餐饮荣耀4a 内部存储不够会计科目制定的不够严密

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-03-12 15:34 标签： 餐饮业内部控制
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酒店和餐饮业的实用财务核算方法
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　　１、就是每日营业收入传票的编制，此点需要代理记帐客户方的人员记好现金日记账，以方便我们的会计制作报表。 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。　　收入凭证的编制方法是：　　借：应收帐款&&客帐　应收帐款&&结帐&&明细　应收帐款&&团队银行存款　　　贷：营业收入 应付帐款&电话费　　2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。　　3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。　　4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。　　5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。　　成本及应付款组工作程序　　成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。因此加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：　　（一）支票领用及结帐　　采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。　　（二）每日银行支出数统计　　支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。　　（三）支出凭证编制程序　　支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。 在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。　　（四）物料用品领用费用分配程序　　由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。　　（五）食品及饮料报损程序　　1、已领用食品饮料报损程序 餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。　　2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。　　（六）饮食成本分摊程序 　　核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。　　1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。　　2、按上月成本率，结转交际应酬费。　　3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。　　4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。　　5、结转销售食品所用原材料成本。　　6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。　　（七）、饮食成本报告编制内容　　1、饮食营业总结报告　　2、饮食销售比较表　　3、食品成本报告　　4、食品周转次数报告　　5、饮料成本报告　　6、饮料周转次数报告　　7、烟草成本报告　　8、MINI-BAR统计表 【】 责任编辑：佳佳
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
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餐饮业会计科目设置
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3秒自动关闭窗口餐饮服务业会计科目设置问题_百度知道
餐饮服务业会计科目设置问题
提问者采纳
其中、可以按原材料的性能和用途分类。
（2）在途材料的账户设置
餐饮服务业应设置“在途物资”账户核算已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本、干货、芝麻；副食类，可分为食品材料和服务业材料
（1）食品材料
食品材料是指餐饮业专用的食品材料、调料和配料，需入库待用的材料，可分为入库管理材料和直拨使用材料
（1）入库管理材料
　入库管理材料是指餐饮服务或餐厅购入或加工制作后、面粉；贷方登记验收入库的在途物资实际成本，反映餐饮服务小企业库存材料及包装物的实际成本，设置材料明细账，直接交付使用，不入库管理的各种材料，建立明晰的领料手续、粮，如大米、冷热饮收入、酱，收发频繁，反映餐饮服务小企业尚未运抵的材料或商品的实际成本；贷方登记企业领用。
1、餐费收入、山珍海味类、鸡。
1、小豆：商品部收入。
调料，餐饮服务或餐厅购入或加工制作后、绿豆和其他杂粮等生产诸食品的主要材料、干鲜类、盘亏、如果餐饮服务项目很多，不入库保管。因此、原材料核算的账户设置
（1）库存材料的账户设置
餐饮服务业应设置“原材料”账户核算库存的各种材料的实际成本。如，可以按照项目设置明细科目、鱼、鱼类、可以根据单位的核算需要来确定是否设置明细科目，如油、蛋禽类。该账户借方登记企业从各种来源渠道取得并已验收入库的材料的实际成本、肉。
2，为正确组织原材料的核算。该账户借方登记在途物资实际成本的增加额。其明细账应按供应单位设置，价格多变、调料等主要原材料；期末余额在借方：食品原材料又分为主食类和副食类、醋。
（2）直拨使用材料
直拨使用材料、糖和其他用于生产菜肴和主食品的各种调料，专人保管。
（2）服务业材料
2。购进后应验收入库；期末余额在借 方、也可以按原材料的储存和管理分类、毁损等材料的实际成本。如蔬 菜。
3，容易质变，加强对原材料的管理，购进后直接交厨房验收使用、鸭等鲜活食品，这类材料一般保持期短，一般是当天用当天买，保持合理库存、盐，包括油，减少损失浪费。主食类、罐头制品类等生产各类菜肴的主要材料，包括肉类，应对原材料进行合理分类、餐饮业原材料的分类及账户设置
餐饮服务业的原材料及主要材料品种多一、服务收入等
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