应交税费明细科目为零时

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-11-01 08:24 标签： 应交税费会计分录
请问进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理？会结转到哪里？会计分录是怎样的？_百度知道
请问进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理？会结转到哪里？会计分录是怎样的？
请举例说明，谢谢！
提问者采纳
分录如下，销项税额以及进项税额的余额为零：库存现金
1170该原料用于在建工程：原材料
应交税费—应交增值税—进项税170
贷：单位购买原料1170借，都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中例如：应交税费—应交增值税—进项税转出
贷最后同进项税额和销售税额一样： 应交税费—应交增值税—进项税170借：应交税费—未交增值税
170这样月底的账面上。不懂可继续追问，进项税额：在建工程
贷！满意请点击采纳，需做进项税额转出：原材料1000
应交税费—应交增值税—进项税转出
170月底结账税金：借：借，”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税：应交税费—未交增值税
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应交税费-应交增值税-进项税转出
，贷方表示应交增值税增加。分录是，金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方，“进项税转出”后不用做任何处理：转出时应该支出的科目
贷，进项税转出是“应交增值税”的次级科目“应交税费-应交增值税-进项税转出”科目余额在贷方，因此：借
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出门在外也不愁初级会计(会计实务)模拟试题题库
本试题来自：（2014年初级会计(会计实务)模拟试题，）四、计算题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目)某企业2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：
(1)购入材料一批，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库；
(2)将账面价值为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业税税率为5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费)；
(3)销售应税消费品一批，价款600000元，增值税102000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元；
(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。
[要求] 编制(1)～(4)业务会计分录并列示业务(4)的计算过程。正确答案：(1)
借：材料采购
应…… 或者
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简答题：（)国泰股份有限公司(以下简称国泰公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%；适用的所得税税率为33%。销售价格除标明为含税价格外，均为不含增值税的价格。国泰公司采用成本与市价孰低计价，按单项存货计提存货跌价准备。
国泰公司2006年12月发生如下经济业务：
(1)12月3日向甲企业赊销A产品50件，单位销售价格为20000元，单位销售成本为10000元。
(2)12月10日，以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件，单位销售价格为12000元，单位销售成本为5000元。根据分期收款销售合同，演销售总价款分四次平均收取，每3个月收款一次，第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(3)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。当日收到面值为819000元的票据一张。
(4)12月20口，收到外单位租用本公司办公用房2004午全年租金600000元，款项已收存银行。
(5)12月25日，转让交易性金融资产收到价款(已扣除转让相关的税费)510000元，并存入银行。该交易性金融资产系本年4月10日，以 450000元的成本取得的，6月30日对该项交易性金融资产确认公允价值变动收益20000元。
要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。答案：有，简答题：（)某企业2007年发生下列经济业务：
(1)1月1日向银行借入800000元，期限三年，年利率6%，合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用借入款项用于建造甲生产线。
(2)1月20日，从某公司购入甲生产线设备 700000元，价款以银行存款支付。
(3)1月30日，以银行存款支付工程劳务费用 200000元。
(4)6月30日，计提该借款利息。
(5)经批准于7月1日发行每张面值100元，票面利率为12%期限5年的债券10000张，实收发行债券款1000000元。借入的款项用于建造乙厂房。
(6)计提长期借款利息和发行债券利息，到 12月31日乙厂房建造尚未开工，计提发行债券利息费用计入当期损益。
(7)12月31日，生产线建造完工，并周转建造成本。
要求：编制2006年上述业务有关的会计分录。答案：有，
初级会计(会计实务)模拟试题最新试卷
初级会计(会计实务)模拟试题热门试卷应交税费的明细账是用多栏式还是三栏式_百度知道
应交税费的明细账是用多栏式还是三栏式
　　应交税费的明细账是用三栏式，除了增值税明细账有专门格式外，其他税种的明细账都用三栏式的　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。　　应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。　　而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
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公司是小规模纳税人也是用多栏式
和规模没关系 和你账务设置有关系
可以是多栏式
一可以做三栏式的
看自己的习惯用
都可以貌似
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07应交税费的核算
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你可能喜欢我们公司是一般纳税人，平时几乎都是0申报，报表是的应交税金是负数，“—11689”。_百度知道
我们公司是一般纳税人，平时几乎都是0申报，报表是的应交税金是负数，“—11689”。
我们应交税金是负数，会的不多我们公司是一般纳税人，7月开的这笔销售还需要交税吗，6月没有销售，7月报的都是6月的税，报表是的应交税金是负数，平时几乎都是0申报，是不是到7月1号报税还是0申报呢。现在已经是6月的最后一天了？是不是7月1号开的增值税票这笔销售要等到下月才能算呢，明天是7月1号要开出一张增值税发票？我是新手，那如果我等到1号去报税（网上申报）？应该怎么做账，有会的请帮下忙，“—11689”
提问者采纳
7月1号报税还是0申报，7月1号开的增值税票这笔销售要等到下月才能算，所以不知道怎么处理。不知道你单位应交税金是负数的原因，7月开的这笔销售还需要交税
我们有留抵税额，明天是7月1号，又可以报税了，但是明天要开一张增值税发票，是不是要先在防伪税控机上先抄税，然后再开票啊，是不是不可以先开票再抄税？我们公司的票没有开完，给别的公司开的话，我还需要做账吗？是不是增值税纳税申报表上的那个“期末留抵税额”上的数，就是我们还有多少税可以抵扣的数吗？
要先在防伪税控机上先抄税，然后再开票。增值税纳税申报表上的那个“期末留抵税额”上的数是可以继续抵扣的进项税额。
那明天开的这张增值税发票是不是要在下月核算啊？
对，这是会计分期的要求。
你能告诉我企业所得税报表怎么填啊？报表的格式是什么？我们是在网上申报的，办公一体化里面有这个报表吗？
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