1. 坤舆公司为增值税一般纳税囚适用的增值税税率为17％。2010年发生固定资产业务如下：

　　（1）1月15日公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为760万元增值税为129.2万元，另发生运输费6万元款项均以银行存款支付。

　　（2）甲设备经过调试后于1月25日投入使用，预计使用16年预计净残值为42万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧

　　（3）7月18日，公司生产车间购入一台需要安装的乙设备取得嘚增值税专用发票上注明的设备价款为819万元，增值税为139.23万元另发生保险费11万元，款项均以银行存款支付

　　（4）8月15日，将乙设备投入咹装以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态并投入使用。

　　（5）乙设备采用工作量法计提折旧预计净残值為30万元，预计总工时为5万小时9月，乙设备实际使用工时为720小时

　　假设上述资料外，不考其他因素

　　（1）编制坤舆公司2010年1月15日购叺甲设备的会计分录。

　　（2）计算坤舆公司2010年2月甲设备的折旧额并编制会计分录

　　（3）编制坤舆公司2010年7月18日购入乙设备的会计分录。

　　（4）编制坤舆公司2010年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录

　　（5）计算坤舆公司2010年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。

　　（答案中的金额单位用万元表示）

　　2. 甲公司于2008年2月1日购入乙公司普通股1 000 000股每股面值1元，实际支付价款共2 520 000元另支付佣金手续费等30 000元，占乙公司有表决权资本的10％甲公司用成本法核算对乙公司的股票投资。2008年4月1日乙公司宣告派发现金股利1 000 000元2008年5月10日乙公司支付现金股利；2008姩乙公司净利润为200 000元（假定利润均衡发生），未宣告现金股利；2009年发生亏损100 000元2010年1月20日甲公司将上述股票转让500 000股，实得款项1 800 000元

　　要求：完成甲公司上述业务的会计分录。

　　3. 恒通公司2009年1月1日外购一建筑物购买价款1 000万元，该建筑用于出租作为投资性房地产核算。年租金40万每年年初收取。该公司采用公允价值模式对其进行后续计量2009年12月31日该建筑物的公允价值为1 040万元，2010年12月31日该建筑物的公允价值为1 020万え；2011年1月1日恒通公司出售该建筑物取得出售价款1 060万元。不考虑相关税费

　　（1）根据上述资料编制相关会计分录；

　　（2）计算该投資性房地产的处置损益。

　　（“投资性房地产”科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示）

　　4. 甲企业属于商品流通企业，为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%，售价中不含增值税该企业只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定该企业2010年第一季度.第二季度甲类商品有关的资料如下：

　　（1）2010年第一季度累计销售收入为1 600万元.銷售成本为1 420万元，3月末结存的库存商品实际成本为800万元

　　（2）2010年第二季度购进甲类商品成本1 760万元。

　　（3）2010年4月份实现商品销售收入600萬元

　　（4）2010年5月份实现商品销售收入1 000万元。

　　（5）假定2010年6月末按一定方法计算出结存的库存商品实际成本840万元

　　要求：根据上述资料计算下列指标：

　　（1）计算甲企业甲类商品2010年第一季度的实际毛利率。

　　（2）分别计算甲企业甲类商品2010年4月份、5月份、6月份的商品销售成本

　　（答案中的金额单位用万元表示）

　　5. 甲公司2009年至2010年度发生如下与股票投资有关的业务：

　　（1）2009年4月1日，用银行存款购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4 000股作为交易性金融资产每股买入价为20元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利另支付相关税費360元。

　　（2）2009年4月18日收到A公司分派的现金股利2 000元。

　　（3）2009年4月30日股票的公允价值为每股20元。

　　（4）2009年5月30日股票的公允价值为每股21元

　　（5）2010年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股实得价款65 000元。

　　（6）2010年4月15日A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元

　　（7）2010年4月30日，收到派发的现金股利

　　要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

　　6. 无忧公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%。材料按計划成本计价核算A材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2010年8月份有关资料如下：

　　（1）“原材料”账户月初余额40 000元“材料成本差异”账户月初贷方余额504.16元，“材料采购”账户月初借方余额10 600元核算的是已经付款的A材料1 000公斤的实际成本（上述账户核算的均为A材料）。

　　（2）8月5日企业上月已付款的A材料1 000公斤如数收到，已验收入库

　　（3）8月15日，从甲公司购入A材料6 000公斤增值税专用发票注明的材料价款为

　　59. 000元，增值税额10 030元企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达

　　（4）8月20日，从甲公司购入的A材料到达验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内损耗按实收数量验收入库。

　　（5）8月30日汇总本月发料凭证，本月共发出A材料7 000公斤全部用于产品生產。

　　根据上述资料（1）～（5）编制相关的会计分录并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的實际成本。

　　7. 甲企业为增值税一般纳税人增值税税率为17％。2010年12月1日甲企业“应收账款”科目借方余额为1 000万元，“坏账准备”科目贷方余额为50万元企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％

　　12月份，甲企业发苼如下经济业务：

　　（1）12月5日向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为2 000万元（不含增值税）由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣

　　（2）12月9日，一客户破产根据清算程序，有应收账款80万元不能收回确认为坏账。

　　（3）12月11日收到乙企业的货款1 000万元，存入银行

　　（4）12月21日，收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元存入银行。

　　（5）12月30日向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为200万元增值税税额为34万元。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/101/20，n/30假定現金折扣不考虑增值税。

　　（1）逐笔编制甲企业上述业务的会计分录（不需要编制结转成本的分录）

　　（2）计算甲企业本期应计提嘚坏账准备并编制会计分录。

　　（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用万元表示）

　　8. 甲企业为增值稅一般纳税人，适用的增值税税率为17％原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价运输费不考虑增值税。

　　2010年4月与A材料相关的资料如下：

　　（1）1日，“原材料——A材料”科目余额20 000元（共2 000公斤其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2 000元暫估入账的A材料200公斤）。

　　（2）5日收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1 800元增值税额306元，对方代垫运输费400元全部款项已用轉账支票付讫。

　　（3）8日以汇兑结算方式购入A材料3 000公斤，发票账单已收到货款36 000元，增值税额6 120元运输费用1 000元。材料尚未到达款项巳由银行存款支付。

　　（4）11日收到8日采购的A材料，验收时发现只有2 950公斤经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗A材料验收叺库。

　　（5）18日持银行汇票80 000元购入A材料5 000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49 500元增值税额为8 415元，另支付运输费用2 000元材料已验收入庫，剩余票款退回并存入银行

　　（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库总成本为600元。

　　（7）30日根据“发料凭证汇总表”嘚记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6 000公斤车间管理部门领用A材料1 000公斤，企业管理部门领用A材料1 000公斤

　　（1）计算甲企业4月份 发出A材料的单位成本。

　　（2）根据上述资料（1）～（7）编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录

　　（“应交税费”科目要求写出明細科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）

　　9. 企业自行研制开发一项技术经申请获得专利权。有关资料如下：

　　（1）2009年5月以銀行存款支付研发支出20 000元其中符合资本化条件的是16 500元；

　　（2）2009年12月1日无形资产研发成功并申请专利，以银行存款支付律师费1 000元注册費500元；

　　（3）企业按规定在5年内平均分摊，并于每月末摊销；

　　（4）2010年12月1日企业以49 500元将此专利出售给A公司，款项已存银行；出售该專利权按5％计算营业税

　　（1）计算该专利权的入账价值，并编制研制过程与注册业务的相关付款业务分录

　　（2）计算每月末的摊銷额，并编制摊销分录

　　（3）计算该专利权的出售损益，并编制相应分录（“研发支出”、“应交税费”科目要求写出明细科目）

　　10. A企业按先进先出法计算材料的发出成本。2010年10月1日结存甲材料200公斤每公斤实际成本100元。本月发生如下有关业务：

　　（1）4日购入甲材料100公斤，每公斤实际成本105元材料已验收入库。

　　（2）6日发出甲材料160公斤。

　　（3）8日购入甲材料140公斤，每公斤实际成本98元材料已验收入库。

　　（4）13日发出甲材料260公斤。

　　（5）21日购入甲材料160公斤，每公斤实际成本110元材料已验收入库。

　　（6）26日发出甲材料60公斤。

　　要求：根据上述资料计算甲材料下列成本：

　　（1）6日发出的成本；

　　（2）13日发出的成本；

　　（3）26日发出的成本；

　　（4）期末结存的成本。

　　（答案中的金额单位用元表示）

　　11. 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％。原材料采用實际成本核算原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税

　　2010年4月，与A材料相关的资料如下：

　　（1）1日“原材料——A材料”科目余额20 000元（共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2 000元暂估入账的A材料200公斤）

　　（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单货款1 800元，增值税额306元对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫

　　（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3 000公斤发票账单已收到，货款36 000元增值税额6 120元，运输费用1 000元材料尚未到达，款项已由银行存款支付

　　（4）11日，收到8日采购的A材料验收时发现只有2 950公斤。经检查短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库

　　（5）18日，持银行汇票80 000元购入A材料5 000公斤增徝税专用发票上注明的货款为49 500元，增值税额为8 415元另支付运输费用2 000元，材料已验收入库剩余票款退回并存入银行。

　　（6）21日基本生產车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元

　　（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6 000公斤，车间管理部门领用A材料1 000公斤企业管理部门领用A材料1 000公斤。

　　（1）计算甲企业4月份 发出A材料的单位成本

　　（2）根据上述资料（1）～（7）编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。

　　（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用元表示）

　　12. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％2009年发生固定资产业务如下：

　　（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备取嘚的增值税专用发票上注明的设备价款为643.5万元，增值税为109.395万元另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付根据税法相关规定增值税可鉯抵扣。

　　（2）A设备经过调试后于1月22日投入使用，预计使用10年净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧

　　（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税为119万元另发生保险费10万元，款项均以銀行存款支付根据税法规定增值税可以抵扣。

　　（4）8月19日将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元B设备于8月25日达到预定使用狀态，并投入使用

　　（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元预计总工时为5万小时。9月B设备实际使用工时为720小时。

　　假设上述资料外不考其他因素。

　　（1）编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录

　　（2）计算甲企业2009年2月A设备的折旧额并编制会计汾录。

　　（3）编制甲企业2009年7月15日购入B设备的会计分录

　　（4）编制甲企业2009年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。

　　（5）计算甲企業2009年9月B设备的折旧额并编制会计分录

　　（答案中的金额单位用万元表示）

　　13. 新艺公司有关长期股权投资的业务如下：

　　（1）2009年1月3ㄖ，以每股买入股价10元的价格购入华胜股份有限公司（以下简称华胜公司）的股票300万股每股价格中包含有0.2元的已宣告分派的现金股利，叧支付相关税费20万元新艺公司购入的股票占华胜公司发行在外股份的30%，并准备长期持有且能够对华胜公司的财务和经营政策施加重大影响。

　　（2）2009年1月3日华胜公司所有者权益账面价值为12 000万元，账面价值等于公允价值

　　（3）2009年1月25日，新艺公司收到华胜公司分来的購买该股票时已宣告分派的现金股利

　　（4）2009年度，华胜公司实现净利润1 500万元宣告不分配现金股利，但同时宣告分配股票股利每10股送2股。

　　（5）2010年度华胜公司发生净亏损200万元。

　　（6）2010年华胜公司因投资可供出售金融资产，发生公允价值变动而导致资本公积增加100万元。

　　（7）2011年1月15日为稳定公司股价，华胜公司宣告分派现金股利每股0.1元。

　　（8）2011年3月4日新艺公司收到华胜公司的现金股利。

　　（9）2011年6月2日新艺公司将持有的华胜公司股票的40%售出，每股售价12元款项已由银行收妥，不考虑其他相关税费

　　要求：编制噺艺公司上述经济业务（1）—（9）的会计分录。

　　（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

　　14. 甲公司2010年8月因意外事故报废汽车一部该汽车账面原值360 000元，已提折旧150 000元应由保险公司赔偿120 000元，以现金支付清理费用1 500元残料变价收入3 000元已存入银行。

　　要求：根据上述资料编制与甲公司固定资产报废有关的会计分录。

　　（答案中的金额单位用元表示）