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参加央行的利率市场化报告，有详细解释。
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display: 'inlay-fix'求：现代幼儿园管理的参考文献，急急急！！！！！！！_百度宝宝知道浅议XX公司货币资金的管理文献综述摘要:货币资金是企业中流动性最强的资产,也是风险性最大的资产。本文通过对国内外学者对货币资金管理的研究分析进行参考、总结，列举了当前我国企业货币资金管理与控制中存在的一些问题，并对其原因进行分析，最后从货币资金的管理与控制的关键点出发，提出了加强我国企业货币资金管理与控制的一些对策。关键词：货币资金；概述；研究现状；发展趋势货币资金是指生产经营活动中，停留于货币形态的那部分资金，具有支付手段和流通手段等职能，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。由于其收付较频繁，比较容易出现错、漏等情况，也比其他资产更容易被盗窃、非法挪用和侵吞因，即货币资金的高流动性伴随的高风险；同时，货币资金与企业各项生产经营活动有着不可分割的关系，被称作企业生产经营活动的血液。因此，加强企业的货币资金内部控制己成为会计领域的重要内容，如何加强对企业货币资金的管理与控制成为一个迫切而引发多方关注的问题。一、货币资金概述（一）货币资金的概念货币资金是指以货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。（二）企业货币资金管理的控制原则1、协同性原则各个集团是相辅相成、相互依赖的总公司和下属分公司组成的，他们之间都有紧密的联系。要想更好的经营，总公司的资金使用应该保持高利用率，下属分公司在生产经营活动时要统筹兼顾。两者要相互配合，共同发展。2、权变性原则母子公司资金管理方式是相对的。权变性原则是指企业集团的资金需要保持高的利用率，其管理制度不可以一直不变，必须及时根据企业外部环境和竞争对手的变化等作出相应的调整，这样才能使企业更好更健康的发展。3、集中性原则集中性原则体现了企业集团集权的管理理念，主要是为了确保集团在任何情况下都能有效的控制其货币资金，并使这些资金的保存与运用达到最优化状态。二、关于企业货币资金内部控制研究，国内学者分别作了大量的研究，主要体现在以下方面:（一）在企业货币资金管理与控制的重要性方面李氟①指出，货币资金是企业维系正常生产经营的重要资产，具有高度流动性和可变现性，经常成为犯罪分子窥视的对象。近年来，对货币资金的犯罪案例更是时常见诸报端，呈愈演愈烈之势。究其原因，除了货币资金的自身特点以外，各级企事业组织对货币资金的管理不严，控制制度不到位是主要原因。因此，加强货币资金的内部控制，强化管理者的风险意识，提高其管理水平便成为防范货币资金舞弊的当务之急。张录群②认为，大多数贪污、侵占、挪用公款等违法乱纪行为的产生都与货币资金有关。必须加强企业货币资金管理，建立健全货币资金内部控制体系，以防止、发现和纠正错误，杜绝舞弊行为，保证货币资金业务的有序进行和会计记录的真实可靠，保证货币资金的安全和完整。（二）在货币资金管理与控制目前存在的问题方面丘伟旗③指出实际工作中货币资金管理在不同层面存在很多问题,首先会计出纳岗位职责不清,这是现金收支业务管理的主要漏洞; 比如更改凭证金额, 虚构内容, 撕毁票据、盗用凭证, 甚至少列、多列项目总额等现象。其次报销审批制度不严是银行存款收支业务的管理漏洞; 比如私自提现、支票套物, 涂改银行对账单, 私自背书转让,出借支票, 多头开户, 套取利息等现象。还有货币资金内控制度不健全, 比如原始凭证不规范, 登帐不及时, 现金支出超出规定范围,“借款抽单”现象等。最后是会计人员素质不高, 违反财经纪律。有的会计人员半路出家, 没有经过系统的会计专业学习, 有的甚至没有取得会计从业资格证。郝杰㈣指出不合理的对企业留存货币资金管理，主要表现在管理无序，资金成本高，不真实的信息获知这几个方面。刘保立
袁松枝⑤ 认为近几年来, 货币资金的管理、使用以及监督方面存在着一些问题,一些金融机构从维护自身利益出发, 货币资金管理松散；一些开户单位为求得自身方便, 对货币资金管理随意性大；一些商家为求得自身利益乐意现金交易；现金收入不及时交存银行, 直接坐支；一些监管部门货币资金管理不力, 监督弱化。（三）在货币资金管理与控制实施过程方面周红翎㈥主要通过其集团公司采用内部银行模式对货币资金进行了集中管理的方法，严格按照金融企业内部银行管理模式的要求成立内部银行资金结算机构，依据国家有关法律法规及会计准则的规定和要求，结合集团公司实际情况，建立了严密的内部货币资金控制制度和监督制约机制。结果表明，通过内部银行这个管理模式，实行货币资金的预算制度，有利于加强货币资金管理与控制。通过对集团公司内部日常往来结算和资金调拨，全面、及时、准确地掌握货指出只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理、动态监控、调剂余缺、盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营。南京大学会计学系课题组(2001)主要围绕企业实务中现金开支审批权的分配、现金开支审批权限的划分和内部银行制度等三个货币资金内部控制实务问题。结果表明，加强我国企业货币资金内部控制制度，关键是建立货币资金控制的规范流程及重点控制环节，必须重视货币开支审批权制衡制度建设，这些都应考虑我国企业不完善的治理结构的现状。与此同时，应在内部银行等具有中国企业特色的货币资金内部控制手段方面善于总结经验，不断提高。谢新生⑦结合新疆某贸易公司的货币资金内部控制为例，指出了加强企业货币资金内部控制的对策建议。刘俊⑧认为，施工企业货币资金内部会计控制是施工企业提高自身竞争力、应对激烈的市场竞争环境的关键，主要探讨了施工企业货币资金和其内部管理。华伟⑨指出了当前企业货币资金内部控制中存在的主要问题，对其原因进行分析并提出了加强我国企业货币资金内部控制的对策，探讨不断完善企业货币资金内部控制的对策。（四）在货币资金管理与内部控制制度建立和完善方面李贻玲⑩从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出发，分析了良好的货币资金内部控制制度的基本标准，以及在实际工作中货币资金内部控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的建议和对策。陆文菁⑾列举了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立和完善货币资金内部控制制度。中国矿业大学企业管理系梁兵在《西方企业货币资金的管理》一文中指出西方企业对货币资金管理的思想是: 有效地保证企业随时有货币资金可以利用, 并从闲置的资金中得到最大的收益。这一思想具体休现在两个方面: 一是根据企业经营活动对货币的需求, 把企业持有的货币资金维持在一特定的水平上; 二是将多余的货币资金进行短期投资。西方企业货币资金短期投资的方式是通过资金市场将货币资金转换成有价证券, 如国库券、股票、债券、定期存款、商业本票、银行承兑票、大额定期存单等。当企业货币资金多余时, 购入有价证券, 而在货币资金不足时, 可立即出售有价证券, 将其转换成货币资金。由于这种转换形式比较灵活, 企业持有有价证券还可提高其向银行借款的信用程度, 从而取得较有利的信货, 因而, 许多西方企业所公布的资产负债中往往有巨额的有价证券。四、国外研究现状国外在货币资金管理方面，主要是从国库货币资金管理入手。James（1913）研究了独立的金库制度的情形，他肯定了在经济和社会活动不断发展过程中，税收和其他货币资金将从流通社会经济活动的领域逐渐转入到国库当中来，而国家的财政支出则会使货币再一次流入到社会活动当中，但这会对货币资金的流通带来不利的后果。而David在1973年提出了不同的意见，他认为，年之间国库的目标是通过偿还债务，抵消财政预算盈余带来的国库资金增长。Gebort （1969）研究的结果表明，国家用国库的货币资金来购买其他国家的高收益的短期获得的收益普遍高于存到国内银行所获得的收益，但这些影响了本国银行存款储蓄额，本国银行的信贷数量逐渐下滑；与此同时，银行存款将转换成为对外国的债券投资，那么政府将国库资金存在本国的银行可以增加本国银行的货币资金的储备，从而促进本国国民经济的飞跃，使本国的税收得到显著的提高。所以，本国国库资金存在本国银行所存款获得的利息与提高的税收相加的利益高于本国购买其他国家短期债券的利益，这会影响本国国库货币资金存入本国的银行。五、发展趋势在企业各项财产中，货币资金是涉及面最广、应用最广泛、最重要的一项资产也是评价企业偿付能力的重要标志。企业的一切决策都应统驭在完善的货币资金控制体系之下，企业的一切活动，都无法游离于货币资金的管理与控制之外。由于环境及企业前景的不确定性，货币资金的管理与控制是一个动态的发展过程，一套有效的适合本企业的货币资金管理与控制体系应符合上级管理部门需要，保证经济业务的顺利进行，保证相关制度合理有效实施。目前随着互联网的广泛普及，货币资金支付出现了新的形式，如网上银行的支付，电子汇兑、电子交易等，新的支付方式暴露出许多问题，需要引起充分重视，比如在业务规则、操作规范、交易认证方式、风险控制、参与各方的权利义务等方面，都缺乏明确的要求和规范。各种类型的操作失误、差错、纠纷、争议及网上金融诈骗屡屡出现，客户对电子支付的投诉较多，已经在一定程度上制约了电子支付业务持续健康发展。电子支付在业务流程、风险防范、责任界定等方面具有特殊性，如何防范其支付风险，是当前电子支付业务监管面临的一个难题。因此，电子支付的发展也为企业货币资金的管理与控制带来了更大的机遇和挑战。④?? 李氟 (上海立信会计学院会计学系，2009)⑤?? ②张录群 (河北石家庄市公路工程管理处，2010)⑥?? ③丘伟旗 (福建中烟工业公司,时代经贸2011)④郝杰（企业货币资金的管理与控制，2011）⑤刘保立
袁松枝 （加强对货币资金的管理和监督刻不容缓）⑥周红翎（汾西矿业集团公司新柳煤矿）⑦谢新生(新疆乌鲁木齐兵团财务局，2011)⑧刘俊(中铁十二局建安公司器材分公司，2011)⑨华伟(江苏省无锡市锡山区重点工程建设管理办公室，2011)⑩李贻玲 (太原大学会计系副主任、副教授，硕士，2009)陆文菁(广州市建筑科学研究院，2010)六、主要参考文献：[1]华伟.浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策[J]. 交通财会，2010，(3).[2]胡林静. 加强中小企业货币资金管理［J］. 审计与理财，2010（12）.[3]李强. 论企业加强资金管理之对策［J］.当代经济，2010（9）.[4]刘晶华.企业货币资金管理与控制研究［J］.内蒙古科技与经济，2011（4）.关于中小企业货币资金管理的外文文献。不一定要翻译。急！！
谢谢_百度作业帮
关于中小企业货币资金管理的外文文献。不一定要翻译。急！！
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中小企业货币资金管理的外文文献这个不难写的。你不会的话
找俺替你搞定。。
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