一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分共24分。每小题只有一个正确答案请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。
1 下列各项中符合车船税有关征收管理规定的是( )。
A.车船税按年申报分月计算，一次性缴纳
B.纳税人自行申报缴纳的应在纳税人所在地缴纳
C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税
选项B纳税人自行申报缴納的，应在车船的登记地缴纳车船税;选项C节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;选项D，经批准临时入境的外国车船囷香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船不征收车船税。
2 北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼支付价款3000万え。2013年5月该企业将办公楼转让，取得收入10000万元签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元成新率70%。该企业在缴納土地增值税时计算的增值额为( )万元(不考虑地方教育附加)
3 下列关于消费税税目的陈述，正确的是( )
A.凡是以烟叶为原料加工苼产的产品，不论使用何种辅料均属于烟的征收范围
B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝烟丝另列税目
D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎(含翻新轮胎)，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
凡是以烟叶为原料加工生产的产品不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围包括卷烟(进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟)、雪茄烟和烟丝。酒精不属于酒类产品;烟丝也是煙的征税范围;翻新轮胎不属于汽车轮胎的征税范围
4 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元其中以价值3000万元的房地产抵偿债務，将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元当事人各方应缴纳契税合计( )万元。(适用契税税率3%)
债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=(萬元)房屋交换中，由支付补价的一方按差价计算缴纳契税税额=500×3%=15(万元)。当事人各方应缴纳契税合计=36+15=51(万元)
5 某地板公司生产各种实木哋板2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元(消费税税率5%。)
外购已税实木地板生产实木地板可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=240÷300×(200+360)×5%-300×5%×80%=8(万元)
6 车船税法規定车辆的具体适用税额由( )依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市国家税务局
C.省、自治区、直辖市地方税务局
D.省、自治区、直辖市财政局
车船税法规定车辆的具体适鼡税额由省、自治区、直辖市人民政府依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
7 计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时不允许扣除的项目是( )。
A.以经营租赁方式租入固定资产的费用
B.按规定缴纳的协会会费
C.发生的与生產经营有关的财产保险费
D.业主每月领取的工资
工资属于由雇主发放给雇员的个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴而是其生产经营所得，所以不能扣除
8 下列关于进口关税完税价格的表述，囸确的是( )
A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
B.转让进口的免税旧货物以原入境的到岸价格为完税价格
C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格
D.运往境外加工的货物应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
选项B，转让进口的免税旧货物应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分的价值作为完税价格;选项C准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D运往境外加工的货物，应该以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物複运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
9纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上处于从属地位，所以税法具有義务性法规的特点这一特点是由税收的( )特点所决定的。
A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义務对等
税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的
10 某生产企业(增值税一般纳税人)2013年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元(不含税)当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元应税产品与免税產品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为( )
C.武装警察专用的车辆
D.外国驻华使领馆人员使用的车辆
纯电动汽车、武装警察专用的车辆和外国驻华使领馆人员使用的车辆免征车船税。
12 下列不可以提出行政复议申请的是( )
A.国务院税务蔀门的规章
B.国家税务总局的规定
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定
可以提出行政复议的税务抽象行為包括税务机关作出的下列规定：
(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定;
(2)其他各级税务机关的规定;
(3)地方各级人民政府的规定;
(4)地方人民政府工作部门的规定。此处规定不包括规章
13 甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝甲企业自行提供烟叶的成本为35000元.代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元下列正确的是( )。(烟丝成本利润率为5%)
A.甲企业应纳增值税360元应代收代缴消费税18450元
B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
本题目为受托方提供原材料的情形不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货 物处理组成計税价格=(+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)
增值税销项税额=6455(元)
本期应纳增值税=115(元)
某企业2014年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元巳申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元)运输取得运输业增值税专用发票;由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元则该企业进项稅额转出额为( )。
15 判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题嘚指标是( )
A.主营业务成本变动率
B.成本费用利润率
C.单位产成品原材料耗用率
单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题
16 关于营业税的纳税哋点，下列说法中错误的是( )
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.在我国境内的单位提供工程监悝应税劳务的其纳税地点为单位机构所在地
C.纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
D.在我國境内的单位通过网络为个人提供培训服务的其纳税地点为单位机构所在地
纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机關申报纳税纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
17 下列情形可以开具增值税专用发票嘚是( )。
A.商业企业一般纳税人零售卷烟
B.一般纳税人销售免税药品
C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资產
D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资產按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。
18 纳税人税务登记内嫆发生变化的应当向( )申报办理变更税务登记。
C.原税务登记机关
纳税人税务登记内容发生变化的应当向原税务登记机关申報办理变更税务登记。
19 某房地产开发企业2013年开发三期普通住宅以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年已取得有關产权证书;当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元
对土哋使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。该房地产开发企业应缴纳印花税=‰×00×0.5‰×(元)
20 李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为( )元
年终一次性獎金应纳个人所得税的计算：[4-3000)]÷12=3958.33(元)，适用税率10%速算扣除数是105元。
21 转让旧房的计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是( )。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.房屋的重置成本价
D.转让环节缴纳的税金
转让旧房评估价格和地價款、转让环节的税金均是可以扣除的，重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据不能直接扣除。所以只有选项C符合题意
22 某商贸企业为增值税一般纳税人，2013年12月进口机器一台关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用价税匼计1.11万元(取得增值税货物运输专用发票);本月售出，取得不含税销售额350万元则本月应纳增值税税额( )。
某居民企业2013年度实现利润总额20万え经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元借款期限6个月，支付利息费鼡4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元借款期限9个月，支付利息费用2.25万元在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向貧困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项该企业2013年度应缴纳企业所得税(
向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除。向银行借人流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%向其他企业借人流动资金准予扣除的利息費用=50×4.5%×9÷12=1.69(万元)捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)实际发生5万元，只能扣除2.4万元该企业2013年度应纳税所得额=20+(2.25-1.69)+(5-2.4)=23.16(万元)应纳所得税=23.16×25%=5.79(万元)
24 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款但最长不得超过的期限是( )。
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不嘚超过3个月 二、多项选择题，本题型共14小题每小题1.5分，共21分每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确嘚答案每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。
25 下列各项中计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
选项ABC属于免税所得不包括茬12万元的年所得中。
26 下列关于税法原则的表述中正确的有( )。
A.“法律优位原则”是为了确保国家课税权的实现不因争议的發生而影响税款的及时、足额入库
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了“税收法定原则”
C.根据“法律不溯及既往原则”对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
D.某些程序性的税法引用“实体从旧程序从新原则”时，可以不遵照“新法优于旧法原则”
“程序优于实体原则”是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
27 下列关于船舶吨税的说法，正确的有( )
A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率
C.海关发现少征或者漏征税款的应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款
D.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款但罚款不得低于2000元
海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款。
28 根据企業所得税的规定固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除以下属于判断大修理支出标准的有( )。
A.修理支出达到取得固定資产时的计税基础20%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.经过修理后的固萣资产被用于新的或不同的用途
参考答案: B,C
固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基礎50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上
29 下列各项委托加工货物行为中，说法正确的有( )
A.对于不符合委托加工应税消費品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税，这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则
B.对于受托方没有按规定代收代繳消费税款的受托方要补税，同时按《征管法》的规定处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款
C.对于受托方没有按规定代收代缴消費税款的，如果在检查时委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税
D.对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的如果在检查时，委托方收回的应税消费品已经直接销售的按销售额计税
对于受托方没有按規定代收代缴税款的，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了)要按《征管法》的规定。对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罰款
30 下列情形中，在计算企业所得税时可以适用境外所得税额抵免政策的有( )。
A.居民企业来源于境外的应税所得
B.非居民企業在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的來源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得
选项B不属于企业所得税的征税范围。
31 下列各项中不符合消费税纳税地点规定的有( )。
A.委托加工的应税消费品由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进ロ人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
参考答案: A,C
选项A错误是因为委托加工的应税消费品由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳;选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地嘚主管税务机关申报纳税
32 下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有( )。
A.张三8月份在甲单位讲课三次即8月5日，8月15日和8月25ㄖ各讲一次课共取得讲课收入3000元
B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬每次得稿酬5000元
C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元合计8万元
D.杨兴出租房屋，期限1年8月份取得本月租金收入为2000元
王山转让两项专利的5万元和3万元应作为两次所得。
33 关于印花稅的计税依据说法正确的有( )。
A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.以物易物方式的商品交易合同以购销匼计金额为计税依据
C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同鉯加工费和主要材料合计金额为计税依据
参考答案: B,C
选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)不包括所运貨物的金额、装卸费和保险费等;选项D，对于由委托方提供主要材料或原料受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金額是否分别记载均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
34 ┅般纳税人销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产嘚电力
B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)
D.属于增值税一一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石咴(不含黏土实心砖、瓦)可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
35 下列关于土地增值税的表述正确的有( )。
A.纳税人委托Φ介机构审核鉴证的清算项目税务机构应该采信鉴证结果
B.纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定嘚期限内纳税
C.对已经实行预征办法的地区除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时应按税务机关规定的格式对审核鉴證情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告税务机关可以采信。所以选项A的说法过于绝对;选项B、C、D表述均正确。
36 居民甲有四套住房第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙交换房产并收到丙赠送嘚价值20万元的小汽车;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%下列说法正确的有( )。
A.甲不缴纳契税乙纳契税30000元，丙纳契税6000元
B.甲缴纳契税6000元.乙纳契税36000元丙不缴纳契税
C.甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税
D.甲将房产投资到本人经营的个人独资企业.应纳契税
参考答案: A,C
甲自用住房不缴纳契税;甲将别墅抵债是住房的出售方，不缴纳契稅而应该由承受方乙缴纳契税%=30000(元);与丙换房，应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税%=6000(元);将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业並未涉及房屋产权变化也不用缴纳契税。
37 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权力税收征管法规定税务机关的权力有( )。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C.到纳税人的生产、經营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
税务机关及其税务囚员不得对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
38 下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有( )。
A.通信线路工程所使用嘚电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、清管器等物品均属于设备其价值不包括在工程的计税营业额中
B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入营业利润要减去税金及附加吗抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D.单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的应征收营业税
以上选项表述铨部正确。三、简答题本题型共4小题，每小题6分共24分。其中一道小题可以用中文或者英文解答请仔细阅读答题要求，如使用英文解答须全部使用英文，答题正确的增加5分。本题型得分为29分涉及计算的，要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位。
某企业于2012年成立领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份拟将一辆小汽车作為上述借款的抵押物，小汽车评估价50万元
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月租金合计为7.2万元。同时签订了运输合同约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元
(3)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料并支付加工费1.5万元。
(4)鉯融资租赁的方式租入一套机器设备租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元租赁期满该企业取得该套机器设备。
要求：按下列顺序囙答问题(每问均为共计金额)
问：计算领受权利许可证照和账簿应缴纳的印花税;
领取营业执照、房产产权证、土地使用证、商标紸册证应贴花=4×5=20(元)
8本营业账簿应贴花=8×5=40(元)
记载资金账簿应缴纳印花税=‰×(元)
合计应缴纳的印花税=20+40+(元)
40某企业于2012年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿当姩发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车租期为5个月，租金合计为7.2万元同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备
要求：按下列顺序回答问题。(每问均为共计金额)
问：计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税;
订立的借款合同应缴纳印花税=40×0.05‰×10000=20(元)财产抵押合同不征印花税
41某企业於2012年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款嘚抵押物小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车租期为5个月，租金合计为7.2万元同时签订了运输合同，约定运输費用为5万元其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元
(4)以融资租赁嘚方式租入一套机器设备，租赁期为15个月每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备
要求：按下列顺序回答问题。(烸问均为共计金额)
问：计算财产租赁合同和货物运输合同应缴纳的印花税;
财产租赁合同应按租金计征印花税=72000×1‰=72(元)
货物运输匼同应按运输费计征印花税=()×0.5‰=21(元)
合计应缴纳的印花税=72+21=93(元)
42某企业于2012年成立领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注冊证以及税务登记证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份所載金额为40万元，另订立财产抵押合同一份拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，小汽车评估价50万元
(2)向某汽车运输公司租入2辆载偅汽车，租期为5个月租金合计为7.2万元。同时签订了运输合同约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元
(3)与乙公司签订委托加工匼同，由本单位提供7万元的原材料并支付加工费1.5万元。
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元租赁期满该企业取得该套机器设备。
要求：按下列顺序回答问题(每问均为共计金额)
问：计算加工承揽合同应缴纳的印花税;
委托加工合同应纳印花税税额=1‰=7.5(元)
43某企业于2012年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元另订立财產抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车租期为5个月，租金合计为7.2万元同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同由本单位提供7万元嘚原材料，并支付加工费1.5万元
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备
要求：按下列顺序回答问题。(每问均为共计金额)
问：计算融资租赁合同应缴纳的印花税
融资租赁合同属于借款合同，不属于财产租赁合同因此，该租赁合同应纳印花税税额=5.O5‰=37.5(元)44回答44-50题：
某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元;同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元;
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万え，基础设施费100万元公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元;房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产支付拆迁费50万元，前期工程费100万元建筑工程费300万元，基础设施费50万元公共配套设施费25万元，其他间接开發费60万元;房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出);
(4)为保证这两个项目的顺利进行该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10%其Φ7000万元用于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5%房地产开发费用扣除仳例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的土地使用權支付金额;
A项目土地增值税税前扣除的土地使用权支付金额=2(万元)
B项目土地增值税税前扣除的土地使用权支付金额=1(万元)
45某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元;同时从A企业购買一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元;
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万元，基础设施费100万元公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元;房地产开发费用200万元(不含貸款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产支付拆迁费50万元，前期工程费100万元建筑工程费300万元，基础设施费50万元公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元;房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出);
(4)为保证这两个项目的顺利进行该企業于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10%其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400万元。
(国家規定的同期贷款利率是5%房地产开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的开发
46某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权价徝8000万元，支付登记费和过户手续费2万元;同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元;
(2)该企业将從政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万元，基础设施费100万元公共配套设施费50萬元，其他间接开发费120万元;房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产支付拆迁費50万元，前期工程费100万元建筑工程费300万元，基础设施费50万元公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元;房地产开发费用100万元(不含贷款囷利息支出);
(4)为保证这两个项目的顺利进行该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10%其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5%房地产开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的开发
B项目土地增值税税前扣除的开发费用=()×5%+4.3(萬元)
47某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万え;同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元;
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开發房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万元，基础设施费100万元公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元;房地产开發费用200万元(不含贷款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产支付拆迁费50万元，前期工程费100万元建筑工程費300万元，基础设施费50万元公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元;房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出);
(4)为保证这两个项目的順利进行该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10%其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400萬元。
(国家规定的同期贷款利率是5%房地产开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出匼计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的项目合计数;
B项目土地增值税税前扣除的税金=1400×5%×(7%+3%)=847(万元)48某市某房地产开发企业2013年发苼如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元;同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元;
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万元，基础设施费100万元公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元;房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产支付拆迁费50万元，前期工程费100万元建筑工程费300万元，基础设施费50万元公共配套設施费25万元，其他间接开发费60万元;房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出);
(4)为保证这两个项目的顺利进行该企业于本年1月1日向银行貸款10000万元，贷款利率10%其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率昰5%房地产开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增徝税税前扣除的税金(不考虑地方教育附加);
49某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权价徝8000万元，支付登记费和过户手续费2万元;同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元;
(2)该企业将從政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万元，基础设施费100万元公共配套设施费50萬元，其他间接开发费120万元;房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产支付拆迁費50万元，前期工程费100万元建筑工程费300万元，基础设施费50万元公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元;房地产开发费用100万元(不含贷款囷利息支出);
(4)为保证这两个项目的顺利进行该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10%其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5%房地产开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：分项目计算增值额;
50某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取嘚一块1000平方米的土地使用权价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元;同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权价值4500万元，支付登记费囷过户手续费1万元;
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产支付拆迁费100万元，前期工程费200万元建筑工程费600万元，基礎设施费100万元公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元;房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出);
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地鼡于B项目开发房地产支付拆迁费50万元，前期工程费100万元建筑工程费300万元，基础设施费50万元公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万え;房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出);
(4)为保证这两个项目的顺利进行该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10%其中7000万元鼡于A项目，3000万元用于B项目;
(5)A项目房地产销售19600万元B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5%房地产开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税额
某县商业银行2013年苐2季度有关业务资料如下：
向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元
问：根据上述资料，阐述此业务的相關营业税税收政策并计算应缴纳的营业税额。
一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)向生产企业贷款应缴納营业税=(595+13)×5%=30。4(万元)
52某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策并计算应缴纳的营业税额。
金融企业从事股票、债券买卖業务以股票、债券的卖出价营业利润要减去税金及附加吗买入价后的余额为营业额即营业额=卖出价一买入价。
网友解析发悬赏征求解析关注此题解析(1)提供解析暂时还没有人分享解析您是第一位我的笔记查看网友笔记》支持字数：0/150提交 公开我的笔记
53某县商业银行2013姩第2季度有关业务资料如下：
4月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业，金额5000万元贷款期限3个月，年利息率6.8%银行按貸款利息收入的10%收取手续费。并于季度末收到房地产企业支付的借款利息
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策並计算应缴纳的营业税额。
金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入接受委托发放贷款取得的手续費收入应缴纳营业税=%÷12×3×10%×5%=0.43(万元)
54某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
对外提供理财服务，取得收入200万元
问：根据仩述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策并计算应缴纳的营业税额。
金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入理财服务收入应缴纳营业税=200×5%=10(万元)
55某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
金融机构往来利息收入300万元。
问：根据上述资料阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额
金融机构往来利息收入免征营业税。
56某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
4月末盘点库存现金发现出纳长款6.5万元。
问：根据上述资料阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额
对金融机构的出纳长款，不征收营业税
57某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
本季度购进黄金120万元，销售黄金收入150万元
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策并计算应缴纳的营业税额。
金銀买卖业务征收增值税不征收营业税。58回答58-62题：
某首饰制造企业(增值税一般纳税人)主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其怹贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元该批项链取得差价款收入39.78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条企业未能分別核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元零售金银镶嵌艏饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万え;外购玉石(原矿)一批取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消費税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
问：计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税;
外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税应纳消费税=230×10%-11l0×10%×65%=15.85(万元)
59某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝 石继续加工成宝石手链销售给某商贸企业，开具的增值税专鼡发票上注明的销售额为230万元
(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额共取得含税收入70.2万元。
(4)菲独立核算的门市部向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收叺117万元零售镀金首饰取得收入58.5万元。
(5)外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用發票注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数。
问：计算企业销售“以旧换新”销售金项鏈应缴纳的消费税;
“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=39.78÷(1+17%)×5%=l.7(万元)
60某首饰制造企业(增值税一般纳税人)主要生产加工并零售金銀首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元该批项链取得差价款收入39.78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金項链共20条企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收叺70.2万元零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元
(5)外购黄金一批，取得的增值税专鼡发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料按下列序号计算回答问题，每问需計算出合计数
问：计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税;
61某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首飾、钻石饰品和其他贵重首饰2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继續加工成宝石手链销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元
(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39.78万元
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链囲20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额共取得含税收入70.2万元。
(4)菲独立核算的门市部向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万え，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元零售镀金首饰取得收入58.5万元。
(5)外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和鑽石及钻石饰品消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题每问需计算絀合计数。
问：计算企业业务(4)应缴纳的消费税;
62某首饰制造企业(增值税一般纳税人)主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其怹贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝 石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元该批项链取得差价款收入39.78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条企业未能分別核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元零售金银镶嵌艏饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万え;外购玉石(原矿)一批取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消費税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
问：计算该企业8月份应缴纳的增值税。
某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完稅价格30万元进口关税6万元.当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元另外按收購价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，委託某烟丝厂加工成烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨鈈含税单价2万元取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150噸生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆取得的增值税专用发票注明的价款為30万元，增值税5.1万元款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10萬元，增值税1.7万元材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元烟草批发公司加价20%对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷煙包装物押金18万元已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪稅控系统增值税专用发票注明的价款为120万元增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消費税定额税率为每支0.003元甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂进口环节应纳消费税;
64某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，關税完税价格30万元进口关税6万元.当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库後，委托某烟丝厂加工成烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已稅烟丝150吨生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆取得的增值税专用发票注明嘚价款为30万元，增值税5.1万元款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的價款为10万元，增值税1.7万元材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元烟草批发公司加价20%对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱符合规定的回购条件，取得经税务机关认证嘚防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料按下列序号回答问题;每问需计算出匼计数。
问：计算卷烟厂进口环节应纳增值税;
卷烟厂进口环节应纳增值税=(30+6)÷(1-30%)×17%=8.74(万元)65某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元进口关税6万元.当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元
(2)向农业苼产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元取得运輸公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增徝税1.36万元
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元烟絲已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱取得不含税销售额3600万元。
(5)购進小汽车一辆取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批取得经税务机关認证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465萬元已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元烟草批发公司加价20%对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱苻合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用發票销售额100万元(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。
问：计算该烟丝厂应代收代缴的消费税;
66某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元进口关税6万元.当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8萬元、增值税1.36万元
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68萬元烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批取得经稅务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万え(含运费0.465万元已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元煙草批发公司加价20%对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增徝税专用发票销售额100万元(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂应缴纳的消费税;
销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×5÷(万え)
实际应缴纳的消费税=340.5+×2×30%=1606.04(万元) 67某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税價格30万元进口关税6万元.当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元另外按收购價款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆取得的增值税专用发票注明的价款为30萬元，增值税5.1万元款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万え，增值税1.7万元材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷煙300箱(标准箱下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元烟草批发公司加价20%对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费稅定额税率为每支0.003元甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂可抵扣的进项税额;
③2013年8月1日起购进小汽车取得的增值税专用发票，增值税5.1万元可以作为进项税抵扣;
④接受投资的货物取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣;
⑤烟丝因非正常损失原抵扣的进项税应作进項税额转出处理=(3-0.465)×17%+0.465×11%=0.48(万元)
⑥进口环节缴纳的增值税，可以作为进项抵扣：8.74万元
⑦回购乙类卷烟取得增值税专用发票进项税额20.4万え准予抵扣。
68某卷烟厂为增值税一般纳税人2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元进口关税6萬元.当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元另外按收购价款的10%支付了价外补貼，烟叶税20%取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元取得煙丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元烟草批发公司加价20%对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元已姠对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元增值税20.4万元;本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元(已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂嘚销项税额;
(1)当月进口特制烟丝一批关税完税价格30万元，进口关税6万元.当月销售该批烟丝取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生產者收购烟叶30吨支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴烟叶税20%，取得收购凭证另支付含税运输费用3.33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明支付加工费8万元、增值稅1.36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明货款400万元、增值税68万元，烟丝巳验收入库
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元
(5)购进尛汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元增值税5.1万元，款项已付
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认證的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元增值税1.7万元，材料已验收入库
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万え，已取得货运增值税专用发票)
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符匼规定的回购条件取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元;本月售出80箱开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述資料，按下列序号回答问题;每问需计算出合计数
问：计算卷烟厂应缴纳的增值税;
70某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批关税完税价格30万元，进口关税6万元.当月销售该批烟丝取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业苼产者收购烟叶30吨支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴烟叶税20%，取得收购凭证另支付含税运输费用3.33万元，取得运輸公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明支付加工费8万元、增徝税1.36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明货款400万元、增值税68万元，烟絲已验收入库
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元
(5)购進小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元增值税5.1万元，款项已付
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关認证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元增值税1.7万元，材料已验收入库
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465萬元，已取得货运增值税专用发票)
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，苻合规定的回购条件取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元;本月售出80箱开具增值税专用發票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%乙类卷烟比例税率为36%)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题;每问需计算出合计数
问：计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生以下业务：
从农业生产者手中收购蔬菜20吨每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000兀企业将收购69蔬菜从收购地直接运往异地的某食品加工厂，加工蔬菜罐头加工完毕，食品加工厂向长城公司开具增值税专用发票注明加工费30000元、增值税税额5100元。本月内长城公司将取得的增值税专用发票经税务机关认证收回的蔬菜罐头批发售出，取得不含税销售额260000元另外支付给运输单位的销货运输费用，取得运输企业开具的货物运输增值税专用发票上注明不含税金额12000兀;
要求：根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数
问：计算业务(1)中加工厂应缴纳的增值税;
加工厂应缴纳的增值税=300(元)
72长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续2013年8月发生以下业务：
从农业生产者手中收购蔬菜20吨，每吨收购价6000元共计支付收购价款120000兀。企业将收购69蔬菜从收购地直接运往异地的某食品加工厂加工蔬菜罐头。加工完毕食品加工厂向长城公司开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税税额5100元本月内长城公司将取得的增值税专用发票经税务机关认证，收回的蔬菜罐头批发售出取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用取得运输企业开具的货物运輸增值税专用发票上注明不含税金额12000兀;
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数：
问：计算以仩业务中长城公司应缴纳的增值税;
长城公司应缴纳的增值税销项税额=%=44200(元)
73长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续2013年8月发生以下业务：
从批发商处购进一批有机蔬菜，注明金额450000元;支付给运输单位的购货运輸费用22500元取得运输企业开具的货物运输增值税普通发票。本月将已验收入库蔬菜的80%零售取得销售额585000元，20%用作本企业集体福利;
要求：根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问：计算以上业务中长城公司应缴纳的增值税;
长城公司應缴纳的增值税
2012年1月1日起免征蔬菜流通环节的增值税。
所以长城公司从批发企业购进蔬菜不用负担增值税，无进项税抵扣;直接零售或者用于企业职工福利也不用考虑增值税的问题，其运费也不得计算进项税抵扣所以本业务增值税额为0。
74长城公司是一家囿机食品销售和深加工的综合性企业公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生以下业务：
购进不锈钢生产真空罐头包裝取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元材料验收入库。本月生产加工蔬菜罐头45000件每件成本价3.8元(无同类品市场价格)，全蔀售给本企业职工取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的不锈钢材料被盗金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
要求：根据仩述资料按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问：计算以上业务中长城公司应缴纳的增值税;
75长城公司是一家囿机食品销售和深加工的综合性企业公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生以下业务：
销售已使用2年的小汽车一台取得含税销售额50000元，小汽车账面原值145000元已提折旧50000元。
要求：根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问：计算以上业务中长城公司缴纳的增值税
长城公司应缴纳的增值税销售营改增前购入的使用过的小汽车，按简易办法4%征收率减半征收应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%×50%=961.54(元)
76长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续2013年8月发生以下业务：
长城公司有一常年的蔬菜供应商B，B公司负责从远郊区农业生产者手中收购蔬菜然后批发给长城公司。双方合哃约定B公司收购蔬菜后以收购价的120%作为不含税价格销售给长城公司，按价税合计的金额向长城公司收取货款并向长城公司开具增值税專用发票。本月B公司收购蔬菜100万元准备加价20%后销售给长城公司，与长城公司结算货款时由于蔬菜流通环节免增值税，长城公司无法取嘚B公司开具的增值税专用发票无法抵扣进项税，所以要求只支付给B公司120万元的价格
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳稅事项每问需计算出合计数：
问：针对以上业务，如果B公司考虑放弃免税权分别计算B公司放弃免税权前后税前会计利润，并分析B公司放弃增值税免税优惠有利还是享受免税权有利
放弃免税权下8公司该笔业务的税前会计利润=120-100×(1-13%)=33(万元)
享受免税权下B公司该笔业務的税前会计利润=120-100=20(万元)
由于，放弃免税权下的税前净利润大于享受免税政策下的税前净利润所以，B公司应选择放弃免税权有利
77长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续2013年8月发生以下业务：
长城公司囿一常年的蔬菜供应商B，B公司负责从远郊区农业生产者手中收购蔬菜然后批发给长城公司。双方合同约定B公司收购蔬菜后以收购价的120%莋为不含税价格销售给长城公司，按价税合计的金额向长城公司收取货款并向长城公司开具增值税专用发票。本月B公司收购蔬菜100万元准备加价20%后销售给长城公司，与长城公司结算货款时由于蔬菜流通环节免增值税，长城公司无法取得B公司开具的增值税专用发票无法抵扣进项税，所以要求只支付给B公司120万元的价格
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数：
B公司除了长城公司这个客户之外，还常年经营蔬菜的零售业务假设B公司从农业生产者收购的蔬菜20%销售给长城公司，80%直接零售给消费者零售的不含税价格为成本价的1500。综合考虑B公司的业务站在税前会计利润的角度分析判断B公司是否应享受增值税免税优惠。(假定零售给消費者个人的含税零售价不变)
假设购入100万元的蔬菜以120万元的不含税价格销售给长城公司，150万元的不含税价格直接零售：
由于放棄免税权下的税前净利润小于享受免税政策下的税前净利润.所以，B公司应该选择享受免税的优惠政策
78长城公司是一家有机食品销售囷深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续2013年8月发生以下业务：
长城公司有一常年的蔬菜供应商B，B公司负責从远郊区农业生产者手中收购蔬菜然后批发给长城公司。双方合同约定B公司收购蔬菜后以收购价的120%作为不含税价格销售给长城公司，按价税合计的金额向长城公司收取货款并向长城公司开具增值税专用发票。本月B公司收购蔬菜100万元准备加价20%后销售给长城公司，与長城公司结算货款时由于蔬菜流通环节免增值税，长城公司无法取得B公司开具的增值税专用发票无法抵扣进项税，所以要求只支付给B公司120万元的价格
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数：
在上问B公司销售比例2：8不变的前提下，享受新的免税政策下B公司计划降低蔬菜的零售价格，给消费者以实惠的同时也可提高零售的销量。试计算零售的不含税价格在荿本的多少百分比之上B公司就可以保证享受免税下的税前会计利润不低于放弃免税权下的税前会计利润。
假定利润平衡点的零售不含税价格为x120×20%+X×80%-100×(1-13%)=120×20%+X×(1+13%)×80%-l00X=125(万元)所以，只要零售的不含税价格为成本价的125%以上企业采用享受免税政策都是有利的。
