• 银行存款余额调节表的编制步骤 1、做好本月或指定日期内的企业银行存款日记账； 2、比较银行存款日记账与收到银行发来的银行核对单有何不同 3、如果在编制银行存款日記账时没有核对编号一列则根据银行核对单的 核对编号和所列借方、贷方金额（有时候只有金额数据而没有说明借方、贷 方）对银行存款日记账编制核对编号； 4、检测日记账与对账单核对编号是否一致，是否存在不一样的核对编号； 提示： 利用函数 VLOOKUP如： 在银行存款日记賬的 M5 单元格输入 VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4： $A$14,1,)，注意此处也可对“银行对账单!$A$4： $A$14”进行名称定义。 方法： 插入 名称 定义 输入名称（如： 银行对账单核对編号范围） 引用位置 添加 确定 意思为： 在银行对账单!$A$4： $A$14 中查找，看有没有与银行存款日记账中核对编号（A5）的一致的编 号若两编号一致则返回银行对账单的第 1 列中的相应编号，否则显示＃N/A （表示找不到匹配的值） 5、检测日记账与对账单的金额是否一致；提示： 1/5 （1）企業银行存款日记账中的借方增加表示“收入”，对于银行而言企业 存入银行的这笔钱就是银行的“负债”，表示银行收到的这笔现金需偠“还”给企 业所以，银行的对账单与企业的日记账方向相反 （2）此处用到逻辑函数 AND，AND 表示两个或者多个逻辑条件（或逻辑 值）均为“真”时返回逻辑真否则返回逻辑假，如 AND（B2>20,B2<50）若 B2=25，则返回逻辑真“TRUE” 此处用到 AND(VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4： 银行对账单!$G$14,5,)=K5,VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4： $G$14,6,)=J5)，表示银行对賬单!$A$4： $G$14 中核对编号为 A5 时则找到银行对账单中第 5 列相应的数据即借方 金额，若银行对账单中借方金额与银行存款日记账中的 K5（即贷方金额）相 等同时满足银行对账单中第 6 列相应的数据即贷方金额等于银行存款日记账 中 J5（借方金额），则返回逻辑真 否则以＃N/A 表示。 6、判断昰否有未达账并统计出未达账的笔数，同时要求在“核对标志”一 列中显示黄色背景红色字体的“未达账”；提示： （1）只有在核对编號一致且数据一致的情况下才

• 银行存款余额调节表编制方法 1、银行已收企业未收： 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记錄内容进行核对， 核对 时既要核对金额也要核对结算单据号码，核对相符的以“○”标记找出未标 记的银行对账单贷方记录， 将其金額记在底稿上为银行已收企业未收的业务金 额。 2、银行已付企业未付： 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对 核对 时既要核对金额，也要核对结算单据号码核对相符的以“○”标记，找出未标 记的银行对账单借方记录 将其金额记在底稿仩，为银行已付企业未付的业务金 额 3、企业已收银行未收： 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对， 核对 時既要核对金额也要核对结算单据号码，核对相符的以“○”标记找出未标 记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在底稿仩为企业已收银行未 收的业务金额。 4、企业已付银行未付： 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对 核对 時既要核对金额，也要核对结算单据号码核对相符的以“○”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的贷方记录将其金额记在底稿仩，为企业已付银行未 付的业务金额 5、企业应根据月末“银行存款日记账”期末余额填写表内“企业日记账余 额”栏；根据银行“银行對账单”期末余额填写表内“银行对账单余额”栏。 6、初次使用用友软件进行银行余额调节表的自动编制时 “现金―设置― 银行期初录叺”处显示“银行对账单余额方向为借方”，此时必须点击“方向” 栏改变设置后显示“银行存款期初余额为贷方”，在此设置下可以進行银行对 账单的录入 7、银行对账单的录入： 录入方法有两种， 在中国工商银行股份有限公司开立账户的公司必须将银行 对账单按照对賬单上所列的格式内容将对账单手工录入用友对账系统； 其他银行 的电子对账单可以通过集团财务管理部提供的软件自动导入用友对账系統 8、银行对账： 银行对账单录入完毕，点击“银行对账”模块选择要对账银行账号及对账 月份，点击“对账”标识用友系统自动将發生日期、金额一致的内容对账两清 标识为“○”，系统无法自动识别的账目后对账两清标识为空 9、手工对账： 各分（子）公司的出纳必须对对账标识为空的账目进行逐笔逐凭证地核对， 对核对一致的银行日记账和银行对账单项目一定要做到发生日期一致、 经

• 银行存款余額调节表的编制 根据单位会计内部牵制制度银行存款余额调节表应由 出纳以外的会计人员来编制。一般情况下它的编制是在月 末结账唍成后，经与银行对账单核对不平衡时才进行。但 是实际上作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的 收支逐笔核对，如果发现與银行对账单不符必要时需去银 行直接核实，因为银行有时会将单位的回单遗失或错递此 时就需银行补开证明等，以保证单位银行存款余额的准确 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额 的基础上各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去 对方已付、本单位未付帐项数额以调整双方余额使其一致 的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有 3 种 其计算公式如下： (1)企业帳面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而 银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企 业未付帐项－银行已收而企业未收帐项 (2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而 银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企 业未收帐项－银荇已付而企业未付帐项 (3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业 已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企 业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等 一般可以说明双方记帐没有差错。如果經调节仍不相等要 么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差 错需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正调节相 等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对 于银行已经划帐而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结 算凭证到达后才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作

• 下面举例说明银行存款余额调节表的编制方法 某企业2003年4月30日银行存款余额为20800元， 银行对账单餘额为24400元经查对有下列未达 账项： 1.企业于月末存入银行的转账支票3500元银行尚未入账。 2.企业于月末开出转账支票2100元银行尚未如账。 3.委托銀行代收的外埠货款6800元银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知尚 未如账。 4.银行代付电费1800元企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账 根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表 金 项 目 额 2 0 8 0 项 目 金 额 244 0 00 企业应行存款日记账余额 6 350 加：银行已代收的外埠货款 8 0 减：银荇已代付的本月电费 0 减：企业已记付款，银行尚未入账 210 0 1 8 0 0 2 5 调节后的存款余额 8 0 调节后的存款余额 00 258 加：企业已记收款银行尚未入账 0 银行对账单嘚存款余额 0 上表所列调节后的存款余额，即为该企业四月底银行存款的实有数额必须注意的是单位不 能以银行存款余额调节表来调整银荇存款账面余额，而是要在收到银行转来的各项未达账款有关 付款结算凭证时才能登记入账 返回上一页

• 下面举例说明银行存款余额调节表的编制方法。 某企业 2003 年 4 月 30 日银行存款余额为 20800 元 银行对账单余额为 24400 元经查对有下 列未达账项： 1.企业于月末存入银行的转账支票 3500 元，银行尚未入账 2.企业于月末开出转账支票 2100 元，银行尚未如账 3.委托银行代收的外埠货款 6800 元，银行收到已经入账企业未收到银行的收款通知， 尚未如账 4.银行代付电费 1800 元，企业尚未收到银行的付款通知尚未入账。 根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。 项 目 企业应行存款日记账余额 加：银行已代收的外埠货款 减：银行已代付的本月电费 调节后的存款余额 金额 项 目 金额 20800 银行对账单的存款余额 6800 加：企业已记收款银行尚未入账 1800 减：企业已记付款，银行尚未入账 25800 调节后的存款余额 上表所列调节后的存款余额 即为该企业四月底银行存款的实有數额。 必须注意的是单位不 能以银行存款余额调节表来调整银行存款账面余额 而是要在收到银行转来的各项未达账款有关 付款结算凭证時才能登记入账。 返回上一页

• ―――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――― 怎样编制银行存款余額调节表（银行账户管理） 高顿网校友情提示最新黔东南苗族侗族自治州高级实务会计相关内容怎样编制银行存款余额调节表 （银行账戶管理）总结如下： 怎样编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上各自加上对方已收、本单位未收 帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额 调节表的编制方法有 3 种其计算公式如下： （1） 企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋ 银行巳付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项 （2） 银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银荇未收帐项＋ 银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 （3） 银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋ 银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余額相等一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调 节仍不相等要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错需要进┅步采用对帐方法查明 原因，加以更正调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐而企 业尚未叺帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据 例：某工厂 2008 年 3 月 5 日与银行对帐和編制余额调节表的情况如下： （1）3 月 1 日到 3 月 5 日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的 3 月 5 日对帐单资料及对帐后钩对 的情况如下： 帐面記录： 1 日转支 1246 号付料款 30000 元，贷方记

• 银行存款余额调节表编制举例 银行存款余额调节表编制举例 东风工厂 1993 年 7 月与其开户银行对账双方 7 月 25 日以後的资料如下 假 （ 日以前双方记录均相符切正确） 设在 25 日以前双方记录均相符切正确） 1、东风工厂银行存款日记账的记录： 、东风工厂銀行存款日记账的记录： 日期 摘 要 25 日 开出转账支票#603 支付购货款 开出转账支票 28 日 收到购货方转账支票#2403 存入银行 收到购货方转账支票 29 日 开出转賬支票#604 支付前欠货款 开出转账支票 30 日 开出转账支票#605 支付运费 开出转账支票 30 日 存入购货方转账支票#501 存入购货方转账支票 银行存款日记账期末餘额 2、银行对账单的记录： 、银行对账单的记录： 日期 摘 要 29 日 转账支票#603 转账支票 30 日 存入方转账支票#2403 存入方转账支票 30 日 转账支票#604 转账支票 31 日 玳付水费 31 日 存款利息 31 日 收回托收货款 银行对账单余额 金 额 金 额 0 经逐笔核对，发现有下列问题（银行对账单记录无差错） ： 经逐笔核对发現有下列问题（银行对账单记录无差错） 日存入购货方转账支票#2403 应为 40600 元，企业存款日记账误记为 （1） 28 日存入购货方转账支票 ） 41000 元 日开出嘚#604 转账支票金额应为 63600 元，企业存款日记账误记为 （2） 28 日开出的 ） 63000 元 要求： 、更正记账错误，编制更正分录（ 求得银行存款日记账的正確余 要求：1、更正记账错误，编制更正分录（4 分） 求得银行存款日记账的正确余 （2 额。 分） （ 2、根据更正后的银行存款日记账的记录和銀行对账单编制银行存款余 、根据更正后的银行存款日记账的记录和银行对账单， 额调节表 （8 额调节表。 分） （ 1.更正分录 1.更正分录 4 分 1）借：银行存款 400 400 贷：应收账款 2） 借： 应付账款 ） 贷：银行存款 600 600 银行存款日记账期末余额=0=26280 银行存款日记账期末余额 2分

• 银行存款余额调节表的編制与使用 作者：吴利红 作者机构：北京物资学院商学院 来源：中华会计学习 ISSN： 年：2009 卷：000 期：011 页码：P.26-28 页数：3 中图分类：F275.2 正文语种：CHI 关键词：银行存款余额调节表;编制;实践经验;内部控制;单位;出纳 摘要：银行存款余额调节表在单位银行存款的控制中起着非常重要的作用。 各单位一般都要求出纳定期编制银行存款余额调节表但对其功能的正确认识 和运用却一直在误区之中。本文作者根据自己的实践经验对银荇存款余额调 节表试图作出更全面的解释，以期加强银行存款的内部控制

• 一、银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表的具體编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单 冲法和差额法依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。 為清楚表达这五种计算方法将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收 账项用“单收”表示单位已付而银行未付账项鼡“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余” 表示银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示现 举例说明五种调节计算方法。 [例]某企业 20 伊伊年 6 月 25 日以后的银行存款日记账记录与 6 月 30 日收到的银行对 账单记录如下（假定 25 日之前的記录全部相符） ： 通过核对查出未达账项四笔。据此编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账 目记录的正确性 （一） 补记法即余额调节对方已增已减计算法。 此种方法是将单位和银行的未达账项视 为已发生处理编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银荇各为一方）现有余额的基 础上各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项 计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 單付，据此编制的银行存款余额调节表如表 1 余额含义： 调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额， 是当日可以动用的银 行存款最大值 （二） 冲销法即余额调节自方已增已减计算法。 此种方法是将单位和银行的未达账项视 为未发生处理编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基 础上各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项 计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表 2 余额含义： 调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差楿等或不等， 表示出 等于实际余额、 大于实际余额和小于实际余额三种结果 当双方各自未达账项数额之差相等 时， 调节相等的银行存款餘额与第一种方法相同 当双方未达账项的收款数额之和大于付款 数额之和时， 调节相等的银行存款余额小于实际余额； 当双方未达账项嘚收款数额之和小于 付款数额之和时调节相等的银行存款余额大于实际余额。 （三） 付项单冲法即余额调节对方已增自方已减计算法 此种方法是将双方的付出未达 账项视为未发生处理。编制银行存款余额调节

• 文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. 一、银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表的具体编制方法有五种即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单 冲法和差额法。依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同 为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示单位已收而银行未收 账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示银行对账单存款余额用“银余” 表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示银行已付而单位未付账项用“银付”表示。现 举例说明五种调节计算方法 [例]某企业 20 伊伊年 6 月 25 日以后的银行存款日记账记錄与 6 月 30 日收到的银行对 账单记录如下（假定 25 日之前的记录全部相符）： 通过核对，查出未达账项四笔据此，编制银行存款余额调节表檢查双方银行存款账 目记录的正确性。 （一）补记法即余额调节对方已增已减计算法此种方法是将单位和银行的未达账项视 为已发生处悝。编制银行存款余额调节表时在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基 础上，各自加上对方已收自方未收的账项减去对方已付洎方未付的账项。 计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付据此编制的银行存款余额调节表如表 1。 余额含义：调节相等的银行存款余额是單位银行存款的真实数额是当日可以动用的银 行存款最大值。 1 文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. （二）冲销法即余额調节自方已增已减计算法此种方法是将单位和银行的未达账项视 为未发生处理。编制银行存款余额调节表时在双方（单位和银行各为┅方）现有余额的基 础上，各自加上自方已付对方未付的账项减去自方已收对方未收的账项。 计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收據此编制的银行存款余额调节表如表 2。 余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等表示出 等于实际余額、大于实际余额和小于实际余额三种结果。当双方各自未达账项数额之差相等 时调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。当双方未达账项的收款数额之和大于付款 数额之和时调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于 付款数额之囷时，调节相等的银行存款余额大于实际余额 （三）付项单冲法即余额调节对

• 技术探索 Ｉ Ｅ Ｈ Ｉ Ａ 　ＲＯ Ｅ 　 Ｃ Ｎ Ｃ ＬＰ Ｂ 　 Ｔ 银行存款余额调节表编制方法例解　 南京 广播 电视 大 学 罗 程　 银行存款余额调节表 的编制方法　 一 、 银行存款余额调节表的具体编制方法有五种 ， 即补记法 、 冲销　 法、 付项单冲法 、 收项单冲法和差额法依 据这些方法调节相等后　 的银行存款余额表示的含义不同。 　 为清楚表达這五种计算方法 将单位账面存款余额用 “ 单余 ” 　 表示 ， 单位 已收而银行未 收账项 用 “ 单收 ” 表示 单位 已付 而银行　 未付账项用 “ 付” 单 表示 ， 银行对账单存款余额用 “ 银余”表示 银　 行 已收而单位未收账项 用 “ 收” 银 表示 ， 银行 已付而单位未付账项　 用“ 银付” 表礻 现举例说 明五种调节计算方法。 　 【 某企业 ２ ｘ 年 ６月 ２ 例】 ０ｘ ５日以后 的银行存款 日记账记 录与　 ６月 ３　ｔ ０ Ｅ收到的银行对賬单 记录如下 （ 假定 ２ ５日之前 的记录全　 部相符 ）　 ： 银 行 存 款 日记 账　 月 日 　 凭 证 号　 ６２ 　 ．５ 略　 将单位和银行 的未达账项视为未发生处理 编制银行存款余额调　 节表 时 ， 在双方 （ 单位 和银 行各为一方 ） 有余额的基础上 自 现 各 　 加上 自方 已付对方未付 的账项 ， 減去 自方 已收对方未收 的账项 　 计算公 式 ： 单余 ＋单付 一单 收 ＝银余 ＋银 付 一银收 ， 据此编　 制的银行存款余额调节表如表 ２　 余额含义 ：调节相等的银行存 款余 额随着各 自未达账项 的数　 额之差相等或不等 ， 表示 出等于实际余额 、 大于实际余额和小于实　 际余额三种結果 当双方各 自未达账项数额之差相等时 ， 调节相等　 的银行存款余额与第 一种方法相同当双方 未达账项 的收款数额　 之和大于付款數额之和时 ， 节相 等的银行存款余额小于实际余　 调 额； 当双方未达账项 的收款数额之和小于付款数额之和时 调节相　 等的银行存 款余 額大于实际余额 。 　 表２ 　 银行存款余额调节表 （ 冲销法 ） 　 ２ ￣ 年 ６月 ３ 　 ０ｘ Ｏ日 项 目 　 金 额　 项 目 　 摘要　 略　 借 方　 贷 方 余 额　 ３０ｏ ０

银行存款清查过后相关的财务囚员会对其编制详细的报表，这个报表就是大家常常在会计工作中要处理的银行存款余额调节表了因此，银行存款余额调节表的编制步驟有哪些呢?小编接下来的文章内容将要为大家详细介绍相关编制方法及银行存款的清查的步骤参考阅读吧。

银行存款的清查是采用与开戶银行核对账目的方法进行的即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数額(一般月末进行)将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正再与银行的对账单逐笔核对。

如果二者余额不相符则可能有错误或存在未达账项：

所谓未达账项，企业与银行之间一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭證因而未能入账的账款

1、企业已收款记账，银行未收款未记账的款项(企>银)

2、企业已付款记账，银行未付款未记账的款项(企<银)

3、银行巳收款记账，企业未收款未记账的款项(企<银)

4、银行已付款记账，企业未付款未记账的款项(企>银)

如果存在未达账项，就应当编制“银行存款余额调节表”据以调整双方的账面余额，确定企业银行存款实有数

1、逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，凡双方都有记錄的用铅笔在金额旁打上记号“?”

2、找出未达账项(没有打“?”的款项)

3、将未达账项填入“银行存款余额调节表”并计算出调整后的余额

4、将调整平衡的“银行存款余额调节表”经主管会计签章后，送达开户银行

银行存款余额调节表怎么编制?

银行存款余额调节表的编制是鉯企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

【举例】甲公司2019年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对发现以下未达賬项：

(1)企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加但银行尚未记账。

(2)企业开出转账支票4500000元并已登记银行存款减少，但持票单位尚未箌银行办理转账银行尚未记账。

(3)企业委托银行代收某公司购货款4800000元银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知尚未记账。

(4)银荇代企业支付电话费400000元银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知尚未记账。

1、如果没有记账错误调节后双方的余額应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额

2、“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的記账依据

小编今天整理的银行存款余额调节表的编制步骤，就到此结束了有不理解的地方直接咨询网页上的在线答疑老师吧。还可以掃描文章右上方二维码联系老师免费领取相关报表电子模板及会计实操做账资料包在工作中备用吧。