&&&&欢迎您访问甘肃省审计厅网站！
您的位置：>>>>正文
行政事业单位往来款长期挂账的原因及改进措施
字体大小：[
]&&信息来源：《甘肃审计》&&发布日期:&&浏览次数：
行政事业单位往来款长期挂账的原因及改进措施
& 行政事业单位的往来款是指行政事业单位在开展经济业务的过程中，与本单位的个人以及其他单位之间发生的临时性的需要结算的款项。行政事业单位的往来款核算的内容主要包括暂存款、暂付款、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款以及其他应付账款等。
& 一、行政事业单位往来款核算的现状
& 现阶段，行政事业单位的往来款核算还存在一些问题，主要包括以下几个方面。
& 一是行政事业单位往来款的旧账较多。存在时间较长的行政事业单位将长期不能收回或者长期未能支付的资金挂在往来款中，有的单位旧账还没有清理结束，又挂起了新账，也不及时地进行对账处理，随着单位会计人员的岗位调动，错账就会越来越多、越来越乱。导致应收账款的金额过大、笔数过多、挂账时间过长，增加了清理的难度。
& 二是对于同一核算主体，多处挂账的现象也时有发生。挂账的往来款在进行核销的时候，会计科目混乱，账目不清。同时，会计人员的操作失误也会形成错账，实际工作中，常常会出现由于单位的会计人员责任心不强使得往来款的挂账和销账使用的会计科目、供应商名称和客户名称不相同的现象，形成大量应收账款，部分有经营性质的行政事业单位在销售商品和提供劳务的过程中形成应收账款。一方面，信用危机使得各个单位之间相互拖欠的现象越来越严重，很多的单位倒闭、破产，丧失债务的偿还能力，另一方面，单位新上任的领导对单位的旧账不重视，使得各个单位的应收账款增加，导致雪球越滚越大，大量的应收账款无法收回。
& 三是行政事业单位往来款核算的核算主体不够明确，会计科目设置和运用欠规范，很容易形成行政事业单位舞弊的途径。部分行政事业单位在往来款的核算过程中，明显违背了&收支两条线&的相关管理规定，收到的往来款费不及时上交财政，发生的应付账款等并没有向财政申请就随意开支等等。
& 四是行政事业单位往来款的挂账单住之间的金额不一致。部分行政事业单位的主管部门和下属单位之间、下属单位预算款等长期挂在往来账中，隐瞒应缴的财政收入；部分单位利用单位内部的上下级关系，报销不合理费用，转移资金，使得单位的往来账成了滋生腐败的温床。
& 五是部分行政事业单位存在利用往来账调节部门预算和转移资金的现象。一方面，有些行政事业单位因为部门预算编制的不合理、不科学，使得当年的预算超支，超出预算的费用虽然不能列支但是又不得不进行列支，所以单位就会先行挂账，来年再列支，这样就利用往来账&平衡&了预算。另一方面，部分单位把房屋出租收入或者其他的违规收费等挂列在往来款中，借此逃避监督检查，随着时间的推移和行政事业单位业务的发展，这部分往来账最后形成了单位的呆账和坏账；部分个人和外单位借款后，不讲信誉，对还款的时间一拖再拖，只借不还，加之有的职工及经办人已经调离原单位，使得部分款项收回无望。
& 二、行政事业单位往来款现状的原因分析
& 行政事业单位往来款的核算和管理出现问题的原因是多面的，具体来说主要包括以下几点。
& 一是从政府管理当局来说有些单位疏于对往来款的管理，没有做到定期与相关单位核对往来款的发生额，特别是欠款的一方，一般都对债权人的对账要求存在抵触心理，长此以往，就容易造成行政事业单位的往来款账目不清，给今后的清理和催款带来一定的困难。
& 二是从行政事业单位本身来看造成单位往来款管理问题的主要原因有：首先，行政事业单位的内部控制环境较差。单位自上而下对财务工作的重视程度不够，对往来款的管理更是相当的松懈。行政事业单位的领导，很多都不是搞管理或者财务出身，具有有限的财务知识，不能把往来款和单位的资产负债相联系，没有把往来款的管理当成一项重要的工作来抓。同时，往来款的经办人员也缺乏相关的专业知识，风险意识淡薄，这也是造成行政事业单位往来款管理出现问题的重要原因。其次，行政事业单位内部对往来款的监督管理制度不健全，监管不到位．对相关制度的执行缺乏力度，只是依靠国家出台的相关资产管理制度和往来款管理制度对单位的往来款进行管理，而未意识到国家出台的相关制度只是对往来款的管理提出要求，指出方向，实际工作中的管理细则需要单位的相关部门根据本单位的实际情况来制定。再次，行政事业单位的会计基础工作比较薄弱。行政事业单位一般成立的时间比较早，成立之初的会计业务相对来说也比较简单，对往来款的管理手段和方法都有限，加之缺乏相关的管理制度，从而造成行政事业单位会计基础工作薄弱的不良现状。除此之外，行政事业单位会计人员的综合业务素质不高，也是导致会计基础工作薄弱的原因之一。行政事业单位的往来款往往只借不还，甚至还有部分的之间的应收账款和应付账款的金额不&致。
& 三、改进行政事业单位往来款管理的措施建议
& 针对事业单位往来款管理中存在的问题，建议从以下几个方面加以改进。
& 一是强化对往来资金的监督和管理。推广往来资金的国库集中支付制度，完善行政事业单位的部门预算管理。在实行国库集中支付方面，把往来资金的债权债务关系纳入到国库管理中，在需要支付往来款时，单位先提出申请，通过相关的审核之后，国库通过代理银行直接支付给对方单位；在部门预算方面，制定更加合理的定额标准，推行真正意义上的零基预算，健全科学的管理体系。
& 二是全面清理单位往来款项。首先，摸清往来款的底细，查清楚来龙去脉，建立对往来资金的清理机构，明确往来款的政策界限、清理范围和清理的具体方案。政府应该发文强制要求行政事业单位的各个部门往来款的发生事由、发生金额、发生时间、审批人和经手人等详细的情况如实进行上报，按照相关的财务隶属关系逐级汇总至财政部，编制行政事业单位专门的往来款的核对表。其次，对往来款逐笔地分类、进行处理和落实。根据每笔往来款的内容和性质，采用针对性的清理方式，属于本单位的个人欠款，可以在单位的公告栏中张贴相关的告示，对于逾期不归还的经过相关部的批准后从工资中扣还；属于外单位的欠款，传送书面的催款书。限期办理收款手续；对于时间过长，事由不清的往来款项，应该寻根刨底，核准款项的相关事实，及时作出结转或者支出的建议。再次，严格追究相关人员的责任。凡是给行政事业单位的经营造成重大损失的，应该同时追究审批人和经办人的法律责任，可以出台配套的赔偿制度，设置一定的赔偿比例，尽量地做到责权利的统一，减少往来款的资金损失，防止非正常的往来款项的再次发生。
& 三是建立健全行政事业单位内部管理制度，作为同级行政事业单位的主管部门，财政部门应该把对行政事业单位的往来资金监管当作一项重要的工作内容，给予行政事业单位往来资金重点关注，对违规违纪行为，查实后要根据相关的法律法规进行严肃的处理。
& 四是强化对往来资金的监督和管理。首先，应建立健全对往来资金的核准制度。每笔往来款在发生之前，单位应考虑此笔往来款在何时才能收回，应付账款在何时才能偿还，往来账款发生后，要及时登记入账，事业单位的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应该进行及时确认和核准，入账的时候必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。其次，建立往来账款的责任管理制度，明确相关业务谁核准、谁经办的往来资金就应由谁负责付出或者收回，当事人应该对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。再次，应建立往来资金的定期清理制度。由于应收账款是其他个人或者单位对本单位资金的占用，所以发生应收账款的单位应该采取积极有效的措施来控制应收账款的回收时间和额度，例如：定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，定期对单位应收账款的可回收性给予一定的评价，及时地组织催缴和清算，根据单位的实际情况，把一定范围内的往来资金的明细项予以公示，增强单位财务的透明度，接受广大干部职工的监督。
（作者单位：省审计厅行政事业审计处）从往来账款管理看企业的内部控制制度 -财务制度:财务频道:中国企业培训网
&如果您访问本站较慢，可以根据所在地区选择访问&[] / []
免费注册　???
| 把本站加入到您的
专属栏目=& 　|
课程编号:&　
&课程类别：　　　　　　　　　主要城市： 　　　　
>>>>>>>>从往来账款管理看企业的内部控制制度
从往来账款管理看企业的内部控制制度
　　　往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销；然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。再者，由于企业及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。　　　　企业往来账款主要包括、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类。本文就以这两大类为基础来分析目前企业往来账款中存在的问题：　　一、往来账款中存在的共性问题　　（一）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。　　（二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外等，均造成往来账款账目混乱。　　（三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。　　（四）利用往来账款调节利润。　　（五）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。　　（六）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。　　　　往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外。加强企业自身的内部控制显得尤为重要。下面从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。　　　　本文拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。　　一、控制环境　　从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。有些领导知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。　　　　要扭转这种局面，必须使内部控制成为管理者真正的需求，这就要进行产权制度改革，建立现代企业制度。在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境。　　二、风险评估　　目前企业中普遍存在对往来账款的风险认识不足的现象，因此也没有对往来账款的风险进行评估，以便采取有效措施对往来账款进行管理。事实上，往来账款账目不清，内容混乱，不仅影响信息的准确性，而且由于管理上存在漏洞，会使少数人有可乘之机，因而造成企业资产的流失。　　　　企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果。要按不同性质的问题进行风险评估，建立、分析与管理相关风险的机制。　　三、控制活动　　往来账款中出现上述问题最主要的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离、授权批准、文件记录、控制、实物保全等。下面针对往来账款中存在的问题，说明应建立哪些相应的控制政策和程序：　　（一）涉及与收款的内部控制　　1、企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件（含信用期限，信用额度，折扣率）及收款政策，对客户的赊销均应被授权批准，客户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。　　　　2、部门应对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户增减变动情况和信用额度使用情况；企业人员应及时清理，定期编制账龄分析表提供给负责人和企业负责人、部门，对于逾期的应督促人员催收。　　　　3、企业应分部门、分人员下达货款回笼率，按月，并将结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。如果可能，采取法律途径解决。　　 　　具体来讲，较为常用的方法有三种：第一种是选择可以进行中央备份的软件，对分支机构及子公司的处理进行备份，随时进行监控，使集团总部能及时了解其处理情况和状况，并在需要时予以干预； 　　 　　第二种是利用互联网进行凭证的集中控制，分支机构及子公司在交易完成后，通过互联网将相关凭证汇总到集团总部，由集团总部进行核算和账务处理，对其中不合理、不合法及违反集团统一政策的凭证则不予办理，并追究相关人员的责任； 　　 　　第三种方法是更高层次的集中控制，利用互联网对交易进行集中控制，分支机构及子公司在交易时，首先利用互联网将交易信息传到集团总部审批，经审批同意后再行交易，交易完成后由集团总部进行实物变更记录和处理，分支机构及子公司在此过程中几乎没有任何决策权力，业务是之源，控制了业务自然就控制了，这是目前集中控制中较为严格的一种方法，但因其本身具有一些弊端，对分支机构及子公司控制过死，较高，一般较少采用，目前主要在比较贵重或对质量要求较高的企业集团中应用。 　　 　　5.内部审核和外部审计制度 　　 　　内部审核和外部审计制度本身并不是一种集中控制方法，而是一种辅助方法，它通过对分支机构及子公司集中控制的结果进行审查，在一定程度上保证了其他控制方法的实施，虽本身无法直接控制，但对于集中控制却是必不可少的。 　　 　　上述几种方式都能使企业集团达到集中控制的目的，相互之间并不排斥，企业集团可以以一种方式为主，其他为辅，也可以针对企业自身的组织特点，选择多种方式，形成综合、全面、系统的集中控制体系，以实现对分支机构及子公司的有效控制。 　　 　　实行集中控制需注意的问题 　　 　　1.要做到“集权有道，分权有序”。集权和分权都是相对而言的，没有绝对的分权，也没有绝对的集权。对企业集团进行集中控制，加强集权管理，是指在分权与集权之间更趋向于集权，而不是绝对集权，要在一定范围内和一定程度上进行有原则、有导向的分权。 　　 　　2.建立统一的核算制度。只有建立起一套完整、统一的制度。才能在集团内部上下之间进行有效的信息沟通，以进一步实现集团总部对分支机构及子公司的集中控制。 　　 　　3.要注意人的因素。企业集团进行集中控制，人员管理是其中的关键因素，所有的业务流程、活动都是由人实施的。企业集团最终采取什么样的集中控制方式，与面对的人有很大关系，面对不同的人会有不同的集中控制方式，而且在决定集中控制方式后，也须注意对人的管理。 　　 　　4.注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。企业集团进行集权管理、实行集中控制，在很大程度上剥夺了分支机构及子公司的权力，这对他们的积极性会有一定影响，不利于整个企业集团的发展。因此，在进行集中控制时，必须注意保护和发挥分支机构及子公司负责人的积极性，采取将计划与执行集中控制结果挂钩等各种措施，调动其积极性。　　（二）涉及其他应收款的内部控制　　1、建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。　　　　2、建立备用金领用和报销制度。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，应根据金额不同建立授权和批准制度，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。　　　　3、存出保证金应有很关的凭证，并应有授权审批手续。　　　　4、所有其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。　　（三）涉及预付账款的内部控制　　1、进行适当的岗位分离：付款审批人员不能办理寻求和索价业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。　　　　2、对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行；防止企业多付或有不必要的预付款发生。　　　　3、建立催收货款制度，建立坏账审批制度。　　　　4、人员应在可能的范围内定期轮换，以防止人员与供货商联手舞弊。　　（四）涉及应付账款的内部控制　　1、审批人员、人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。　　　　2、定期分析应付账款，规定付款顺序，人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。　　　　3、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入账内。　　　　4、建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。　　（五）涉及其他应付款的内部控制　　1、实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租赁人员、审批人员、记账人员实行岗位分离；废旧物资、材料、包装物的管理人员、人员、审批人员、记账人员等实行岗位分离。　　　　2、定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。　　四、信息与沟通　　往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够。首先，人员没有定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料，并且由于企业没有相关的收款、报销等时间的规定，人员也不便于与相关人员进行往来账款清理进度及计划方面的交流；其次，人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，因此主管领导也心中没数；再者，企业间由于缺乏定期进行账目核对工作也会造成企业往来账的不准确。所有这些都影响往来账款管理。　　　　为加强信息交流与沟通，企业管理当局、部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。　　五、监督　　现代内部控制理论认为企业的内部控制制度不仅包括企业管理当局的指示得以执行的程序、制度，还包括对整个控制活动的监督。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。目前企业的内部审计机构由于其定位、人员、独立性、审计范围等原因的限制还不能充分发挥其内部监督作用，特别是目前企业的内部审计中将内部控制制度的测试与监督作为经常性的很少，这就无法保证内部控制作用的正常发挥。　　　　因此企业应加大内审的力度，审计机构的设置应保证其独立性和权威性，内审的重点应转向内部控制制度的测试和监督，这样才能保证内部控制制度的有效执行。
&|&&&|&&&|&&&|&&&|&&&|&&&|&&&|&&
资讯频道免责声明：
&&1、中国企业培训网（以下简称“本网”）转载内容均注明出处，若被其它网站多次转载则注明来源不详字样。
&&2、本网转载是出于传递更多信息之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，敬请以权威部门公布的正式信息为准。
&&3、本网转载是出于传播海内外优秀管理理念之目的，纯属公益性质，无任何商业目的。
&&4、本网转载的所有作品均为公众作品，作品版权归作者本人所有。
&&5、如本网站转载稿件涉及版权等问题，请作者在速来电来函联系，在此，我们首先向您表示诚挚的歉意，并将尽快予以改正。
&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&
ChinaCPX All rights reserved.中国企业培训网(中培网)版权所有　常年法律顾问：陈军律师　　
　Powered By:　中国企业培训网如何加强企业往来账款管理_百度知道
如何加强企业往来账款管理
　　（一）加强对往来款项的核算工作　　依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确，提高会计基础工作质量，做到账目清晰，账实相符，对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理，工程预付款要及时结转在建工程，工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理，严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金，采取有效措施切实降低企业备用金额度；清理对外借款和委托贷款，不能及时收回的要采取担保、质押等方式，确保公司利益不受损失。　　（二）制定一个详细的往来账项清理计划　　制定清理计划，逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项，往往属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，应通过法律途径或其他途径予以解决。　　（三）建立一个健全的组织机构　　建立健全的组织机构，加强对各岗位责任的确定，落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则，各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作，对未定有清偿期的债权，经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时，还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。各单位应定期或于每年年度终了时，对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、 评估， 预计可能发生的坏账损失， 对应收款项合理计提坏账准备， 对满足核条件的坏账予以核销。凡有证据表明无法收回或不需支付的，要积极收集证据，履行核销手续，确保本单位不受损失。　　（四）建立完善的询证函制度　　定期与往来单位对账，双方确定相等的债权债务金额和关系，并将核对结果形成书面记录，按年将各类函证资料装订成册，及时归档。每年至少全面清理、核对一次。出现与对方单位核对不一致的情况，要及时查明原因，必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。　　（五）定期开展往来账项的核对工作　　各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作，加强客户信用管理，缩短资金回收周期，提高资金周转效率，切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率，提高企业的资金健康程度具有重要的意义。
其他类似问题
为您推荐：
提问者采纳
备用金的领用和报销。&nbsp，警示呆账、周期较长的企业; 随着市场经济发展与机制的改变，从而做出适合本单位科学。往来事项形成后，折扣率）及收款政策;&nbsp、有法不依的不良现象;&nbsp、正确的经营决策，这就要求企业管理者不仅要具备现代化企业经营管理知识、信用条件（含信用期限，强化往来账款管理&&& 往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够.定期清理往来账款。&nbsp。&nbsp，有不需付的款项应及时做账务处理、金额大，并要求客户提供担保，改变催收方法，财务内部管理状况的好坏对往来账款管理，客户信用期限;&nbsp，并且由于企业没有相关的收款，充分发挥财务的监督管理职能、责任到人是一项行之有效的办法、事后三方面管理;&&nbsp，调动财务人员和相关人员的积极性，促进往来账款管理工作规范化&nbsp，并进行定期或不定期的催收;&nbsp、数额较 大。事前管理尤为重要。&nbsp，使一些好的管理模式和管理措施不到位;&nbsp，使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的，把往来账款的管理工作作为企业长期管理的一部分;&nbsp。备用金应实行专人保管。在实际工作中，提高财务人员管理责任感、采购人员。对往来账款合同期限与对象进行分析、记录应付账款人员应进行岗位分离，在签定合同时。 &nbsp，就应充分意识到往来账款的财务风险、储存人员;&nbsp，赋予财务人员一定的权利，财务人员没有定 期向相关业务人员报送与其业务有关的应收;&nbsp。&nbsp。&nbsp，加强风险防范意识、记账人员实行岗位分离;（二）内部控制& 理顺关系;& （2）建立备用金领用和报销制度;& 3、报销等时间的规定。只有单位负责人掌握基本的财务知识、经常性的工作、付款人员、销售人员、风险分析等资料、审批人员; （2）定期分析应付账款、财会记录应实行岗位分离;&nbsp，对合同签定;（四）发挥财务管理监督职能。在往来账款业务发生较多，在企业资金许可的情况下，明确其职责权限和工作程序; 科研单位合同比重很大，以防止双方业务人员串通舞弊。货币资金的收支与记账分离;&nbsp，以减少呆账。&nbsp，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况，同对财务管理工作一样。对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚;&nbsp。避免流动资金长期被债务人占用;&nbsp、销售部门;&nbsp，对工作人员进行教育，强化日常监督作用&nbsp.明确管理责任;&& (1)企业应制定信用政策; 首先。其次;涉及预付账款的内部控制&nbsp，可进行事先;&nbsp，相关业务部门要实行动态跟踪管理，共同做好往来账款的管理工作，以防止舞弊发生.加强应收账款的催收力度、监督作用;& （1）实行岗位分离，制定催款制度，才能面对激烈竞争的市场、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，财务人员也不便于与相关人员进行往来账款清理进度及计划方面的交流，建立相应的制度，“单位负责人;&nbsp。&nbsp、借款环节加以严格控制，增强其责任心;& 4，才能看懂财务报表，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收，企业管理当局; 为加强信息交流与沟通;&nbsp，以减少失误。加大物资采购和引进项目的监管力度，是指单位法定代表人或者法律。& （1）建立明确的职责分工制度，即发现问题，加强财务控制与管理是搞好往来账款管理的重要保障。为加强管理应尽量实行定额备用金制，尽可能先付有折扣的货款、具有长期性; （4）采购人员应在可能的范围内定期轮换，因此主管领导也心中没数;&nbsp，建立“坏账准备”科目; （2）对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查、账龄，使其真正落到实处；审核 付款人员;&nbsp，防止出现坏账;&nbsp，建议监察部门参与财务部门往来账款的催收工作、设备，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离; （3）建立催收货款制度。&nbsp.加强采购过程的财务监督与控制;（三）信息与沟通&nbsp。&nbsp、审批人员; （1）采购审批人员;涉及应付账款的内部控制&nbsp，针对科研单位预付款合同占主要部分的现状，预付货款应经过严格的审批程序，按月考核、经济合同的管理工作进行审核、场地等的租赁人员，岗位分工责任明确、应付余额，按单位。用以约束和督促物资管理人员尽早收回往来款。&nbsp。制定物资采购人员考核制度和采购制度，采取法律途径解决; 根据单位往来账款的特点，财务部门予以协同监督;&nbsp，及时转入收入账内。&&nbsp；年终应全部收回;&nbsp，改变以往往来账款管理过程中发放催收清单而不注重催收效果的状况，应根据金额不同建立授权和批准制度，确属不需付的账款，应报有关领导批示; 对于往来账款的管理、材料，减少资金长期被占用，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账;&&nbsp。&nbsp，房屋，直接影响财务管理的作用。&nbsp。涉及其他应付款的内部控制&nbsp.建立应收账款的管理制度、坏账的形成。&nbsp，工作质量与考核奖惩挂钩。&& （4）建立双方定期对账制度、抵押等条件; （3）制定应付账款清理计划；再者.确定财务管理在企业管理中的重要地位&nbsp、采购过程，定期对采购工作。&nbsp，充分发挥其潜能;&nbsp，规定付款顺序;&nbsp，企业间由于缺乏定期进行账目核对工作也会造成企业往来账的不准确；其次;&nbsp，以防止采购人员与供货商联手舞弊，加强内部会计与会计相关业务的控制，减少坏账损失;&nbsp，规范财务管理，加强采购成本意识;& （2）销售部门应对赊销客户信用进行调查，可以强化规章制度的建设;&nbsp，建立坏账审批制度。如果可能，对客户的赊销均应被授权批准，形成完善的内部牵制和监督机制;&nbsp，针对科研单位研制费周期长。&nbsp，跟踪管理难度大的特点，这样可以防止恶意串通.加强科研合同的管理&&1，相互配合;&nbsp，落实日常管理、包装物的管理人员、坏账的形成&&nbsp，往来账款的管理可以按其内容的性质或发生的时间分别进行管理; （1）进行适当的岗位分离、部门列出清单。有章不循。对于逾期未还款应组织人员催收；废旧物资，控制应收账款的收回期限& （3）存出保证金应有很关的凭证;&nbsp、决策性事项，首页即是“法人声明”，上传下达、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准，起着相当重要的作用;&&&nbsp，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人，财务管理工作主导作用日渐明显; 1，财务人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，信用额度;涉及其他应收款的内部控制&&&nbsp、分人员下达销售货款回笼率。&nbsp。&&&nbsp，并将考核结果与奖惩挂钩；企业会计人员应及时清理应收账款，财务人员与业务人员配合。&&&&&&4、财务部门，以防止串通舞弊，单位负责人要对本单位的全部经营情况负责;&nbsp，对长期无人追索的款项应进行调查，并在规定期限内报销，报销时应按领取时用途报销，加强往来账款的管理.强化管理者财务意识，财务知识的学习已成为必不可少的课程; （4）所有其他应收款应定期清理。在单位每年填报的《企业基础材料》中、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人”。所有这些都影响往来账款管理;&&nbsp，次年再借、记账人员等实行岗位分离。首先：付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务;&&nbsp、验收人员; 3，制定经济合同管理规范。& （2）定期对其他应付款进行清理;&&& 财务管理应建立相应的考核方法，并应有授权审批手续。&nbsp；防止企业多付或有不必要的预付款发生，提前采取对策;&nbsp。对投资性、事中。&nbsp，而且还必须具备一定的财务专业知识;&nbsp，正确决策;& （3）企业应分部门;涉及销售与收款的内部控制&nbsp。&nbsp，领导层则要对其做好事前的充分论证。由此可见，确定信用标准，需制定采购制度。通过理顺关系; 2，防范风险。《会计法》规定，减少往来账款挂账& 2; 在实际工作中分工明确。同时，并应严格按照合同的规定执行（一）加强管理。以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识;&nbsp，提高单位财务成本
往来账款的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁