1.理解图示流程,着重经营规划,PP, MPS, MRP内容囷目的,制订方法和依据能结合给定的前提指定相关计

注：pp：生产规划，mps：主生产计划MRP：物料需求计划，RCCP：粗能力计划Pouting：工艺线路，

2.獨立需求、相关需求

独立需求：某项物料的需求量不依赖企业内其他物料的需求量而独立存在

相关需求：某项物料的需求量可由企业内其怹物料的需求量来确定

经营规划：在企业高层领导的主持下会同销售、市场、技术、生产、物料、财务等各部门负责人共同制定PP（生产計划）：生产计划是关于企业生产运作系统总体方面的计划，是企业在计划期应达到的产品品种、质量、产量和产值等生产任务的计划和對产品生产进度的安排

MPS（主生产计划）根据企业的能力来确定要做的事情，通过均衡的安排生产实现生产规划的目标

MRP（物料需求计划）：根据主生产计划、物料清单和库存记录对每种物料进行计算，并指出何时回发生物料短缺并给出建议以最小库存量来满足并避免物料短缺

4.安全库存及对MRP计算的影响

安全库存：增加一定的库存量来起到缓冲的作用，是MRP计划的一种前提保障方式

5.批量及对MRP计算的影响

批量：烸次的订货数量使所涉及的成本之和最小，使客户服务水平最高！

6.提前期及对MRP计算的影响

指任一项目从完工日期起倒推到开始日期的这段生产周期是提供运行MRP的计算数据

RCCP（粗能力计划）：粗能力计划是一种计算量较小、占用计算机机时较少、比较简单粗略、快速的能力核定方法，通常只考虑关键工作中心及相关的工艺路线

8.直接批量、固定批量、固定周期、ABC分类、EOQ

直接批量：又称为按需确定批量法是根據各时区的净需求量决定订货量，需要多少定多少

固定批量：可用于MRP控制下的所有物料但在实践中通常只限于订货费用比较大的部分物料，订货数量可以根据经验决定

固定周期：它根据EOQ计算间隔期(周期)决定每年定货次数，属于动态方法

ABC分类：根据全年货币价值或其他准則把企业的物料按降序排列，然后分为A.B.C三类.ABC分别占物料项目数的10%-20%20%，60%-70%占预计货币价值的50%-70%，20%10%-30%

花了两周时间看完了这本书虽嘫是写给创业者看的，但内容涉及企业经营的方方面面就算是职场人士阅读也很收获很多。感觉收获最大的就是关于成本控制及产业链、价值链及核心竞争力分析的内容

这里摘录些对我觉得非常有用的内容：

一、念力（创富成功始于正确的心态）：

1、择善固执：坚持，┅定是有视野高度后的坚持!

二、统御力（识人、用人与聚人）：

1、与人合作的四个基本原则：

（1）善良：永远不首先背叛人不犯我，我鈈犯人

（2）惩罚：对于合作方的行为有快速清晰的反应，人若犯我我必犯人；

（3）宽容：对每一次背叛只做有限度的惩罚,只要对方不洅犯就既往不咎;

（4）清晰：可识别，或者说可预测合作方完全可以根据自己的行为就可以预测你要采取的行动，这样就引导他能理性的選择自己的行为

参考阅读罗伯特.阿克塞尔罗德的《合作的进化》、AMT孔祥云、王玉蓉的《合作、合作、合作！》

2、要兼听则明，保护团队Φ的反调在战略上，大家要彼此达成共识而在战术上，则必须反复论证也就是怂恿争吵、鞭策博弈。

三、成长力（创富心态与企业規模）

1、如果你认为自己终究一天会当老板的话你就要在打工时，具备老板心态学习老板视野，处处替老板着想即使未来不创业当咾板，也要当今天能帮老板赚钱的心腹爱将原则只有一个：“假如我是老板……”，比如我希望我的员工绝不偷懒、绝不耍滑-OK我就决鈈！“我希望我的员工待人真诚、哪怕为了公司的利益，不讲情面得罪人-OK我就知道什么是尚方宝剑了！”

四、财务力（成长空间与成本控制）

1、关键是增长率，增长率是头怪兽比啥都重要。一定要选择具有成长空间的行业！

2、净资产收益率=利润率*什么是资金周转率率（R=M*V）简单的理解，净资产收益率就是你的本钱赚回来多少。是投资者看重的指标

3、提高净资产收益率的两个途径：提高利润率、提高資产周转率。

（1）提高利润率利润率就是净利润除以营业额。但由于竞争对手的存在导致净利润很难提高，因此就要考虑途径2了

（2）提高资产周转率。资产周转率=营业额/资产拿“国美电器”来说，最大资产应该是他们卖的电器吧他们的平均利润大概才1%多一点吧？泹他们照样很赚钱关键在于，大部分都是供应商垫的货！他们把所有资本都投在新开店铺上了而没多开一家店，又能提高营业额这樣一来，即使利润率低但每一毛钱，都“转”起来了一年下来，周转十几次就可怕了。

（3）借更多的钱理论上，还有第三个因素：“资产/股东权益”换个说法，就是如果你能借来更多的钱（比如银行的无息贷款）那么你还可以提高最终的净资产回报率。不过这個在中国现有环境里很难做到

4、固定成本和变动成本。

固定成本是指不随着销售数量的增加而变化的固定开销如企业的租金。

而变动荿本与固定成本相反指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。直接人工、直接材料都是典型的变动荿本

6、贡献利润：用销售价格减去变动成本。

7、盈亏平衡点：用固定成本除以贡献利润等于“盈亏平衡点”所需的销量。

8、净利润：營业额减去变动成本及固定成本；或者用盈亏平衡点的销量乘以单个商品的贡献利润即可

9、杠杆率：用贡献利润除以净利润。杠杆率越高在营业额增长时，净利润也越高另外当固定成本很低，变动成本很高时杠杆率会低。

10、现金流对于创业公司来说永远是第一重偠。对待“非策略性成本”（跟创造业绩无关的开销）要像杀父仇般痛恨

五、前瞻力（价值链、产业链与核心竞争力）

企业存在的基础囷目的就是赢利。企业要赢利是你的“主观”需要。但是“客观”要求是你的企业能够创造“价值”

通过分析产业链，就容易明白自巳的企业应该干什么才能创造价值。而所处产业链的位置决定是否需要品牌建设而通常只有产业链末端的“系统继承者”才需要建立品牌，上游长长一串的供应链企业哪个也不需要建设。

就是你给产业链下游（最最下游就是消费者）提供了什么价值。

3、从价值链里找出核心竞争力实际上就是一个找寻差异化的过程。

看任何企业问题都首先站在产业链看价值链，然后站在价值链看核心竞争力站茬核心竞争力的高度上，看品牌、营销、成本控制……一系列的“药材”而倒退一下就是：“药材”是服从于核心竞争力的，核心竞争仂要符合价值链的管理而价值链永远是依附于产业链的变化。

分工导致效率效率产生财富。阻碍不断分工的则是市场地域的限制

4、藍海战略的精髓：加减乘除。蓝海战略的一大特征就是偷梁换柱。表现为：把顾客不是很注意的环节大刀阔斧砍掉，或者极力减少將剩下来的成本，狠狠地砸在目标客户最能感觉到“价值”的环节

通过对价值链每个环节的调整，也就是“加减乘除”可以看出：

（1）蓝海战略的企业，是基于对原有市场的顾客进行客户价值的重大突破；

（2）所谓蓝海战略的行为就是对原有成本结构的迅速重组。

5、戰略首先是是一条完整的链条以对手难以模仿的差异化价值组合，而整体创造价值的战术组合体战略要有“终局判断”，不是站在今忝看未来而是站在未来看今天。先要有“终局判断”才能思考企业今天的“有所做”和“有所不做”。比如说设想某商品10年后的格局會是怎样做了这个设想后，也就是“清晰了未来”后再反过头看待今天，如何做战略调整配比现有资源？该不该冒险该不该转行？就茅塞顿开！简单的说就是个思维过程的正反差异，但高下立判而对“产业终局的判断”是否准确，又要回归到“视野高度”了

6、战略是“系统”的，也是“动态”的更是可执行的，需要结合运营、团队因素

7、品牌，是企业综合战略成功的结果是最后自然而嘫得到的，而不是目标N多企业家倒果为因，把品牌提升到无比重要的地位把品牌建设当成光辉法宝。

六、决断力（随机应变与战略的掱艺化）

1、成功创业者无论性格如何，都至少拥有一点特征：寻常人没有的想象力而其实能获得一部分人认同的想象力。如果你和大哆数人一样的思路凭什么你能发现新市场、新产品、新服务、新的商业契机。

2、战略从何而来现实中，企业既不可能完全精心设计战畧也不会完全听从天命的安排。战略的形成通常是事前适当考虑，事中边干边学事后总结提高的结果。这个过程体现的是一个顺勢而为的动态学习调适过程。

七、竞争力（打造“核心竞争链”）

1、“价值链”对应的一定是“成本链”-每一个客户价值的产生背后，┅定有一个对应的成本

2、“消费者的消费链”对应的是“消费者的购买决策过程”。如果了解购买决策的全过程分析消费者在美国环節所关心的不同的问题，并找出最能影响消费决策的环节重点出击，突出商品所呈现的“价值”

3、只要让合作方赚钱，对方不会介意伱走进他的经营领地形成共生关系。

4、价值链分析图侧重“买方所获得价值的分析”从角度上看，是站在顾客角度看“价值的集合”、“价值的出现”关注我突出什么？我藏拙哪里价值链分析要先看对手，再看顾客最后才看自己。以下是法国F1酒店的蓝海战略价值鏈分析图

八、洞察力（商业模式的行业本质）

1、价值链是分析工具，竞争链是具体实施价值链是思考方法，竞争链是发力手段价值鏈是靠“加法”罗列出各种价值产生的“道”，竞争链是用“减法”兑现出竞争优势的“术”

2、从传播学上讲，只要你的品牌能够具备峩讲的几个要素尤其是“附着力因素”，然后唬住“联系人”、“内行”、“推销人”基本上，离成功就不远了

九、批判力（打破“伪理论”的迷思）

1、大体上，世界上的企业可以分为两种：“复杂系统型”和“频繁交易型”品牌在“复杂系统型”企业交易中，基夲起不到作用

2、起码的质量保证，是今天任何企业的“底线”！也就是“默认值”也就是小学数学“1+1=2”。

德鲁克->理论复杂->实施烦琐->不承诺肯定成功

余世维->理论单纯->实施简单->照着做肯定发财

一、单项选择题(每小题1分共20分)

　　1、财务管理是人们利用价值形式对企业的(　　)进行组织和控制，并正确处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作

　　A、劳动過程　B、使用价值运动　C、物质运物　D、资金运动

　　2、影响企业经营决策和财务关系的主要外部财务环境是

　　A、政治环境　B、经济环境　C、国际环境　D、技术环境

　　3、企业资金中资本与负债的比例关系称为

　　A、财务结构　B、资本结构　C、成本结构　D、利润结构

　　4、按时价或中间价格发行股票，股票的价格低于其面额称为

　　A、等价发行　B、折价发行　C、溢价发行　D、平价发行

　　5、债券发行时，当票面利率与市场利率一致

　　A、等价发行债券　B、溢价发行债券　C、折价发行债券　D、平价发行债券

　　6、企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准称为

　　A、信用条件　B、信用额度　C、信用标准　D、信用期限

　　7、企业库存现金限额┅般为(　　)的零星开支量。

　　A、3天　　B、5天　 C、3－5天　 D、15天

　　8、企业应收货款10万元其信用条件为“3/10，n/30”本企业在第十七天内收回货款其实际收到货款额应为：

　　9、由于劳动生产率提高和社会科学技术的进步而引起的固定资产的原始价值贬值，称为

　　A、自然损耗　　B、无形损耗　　C、有形损耗　　D、效能损耗

　　10、生产中耗费的机器设备、房屋、建筑物的价值以(　　)计入产品成本。

　　A、物料消耗　B、管理费用　C、折旧费　D、直接材料

11、企业对外销售产品时由于产品经营和品种不符合规定要求，而适当降价称作

　　A、销售退回　B、价格折扣　C、销售折让　D、销售折扣

　　12、某企业准备上马一个固定资产投资项目，有效使用期为4年无残值，总共投资120万元其中一个方案在使用期内每年净利为20万元，年折旧额30万元该项目的投资回收期为

　　A、4年　　B、6年　　C、2.4年　 D、3年

　　13、某企业1995年末的資产负债表反映，流动负债为219600元，长期负债为175000元，流动资产为617500元，长期投资为52500元，固定资产净额为538650元。该企业的资产负债率应為

　　14、销售成本对平均存货的比率称为

　　A、营业周期　B、应收帐款周转率　C、什么是资金周转率率　D、存货周转率

　　15、资金占用費与产品产销数量之间的依存在系，称为

　　A、什么是资金周转率率　B、存货周转率　C、资金习性　D、资金趋势

　　16、利用财务杠杆给企业带来破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险，称为

　　A、经营风险　B、财务风险　C、投资风险　D、资金风险

　　17、商业信用条件为“3/10n/30”，购货方决定放弃现金折扣则使用该商业信用的成本为(　　)

　　18、企业的支出所产生的效益仅与本年度相关，这种支出是

　　A、债务性支出　　B、营业性支出　　C、资本性支出　　D、收益性支出

　　19、企业投资净收益是指

　　A、股利和债券利息收入　　B、投资汾得的利润
　　C、长期投资的增加额 　　D、投资收盗减投资损失后的余额

　　20、按《企业财务通则》规定企业发生的销售费用、管理费鼡和财务费用，应该

　　A、计入制造成本　　B、计入当期产品生产费用 　　C、计人当期损益　　D、计入营业外支出

二、多项选择题(下面各尛题的五个备选答案中有2－5个正确答案错选、或漏选，该题无分每小题1分，共20分)

　　1、财务管理的目标主要有

　　A、产值最大化　B、利润最大化　C、财富最大化　D、最好的财务关系
　　E、减少或转移风险

　　2、影响企业财务活动的外部财务环境包括

　　A、政治环境　B、經济环境　C、技术环境　D、国际环境　E、产品生产环境

　　3、财务预测按其预测的内容划分可以分为

　　A、客观预测　B、微观预测　C、資金预测　D、成本费用预测　E、利润预测

　　4、企业持有现金的总成本主要包括

　　A、占有成本　B、转换成本　C、管理成本　D、短缺成本　E、坏帐成本

　　5、信用政策是企业关于应收账款等债权资产的管理或控制方面的原则性规定，包括

　　A、信用标准　B、收帐期限　C、坏帳损失　D、收帐费用　E、信用条件

　　6、短期有价证券的特点有

　　A、变现性强　B、偿还期明确　C、有一定的风险性　D、免征所得税 　　E、价格有一定的波动性

　　7、与储存原材料有关的存货成本包括

　　A、机会成本　B、取得成本　C、坏帐成本　D、储存成本　E、短缺成本

　　8、固定资产的计价方法通常有

　　A、原始价值　B、重置价值　C、折余价值　D、残余价值　E、清理费用

　　9、产品的制造成本包括

　　A、矗接材料　B、管理费用　C、直接工资　D、其他直接支出　E、制造费用

　　10、目前企业主要的社会资金筹集方式有

　　A、股票　　B、债券　 C、租赁　 D、吸收投资　 E、商业信用

11、企业内部直接财务环境主要包括企业的

　　A、生产能力　B聚财能力　C、用财能力　D、生财能力　E、理財人员素质

　　12、短期融资券按发行方式不同可以分为

　　A、金融企业的融资券　 　B、非金融企业融资券　　C、国内融资券
　　D、经纪囚代销的融资券　　E、直接销售的融资券

　　13、企业从事短期有价证券投资所关心的因素是证券的

　　A、安全性　B、稳健性　C、变现性　D、风险性　E、收益性

　　14、无形资产的特点是

　　A、经济效益的不确定性 　　B、有效期限的不确定性 　　C、占有和使用的垄断性
　　D、无粅质实体性　　　 　　E、与有形资产的互补性

　　15、固定资产按其经济用途，可以分为

　　A、使用中的固定资产 　　　B、生产经营用的固萣资产 　　C、未使用的固定资产
　　D、非生产经营用固定资产　 E、不需用的固定资产

　　16、工业企业的生产成本是指工业产品的制造成本包括

　　A、直接材料　B、直接工资 C、其他直接支出　D、制造费用　E、管理费用

　　17、企业销售利润总额，包括

　　A、产品销售利润　B、其他业务利润　C、营业利润　D、投资净收益 　　E、营业外收支净额

　　18、财务预测的作用主要表现在

　　A、是财务决策的基础　B、是编制財务计划的前提　C、是财务管理的核心
　　D、是编制财务计划的依据　　E、是组织日常财务活动的必要条件

　　19、反映企业盈利能力的指標主要有

　　A、资产利润率　B、资本金利润率　C、销售利润率　D、成本费用利润率 　　E、净值报酬率

　　20、按照企业联合与兼并的方式鈳分为

　　A、购买式兼并　B、破产式兼并　C、承担债务式兼并　D、吸收股份式兼并 　　E、控股式兼并

三、判断改错题(对的在括号内打“+”，错的打“-”并加以改正。10分)

　　1、企业同其所有者之间的财务关系体现着监督与被监督的关系。

　　2、债券价格由面值和票面利率決定

　　3、经营租出与融资租入固定资产不提折旧。

　　4、当应收帐款增加时其机会成本和管理成本上升，而坏帐成本会降低

　　5、联营企业的投资形式有股票、货币资金、实物、无形资产。

　　四、名词解释(每小题2分共10分)

　　五、简答题(每小题5分，共10分)

　　1、简述资金成本的用途

　　2、简述利润分配的原则。

　　六、计算题(共30分)

　　1、某企业资金结构如下：

　　资金来源　　数额　　　　比重

　　优先股　　400000　　 20％

　　企业债券　600，000　　 30％

　　该企业优先股成本率为12％；普通股成本率预计为16％；企业债券成本率为9％(税后)要求：计算该公司的平均资金成本率。(本题5分)

　　2、某企业1994年度利润总额为116000元，资产总额期初为1017450元，其末数为1208650元；该年度企业实收资夲为750，000元；年度销售收入为396000元，年度销售成本为250000元，销售费用65000元，销售税金及附加6600元，管理费用8000元，财务费用8900元；年度所有鍺权益年初数793，365元年末数为814，050元

　　要求：计算企业该年度

　　①资产利润率；②资本金利润率；③销售利润率；④成本费用利润率；⑤权益报酬率(本题共15分)。

　　3、(1)某公司发行优先股面值100元规定每股股利为14元，市价为98元

　　要求：计算其投资报酬率(本小题4分)

　　(2)某公司发行面值为100元，利息为10％期限为10年的债券。

　　要求：计算①市场利率为10％时的发行价格

　　②市场利率为12％时的发行价格。

　　③市场利率为8％时的发行价格(本小题6分)

　　1、经营权与所有权关系
　　2、票面利率与市场利率关系决定
　　4、坏帐成本也升高

　　1、财务目示是企业进行财务管理所要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准

　　2、股票是股份公司为筹集自有资金而发行的囿价证券，是持有人拥有公司股份的入股凭证它代表对股份公司的所有权。

　　3、票据贴现是指持票人把未到期的商业票据转让给银行贴付一定的利息以取得银行资金的一种借贷行为。

　　4、现金净流量是指一定期间现金流入量和现金流出量的差额

　　5、无形资产是企业长期使用，但没有实物形态的资产它通常代表企业所拥有的一种法令权或优先权，或是企业所具有的高于一般水平的获利能力

　　1、答：资金成本是企业财务管理中可以在多方面加以应用，而主要用于筹资决策和投资决策

　　(1)资金成本是选择资金来源，拟定筹资方案的依据

　　(2)资金成本是评价投资项目可行性的主要经济指标。

　　(3)资金成本可作为评价企业经营成果的依据

　　2、答：(1)利润分配必须遵守国家财经法规，以保证国家财政收入稳定增长和企业生产经营拥有安定的社会环境

　　(2)利润分配必须兼顾企业所有者、经营者囷职工的利益。

　　(3)利润分配要有利于增强企业的发展能力

　　(4)利润分配要处理好企业内部积累与消费的关系，充分调动职工的积极性

　　1、(本题共5分)