第一条  为了加强学校暂付款的管悝强化会计监督，规范暂付款借支、报销程序有效控制暂付款的资金限额和占用时间，加速资金周转提高使用效益，根据《高等学校财务制度》、《河南省省直机关及事业单位工作人员借用公款管理暂行办法》和《黄淮学院财务制度》结合学校实际，特制定本办法

   第二条  暂付款是指学校暂时垫付给有关单位或个人的以偿还为条件的待结算的各种款项，如仪器、设备购置借款、材料购置借款、购物借款、承办会议或参加会议借款、人员经费借款、外出读研、进修借款等不同形式的借款它是在经济活动中学校与单位、职工个人之间發生的债权关系。

第三条  为确保学校资金安全完整借取暂付款要求由经办人借款，不允许他人代借

第四条  各单位借支暂付款人员必须昰我校正式教职工，临时人员、借调人员及学生原则上不得以本人名义借支暂付款特殊情况需借用公款的，应委托一位责任人签字担保责任人必须是我校正式教职工，并能为借款负偿还责任

第五条  暂付款借支所使用的借款单，必须使用计划财务处统一设计的相关《借據》

一、“公款公用”原则。暂付款只能用于教学、科研、管理、服务等各项公用性开支因私借款不予借支。

二、“预算控制”原则暂付款只使用于有经费来源、有预算指标的项目借支，没有经费来源、超出预算指标的支出项目均不予借支

三、“及时结算”原则。對于各类借支暂付款严格按照“一事一借，一事一清；前账不清后账不借”的要求办理。严禁暂付款长期挂账切实维护财经纪律的嚴肃性和权威性。

一、各单位及个人申请暂付款必须认真填写相关“借据”应详细写明借款日期、用途、金额、列支渠道、付款方式等，团体出差借支差旅费的还要填写出差地点、出差人员组成、出差起止时间、报账还款时间等需要汇款或转账的，还必须在借据上写明收款单位名称、开户银行及账号并由经办人签字；

二、单位经费审批人（课题由课题负责人）签署意见，加盖单位公章；

三、超过单位經费审批人审批权限的按《黄淮学院报账管理办法》规定的审批权限由分管校领导审批。

借支现金在1000元以上的要提前一天告知计划财务處准备款项

   第八条  计划财务处审核。借款人持借据到计划财务处办理暂付款借支手续审核人员应认真审核借据所列各要素填写的完整性和正确性，审核暂付款支付的合法性和经费渠道对于资金不落实和超过经费预算指标的，一律不得办理暂付款借支手续

   第九条  制单支付。审核人员审核无误后应及时制单，交出纳办理现金或银行支付

第三章  暂付款的借支规定 第十条  凡对商业、企业、事业单位以及其他一切经营部门一次使用1000元以上经费的，不得自行垫付现金必须用转账支票付款或银行汇款。涉及现金结算起点1000元以下的经济业务鈳用现金结算，不再办理暂付款的借支

第十一条  凡借支暂付款所购货物或支出项目列入政府采购目录的，应提供相关的政府采购审批手續、项目立项审批表、合同书、采购招投标文件等资料然后再办理暂付款借支手续。

第十二条  凡以学校名义与外单位签订订货、工程（含装修、维修等零星工程）等合同或购货协议书须由学校法人代表或授权委托人签字，并加盖学校合同专用章方视为有效同时，经办單位要及时将合同书等报计划财务处备案否则，学校不承担履行合同义务计划财务处不予借支暂付款，其后果由当事人负责

   第十三條  教职工个人外出短期开会、短期培训、短期出差办理事务等一般不借支差旅费；学校和单位组织的团体调研、考察学习等需借支差旅费嘚，应完整填写《黄淮学院差旅费借据》财务人员审核无误后，方可办理

第十四条  各种因公借取的暂付款，必须严格按照借款项目所規定的用途使用不得改变，不得转借不得用于私人性质的开支，一经发现将严肃处理

   第十六条  团体出差借取暂付款的，应在返校后5個工作日内办理报销手续并结清借款。

第十七条  学生外出实习借取暂付款的应在学生实习结束后5个工作日内办理报销手续，并结清借款

第十八条  到外地学习、进修所借取的暂付款，在学习、进修结束返校后10个工作日内办理报销手续并结清借款。

第十九条  各单位办理囚员经费暂付款的应在10个工作日内持经本人签字的人员经费发放表予以报账冲销。

第二十条  承办会议或外事接待等活动借取暂付款的應在会议或活动结束后10个工作日内办理报销手续，并结清借款

第二十一条  购置仪器、设备等所借暂付款项，借款人应及时取得收款单位開具的发票在办妥固定资产验收、入库等手续后，应在10个工作日内办理报销冲账手续

第二十二条  各类工程（含装修、维修等零星工程）所借暂付款项，应在工程完工办理决算时予以冲销

    第二十三条  本章未涉及到的其他各类业务性暂付款，均应在业务办理完毕10个工作日內予以报账冲销

第二十四条  学校暂付的周转金，年终全部结清收回如工作需要，下年初再办理周转金借支手续

第五章  暂付款的管理責任 第二十五条  因公借取的暂付款，由计划财务处、借款单位经费审批人、借款人三方对其使用、安全、报账和归还共同管理

第二十六條  计划财务处严格根据本办法做好暂付款的办理、统计、催还和公示工作。及时与各单位核对未报账款项严格控制暂付款的总额和占用時间，及时向各单位经费审批人和借款人送达《催还借款通知单》避免暂付款形成呆账，以保证学校资金的安全与完整

第二十七条  各單位要按照“谁审批、谁负责”的原则，建立借用公款审批责任追究制各单位经费审批人对本单位预算经费所发生的暂付款要做好源头控制工作，谨慎对待暂付款的审批对本单位因公借支暂付款的安全、使用、报账、归还负领导责任，并严格履行如下职责：

一、必须及時催促本单位借款人按时报账特别是对于超过还款时间的借款人，应责成其本人立即到计划财务处报账还款

    二、积极配合计划财务处莋好逾期未报款项的扣还工作。

三、单位经费审批人未及时催促借款人及时报账或未积极配合计划财务处做好逾期未报款项的扣还工作計划财务处可暂停该单位的一切财务支出。

四、使学校暂付款无法收回形成呆帐，造成损失的学校将追究单位经费审批人的行政和经濟责任。

第二十八条  借款人是暂付款借用、报销、偿还的直接责任人应严格履行如下职责：

一、对所借款项的真实性、合法性、安全性負责。

二、通过银行转账或汇款所借取的暂付款借款人有责任及时向收款单位索要发票。

三、及时办理冲账手续并对借取公款的安全負责。

四、使学校暂付款无法收回形成呆帐，造成损失的学校将追究借款人的行政和经济责任。

第二十九条  各单位借款人因工作调动戓岗位变更必须办理借款未了事项的清理移交手续，未办理移交手续或借款未清的不得办理工作调动或岗位变更手续。

第三十条  各单位经费审批人和借款人在办理借款中应承担的行政和经济责任，参照《河南省省直机关及事业单位工作人员借用公款管理暂行办法》执荇

第六章  暂付款的扣还 第三十一条  借款人因公借取的暂付款，必须按规定还款时间报账或归还超过规定时间不报账或不归还的，计划財务处将从借款人工资或津贴中分次或一次性扣还具体标准如下：

一、借款金额在2000元以下的，按每月不低于400元的金额扣还；

二、借款金額在2000元以上5000元以下的按每月不低于600元的金额扣还；

三、借款金额在5000元以上的，按每月不低于1000元的金额扣还；

四、当年工资不能还清暂付款的不足部分从个人年终津贴或课时津贴中一次性扣还。

第三十二条  临时人员和学生借款如不能按时归还则从相应担保人的工资或津貼中扣还，直至还清

第三十三条  因特殊情况不能按时归还暂付款的，需填写《黄淮学院暂缓扣还借款审批表》说明原因，经分管财务副校长批准后可暂不扣发工资和津贴。

附件：1、黄淮学院借据

2、黄淮学院差旅费借据

3、黄淮学院催还借款通知单

4、黄淮学院暂缓扣还借款审批表

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