所得税汇算清缴报表报表如何填报？什么时候结束？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-04-18 11:33 标签： 所得税汇算清缴报表
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所得税汇算清缴财务报表
咨询标题：所得税汇算清缴财务报表
咨询类型：所得税
老师，请问2014年所得税汇算清缴报的财务报表中的利润表是月份的累计数据，还是汇算清缴调整后的数据？资产负债表是日的数据还是汇算清缴调整后的数据？谢谢！
时&&间：&&&&
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：&&& 财务报表的数据是按您单位适用的小企业会计准则或者企业会计准则的规定报送。所得税汇算清缴是根据税收的规定处理。 &&&&感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
回复人：12366咨询员&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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关于汇总纳税办法下所得税汇算清缴报表相关问题
　　提问：我公司是一家外商投资企业,下属两家分公司,在所得税汇算清缴遇到这样的问题:
　　公司的审计报告已按照合并会计报表的方法编制.其中总公司销售给分公司的存货,总公司已确认收入,但分公司并没有全部对外销售，因此形成未实现的销售利润,合并报表时已编制抵消分录。
　　在填写"所得税汇算"相关报表时由于主表内容是由副表自动生成的,副表A01-09是根据审计报告附注填列的,因此主表计算的应纳税所得是合并抵消之后的。但填表说明说:在有汇总的情况下,应纳税额根据A10表填列.因为A10表的内容是根据未编制合并报表的各分公司的会计报表填列的,因此请问:
　　1,汇总纳税情况下,纳税主体是谁?应纳税额是否包含未实现的销售利润(因为合并会计报表之后的应纳税所得比A10表计算的少)。
　　2,按收入计算的业务招待费等费用的标准应当
　　A 以合并报表的收入来总体计算纳税调整额
　　B 每个分公司分别计算,仅把超标的部分相加纳税调整额　　　　专家回复：根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）文件的有关规定，经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业)，除本通知第十三条的规定外，一律执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法。
　　统一计算：是指汇缴企业，按照有关规定，在汇总成员企业的年度企业所得税纳税申报表的基础上，统一计算年度应纳税所得额、应纳所得税额。
　　分级管理：是指汇缴企业及成员企业，其企业所得税的征收管理，由所在地主管税务机关分别属地进行监督和管理。
　　就地预交：是指成员企业根据有关政策规定，计算本企业每一纳税年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税，并按照规定比例就地预交部分税款，年终办理年度清算。
　　集中清算：是指在年度终了后，汇缴企业在汇总成员企业年度企业所得税纳税申报表的基础上，合并计算年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减成员企业就地预交的当年企业所得税款后，进行企业所得税的年度清算和汇算清缴。
　　又据《国家税务总局关于印发〈加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知 》（国税发[号） 二的规定、，汇缴成员企业和单位在按规定向汇缴企业和单位汇总所得额(或亏损额)时,必须按税法的有关规定向经营所在地主管税务机关报告汇缴纳税情况,报送纳税申报表,并附财务,会计报表等有关资料.纳税申报表亦应同时逐级上报汇缴企业和单位,以便汇缴入库地税务机关备查.
　　依据上述文件及相关规定，我们认为：
　　1、贵公司下属的两家公司，应按规定计算本企业每一纳税年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税，并按照规定比例就地预交部分税款，年终办理年度清算。另外，对总公司来说，其应纳税额包含分公司未实现的销售利润。
　　2、按收入计算的业务招待等费用的标准应当以每个分公司分别计算，将超标的部分相加作纳税调整处理。
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2015年企业所得税汇算清缴在哪里填报？
首先进入地方财政官网。在右侧飘窗中点击“所得税汇算清缴”条框。进入该页面以后，在最下方点击“下载软件”。将汇算清缴软件在电脑中安装完成并打开。输入企业的组织机构代码，并设置完成密码后进入该系统。在该系统中直接填报即可。
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看看能不能给您一个合适的答案如果在这里没有得到合适的答案，那里专业的人比较多一些，建议你点我的名称到网校论坛里咨询一下
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其他2条回答
也可以用网页报中山2014年清缴已于日结束。2015年于2016年2月才开始。地税是有个新的专用报税软件。你要咨询你单位的税管员。但用不用随你。因为你现在报属延期申报。至于为什么你看不到企业所得税汇算清缴
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出门在外也不愁企业所得税年报截止日期是什么时候？_百度知道
企业所得税年报截止日期是什么时候？
企业所得税年报截止日期是5月31日。答案依据：第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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企业所得税年报到日截止。企业所得税电子申报年报表憨叮封顾莩该凤双脯晶需要填写，附表根据企业性质不同相应填写，不需要都填。
其他4条回答
企业所得税年报截止日期是次年的1月1日~10日。二月就要进行纳税调整了。至于折旧及待摊的这张是不是填累计折旧额因为不接触憨叮封顾莩该凤双脯晶所以希望有人能帮你解决。
预缴到10日汇缴到4月份
一般是上一年度结束后4个月内，但现在统一的政策还没下来，暂时还不能申报
企业所得税年报到日截止。企业所得税电子申报年报表需要填写，附表根据企业性质不同相应填写，不需要都填。
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