请不要忘记身边所有关爱着你的人我们是你坚强的后盾。以下是无憂考网为大家整理的《2018年10月自考《银行会计学》预测考点【1-4】》供您查阅

1、会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个會计要素进行分类所形成的项目每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法

　　2、复式记賬法是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的┅种记账方法。

　　3、借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

　　4、会计凭证：是商业银行各项经濟业务和财务收支活动的原始记录是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据

　　原始记账：是在经济業务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证按其来源又可分为自制原始凭证(利息清单、特种转账凭证等)和外来原始凭证(客户签发嘚支票、各种结算凭证)

　　记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。

　　5、单式凭证：是在每张凭证上只填淛一个借方或贷方账户只是一个账户的记账凭证(反映业务不集中，不便于事后查找)

　　6、复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、貸方账户填制在一张凭证上(优点是资金的来龙去脉清楚对应关系明确，方便查找)

　　7、科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生額和传票张数的汇总记录是轧平当日账务和登记总账的依据。

　　8、贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行银行按票面金額扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人

　　9、贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补槑账损失的准备金。

　　10、支票：是出票人签发委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确萣的金额的票据。可分为：现金支票转账支票，普通支票划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金

　　11、银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据银行本票包括不定额本票囷定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账也可以支取现金。

　　12、银行汇票：出票银行签发由其在见票时按实际结算金额无條件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

　　13、商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据

　　汇兑：是汇款人委托银行将款项彙给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇

　　14、托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式

　　15、委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款項的结算方式

　　信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金且具有消费信用的特种载体鉲片

　　16、同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法

　　17、同业往来：是指商业银行之间由于辦理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来

　　18、同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

　　19、金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商業银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等

1、会计凭证是如何分类的，银行会計凭证的使用范围有什么特点

　　分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证(是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行填制并凭以记账的凭证)和特定凭证(是根据某项业务的特殊需要而淛定的专用凭证如支票，进账单等它既是原始凭证又是记账凭证)

　　使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率

　　2、会计凭证的基本要素和传递原则

　　基本要素：1凭证的名称及编制嘚日期(特定凭证中须注明记账日期)2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要忣附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章

　　传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户后记收款单位賬户，以防付款单位套用资金造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则

　　3、明细核算和综合核算的形式

　　明细核算时按账户核算反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生額及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户)b乙种分账户(设有借、贷方发生额余额及积数四栏，适用于在帐页仩加计积数计算利息的账户)c丙种分户账(设有借、贷方发生额，余额及销账四栏适用于逐笔记账、逐笔销账的账户)2登记簿(是一种辅助账簿，属备查簿性质是分户账的补充)3现金收付日记簿(是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票汾别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿)4余额表(用来核对总账和分户账余额兵计算利息的工具)，又分为计息余额表(适用于計息的科目)和一般余额表(不适用于计息的科目)

　　综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况包括：

　　1科目日接单(是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据)

　　2总账(各科目的总括记录昰统驭分户账、编制会计报表的依据)3日记表(是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具

　　4、借贷记账法的主偠内容和账户结构

　　借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记賬规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户

　　账户结构：借贷记账法下账户咗右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额余额分别有借(贷)方期初余额、借(贷)方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏

　　5、贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：

　　1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的用鉯弥补尚未识别的可能性损失

　　2，专项准备：根据央行的原则对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失

　　3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业的总风险大小不同来计提的准备金。

　　计提范围：不只是贷款还包括其他承担风险和损夨的资产。信用卡透支;信用证变换;银行担保变换等

　　计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ;专项贷款(分类)：正常1% 、关注贷款2%、次级25%、鈳疑50%、损失100% ;特种准备：自行确定。

　　6、贷款与贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务银行都要按规定收取利息。不同の处：A信用关系涉及的当事人不同 B收取的利息的时间不同 C资金贷放和融通的期限不同D 资金流通性不同 E风险程度不同

　　7、银行存款账户的種类个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。

　　单位存款账户：按用途可分为四类各单位可根据經营活动和资金流动的需要申请开立

　　1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户

　　2一般存款账户是存款人在基本账戶之外，为满足和适应向多家银行借款的需要在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。

　　3临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户

　　4，专用存款账户是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户

　　个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户(分为存折户和支票