退税收入怎么计算公式怎么算？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-10-12 11:37 标签： 退税收入怎么计算

　　在现实生活中，大家一听到外贸出口退税的相关概念肯定是摸不着头脑，其实退税这一政策是国家为了促进各行各业的发展，对于税收进行平衡所作出的政策规定。那么，外贸退税计算公式是怎样的呢？法律快车小编为您解答。

　　1.出口退税计算公式：

　　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

　　当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

　　2.以上出口退税计算公式的有关说明：

　　①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

　　②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

　　③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

　　④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

　　《中华人民共和国对外贸易法》第二条：

　　本法适用于对外贸易以及与对外贸易有关的知识产权保护。本法所称对外贸易，是指货物进出口、技术进出口和国际服务贸易。好了，以上就是法律快车小编对于外贸退税计算公式的全部内容了，感谢阅读。

【导语】：2021个税年度汇算怎么计算？有什么公式？2021年年度汇算已经开始确认信息，详情如下。

　　2021个税退税计算公式

　　2021年起，我国开始建立综合与分类相结合的个人所得税制。也就是说，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，按年算账、多退少补。具体计算公式如下：

　　2021年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

　　依据税法规定，2020年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见文末)，计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

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  • 个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施

  • 依据税法规定，2020年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。

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  • 不是每个人都需要办理年度汇算，其中办理年度汇算的人群分为三种，无需办理年度汇算的纳税人、需要办理年度汇算的纳税人和可享受的税前扣除的人群。

  • 通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后

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【导语】：2021个税年度汇算怎么计算？有什么公式？2021年年度汇算已经开始确认信息，详情如下。

　　2021个税退税计算公式

　　2021年起，我国开始建立综合与分类相结合的个人所得税制。也就是说，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，按年算账、多退少补。具体计算公式如下：

　　2021年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

　　依据税法规定，2020年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见文末)，计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

　　对于国家鼓励的出产品，是可以享受出口退税的。出口退税商贸企业还是很好计算处理的，直接计算退税即可，而生产企业的出口退税还是有些难度的。

　　生产企业出口退税的计算方法

　　生产企业计算出口退税时，需要通过“免、抵、退”税的计算来完成。

　　1、计算当期应纳税额

　　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额。

　　2、计算免抵退税不得免征和抵扣税额

　　免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×汇率×（出口适用税率-出口退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额。

　　当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税原材料价格×（出口适用税率-出口退税率）。

　　3、计算免抵退税额

　　免抵退税额=当期出口离岸价格×汇率×出口退税率-当期免抵退税额抵减额。

　　当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口退税率。

　　4、计算应退税额和免抵税额

　　若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。

　　若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝0。

　　虎说财税公司是自营出口的生产企业，同时也是增值税一般纳税人，并享受出口退税的优惠政策。

　　出口货物的增值税税率为13%，退税率为10%。2021年6月购进原材料一批，价值200万，进项税款26万。上期期末留抵税款3万。当月内销货物销售额100万，销项税额13万。当月出 口货物（fob）销售折合人民币200万。试计算该企业本期“ 免、抵、退”税额、应退税额、免抵税额。

　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6

　　出口货物“免、抵、退”额=200×10%=20

　　本例中，留抵税额10万≤“免、抵、退”额20万。

　　当期期末留抵税额10万小于当期免抵退税额20万，当期应退税额=当期期末留抵税额10万。

　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额=20-10=10。

　　出口退税涉及的会计分录有哪些？

　　当期免抵退税不得免征和抵扣的税额会计处理

　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

　　当期免抵税额的会计处理

　　借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

　　在实际收到退税款时的会计分录

　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

　　虎说财税公司是具有进出口经营权的生产企业。虎说财税公司在2021年6月份允许抵扣的进项税额85万，内销产品取得销售额300万，即销项税额是39万。出口货物离岸价折合人民币2400万。假设上期留抵税款5万，增值税税率13%，退税率10%。则相关账务处理如下：

　　计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×汇率×（征税率-退税率）＝2400 ×（13%-10%）=72万

　　借：产品销售成本 720000

　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）720000

　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=39-（85-5-72）=31万。

　　结转后，月末“应交税费—未交增值税”账户贷方余额为31万。

　　借：应交税费—未交增值税310000

　　贷：银行存款 310000

　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=0万。

　　借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2400000

　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 2400000

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