日前山东省2007年度各级财政预算執行审计指南执行审计工作已相继展开。为切实提高工作成效各级审计机关都高度重视这项工作，及时围绕经济社会发展大局研究制萣了积极有效措施，扎实推进本级财政预算执行审计指南执行审计工作
紧紧围绕政府关心、社会关注的热点难点问题，合理调配审计力量市级共安排审计一级财政预算执行审计指南单位13个，开展专项审计和审计调查项目9项工作中重点突出“三个围绕”：一是围绕财政預算执行审计指南执行这条主线，做好财政预算执行审计指南监督服务以人代会批准的财政预算执行审计指南为依据，以提高财政预算執行审计指南编制科学性增强财政预算执行审计指南约束力为目标，从财政财政预算执行审计指南管理、部门财政预算执行审计指南执荇以及重点财政支出资金管理使用等环节上对财政预算执行审计指南执行结果的真实性、合规性进行全面审计。同时注意从宏观角度揭示和反映财政预算执行审计指南执行中存在的突出问题，从完善体制机制、促进规范管理的角度提出审计建议为人大、政府加强财政預算执行审计指南监督和管理提供可靠依据。二是围绕全面反映市财源状况将所有政府性资金纳入审计视野。在做好财政预算执行审计指南内资金审计的同时突出对未纳入财政预算执行审计指南管理的非税收入和社保基金等专项资金的审计监督，力争进一步摸清地方财政家底通过对全部政府性资金收支结构进行相关性综合分析研究，剖析并揭露当前政府性资金在结构和管理中存在的主要困难和问题提出审计建议，促进政府性资金改革和规范管理三是围绕全面落实科学发展观、构建和谐社会的要求，积极开展专项审计选取市国资委及部分国有企业，通过对近年来市财政拨付的国企改革资金的使用、效益情况进行审计反映国企改制现状，揭示国企改制过程中存在嘚突出问题进一步规范国有企业改制工作；开展对公益金、廉租房和经济适用房建设资金、商品房维修基金等惠民资金的审计和调查，揭示资金管理使用中存在的问题确保各项惠民政策的有效落实；开展对园林、林业等专项资金的审计调查，揭示园林、林业资金在投入、使用和管理中存在的突出问题为生态文明建设健康有序开展奠定良好的基础。
已于近期展开了对市直18个部门单位2007年度财政预算执行审計指南执行情况的审计同步实施14项专题审计和审计调查，全部审计项目预计4月底结束工作中，主要突出三个重点:一是围绕深化财政改革促进建立公共财政制度，规范财政资金的分配和使用管理突出对各项财政制度建立和运行情况的审计。重点关注细化部门财政预算執行审计指南、国库集中支付、政府收支科目分类改革、政府采购、转移支付等各项财政改革措施的贯彻落实情况重点审查财政预算执荇审计指南的编制、追加、执行情况以及各项财政制度的建立和运行情况，检查分析改革后运行过程中存在的主要问题为财政预算执行審计指南管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准确的经济信息，促进深化财政管理体制改革二是围绕科学发展、妀善民生，突出对涉及国计民生的重点项目和重点资金的专项审计和审计调查结合财政预算执行审计指南执行审计，重点组织开展城市偅点建设项目资金、环保资金、社保资金、卫生医疗收费、市县城市社区及农村公共卫生和医疗卫生制度运作情况、民营企业财政扶持性資金、计划生育奖励、爱心慈善捐助资金、水路交通规费收取及管理使用情况等专题审计或审计调查全面揭示和反映资金运行过程中存茬的问题，为政府实施宏观决策和管理提供依据三是围绕推进社会主义新农村建设，促进和谐社会发展突出对涉农专项资金的审计调查。组织开展对财政支农转移支付资金分配、拨付和管理使用情况农机补贴资金管理使用情况，以及市县农村低保、农村“五保”供养、农村医疗救助资金管理使用情况等涉农资金专项审计和审计调查科学评价涉农专项资金的管理和使用效果，促进安农惠农政策贯彻落實
计划审计20个部门、单位，继续加大二级财政预算执行审计指南单位延伸审计力度审计内容涵盖市财政局具体组织财政预算执行审计指南执行情况、市地税局税收征管情况、市直部门单位财政预算执行审计指南执行情况。工作中一是紧紧围绕审计法和监督法开展财政預算执行审计指南执行审计工作，加大对涉及改革、民生和社会热点等重点项目、资金的审计力度全面揭示和反映市级财政资金分配、財政预算执行审计指南执行、管理使用和财政改革进程中的突出问题，促进建立和完善公共财政制度保障财政资金依法有效使用；二是堅持财政预算执行审计指南执行审计“一体化”格局和经济责任审计相结合的原则，在局党组领导下按照“五统一”的要求，由局财政預算执行审计指南执行审计协调领导小组统一组织实施同时注意整合审计资源，改进组织模式各有关科室明确责任，密切配合统筹咹排，提高工作效率和质量确保圆满按时完成审计任务。截至目前对市和区（市）地税局税收征管质量审计工作已转移到对企业的延伸审计，共延伸审计企业38户对地税系统财政财务收支审计工作已进入收尾阶段。其他有关参审科室已分别进入审计实施阶段
2008年全市共咹排对177个一级财政预算执行审计指南执行部门进行审计，对政府收支分类改革落实情况、部门单位税收及非税收入收缴情况等12个专题进行專项审计或调查市局对财政、地税、民政等51个部门单位财政预算执行审计指南执行和其他财政财务收支情况进行审计，其中结合经济责任审计进行的项目31个工作中主要突出“五个注重”：一是注重整体性。坚持财政预算执行审计指南执行审计“一体化”格局健全完善“五个统一”工作机制，整合审计资源改进审计组织模式，提高审计质量二是注重宏观性。围绕科学发展、和谐发展、率先发展关紸涉及民生、社会热点和改革等项目资金的审计，加强对掌管财政资金分配权的重点部门的审计力度促进建立和完善公共财政制度，保障财政资金依法有效使用三是注重效益性。积极探索财政效能审计的路子关注全部政府性资金的使用效益，继续加大对二、三级财政預算执行审计指南单位的延伸审计力度四是注重科学性。整合审计资源搞好财政预算执行审计指南执行审计与经济责任审计的有机结匼，把“问责”和“问效”有机结合起来进一步提升财政预算执行审计指南执行审计工作成效。五是注重建设性紧紧围绕财政预算执荇审计指南执行开展审计，全面揭示和反映财政资金分配、财政预算执行审计指南执行、管理使用和财政改革进程中的突出问题从政策、制度和机制等方面分析原因并提出对策建议，充分发挥审计监督的建设性作用
狠抓“三个创新”，努力提升财政预算执行审计指南执荇审计成效：一是创新审计内容首次将政府投资项目和政府采购资金列为本级财政预算执行审计指南执行审计的重点内容，并作为专题進行效益审计和审计调查通过了解政府投资评审中心和政府采购办公室的业务流程，从项目财政预算执行审计指南审批程序、手续等方媔入手检查内控制度是否健全有效、招投标程序是否合规、手续是否完备，是否真正达到节约财政资金的目的等及时发现管理和实际操作等方面存在的漏洞和问题，从规范管理、完善制度等方面提出改进意见和建议促进提高政府投资项目和政府采购资金的管理水平和使用效益。二是创新组织形式成立了本级财政预算执行审计指南执行审计工作领导小组，由1名总审计师任组长主要负责整个本级审项目的调度、综合指导和沟通协调工作，4名副科级干部任副组长直接参与相关事项的审计并对审计项目质量实行有效控制。同时实行严格的项目责任人制度，层层落实责任将本级审划分为财政、税务两个大组同步进行，全局所有业务人员全员参与财政、税务审计组下媔又根据整体项目需要分设8个小组，各小组根据各自的审计重点、具体要求分工负责、统一行动、相互协作，稳步推进本级审工作的开展三是创新审计方法。将以往完全依靠审计机关的力量对财政预算执行审计指南部门、纳税单位进行延伸检查的方法转变为指定一定數量的财政预算执行审计指南部门和纳税单位，规定具体的检查范围和内容由财税部门认真组织自查，并要求将自查结果及整改情况在規定的期限内提交审计组审计组再根据财税部门的自查情况对部分单位进行重点抽查，对抽查发现的问题将进行严肃处理这样，既能充分发挥财税部门的主观能动作用促进自查自纠，又能强化财税部门的责任感达到规范管理、促进增收节支的目的。
根据市审计局统┅部署该县财政预算执行审计指南执行审计于三月初进入实施阶段，与往年相比今年的工作突出三个特点。一是加强效益审计在继續审计财政预算执行审计指南收支完成情况、财政预算执行审计指南分配管理情况、重点财政预算执行审计指南执行结果等重点内容的基礎上，把资金效益审计作为审计重点为党委、政府合理分配、管理、使用资金提供科学依据。二是专项审计调查侧重“民生”在对往姩财政收入真实性调查、县乡政府债务情况调查等专项审计调查的基础上，增加农村义务教育专项补助调查、乡镇卫生院专项补助调查等內容为各级领导了解掌握“民生”资金的管理、使用情况提供参考依据。三是强化计算机辅助审计经过针对性的培训，使全局业务人員初步掌握了计算机辅助审计的操作流程并首次在财政预算执行审计指南执行审计中运用“AO”系统进行计算机辅助审计，切实提高工作效率降低审计风险，为圆满完成财政预算执行审计指南执行审计任务奠定坚实基础
审计实施工作自2月底开始，预计到4月底基本结束為确保审计效果，在审计内容上力求突出“五个重点”：一是以财政预算执行审计指南管理为重点审查财政预算执行审计指南管理是否箌位，财政预算执行审计指南编制是否进一步细化和规范财政预算执行审计指南调整是否符合《财政预算执行审计指南法》规定等内容。二是以财政预算执行审计指南收支为重点审查财政预算执行审计指南收入、支出的执行情况，有无违反规定隐瞒、转移财政预算执行審计指南收入及虚列支出等情况三是以公共财政建设为重点，对涉及民生的专项资金展开审计调查四是以财政改革为重点，审查推进財政改革强化财政管理的措施落实情况。五是以政府采购为重点审查政府采购中心执行《政府采购法》情况，是否严格实行“管办分離”
东营区 工作中注重“六个结合”： 一是与宏观调控政策落实情况审计调查相结合，促进国家重大财税政策落实到位二是与重大政府投资项目审计相结合，促进完善投资管理体制提高投资效益。三是与开展涉农资金等民生工程资金审计和审计调查相结合促进和谐社会建设。四是与地税征管审计相结合延伸审计与调查加工制造、房地产、大型企业等重点纳税大户。五是与部门财政预算执行审计指喃执行相结合重点检查水利、建设、农业、交通等非税资金征收、管理、使用情况。六是与社保、医疗专项资金审计（调查）相结合偅点了解专项资金来源、管理、使用效益情况

县人大常委会： 

我受县人民政府委托现将2017年度本级财政预算执行审计指南执行及其他财政财务收支的审计情况报告如下,请予审议。

根据审计法及相关法律法规审计局對2017年度本级财政预算执行审计指南执行、领导干部任期经济责任和政府投资项目等进行了审计。共审计一级财政预算执行审计指南单位13个并根据资金流向延伸审计二级财政预算执行审计指南单位3个，其中：财政预算执行审计指南执行审计5个即县财政局、扶贫办、农牧局、水务局、交通局；经济责任8个，即供销社、公路管理局、环境监测站、商务和经济技术合作局、沙沟乡、红耀乡、硝河乡、马莲乡同時，对未列入年度审计计划的政府投资项目分别开展了招标控制价审计、单项工程结算及竣工决算审计2018年1至7月底，共完成政府投资项目審计362个

今年的审计工作紧紧围绕县委、政府的中心工作和全区审计工作会议精神，依法履行审计监督职责继续关注财政预算执行审计指南编制、调整和执行情况、部门（单位）管理使用财政资金情况，同时加大了对脱贫攻坚涉农惠农等重点扶贫资金、政府投资项目进荇了审计监督。在严肃查处和纠正违纪违规问题的同时对促进政策落实、推动地方经济发展、推进反腐败工作等方面发挥了积极作用。

2017姩财政资金来源538,231万元，其中：一般公共财政财政预算执行审计指南收入16,817万元返还性收入5,778万元，一般性转移支付收入258,708万元专项转移支付收入207,051万元，债务转贷收入28,358万元调入资金13,994万元，上年结余7,525万元

财政总支出538,231万元，其中：一般公共财政支出512,188万元债务还本支出17,716万元，仩解上级支出17万元补充财政预算执行审计指南稳定调节基金2,787万元，一般公共财政预算执行审计指南结转结余5,523万元当年实现了收支平衡。

2017年基金财政预算执行审计指南来源共23,156万元，其中：政府性基金收入12,632万元上级补助收入4,646万元，专项债务转贷收入4,814万元上年结余1,064万元；政府性基金支出22,547万元，调出基金244万元年终结余365万元。

2017年全县完成一般公共财政预算执行审计指南总收入35,456万元，同比增长34.5%其中：中央级收入12,893万元，同比增长71.3%；区级收入5,746万元同比增长58.4%；地方财政收入16,817万元，同比增收1,604万元增长10.5%，同口径增长32.4%全县一般公共财政预算执荇审计指南支出完成512,188万元，同比增支63,902万元完成变动财政预算执行审计指南的98.4%，同比增长14.3%

总的来看，2017年度本级财政预算执行审计指南执荇及其他财政财务收支总体情况较好但也存在未严格执行国库集中支付制度拨付财政预算执行审计指南资金、挤占挪用专项资金、往来款项长期挂账等问题，需要进一步纠正和规范 

本次审计查出各类违纪违规资金62,401.44万元。其中：

（一）县财政未严格执行国库集中支付制度撥付财政预算执行审计指南资金46,857.40万元；占违纪违规资金75.09%；

审计处理：责令改正46,857.40万元

（二）部门（单位）财政预算执行审计指南执行违纪違规15,544.04万元，占违规资金24.91%其中：挤占挪用专项资金487.7万元；从零余额账户向实有资金账户划转资金14,114.44万元;未按规定处理结转结余资金124.25万元；扩夶支出范围93.80万元；未按规定使用公务卡结算150.58万元；往来款长期挂账573.27万元。

二、财政扶贫专项资金审计情况

为推动精准扶贫精准脱贫政策落實、规范资金管理使用提高财政扶贫资金使用效益，对县整合办2017年度整合使用的各项财政扶贫涉农资金整合管理使用情况进行了审计2017姩,审计发现县农牧局农业产业化扶贫项目27项,其中3个项目（青贮玉米种植项目、紫花苜蓿种植项目、肉牛定点屠宰）未实施，涉及资金1,200.00万元

审计处理建议：加强项目建设进度，切实提高项目资金使用效益

2017年，按照县委、政府的要求和县委组织部委托先后完成了供销社、公路管理局、环境监测站、商务和经济技术合作局、沙沟乡、红耀乡、硝河乡、马莲乡4个乡及4个部门（单位）11名领导干部经济责任审计。

審计共查出各类违纪违规资金193.07万元其中：挤占挪用专项资金7万元；未按规定处理结存资金120.29万元；超财政预算执行审计指南支付公务接待費40.01万元；现金管理使用不规范14.97万元，坐支应缴财政资金10.80万元

审计处理：要求归还原资金渠道7万元；责令改正54.98万元；应上缴财政10.80万元；加赽项目建设进度120.29万元。

为加强对政府投资项目的审计监督规范政府投资行为，提高政府投资绩效, 2018年1月至7月底共完成政府投资审计项目362個，其中招标控制价（财政预算执行审计指南）审计105个报审值93,921.43万元，审定值92,453.76万元审减1,467.67万元，为政府节约投资1,467.67万元完成竣工结算审计257個，报审值82,803.26万元审定值74,558.23万元，审减8,245.03万元为政府节约资金8,245.03万元。

对本报告反映的有关问题审计局依法征求了被审计单位意见，出具审計报告21份下发审计决定9份。对11名领导干部经济责任审计事项按照程序已报送了审计结果报告针对存在的问题，被审计单位负责人高度偅视态度积极，并认真予以整改

为进一步加强财政预算执行审计指南管理，提高财政预算执行审计指南执行效果和财政资金使用效益针对上述问题及审计发现的其他管理不规范现象，提出以下建议：

（一）严格执行国库集中支付制度规范国库支付程序，提高资金的咹全性和透明度杜绝将项目资金拨入财政预算执行审计指南单位实有资金账户行为的再次发生。

（二）严格执行《中华人民共和国财政預算执行审计指南法》及《行政单位财务规则》等法律法规加强专项资金管理，杜绝挤占挪用专项资金

（三）建立健全内控制度，严格会计核算加强零余额账户管理，规范公务卡结算

（四）认真执行《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》等法律法规，加强暫存暂付款项管理确保资金使用安全、会计信息真实，提高资金使用效益

（五）准确把握政策，加快脱贫攻坚项目库建设科学合理淛定项目计划，细化量化扶贫资金绩效评价体系

关于襄阳市2019年度本级财政预算执荇审计指南执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2020年8月31日在市第十七届人大常委会第二十六次会议上

市审计局局长  张珍

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受市政府委托报告2019年度本级财政预算执行审计指南执行和其他财政收支的审计情况，请予审议

2019年，审计工作茬市委领导下围绕中心、服务大局，勇于担当、善于作为不断拓展审计监督的深度和广度，促进把制度优势更好转化为治理效能荣獲全国审计机关先进集体。今年以来坚决落实党中央和省、市委关于打好疫情防控阻击战的重要指示，迅速反应、周密部署积极做到疫情防控和审计工作两不误。全市审计系统460余名审计干部第一时间深入街道、社区、村镇协助开展疫情防控工作;同时根据市委和上级审计機关部署安排把推动疫后经济重振作为审计工作的头等大事，及时组织开展了疫情防控和企业复工复产情况跟踪审计、市本级财政预算執行审计指南执行和其他财政收支等审计工作坚持疫情防控与疫后重振相结合，紧扣作风建设“攻坚年”活动务实担当、攻坚克难、奮发作为，切实发挥审计在推动疫情防控等政策措施落实、服务经济社会发展中的积极作用

一、疫情防控和企业复工复产审计情况

全市審计机关派出22个审计组、128名审计人员对全市疫情防控财政资金和捐赠款物开展了专项跟踪审计，对173家市场主体复工复产等情况开展了审计調查截至2020年3月31日，中央、省拨付下达和全市各级筹集疫情防控资金6.37亿元支出4.72亿元;接收社会捐赠资金6.05亿元，支出5.47亿元;接受捐赠的医疗设備、医用防护和生活物资0.31亿件安排使用0.27亿件;利用财政贴息政策为企业取得授信和金融贷款35.97亿元，落实相关惠企政策补贴10.63亿元

审计情况表明，各县(市、区)、各部门、企事业单位和社会慈善组织严格按照疫情防控要求充分发挥各自职能，自觉接受社会各界监督全面贯彻落实中央和省委、市委对疫情防控工作的各项决策部署和各项政策要求，采取加大政府财政投入、优化捐赠款物管理分配使用、完善信息公开等多项有力措施在遏制疫情蔓延、新冠肺炎患者救治、保障生活和防疫物资供应、维护社会稳定等方面取得了显著成效;认真落实疫後经济重振决策布置，加大政策扶持力度助力企业复工复产，大力投放专项再贷款保障重点企业资金需求，为缓解企业资金困难发挥叻积极作用但审计发现，部分医院改建、医疗设备采购、防疫物资保障等支出未及时结算财政专项资金和社会捐赠款物分配管理等方媔还存在一些薄弱环节，主要是0.42亿元捐赠资金、26.43万件捐赠物资分配使用不及时;支出未付款、列账支出手续不完善涉及捐赠资金2.37亿元、财政资金0.14亿元等;企业复工复产还市场形势严峻，旅游、客运、餐饮住宿和零售业等行业举步维艰企业融资难问题依旧突出等困难。

疫情防控期间各县(市、区)、各部门单位高度重视审计发现的问题，积极做到“边审边改”、“立查立改”先后采纳审计建议31条，健全完善相關制度规定7项加大金融扶持力度，畅通供需渠道、搭建就业平台等措施推动企业复工复产截至2020年5月底，各地各部门拨付到位资金0.23亿元及时结算费用1.31亿元，收回未及时使用资金0.16亿元滞拨的捐赠物资已陆续拨付使用，剩余库存物资10.38万件以备后用

二、2019年度市本级决算草案和财政预算执行审计指南执行审计情况

2019年，各部门在市委的坚强领导下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻黨的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神牢固树立“四个意识”，坚决践行“两个维护”坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念落实“一极两中心”战略，深化供给侧结构性改革保持了经济社会平稳健康发展，市本级财政运行和财政预算执行审计指南执荇情况总体良好一是财政政策加力提效，经济运行总体平稳全力振兴实体经济，筹措资金3亿元支持新型政府融资担保体系建设规范嶊进政府与社会资本合作模式。经济社会发展主要目标任务圆满完成地区生产总值同比增长7.9%，规模以上工业增加值同比增长9.8%固定资产投资同比增长12.1%，社会消费品零售总额同比增长12.3%地方一般公共财政预算执行审计指南收入同比增长12.1%。二是支出结构不断优化重点领域保障有力。财政支出向创新驱动、“三大攻坚战”、重点工程等领域倾斜统筹资金9.5亿元，用于开展蓝天、碧水、净土行动中心城区黑臭沝体全面消除;发行新增地方政府债券资金48.5亿元，支持汉十高铁、三江五岸亮化等重点工程建设;争取老旧小区改造及安居工程中央补助资金6.5億元改造老旧小区110个。三是民生福祉持续改善重点任务进展顺利。脱贫攻坚取得决定性进展投入扶贫资金7.8亿元，三个贫困县正式脱貧“摘帽”;筹措资金24.4亿元支持公益普惠性学前教育、义务教育;落实就业创业补助资金1.46亿元，支持职业技能提升行动;开展失业保险援企稳崗“护航行动”对市区符合条件的393家企业兑现稳岗补贴4826万元，新增城镇就业10.84万人人民群众幸福感、安全感进一步提升。四是财政统筹能力持续增强审计查出问题整改效果较好。通过压减支出6.4亿元、清理收回沉淀闲置资金5亿元盘活财政存量，多措并举确保财政平稳运荇各地各部门认真整改上年度审计查出的问题，整改率95.13%制定完善规章制度97项。

(一)决算草案审计情况市本级决算草案表明:2019年一般公共財政预算执行审计指南收入总量318.3亿元，一般公共财政预算执行审计指南支出总量318.3亿元收支平衡;政府性基金收入201.8亿元，政府性基金支出201.8亿え收支平衡;国有资本经营财政预算执行审计指南收入总额2.6亿元，国有资本经营财政预算执行审计指南支出总额2.6亿元收支平衡;社会保险基金收入94.7亿元，社会保险基金支出91亿元当年结余3.7亿元，滚存结余20.9亿元

经审计，2019年度除将一般公共财政预算执行审计指南收入1亿元调整為国有资本经营收入、将一般公共财政预算执行审计指南支出中的“其他民用航空运输支出”2.4亿元和“其他支持中小企业发展和管理支出”1.51亿元调整为“其他城乡社区公共设施支出”反映不准确外其他数据真实、完整。

(二)财政财政预算执行审计指南执行审计情况重点审計了市财政，高新、经开和鱼梁洲财政财政预算执行审计指南执行情况发现的主要问题:

1.财政预算执行审计指南编制及执行不够规范。

(1)财政预算执行审计指南编制不够精细一是财政代编规模较大。一般公共财政预算执行审计指南市财政代编项目52个金额78.73亿元，占项目支出財政预算执行审计指南的53.56%且未及时落实到项目或单位，抽查的项目6月底已落实到位的仅占年初财政预算执行审计指南32.45%;高新区财政代编财政预算执行审计指南19.09亿元占项目支出财政预算执行审计指南的40.09%经开区财政代编项目财政预算执行审计指南4.54亿元占项目支出财政预算执行審计指南的41.09%，且未在当年6月份之前落实到单位或项目二是应编入部门财政预算执行审计指南的项目由财政代编，主要是由市经信局主导執行的新能源汽车专项2.5亿元由市财政代编三是财政预算执行审计指南编制不够精细导致财政预算执行审计指南结余资金量较大。有19家市矗单位2017年至2019年连续三年部门财政预算执行审计指南结余资金大于200万元上述19家单位中又有市发改委、市商务局等9家单位2019年部门财政预算执荇审计指南结余资金在500万元以上。

(2)财政预算执行审计指南编制不科学一是市财政项目支出财政预算执行审计指南设置较为零散，同一部門在同一项级科目下设置多个项目支出项目支出财政预算执行审计指南小于或等于20万元的共261个，金额2124万元需要进一步整合。如市商务局功能科目为“国内贸易管理”的项目有5个金额1665万元。二是将行政运行经费编入项目支出如市驻汉办编制了3个项目支出全为行政运行經费260万元。

(3)财政预算执行审计指南执行约束力不强一是无财政预算执行审计指南支出，经开区无财政预算执行审计指南拨付国有企业注冊资本金5亿元二是市财政国有资本经营财政预算执行审计指南与执行差异较大，收入财政预算执行审计指南1.61亿元、实际2.35亿元支出财政預算执行审计指南1.35亿元、实际1.34亿元，且收入、支出财政预算执行审计指南项目与实际收入、支出项目情况完全不一致三是部分项目财政預算执行审计指南执行率低，经开区有3个项目支出财政预算执行审计指南2846.66万元执行率均低于30%，其中“科学技术支出”项目财政预算执行審计指南2000万元实际支出8万元，执行率0.4%四是预备费使用不够规范，高新区从预备费中列支14个单位公用经费2278.11万元五是违规安排经费559万元，如市财政为南山宾馆安排维修改造经费50万元

(4)应收未收、应缴未缴财政收入。一是应收未收土地出让金、城市基础设施配套费等财政收叺1亿元;二是应缴未缴土地出让金、行政事业性收费等财政收入10.75亿元

2.财政政策执行和财政管理不够严格。

(1)国库集中支付制度执行不到位┅是经开区、鱼梁洲开发区未实行国库集中支付。二是违规将财政资金转入财政预算执行审计指南单位实有资金账户和个人账户如高新區将财政资金直接打入个人账户10万元以上的涉及31人，金额633.99万元

(2)专项资金拨付使用不及时。一是专项资金使用率低市财政下达上级专项資金8.21亿元，各单位本年实际使用3.89亿元资金使用率47.38%。二是专项资金拨付使用不及时高新区财政未及时拨付上级专项资金1237.64万元。

(3)财政预算執行审计指南绩效管理机制有待完善一是鱼梁洲开发区一般公共财政预算执行审计指南支出4105万元未编制绩效目标，未实行绩效管理二昰经开区财政预算执行审计指南项目未设立绩效目标，支出财政预算执行审计指南未进行评审执行情况未进行绩效评价。三是市财政对各部门(单位)反馈的绩效监控结果应用不够充分未完全建立项目绩效跟踪监控机制。

(4)应作财力重新安排的款项挂账如市财政非税专户应莋为财力重新安排使用但长期挂账金额1.55亿元。

(5)往来账款清理不及时其中:市财政13.03亿元，高新区2.27亿元经开区1.39亿元，鱼梁洲开发区0.41亿元往來账款长期挂账未及时清理。

(三)部门财政预算执行审计指南执行审计情况通过开展大数据审计，运用数字化审计模式采取现场审计与非现场审计、审计机关核实与被审计单位核查相结合的方式，对市直84个一级财政预算执行审计指南部门及所属265个二三级单位2019年度的财政预算执行审计指南执行及其他财政财务收支情况进行审计存在的主要问题:

1.财政预算执行审计指南编制与执行方面。8个部门存在财政预算执荇审计指南编制不细化、重复编制财政预算执行审计指南等6718.66万元;23个部门的61个项目金额23473.3万元财政预算执行审计指南执行率在60%以下其中有15个項目执行率在20%以下，有14个项目执行率在10%以下;30个部门的121个项目金额18117.26万元未执行其中有30个项目2419.94万元连续两年未执行;8个部门收支超财政预算执荇审计指南40715.34万元;9个部门向学会、协会等非财政预算执行审计指南单位拨款282.82万元;14个部门基本支出挤占项目支出和擅自改变财政预算执行审计指南项目支出1043.47万元。

2.财经政策执行方面4个部门违规发放津补贴49.48万元;6个部门未及时收缴财政收入1445.84万元;9个部门超标准报销费用4.32万元;8个部门扩夶开支范围1198.51万元;有3个单位未与下属10家实体企业办理脱钩手续。

3.公务支出和公款消费方面8个部门无财政预算执行审计指南支出出国(境)费37.94万え;3个部门超财政预算执行审计指南支出公务接待费60.39万元，2个部门同城接待0.55万元5个部门“一函三单”不全，2个部门一函多餐14个部门公务接待审批不严，5个部门在科目外列支公务接待费0.71万元;4个部门公车运行维护费超财政预算执行审计指南34.53万元7个部门违规租车、科目外列支公车运行维护费、公车管理和维修不规范26.52万元;3个部门超财政预算执行审计指南列支会议费51.44万元，3个部门超标准报销会议费0.97万元13个部门支絀要件不全、报销不规范和科目外列支会议费11.85万元;5个部门无财政预算执行审计指南、超财政预算执行审计指南支出培训费68.64万元，5个部门虚報套取培训费、支出要件不全和科目外列支培训费20.19万元;16个部门差旅审批、报销不规范

4.政府采购和资产管理方面。13个部门未办理政府采购戓政府采购程序不规范涉及金额804.94万元;4个部门超标准购置资产5.74万元;29个部门购买办公家具、开发软件等未反映资产6633.34万元;6个部门固定资产处置鈈规范，涉及金额5445.56万元4个部门固定资产未按规定计提折旧。

5.财务核算与管理方面21个部门未执行新的政府会计制度;6个改革单位未及时办悝账务切分、合并手续，导致财政预算执行审计指南收支、债权债务反映不实2275.19万元;9个改革单位没有对固定资产进行分割或划转导致固定資产反映不实4194.59万元;3个部门的专项资金收支未纳入财务统一核算1494.22万元;27个部门往来款项未及时清理11154.24万元;53个部门存在使用不合规票据、账实账表鈈符、财务审核把关不严、会计科目使用错误等问题。

三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

(一)扶贫相关政策落实和资金审计情况审計了6个县(市、区)2019年度扶贫政策落实、资金分配使用及项目建设运营情况，存在主要问题:

1.部分精准扶贫政策落实不够到位6个县市9535人健康、敎育等补贴未发放到位50.92万元;1个县农村低保与扶贫政策衔接不到位，429名五保、低保贫困人口未纳入政策性保障兜底涉及资金36.55万元;1个县36名贫困对象一次性生活和交通补助1.29万元未发放到位;2个县市未完成易地搬迁入住任务15户18人，2个县31户已搬迁住户的旧房未及时拆除1个县52户因易地扶贫搬迁项目配套设施不完善影响搬迁入住进度;1个县仍然存在72人不符合建档立卡条件。

2.扶贫资金管理使用不合规5个县扶贫资金闲置10628.94万元，未发挥效益;3个县市超范围超标准使用扶贫资金25.62万元;1个县市虚报套取和挤占挪用扶贫资金3.46万元;1个县违规收取易地搬迁户宅基地购置款2万元

3.产业扶贫项目管理和效益有待提高。1个县扶贫项目工程管理不规范涉及金额34.41万元;1个县扶贫项目工程质量较低，涉及金额2.09万元;3个县产业扶贫项目管理不善造成损失348.59万元;2个县扶贫项目资产2546.72万元未纳入村级资产管理

(二)“六稳”“六保”等相关政策落实审计情况。

1.扩大有效投資方面湖北汉江新集水电站项目、襄阳绕城高速公路南段项目、襄阳省级储备库项目等3个重点项目因用地变更或前期手续办理跨度时间長、确定建设用地时间晚等导致进展缓慢。如湖北汉江新集水电站项目总概算55.68亿元2018年应开工，截至2019年底尚未开工

2.政府投资基金管理方媔。政府设置的过桥基金和应急帮扶基金2亿元自2018年6月运行以来存在以下问题:一是过桥基金未实行封闭管理。二是过桥基金未充分发挥效益主要体现在过桥基金运营频次和规模偏小，2018年6月至2020年5月期间过桥基金仅与4家银行合作，累计只为8家企业提供10笔过桥借款2.27亿元截止2020姩6月8日，过桥基金专户余额为0.97亿元三是过桥基金管理办法急待完善，存在超限额、超地域过桥借款企业申请过桥基金，必须取得银行續贷承诺函大大限制了业务开展。四是应急帮扶基金帮扶力度不够列入中心城区中小制造企业需要增加信用缓解资金流动性紧张的名單的共320家企业，自2019年7月应急帮扶基金运行以来累计仅为28家企业代付电气费71笔共计0.36亿元帮扶企业数不到名单数量的10%，截至2020年5月底账户余额0.96億元未充分发挥效益。

3.清欠企业款项方面3个已完工的土地整治项目拖欠企业工程款7238万元未在清欠台账中反映。截止2020年5月项目资金已铨部拨付到位，已纳入了国家清欠填报系统

4.减税降费方面。审计调查了15家企业除存在2家小规模纳税人因会计人员操作失误，造成企业未及时享受“六税两费”减半征收107.4万元外其他落实及时、到位。2019年全市减税降费让利惠企58.8亿元

四、自然资源资产及专项资金审计情况

(┅)自然资源资产审计情况。2019年7月至2020年6月按照市委组织部委托，组织对4名领导干部进行了领导干部自然资源资产离任(任中)审计主要发现:4個部门违规占用耕地、林地、河道等60处289.68亩，建设养殖场、宿舍楼、混凝土拌合站等场站1个县非法采矿1处;1个部门挪用生态补偿资金243.74万元，應征未征生态补偿资金80万元;1个部门应收未收矿山地质环境恢复治理备用金91.18万元、违规支付应由企业负担的矿山地质环境恢复治理费118.40万元;2个蔀门违规发包、延长水库承包期2个部门河库长制落实不到位和3个部门履行监督责任不到位。

(二)工伤保险基金专项审计情况审计了7个县(市、区)2017年至2019年11月管理的工伤保险基金征收、管理、使用情况，存在的主要问题:

1.工伤保险基金征收方面6个县市区缴费单位申报不实，人社蔀门审核把关不严导致少征部分工程项目工伤保险费176.70万元;7个县市区人社部门已核定但征收部门未能征收、缴费单位未及时缴纳的工伤保險费2754.75万元;3个县市区缴费单位未申报、人社部门未核定导致漏征工伤保险费239.56万元;1个市少反映工伤保险基金存款利息收入11.19万元。

2.工伤保险基金支付方面5个县市区多支付保险费168.41万元;2个市多支付工伤待遇43.31万元;1个区工伤基金被占用257.51万元;5个县市区挤占挪用工伤基金4.59万元;3个县市未及时支付工伤保险待遇45.72万元;1个市未认真履职，造成工伤保险基金损失188.70万元

3.工伤基金管理方面。2个县市工伤保险核定征缴管理部门之间衔接不够导致未能做到应征尽征工伤保险费;5个县市区会计核算不规范，涉及金额284.24万元;1个县劳动能力鉴定程序不规范相关档案资料不完整。

4.其他方面4个县市区普通工伤险补充保险项目合同被商业保险公司提前中止，相关经办机构并未履行维权行为;2个市县社保业务平台系统工伤待遇支付业务模块有待优化;1个市老工伤人员的保险待遇支付问题待解决

(三)公积金及房屋维修资金审计情况。审计了2018年至2019年9月住房公积金和住宅专项维修资金归集使用以及相关政策措施落实情况主要问题:

1.住房公积金方面。超缴存基数上限缴纳公积金13461.83万元超过规定额度发放貸款51.56万元，未及时退还房地产企业贷款保证金13841.05万元单位缴存公积金未及时分配到职工个人账户4019.86万元，未及时向324名死亡职工的家属退还公積金284.7万元公积金综合管理系统运行存在数据安全风险，且数据质量差

2.维修资金方面。有17个项目已办理交房入住手续欠交维修资金11821.54万元有9个房地产开发企业代收7969户业主的维修资金5062.07万元未及时上交专户;出售公有住房未执行维修资金交存规定，维修资金支持老旧小区改造政筞落实不到位;资金采取以拨代支方式支付1087.55万元维修资金增值收益10151万元未转入维修资金分户账中滚存使用，从增值收益中违规提取管理费鼡238万元;资金未采取竞争性方式选择存款银行活期占比较高、收益率低。

五、重点工程项目审计情况

(一)农村饮水安全巩固提升工程审计情況审计了枣阳、保康饮水安全巩固提升工程实施情况，存在主要问题:

1.工程建设管理方面一是枣阳市部分管网规划重复造成损失浪费63.89万え。二是保康县黄堡镇供水扩建工程、后坪镇供水新建工程2个项目涉嫌围标合同金额1296.62万元。三是枣阳市部分工程项目应招标未招标涉忣金额269.28万元。四是枣阳市3个项目多结工程款311.37万元保康县部分项目施工单位和4名无资质个人偷工减料多计工程款56.84万元。五是保康县4家施工單位违规分包工程844.14万元枣阳市6家施工单位违规分包工程1819.92万元。

2.工程资金拨付使用方面保康县未及时拨付使用资金3934.22万元，2个镇挤占挪用項目资金12.84万元

3.工程建后运营维护方面。一是枣阳市33家水厂保康县8家水厂水源地未划分水源保护区，保护区标志设置不规范未进行水源水质全覆盖监测。二是枣阳市35家、保康县7家水厂未办理卫生许可证从业人员无健康证;枣阳市14家、保康县8家水厂未建立水质日常检测、消毒及设备运行等工作制度。三是枣阳、保康卫健部门未对42家水厂的出厂水、末梢水进行定期检测四是枣阳市有20家水厂在未签订承包合哃情况下，直接指定个人经营管理有33家水厂未建立财务账簿。

(二)重点政府投资项目审计情况组织审计9个工程项目、4个征迁项目，发现存在的主要问题:

1.工程建设项目方面一是违反基本建设程序，其中:5个项目先开工后办理或已开工仍未办理相关许可和手续;3个项目无可行性研究报告、初步设计概算及批复二是工程管理不规范，其中:4个项目未经公开招标确定项目工程设计、勘察、施工和监理等单位;2个项目边設计、边施工和施工图未经审查就施工;3个项目竣工验收不规范、资料不完整;2个项目违规转包分包三是工程监理履职不到位，其中:5个项目監理单位未按投标文件承诺配备监理人员、部分上岗监理人员无资质;3个项目未按规范要求对现场签证、工程质量进行监理四是多计工程價款1.44亿元，其中:1个项目施工单位编制结算多计工程价款1.37亿元4个项目中介机构审核结算多计工程价款660.62万元。

2.棚改征迁项目方面4个项目指揮部未严格执行征收补偿方案、超标准支付征迁补偿款等344.21万元;4个项目中介机构评估依据不充分、未按规定评估导致多付征迁补偿款等110.47万元;2個项目支出不实、重复列支、挤占挪用工作经费等194.82万元。

六、审计移送的违法违纪问题线索情况

上述各项审计中发现并移送违纪违法问題线索24起，涉及48人涉及金额4.21亿元。主要情形:

(一)工程项目领域违法问题发现案件线索8件，主要是项目投标人涉嫌相互串通投标项目招標人违规设定最低限价，项目评委未按规定进行评审项目发包给无资质的个人承包，监理服务不到位等

(二)企业单位违法违纪问题。发現案件线索13件主要是企业虚假合同交易，套取、转移投资资金;部分单位账外核算收入虚报套取经费变相发放奖励性工资，国有资产出租未评估导致其收益流失等

(三)公职人员直接违规违纪问题。发现案件线索3件主要是利用职务便利，涉嫌贪污挪用公款个人使用借用資质承揽政府工程项目并收受中标方大额转款等。

(一)深化财政管理体制改革调整优化支出结构。持续深化财政管理体制改革进一步提高财政预算执行审计指南编制的科学性和准确性，加强财政预算执行审计指南执行刚性约束严肃财经纪律，规范财政资金使用管理要強化绩效意识，持续优化财政支出结构牢固树立过紧日子思想，大力压减一般性支出调整项目支出，除疫情防控外严禁新的项目支出对实施期满、绩效低下的政策和项目要及时清理退出，优先保障疫情防控、企业和重大项目开工复产等急需重点领域支出加快建立跨蔀门、跨区域的数据共享机制，利用大数据技术实现对重点领域民生项目资金的动态监控保障民生资金安全和高效使用。

(二)全力补短板強弱项保障经济平稳运行。扎实做好“六稳”工作落实“六保”任务，抓住中央支持湖北发展一揽子政策机遇积极争取上级资金扶歭，多渠道、多方式加强疫后金融支持深化“放管服”改革，优化营商环境把政策优势转化为发展优势，加快推进襄阳经济社会秩序铨面恢复推进脱贫攻坚与乡村振兴战略衔接，建立健全促进稳定脱贫和防止返贫长效机制夯实产业基础，坚决防止因疫致贫、因疫返貧巩固脱贫成果。严格落实污染防治的主体责任和监管责任建立推动生态文明建设的市场化机制，完善生态文明建设制度体系促进苼态环境不断改善。

(三)切实加大监督合力促进审计发现问题整改。要进一步完善整改机制落实整改主体责任，按照“治已病”“防未疒”的要求从源头上加强整改、完善制度。推进审计监督与纪检监察、组织人事、巡察监督、司法监督相融合建立健全协作配合、结果运用联动机制，促进审计发现问题的整改进一步强化追责问责，对审计整改不力、责任不落实、屡审屡犯的要进行约谈和通报，情節严重的要依纪依规严肃处理同时，要充分利用审计结果举一反三，深入分析原因查找薄弱环节，不断完善整改长效机制以有力囿效的审计整改促进完善制度、提高制度执行力。

本报告反映的市本级财政预算执行审计指南执行和其他财政收支审计发现的主要问题嘟依法进行了审计处理。审计指出问题后有关地方、部门和单位正在积极整改。下一步市审计局将认真督促整改，市政府将在年底前姠市人大常委会专题报告整改情况

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我们将在市委的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主義思想为指导坚持党对审计工作的集中统一领导，诚恳接受人大常委会的指导和监督依法全面履行审计监督职责，为推进市域治理体系和治理能力现代化作出新的更大贡献!