§ 商业风险:诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素§ 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。§ 中国财政部对内部会计控制做了如下的定义:内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。清华大学会计研究所对内部控制做了如下概述:内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通,监督等要素,并受企业董事会、管理阶层及其他人员这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和性质。§ 组织运行的效果和效率。这里所谓的效果,就是实现组织目标的程度(比如组织十分取得赢利、利润的多寡等);效率就是一定资源投入所带来的产出。财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件,也是企业风险控制的重要依据,因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果,同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的,技术和表达是准确的;所谓完整性,就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果,而非有所保留或有所遗漏。符合相关的法律法规和合同。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面,违反法律和合同,会给企业带来教高的违法或违约层报(诸如罚款、索赔),另一方面,违反法律法规和合同的行为,可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害(诸如转移资产、破坏企业信誉等)§ 资产的安全。资产的保值和增值是企业股东利益的体现,也企业追求的目标。广义地说,保证资产的安全包括维护资产的实物特性、价值水平和增值能力,也即保证企业不因不当行为而损失,不因不当经营而减少,不因不当使用而低效,不因不当处置而贬值。§ 内部控制是一个过程,是实现目标的手段,而不是结果本身。说明§ 内部控制会受到企业内部各层次人员的影响,而不是简单地制定出一本制度或规章说明§ 对管理曾或董事会来说,内部控制提供的只是合理的保证,而非绝对的保证说明§ 内部控制绝对不是:某一层次人员的任务(例如:高级管理层);某一部门的任务(例如:财务、内部审计);某一实体的任务(例如:总部、省级公司)。是任何企业的核心,是企业的人以及它所处的环境提供了企业纪律与架构,塑造了企业文化,并影响企业员工的控制意识是推动企业的引擎,也是其他要素的基础企业必须了解它所面临的风险,并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。关于风险评估,COSO委员会发布了专门的风险管理框架评估风险的先决条件,是制定目标目标:企业的整体目标,通常是由企业的理念及其所追求的价值所决定的,而与之相配合的是企业下一级各部门的具休目标。整体目标主要是:营运目标,包括绩效和获利目标及保障资产的安全,使其免受损失;财务报告目标,防止对外报送不真实的财务报告;遵循目标,企业遵循国家的相关法律法规。风险:辨识和分析风险的过程是一种持续及反复的过程,也是有效内部控制的关键组成要素,管理阶层须谨慎注意各部门阶层的风险,并采取必要的管理措施。企业的风险一般是由外部因素和内部因素所产生的。外部因素包括:科技发展;顾客的需求或预期改变;竞争;新的法律和行政命令;自然灾害;经济环境改变等。内部因素包括:信息系统处理的中断;聘用员工的品质、培训方法及激励制度;经理人员的责任改变;企业活动的性质以及员工可接近资产的程度;董事会或监事会不够坚定或无效等。环境变化后的管理:经济、产业及管理的环境都是会改变的,企业的活动应随之改变。因此,风险评估中最基本的部分,就是如何辨认已发生的改变,并采取必要的行动。这些改受因素包括:行业环境的改变;新员工;业务迅速成长;新科技;新业务、产品、作业;公司重组;国外业务等。各行业的前10种最主要的风险因素(德勤统计数据)企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序,并予以执行。这里的政策和程序就是所说的控制活动(控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。)控制活动通常可以按业务分别进行制定。把不同的几套数据资料(如:经营数据与财务数据)相互比较,分析它们之间的关系,然后再进行调查与纠正。以存货为例,其绩效指标包括:购货价差、订单中?°紧急订货?±比例、总订单中退货的比例。管理阶层需要调查超出计划的结果或者不正常的趋势,辨认采购作业的目标无法达成的原因。信息系统是信息系统处理企业内部信息和外部信息。内部信息资料包括采购资料、销售交易资料、内部营业活动资料和内部生产过程资料;外部信息资料包括显示本企业产品的需求发生改变时,某种特定市场或行业的经济资料,用于企业生产的商品的资料,显示顾客偏好的市场情报,竞争对手产品开发活动的信息,立法机关与行政机关所发布的信息。企业建立良好的信息系统,必须做到;建立良好的信息系统支持策略,信息系统与企业营运应有效的结合;选择更新信息系统的最佳时间;有很好的信息品质。内部控制的局限主要表现在:§ 高层管理者自我违规操作:内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等,导致内部控制失去应有的控制效能。§ 控制执行人员串通舞弊: 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。§ 控制执行人员责任性不强: 内部人员素质不适应岗位要求,影响内部控制功能的正常发挥。§ 异常活动超出设计范围:对于不经常发生或未预计到的经济业务,原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能,界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法,从而加强公司的财务收支管理。通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系,协助总经理对业务活动的财务性管理,充分发挥财务部的监督职能作用§ 内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制,充分发挥财务部门的 “ 监控器 ” 职能。§ 形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保企业经营管理目标的实现。§ 建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保企业各项业务活动的健康运行。§ 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护企业财产的安全完整。§ 规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。§ 以企业经济活动为对象,规定经济活动必须遵守的方针、政策,以及控制经济活动的方法、措施和程序,以保证经济活动的合法性和有效性。§ 以会计核算系统为对象,规定会计核算应遵循的原则、方法和程序,以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。§ 以流动资产、固定资产和其他资产为对象,规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序,以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。各项经济业务的处理程序应有合理分工。说明原始记录à凭证传递à会计核算à记录核对(财物流程)未经授权的人员对财产的直接接触、盘点说明风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点§ 单位总控制系统,一般适宜按照业务循环划分为子控制系统。在?°内部控制范例?±部分,曾列示了若干组合的业务循环。实际工作中的业务循环划分及其取舍,主要取决于企业业务特征与需求。1.控制目标控制目标,既是管理经济活动的基本要求,又是实施内部控制的最终目的,也是评价内部控制的最高标准。在实际工作中,管理人员和审计人员总是根据控制目标,建立和评价内部控制系统。因此,设计内部控制,首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标,然后据以选择具有相应功能的内部控制要素,组成该控制系统。2.整合控制流程控制流程,是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节。控制流程,通常同业务流程相吻合,主要由控制点组成。当企业的业务流程存在控制缺陷时,则需要根据控制目标和控制原则加以整合。实现控制目标,主要是控制容易发生偏差的业务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节,通常称为控制环节或控制点控制点按其发挥作用的程度而论,可以分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大,影响范围最广,甚至决定全局成效的控制点,对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响,即为关键控制点;相比之下,那些只能发挥局部作用,影响特定范围的控制点,则力一般控制点。如材料采购业务中的"验收"控制点,对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用,因此是材料采购控制系统中的关键控制点;相比之下,"审批"、"签约"、"登记"、"记账"等控制点,即是一般控制点。需要说明的是,关键控制点和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。某个控制点在此项业务活动中是关键控制点,在另外一项活动中则可能是一股控制点,反之亦然。控制点的功能,是通过设置具体的控制技术和手续而实现的。这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控制技术和手续等,通常被概括为控制措施。如现金控制系统中的"审批"控制点,就设有:(1)主管人员授权办理现金收支业务;(2)经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章;(3)部门负责人审核该凭证并签章批准等控制措施。银行存款控制系统的"结算"控制点则设有:(1)出纳员核查原始凭证;(2)填制或取得结算凭证;(3)加盖收讫或付讫戳记;(4)签字或盖章;(5)登记结算登记簿等控制措施。以上两个控制点的差异,说明由于其控制的业务内容不同,所要实现的控制目标不同,因而相匹配的控制措施也不相同。因此,实际工作中,必须根据控制目标和对象设置相应的控制技术和手续。§ 下面仅以货币资金的内部控制为例对如何设计内部控制进行演示。货币资金控制系统,可以具体划分为现金控制系统和银行存款控制系统。2、货币资金业务常见弊端3、货币资金业务内部控制要点4、现金控制系统的设计流程
1.货币资金业务的职务分离2.资金预算控制
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导语:办公空间设计区域布局有哪些特点一、门厅设计 厅在办公室设计中至关重是给客户第一视象,间接影响到客户公司的评价。一般门厅的装饰比较高档,各装修材料同样也是采用高级的,装修费用面积平均花费也相对高。其功能用途只要是作为稍作等待与人流通道作用。另
办公空间设计区域布局有哪些特点
厅在办公室设计中至关重是给客户第一视象,间接影响到客户公司的评价。一般门厅的装饰比较高档,各装修材料同样也是采用高级的,装修费用面积平均花费也相对高。其功能用途只要是作为稍作等待与人流通道作用。另外办公空间设计门厅面积要合理,一般在几十至百余平方米较合适。在门厅范围内,可根据需要在合适的位置设置接待秘书台和等待的休息区,面积允许而且讲究的门厅,还可安排一定的园林绿化小景和装饰品陈列区。
办公室设计接待室时应考虑其面积不宜过大,面积应该在十几至几十平方米之间,应设有洽谈区和接待区,同时可以增加企业形象展示区,装修风格上可以突出特色点,软装方面家具可选用精致特色的组合沙发、茶几套件。
在办公空间设计中通道的设计是不可缺少的地方,在平面设计时应尽量减少或缩短通道的长度,因为这样既可节省面积和造价,也可提高工作效率。主通道的宽度最好在1800mm以上,次通道最好也不要窄于1200mm,这除了便于行走,也是安全的需要。
办公空间设计中的工作室是为员工而设计的工作地方,在布置时应充分考虑员工工作的需要和部门之间的关系来设定所需面积和位置。在这之前应先平衡与室内空间之间的整体关系,然后再作室内设计布局。布置时应注意不同工作的使用要求:如对外接洽的,要面向门口;搞研究和统计的,则应有相对安静的空间。还要注意人和家具、设备、空间通道的关系,顶要使用方便、合理、安全。办公台多为横竖向摆设,若有较大的办公空间,作整齐的倾向排列,也颇有新意,但要注意使用方便和与整体风格协调。
办公空间设计中应注意干部办公室的独立性,与普通员工区域区分开,通常为部门主观而设,但应紧靠员工办公区并且办公桌应面向员工方向,门与隔墙采用玻璃或其他通透材料。
是用户同客户洽谈和员工开会的地方,面积大小取决于使用需要,如果使用人数在二三十人之内的,可用圆或椭圆的大会议台形式,这样较豪华和正规。但若人数较多的会议室,应考虑用独立两人桌,以作多种排列和组合使用。会议室在必要时应设主席台。现在大会议室很多还同时具备舞厅功能,平面设计时往往还应考虑舞池和DJ房的位置。
办公空间设计中应注意领导办公室的采光效果,同时应注意室内的风水位(如"财位"或"官位")。办公室面积应宽敞,家具应高档大气,办公椅后面可设饰柜或书柜,增加文化气氛和豪华感。办公台前通常有接待洽谈椅。在空间允许的情况下可以增加卫生间和休息室。
办公空间有哪些分区 办公空间的功能分区
导入区前台、门厅、接待区,来最初进入的地方些区域可谓是企业的橱窗,是企业形象第一印象体现,因而也是办公空间设计的重点之。从功能上考虑,只发挥交通道功能的门厅,一般来说只需符合人流疏散要求即可,通常的门厅都兼有交通和接待功能,设计时便须考虑交通动线的流畅及休息区域的安静需求。
通行区域包括了走廊、过道及楼梯,是办公空间设计各个功能区域重要的联系纽带,人行过往的交通要道。走廊一般分两种设计形式:静态走廊与动态走廊。静态走廊的特点是稳重、大气,色彩偏灰色系,如灰黄、灰绿等,灯光以柔和、悦目为宜,墙面不设尺度过大的挂画和壁饰。动态走廊的特点是造型独特、色彩明快,多以曲线墙面制造强烈的方向感和透视感。
办公空间的公共区域,多指各种休闲空间及会议空间。会议空间按空间类型分有封闭式及开放式两种,封闭式会议空间多为大、中型会议室,开放式多为小型会谈区。休闲空间作为缓解员工紧张工作的休息放松、交流娱乐区域,是办公空间人性化标志设计之一。通常休闲空间会安排不直接面对办公区域,设置在相对隐蔽的地方,以远离或区别办公区域紧张的工作状态。
工作区域是办公空间设计的核心部分。这里是个人能力发挥、团队协调合作的重要生产空间。空间形式以开敞式为主,依据工作种类、模式分为四种形态:蜂巢型、密室型、小组团队型、俱乐部型。
办公空间设计的思路有哪些?
一、办公空修设计中理分层分区
规模大的或公司,必有科、室和部门,为满足使用要求,要按照各自的办公模式合理分层和分区,使对内对外都有合理的关系。就一般公司而言,对外关系密切的部门,立位于底层或靠近楼电梯,对外联系相对较少和保密性强的部门,应布置在上层或靠近建筑的尾部。关系密切的部门要尽量靠近,主要领导人的办公室应与秘书处、会议室等具有方便的联系。
二、办公空间装修设计中可激发团队精神
在不影响保密性的原则下,尽量扩大开放性办公室的范围,借以鼓励工作人员的交流与合作,促进工作人员关于知识、创造能力和生产效率的追求,体现企业的开放意识。
三、办公空间装修设计中根据创造弹性空间
提高办公建筑的灵活性,适应形势的发展与变化。要尽量利用一些可以移动的家具和设},如可以全方位组装的屏风、可以推拉的隔断、甚至带有滚轮的桌柜等。
四、办公空间装修设计中可适当软化环境
现代办公室惯用硬质材料如玻璃、不锈钢和石材等,又喜用偏冷的色彩和采用暴露管线等设施。这些做法有利于体现办公楼的现代性和科技含量,但也容易冷漠、生硬而缺少人性味。因此,适当软化环境,将有效的实用性、有人情味的艺术性和先进的科学性统一起来是十分必要的。
要注意沟通内外空间,渗透自然景色,美国一木材制品公司的办公楼位于小山之上,建筑物的周围全为玻璃窗,工作人员伏案可以办公,抬头可见远山绿树,心旷神怡之状,自难用语言描述。可适当运用天然材料和自然景物。新西兰驻香港办事处在装修中大量使用了新西兰随处可见的天然材料,其环境极易使人联想起新西兰的独特风光如瀑布、草原、火山、冰河和海滩等。可适当使用暖色,必要时还可增加色彩的层次。PWC有限公司的办公楼,在装修中有意选择了能够让人联想起海洋、小麦、茄子等自然景物的颜色,还鼓励不同工作区域的人员自选一种颜色和家具,既有利于调动职工的积极性,也有利
办公室设计布局的常见种类有哪些
1间式的空间单间式的办公室设计空间是以部门或性质为单位,分排在不同大小和形状的房中。机构的办公空间多为单间式布局。单间式的优点是各个空间独立,相互干扰较小,灯光、空调等系统可独立控制,在某些情况下(如人员出差、作息时间差异等)可节约能源。单间式办公室还可以根据需要使用不同的间隔材料,分为全封闭式,透明式或半透明式。封闭式的单间办公室具有较高的保密性;透明式的办公空间则除了采光较好外,还便于领导和各部门之间相互监督及协作,透明式的间隔可通过加窗帘等方式改为封闭式。单间式办公空间的缺点是在人员较多和分隔较多的时候,会占用较大的空间,且需现场装修,不易拆卸和搬运。
2.单元型的办公空间单元型办公室设计在办公楼中,除晒图、文印、资料展示等服务用房为大家共同使用之外,其他的空间具有相对独立的办公功能。通常其内部空间可以分隔为接待会客、办公(包括高级管理人员的办公)等空间,根据功能需要和建筑设施的情况,单元型办公空间里还可设置会议、盥洗等用房。
3.公寓型的办公空间以公寓型办公室设计空间为主体组合的办公楼,也称办公公寓楼或商住楼。公寓型办公空间的主要特点是,除了可以办公外,还具有类似住宅的盥洗、就寝、用餐等功能。公寓型办公空间提供白天办公和用餐,晚上住宿就寝的双重功能,给需要为办公人员提供居住功能的单位或企业带来了方便。
4.开敞式办公空间开敞式办公室设计空间是将若干个部门置于一个大空间中,而每个台通常又用矮挡板分隔,便于大家联系却又可以相互监督。这种办公空间由于台集中,省去了不少隔墙和通道的位置,节省了空间;同时、照明、空调、信息线路等设施容易安装,费用相应有所降低—敞式办公空间常选用组合式家具,这类家具由工厂大批量生产。各种辅助用具(如文件架、烟灰缸、插信架等)也可一同生产。现场安装过程中各种连接线路(如供电线路、联网布线)暗藏于家具或隔板中—敞式办公空间家具的使用、安装和拆搬都较为方便,且随着生产效率的提高和批量化生产的快速发展,这类家具必然会越来越规范化,也一定会更加便宜—敞式办公室设计空间的缺点是部门之间干扰大,风格变化小,且只有部门人员同时办公时,空调和照明才能充分发挥作用,否则浪费较大,因而这种形式多用于大银行和证券交易所等单位有许多人在一起的大型办公空间的布局。在开敞式办公室设计空间,常采用不透明或半透明轻质隔断材料隔出高层领导的办公室、接待室、会议室等,使其在保证一定私密性的同时,又与大空间保持联系。
5.景观办公空间现代的办公室设计空间更注重人性化设计,倡导环保设计观,这就是所谓的“景观办公空间”模式。从1960年德国一家出版创建“景观办公空间”以来,这种办公室设计空间形式在国外非常受推崇。如今,高层办公楼的不断涌现,对大空间景观办公室的发展起到了很大的推动作用。特别是在全空调、大进深的办公楼里,为减小环境对人们的心理和生理上造成的不良影响,减轻视觉疲劳,造就一个生机盎然、心情舒畅的环境尤为重要。
办公空间设计要素主要有哪些
什么叫突前性际上,很多人不清楚这代表着哪些整个空间的看来,背景墙给人的感觉是它在整个空间的前端。在的开始设计中,在企业入口前面或两侧是一个十分理想的背景墙位置,另外可以在背景墙前面配置前台接待,那样公司文化和招待就可以融为一体。
有关这一点就更好表述了,背景墙规定突显性是为了与别的墙壁产生对比,那样才会有视觉撞击力,令人一目了然。这有两个关键缘故:一是吸引住目光;二是情况墙壁的标志或企业名字原材料可以应用光学材料,使它们更引人注意。
尽管办公室的公司文化墙应当保证显眼,但依然要与办公室的整体设计装饰风格紧密结合,背景墙与公司文化的统一是十分必要的!领企设计我们举例说明,假如一个公司的主色是深蓝色的,那么背景墙的色彩就应当和它的色调一样,那样企业的整体装饰风格才可以统一起来。
在提到设计要点后,自然会谈到背景墙的美。美事实上是设计中一个十分基础的要素,关键由造型设计、色彩的搭配等构成,因而设计装饰必须注意充分考虑。除此之外,还应考虑到与办公室的整体装修和环境保护相符合,尽量完成统一与和睦、氛围与美兼具。
办公室每个人的办公空间多大
普通办公室每人使用面积不应小于4㎡,单间办公室净面积不应小于1O㎡,另设计绘图室,每人使用面积不应小于6㎡;研究工作室每人使用面积不应小于5㎡
办公空间需要具备哪些功能
客户会到办公室拜吗?——考虑一下…… 舒适宜人的接待区,便利的停,产品陈列区,会您的员工会定期召开项目会议吗?——考下…… 安排几间小会议室,里面配有白板、电脑连接线路、投影曝光装置等。是否会有很多员工经常出差或远程办公?——考虑一下…… 创建中央非指定工作站,让任何人都可以接入办公,并且可以收发e-mail和有声邮件。您是否需要开辟开放空间来促进团队合作?——考虑一下……
单独辟出一些区域,供大家共同讨论、集思广益,而且不会打扰其他人。电话洽谈、调查研究等工作要摒除干扰、集中精力,所以需要更加安静的环境,您的企业是否有员工专责此类工作?——考虑一下…… 私人办公室,有了私人办公室,不仅工作起来更加自由,而且可以进行私人讨论。您的员工或客户是否有视觉或听力损伤,行动不便等问题?——考虑一下……
提供专用便利设施,方便有特殊需求的员工或客户。是否需要休息室?——考虑一下…… 午餐区、厨房用具,缓解压力、激发创意的游戏和活动,宜人的室内装潢;活力奔放的装饰格调等。噪音确实会造成困扰?——考虑一下…… 隔音会议室、休息室、产品开发区、制造区等。需要装货区和装卸月台吗?——考虑一下…… 未来可能开辟一些新的生产线,接受大订单等。
您的办公空间也许还会有其他用途,因此必须仔细考虑将来工作中会有哪些常规(甚至非常规)活动,并记录下来。您最终选定的办公场所即使不能百分之百满足您的需求,起码也要能满足您的大部分需求。 现在您已经了解了办公空间的用途,但是应该找多大的呢?阅读下一节,了解如何估算所需空间。
办公室都有哪些布局设计
多种多样,具体您可以问问领企设计专业的设计师