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个人美金帐户问题
开立一个美金帐户需要什么样的要求？&A: 其实这个很简单. 你可以到中国银行去开一个私人可以接受美金的&一本通&, 带上身份证就可以了.&然后银行会给你汇款的具体资料. 然后你向印刷公司问好价格后, 让客户汇给你. 你到时支付给印刷公司就可以了.&Q: 另外一个问题是：如果这样接收从国外过来的美金汇款，要不要受外汇管理局的管理？&A: 每月低于 50000美金的额度。最新的帖子上说不受限制，但是汇出去每次最多5000美金。&Q：中行个人美金帐户，他们说，US2000以上就有要求填申报，请问申报是不是要扣个人所得税？SOHO们通常申报的理由填什么？&A: 好象他就问一下你的美金汇出的公司是什么名字 其他好象没什么的、&其实,任何一家银行都可一接受外汇的,如交通银行就比较好,你只许办个卡,当有外汇汇入时,它自动有个美圆帐户的.我就用过它收外汇的. &Q: 请问，个人美金账号上的美金可否转账到工厂的美金账户上？怎末转？多谢高手指教 &A: 咨询当地银行&Q: 我也是一个想SOHO的人，不过还是对自己货款的接受有一点问题，各位前辈都说个人可以在中行开立私人外汇帐户，但不知道在接受国外汇款和自己提取货款的时候有没有什么限制？！ 谢谢解答！&A: 国内接受小额的外汇，中行的个人帐号是没问题的。至于国外汇款，那要看具体的情况了。&Q: 个人外汇帐户在接受国外汇款的时候最大限额是多少呢！要是只有几千美金的话，那不是遇到大一点的单子都没办法做了。A: 一般不要超过１万吧，估计．&如果做大单的话需要找代理出口！&
您好，从4月1日开始中国银行、招商银行、中国工商银行针对个人美金结汇的政策变严，不能在银行柜台操作进行个人美金结汇，只能通过电子银行个人结售汇业务（通过网上银行、电话银行、自助终端等银行非柜台渠道办理的个人结售汇业务） &办理电子银行个人结售汇业务的个人，应具有凭以下有效身份证件（不含临时证件）开立的人民币结算账户或外汇储蓄账户： &（一）境内个人的中华人民共和国居民身份证； &（二）外国人（包括无国籍人）的外国护照； &（三）港澳同胞的港澳居民来往内地通行证，台湾同胞的台湾居民来往大陆通行证。 &个人办理电子银行个人结售汇业务时，应当遵守有关结售汇年度总额管理规定，不得以分拆（比如某人公有10万美金，一个帐号结汇5万，另一帐号结汇5万）等方式逃避限额监管。 &
感谢MM的补充
不会吧，那怎么办呢，郁闷呢
我办的是中国银行长城电子借记卡，个人账户。可以作为美金提款账户正常提款吗
没看明白&不是由SMT结算成人民币到账的吗？
若买家是通过信用卡支付，我们平台会在买家确认收到货物并同意放款后将相应的货款转换成人民币汇入到您的支付宝账户中。&&若买家通过PayPal、T/T汇款、MoneyBookers的方式支付，在买家确认收货并同意放款后我们会将相应的货款以美金的形式汇入您的美元收款账户，您可以通过银行提款。同时这些货款您是可以在“我的速卖通”后台“资金管理”专区查看并进行提款。&
您好，能通过电子银行办理个人结售汇业务（通过网上银行、电话银行、自助终端等银行非柜台渠道办理的个人结售汇业务） ，您可以咨询中国银行如何开通此业务。&
严重关注这个问题，，为什么结汇要这么困难的？ 就算在交行网上结汇，他的汇率也比市值价要低1个点，，，太不公平啦！！扣了20美元手续费还要被银行这样剥削
我的是工行的个人美元账户，那我是不是去工行开通美元网上银行结汇业务就可以直接在网银兑汇了啊？
美金账户问题，好晕啊&
请问，是不是只要在速卖通开通美元账户，就可以？&那中国能接受新加坡花旗银行公对私打款的，是不是包括中国银行，招商银行，建设银行，农业银行，工商银行，这5个银行呢？&还是说，这几个银行都不能接受公对私打款？&现在好纠结，我还没有设置美元账户，就怕搞错了。
您好，只有设置美元收款账户，才能进行美元提现和结汇。&中国目前很多银行都是能接受公对私打款，只要您的银行卡可以接收公对私打款和接收美金即可&中国银行，招商银行，建设银行，农业银行，工商银行对于办理个人银行帐户的客户，不能在银行柜台办理美元结汇，但是可以通过电子终端系统，开通网上结汇（电子结汇，只要在电脑上操作就可以，不需要去柜台），同时个人用户，建议在填写汇款用途时选择其他，不要选择贸易类，否则会操作失败。&&&
我网上结汇都是选择职工报酬， 呵呵
个人认为 收美金中国银行比较好！
恩，聪明的^_^
我开了个平安银行的美金账户，工作人员跟我说个人美金账户不能接收外汇贸易汇款的，如果要接收的话需要到外汇局去备案，是真的不？ 是只有平安银行不行以外， 还是其他银行的都不行啊。我是做阿里巴巴速卖通的 个人
引用 引用第13楼marco于 20:21发表的 回 12楼(angela) 的帖子 : &我网上结汇都是选择职工报酬， 呵呵
& &&这个用途是 需要国外客人填写的 还是 款到中国后我们自己填写呢？&如果要客人填写，客人会愿意吗？&
引用 引用第16楼cn于 17:47发表的 : &我开了个平安银行的美金账户，工作人员跟我说个人美金账户不能接收外汇贸易汇款的，如果要接收的话需要到外汇局去备案，是真的不？ 是只有平安银行不行以外， 还是其他银行的都不行啊。我是做阿里巴巴速卖通的 个人
& &&我觉得是所有银行都是这样的，所以关键就是不能说是贸易收入，因为贸易收入属于盈利性收入。&
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Time 0.050862 second(s),query:2 Gzip disabled农行从山东汇款到广州从汇款机上汇，我给的卡号他汇的现金，星期六晚上11点汇的要什么时候可以收到钱，异地农行汇款,在自动存款机上汇的,从东莞汇到杭州,要多久到账...
来源：网络
关键字： 机上 星期六晚上
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延伸：本文除了聚合《农行从山东汇款到广州从汇款机上汇，我给的卡号他汇的现金，星期六晚上11点汇的要什么时候可以收到钱》，免费提供的有关机上 星期六晚上和异地农行汇款,在自动存款机上汇的,从东莞汇到杭州,要多久到账...的内容之一，已有不少的网友认为此答案对自己有帮助！获取更多与《》相关的知识。
网友0的回答
点击汇款,然后输入你要汇款的卡号就ok,你也可以请银行工作员帮你汇款,很快的。望采纳谢谢。网友1的回答
若收款人卡号是农行的,那只要知道收款人名字和卡号就行了,若收款人是其他银行的卡号,那一定要知道收款人网友2的回答
没有卡号是难办点,到农行问问,最好要知道对方的详细地趾,没有详细地趾是查不到的,全国同名同姓的多的不网友1的回答
可以到农户开会行查询汇款记录,携带个人身份证及银行卡在工作日到银行查询。另外也可以通过网络查询,登陆网友0的回答
也不要太着急,你汇款他人,你的帐面有支出,非常清楚。至于对方收没收到,有这可能,一种可能是他骗你。另网友1的回答
让他本人持身份证和银行卡去银行网点查询当时的明细账看看有你的汇款记录没有,没有可以向经办银行网点求助网友2的回答
不能,会给你退回来网友1的回答
汇款到外地的存折能在汇款机上汇,使用方法如下:各个银行的转账方法插卡输入卡密码选择转账交易输入网友0的回答
这主要是对方银行确认才能到帐汇款行是不管的如果错了对方么退回来的你这个要到星期一下或晚上才能看到退回网友1的回答
跨行,要周一才能划帐.人行结算系统周末不开通,还有工作日晚上5:00到早上8:30也是关闭的.最满意的回答
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回答问题赢iPhone 6中国农业银行关于印发中国农业银行统一会计科目的通知&中国农业银行关于印发中国农业银行统一会计科目的通知(农银发[号)各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行；长春、武汉、天津管理干部学院： 现将中国农业银行统一会计科目下发你行，并就有关问题通知如下：新会计科目从一九九四年一月一日启用，原会计科目同时废止。实施新的会计科目，是会计改革的重要内容之一，这项工作内容新、变化大、涉及面广、技术性强、时间要求紧，各行务必加强领导，集中精力，动员全行，重点抓好以下几点工作。 1.抓好广大财会干部的培训工作。在今年年底以前所有财会干部都要轮训一次，重点要掌握新旧科目结转办法，并能运用新的会计核算办法处理会计实务。 2.做好计算机程序修改工作。各级行会计部门要积极主动与信息部门配合，尽快做好修改计算机软件程序工作，并调试到位。 3.做好固定资产、内部资金、信贷资产的清查工作。年终前各行要组织人力、集中时间、按照新财会制度规定的标准及范围对固定资产、内部资金及信贷资产进行一次清理，并按新制度规定进行处理，保证新旧科目结转的正确性。 4.做好新旧会计核算模拟运行和试决算工作。为保证年终决算不错不乱和明年工作的正常运行，各行要根据辖内情况，采用新旧会计科目双轨并行的办法，进行模拟运行的试点和试决算工作。农业银行的会计科目仍然实行“统一领导、两级管理”原则。农业银行统一会计科目由总行制定并负责解释，各行必须严格按总行规定执行。省、自治区、直辖市分行可增设二级会计科目并报总行备案，但编制会计报表时应将二级科目并入总行统一规定的有关科目内。 执行中的情况和问题请及时报告总行。日 附一：会计科目是会议核算的基础，是反映、记录、核算、分析全行业务和财务活动及经营成果的重要工具。会计科目的分类办法与全行经营管理体制及金融体制改革方向密切相关，是否得当直接影响到会计核算的质量和会计信息的质量。因此，对会计科目进行改革是会计制度改革的核心，也是推动企业走向市场，转换经营机制和加强经营管理的重要措施。修订会计科目的必要性 农业银行现行会计科目按资金性质、经济成份、领导系统、业务种类以及国民经济发展和银行业务、会计核算的需要设置，共十三大类，238个一级科目。这套科目是适用于经济成份单一的计划经济管理体制下，银行作为综合反映国民经济各部门发展生产和商品流通等的资金变化情况的“社会总账房”而予以设置的，面对我国建设社会主义市场经济的现实，银行会计科目改革势在必行。 1.是农业银行逐步向商业银行转化，实行企业化经营管理的需要 农业银行的发展方向是国有商业银行，要求农业银行成为自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的市场基体，在承担国家宏观调控任务努力做好政策性业务的同时，注重的是银行自身的经营活动的核算，目的是强化内部经营管理提高经济效益。而现行的会计科目设置过多地强调计划经济体制下银行承担的经济管理，为了客户企业核算，注重的是资金运动的来龙去脉，给全面反映和分析银行的财务状况和经营管理状况造成困难，因此，必须进行改革。 2.是农业银行适应市场经济和业务发展的需要 现行会计科目是分所有制，按经济成份和部门设置的，适应于高度集中的计划经济体制。随着市场经济的发展，出现了全民、集体、私营、个人等多种所有制和独资、合资等多种经济形式并存竞争的局面，农业银行的业务对象发生了很大变化，原有会计科目已难以适应经济情况复杂化的要求。同时，农业银行业务范围不断扩大，业务种类不断增加，单纯在原有科目下修修补补，一是科目设置原则被无形打破，因科目概念不清，划分标准不明而错用科目的情况时有发生；二是科目越设越多，核算越来越错综无序，严重影响了会计核算的一致性、真实性和准确性。因此，必须进行改革。 3.是农业银行走向国际的需要 随着我国改革、开放的不断深入，金融企业对外交往日益频繁，而现行会计科目的设置，不论从设置原则还是排列方式和核算内容均与国际惯例相差甚远，提供的会计信息不为国际所通用，不能发挥会计信息是国际通用商业语言作为商品经济社会的媒介和纽带的作用，既不利于农业银行开拓国际市场，发展跨国经营，也不利于引进外资和进行正常的业务交流。因此，必须进行改革。 4.是农业银行贯彻《企业会计准则》、《企业财务通则》、《金融企业会计制度》、《金融保险企业财务制度》(简称二则二制)的需要 适应我国改革开放和发展社会主义市场经济的需要，逐步建立以提高经济效益为目标，以强化内部管理为中心，有利于转换企业经营机制、同国际惯例接轨的新的财会管理体制。国家发布了“二则二制”，对现行的财会制度进行了根本性改革，农业银行如果不对会计科目进行相应的改革，就无法顺利贯彻和实施“二则二制”。会计科目修订的指导思想和原则 农业银行会计科目修订的指导思想是：遵循国家“二则二制”及有关规章制度的基本原则和基本规定，密切联系农业银行具体实际，体现农业银行向商业银行转化的发展方向，并保证会计科目的综合性、科学性和可操作性。 农业银行会计科目按资金性质、流动性、业务特点、经营管理和会计核算基本要求予以修订。具体说明如下： 1.会计科目以“资产＝负债＋所有者权益”为会计衡等式，按资金性质进行初划分和再划分。即初次划分五大类：资产类、负责类、资产负债共同类、所有者权益类和损溢类；每一大类中按不同种类的资金性质进行科目划分。如资产类具体分为现金、存放款项、贷款、投资、固定资产、递延资产、无形资产等。 2.资产和负债按其流动性划分为短期和长期两大类。如短期贷款与长期贷款、短期投资与长期投资、活期(储蓄)存款与定期(储蓄)存款等。 3.适应宏观调控和信贷资金管理的需要，贷款类在按长短期期限设置科目的基础上，设置了农业贷款、农副产品收购贷款、预购定金贷款、工业贷款、贸易贷款、扶贫贷款、乡镇企业贷款、技改贷款和其他贷款。 4.适应经营管理的需要设置了相应的会计科目 (1)根据资本保全原则，建立所有者权益核算体系，设立了“实收资本、资本公积、盈余公积、公益金、本年利润、利润分配”等会计科目。 (2)适应资产质量管理的需要，贷款类设置了“逾期贷款”和“催收贷款”两个会计科目。 (3)适应资金管理、成本管理、税金管理、固定资产管理改革的需要，设置了“递延资产、无形资产、在建工程、国家资产清理、待处理财产损溢、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润”等会计科目。 (4)根据权责发生制原则、谨慎原则、配比原则，设置了“应收利息、应付利息、坏账准备、贷款呆账准备、预提费用”等会计科目。 5.适应联行管理体制及会计核算要求，设置了资产负债共同类会计科目。农业银行会计科目的结构及排列方式 1.农业银行会计科目分为表内科目和表外科目，表内科目97个，表外科目13个，其中表内科目又分为五大类，资产类共45个，负债类共29个，资产负债共同类共6个，所有者权益类共6个，损溢类共11个。 2.农业银行会计科目排列，表内科目在前，表外科目在后；表内科目按资产、负债、资产负债共同、所有者权益、损溢的顺序依次排列，其中资产、负债类按变现能力的快慢排列，变现能力强在前，变现能力弱在后；损溢类按先收后支顺序排列。 3.农业银行表内科目代号为三位数，具体如下： 资产类：701-793 负债类：801-863 资产负债共同类：601-622 所有者权益类：901-912 损溢表：011-034 4.农业银行表外科目代号为二位数，由01-14。附二：中国农业银行统一会计科目顺序表(试行稿)(略)附三：资产类 701 现金 核算本行的库存人民币现金、外币现金、外汇券、运送中的外币现金。本科目按现金的类别设置明细账。 706 贵金属 核算本行买卖的黄金、白银等贵金属。本科目按贵金属的种类设置明细账。 710 存放中央银行款项 核算本行存放中央银行的款项，如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金，以及同城往来资金结算等。 711 缴存中央银行财政性存款 核算本行按规定范围缴存中央银行的财政性存款。 712 缴存中央银行一般性存款 核算本行按规定的范围和比例缴存中央银行的一般性存款。 713 存放同业款项 核算本行存放和拆放系统内其他行的款项，本科目按资金种类和存拆单位设置明细账。 715 存放系统内款项 核算本行存放和拆放系统内其他行的款项，本科目按资金种类和存拆单位设置明细账。 716 拆放同业款项 核算本行拆借给境内外其他银行及信用社的款项。本科目按拆借银行设置明细账。 717 拆放金融性公司款项 核算本行拆借给非银行金融性公司的款项。本科目按拆借金融性公司设置明细账。 720 农业短期贷款 核算本行发放的期限在一年期以内的农业贷款，本科目按贷款人(含单位下同)设置明细账。 721 农副产品收购贷款 核算本行发放的各种农副产品收购贷款，本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 723 预购定金贷款 核算本行对工贸企业经国家批准向农村发放的农副产品预购定金的贷款，本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 724 工业短期贷款 核算本行发放的期限在一年以内的工业贷款，本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 725 贸易短期贷款 核算本行发放的期限在一年以内的贸易贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 726 乡镇企业短期贷款 核算本行发放的期限在一年以内的乡镇企业贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 727 其他短期贷款 核算本行向除农、工、贸、乡镇企业以外的其他行业所发放的期限在一年以内的各种贷款.科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 728 扶贫贷款 核算本行发放的由国家安排的扶贫专项贷款，本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 729 抵押贷款 核算本行发放的抵押贷款。本科目按贷款人设置明细账。 730 农业长期贷款 核算本行发放的一年期以上(含一年期)的农业贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 731 工业长期贷款 核算本行发放的除技改贷款外的期限在一年以上(含一年期)的工业贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 732 贸易长期贷款 核算本行发放的期限在一年以上(含一年期)的贸易贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 733 乡镇企业长期贷款 核算本行发放的期限在一年以上(含一年期)的乡镇企业贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 735 技改贷款 核算本行发放的一般技改贷款、专项技改贷款及技改贴息贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 736 其他长期贷款 核算本行向除农、工、贸、乡镇企业以外的其他行业所发放的期限在一年以上的(含一年期)各种贷款。本科目按贷款种类和贷款人设置明细账。 737 贴现 核算贴现申请人以远期票据向本行贴现的业务，本科目按票据种类和贴现申请人设置明细账。 740 逾期贷款 核算本行发放的到期仍不能收回的贷款，或贴现业务因汇票承兑人不能按期支付的承兑汇票款等。本科目按贷款种类(农、工、贸、乡镇企业、其他)和贷款人设置明细账。逾期三年以上的贷款，从本科目转入催收贷款科目核算。 741 催收贷款 核算本行逾期三年以上的贷款。本科目按贷款种类(农、工、贸、乡镇企业、其他)和贷款人设置明细账。 742 贷款呆账准备 核算本行按规定提取的呆账准备金。 750 进出口押汇 核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项。或本行开出信用证后按国外议付行的议付通知经本行偿付款项后所垫付的款项。本科目按客户及进出口押汇设置明细账。 751 应收利息 核算本行发放的各项贷款当期应收取而未收到的利息。催收贷款科目的贷款不再计算应收利息。本科目按欠息人设置明细账。 752 坏账准备 核算本行按规定提取的坏账准备金。 760 其他应收款 核算本行经营过程中所发生的应收、暂付其他单位或个人的款项。本科目按款项类别和单位、个人设置明细账。 761 拨付备付金 核算本行拨给行政、储蓄等部门的业务备付金，以及拨给所属国际业务部、代办处的外汇周转金。本科目按拨付部门设置明细账。 762 预付特定汇款 核算本行省际间双方或单方未发联行行号的机构按特约汇兑办法解付的特约汇款。本科目按通汇行设置明细账。 763 买入外币票据 核算本行买入的各种外币票据。本科目按票据种类和客户设置明细账。 767 委托及代理资产业务 核算本行受理委托业务及代理中央银行和其他部门业务而占用的款项。本科目按款项种类和委托及被代理单位设置明细账。 771 短期投资 核算本行购入的各种能够变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资。本科目按投资种类设置明细账。 772 长期投资 核算本行不准备在一年内变现的投资。本科目按投资种类、应计利息设置明细账。 781 固定资产 核算本行自有固定资产原价。本科目按固定资产类别设置明细账。对临时租用的固定资产，只另设备查簿登记，不使用本科目核算。 782 累计折旧 核算本行固定资产的累计折旧。本科目只进行总分类核算，明细账用固定资产卡片账代替。 783 固定资产清理 核算因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。本科目按清理的固定资产设置明细账。 784 在建工程 核算本行进行的各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程支出。购入的不需要安理的固定资产，不通过本科目核算。本科目按工程项目设置明细账。 791 无形资产 核算本行的专利权、商标权、著作权、非专利技术、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。本科目按无形资产类别设置明细账。 792 递延资产 核算本行发生的不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。本科目按费用种类设置明细账。 793 待处理财产损溢 核算本行在清查财产和经营中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目按待处理固定资产损溢、待处理流动资产损溢设置明细账。负债类 801 活期存款 核算本行吸收的企事业单位、个体户存入的活期存款及单位信用卡存款。本科目按存款单位和种类设置明细账。 802 本票 核算本行签发本票所吸收的款项。 805 定期存款 核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。本科目按存款单位设置明细账。 810 活期储蓄存款 核算个人存入本行的活期储蓄存款，包括定活两便储蓄存款和个人信用卡存款。本科目按存款人设置明细账。 811 定期储蓄存款 核算个人存入本行的定期储蓄存款。本科目按期限和存款人设置明细账。 812 财政性存款 核算县以上机关团体财政性存款。本科目按存款种类和单位设置明细账。 813 保证金 核算单位存入本行的保证金。本科目按存款人设置明细账。本科目外汇业务专用。 820 向中央银行借款 核算本行向中央银行借入的各种款项。本科目按贷款种类设置明细账。 821 同业存放款项 核算境内外金融机构存入本行的款项。本科目按存放单位设置明细账。 822 信用社存款 核算信用社存入本行的款项。本科目按转存款、存款准备金及定期存款设置明细账。 823 系统内存放款项 核算系统内各行存入和拆入本行的款项，本科目按资金性质和存、拆单位设置明细账。 824 同业拆入款项 核算系统外银行机构拆入本行的临时性款项。本科目按拆借银行设置明细账。 825 金融性公司拆入款项 核算金融性公司拆入本行的临时性款项。本科目按拆出的金融公司设置明细账。 830 应解汇款及临时存款 核算本行待解付的汇款及异地采购单位的临时性存款和其他临时性存款。本科目按单位或个人设置明细账。 831 汇出汇款 核算本行省际间双方或单方未发全国联行行号的机构，按照特约汇兑办法委托他行解付的汇出款(非特约汇兑办法禁止使用本科目)以及委托港、澳及国外代理行解付的汇款。本科目按通汇行及汇款人设置明细账。 832 全国联行汇出汇款 核算本行签发全国联行汇票而存放本行的款项。 841 应付利息 核算本行吸收的各项存款及各项借款当期应付未付的利息。本科目按存款、借款种类设置明细账。 842 其他应付款 核算本行应付暂收其他单位或个人的款项，包括应付暂收上级单位或所属单位的款项，应付退休职工的统筹退休金等其他应付暂收的款项。 843 拨入备付金 核算本行行政部门、基层储蓄机构收到主管行拨入的备付金，以及上级行或中行拨来的外汇券周转金。本科目按拨款单位设置明细账。 844 外汇买卖 核算本行发生的各种货币之间的兑换及外汇买卖的款项。买入时，外币反映在本科目贷方，人民币反映在本科目借方；卖出时，外币反映在本科目借方，人民币反映在本科目贷方。本科目外币总账按外币和人民币分别列账。本科目余额应于年终按规定汇率折合成人民币与本科目的人民币余额对转，差额结转损益类有关科目的账户内。 本科目余额应借、贷双方同时反映，不得轧差。 847 委托及代理负债业务 核算本行接受委托业务和代理中央银行或其他部门业务而收到委托人及被代理部门存入的款项。本科目按委托代理款项和单位设置明细账。 850 应付工资 核算本行应付给职工的工资总额，包括工资总额内各种工资、奖金、津贴、补贴等。本科目按工资总额的组成内容设置明细账。 852 应付福利费 核算本行按规定提取的福利费和公益金转入的款项。 853 应交税金 核算本行应交的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、耕地占用税、教育附加等。本科目应按税种设置明细账。 854 应付利润 核算本行应支付给投资者的利润，本科目按单位设置明细账。 855 预提费用 核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。本科目按费用种类设置明细账。 861 发行债券 核算本行为筹集资金而发行的金融债券及应付的利息。本科目按债券面值、债券溢价、债券折价、应计利息设置明细账。 862 长期借款 核算本行借入期限在一年以上的境内外各种借款。本科目按借款种类和单位设置明细账。 863 长期应付款 核算本行除长期借款和发行债券以外的其他各种长期应付款项。如应付融资租入固定资产的租赁费等。本科目按长期应付款的种类设置明细账。资产负债共同类 601 联行往账 参加全国联行往来的行处，办理异地款项划拨业务，向省、自治区、直辖市以外全国联行单位填发报单时，其联行款项的收、付，用本科目核算，本科目由发报行使用。 602 联行来账 参加全国联行往来的行处，接到异省、自治区、直辖市全国联行单位寄来的报单，其联行款项的收、付，用本科目核算。本科目由收报行使用。 611 上年联行往账 本科目为上年全国联行在未达查清前由发报行使用的科目。新年度开始，应将上年度联行往账科目年终余额，不通过分录转入本科目。待上年联行未达查清后，上级行通知余额上划时，通过“联行往账”或“分行辖内往来”科目，转销本科目余额。 612 上年联行来账 本科目为上年全国联行在未达查清前由收报行使用的科目。新年度开始，应将上年度“联行来账”科目年终余额，不通过分录转入本科目。新年度收到发报行寄来上年度填发的报单应通过本科目办理转账。上年联行未达查清后，上级行通知余额上划时，通过“联行往账”或“分行辖内往来”，转销本科目。 621 分行辖内往来 参加省、自治区、直辖市分行省辖联行行号的各行、处之间相互办理款项划拨业务，用本科目核算。 622 支行辖内往来 县(市)支行辖内各行处之间办理款项划拨业务用本科目核算所有者权益 901 实收资本 核算本行实际收到投资人投入的资本。包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。本科目按投资人设置明细账。 902 资本公积 核算本行取得的资本公积，本科目按资本公积形成的类别设置明细账。 903 盈余公积 核算本行从利润中提取的盈余公积。 904 公益金 核算本行从利润中提取的主要用于企业集体职工福利设施和弥补职工福利费用不足的准备金。 911 本年利润 核算本行在本年度实现的利润(或亏损)总额。 年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出本实现的利润总额全部转入“利润分配”科目，结转后本科目应无余额。 912 利润分配 核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配(或弥补)后的结存余额。 本科目按应交所得税、盈余公积补亏、提取盈余公积、提取公益金、应付利润、应提取奖励基金、本年利润、未分配利润(总行专用)等设置明细账。损溢类 001 利息收入 核算本行发放各项贷款、办理贴现以及存放境外同业所取得的利息收入。本科目按收入项目设置明细账。 002 金融机构往来收入 核算本行金融机构往来及联行往来而发生的利息收入。本科目按收入项目设置明细账。 011 其他营业收入 核算本行除利息收入、金融机构往来收入之外的营业收入。本科目按收入项目设置明细账。 012 投资收益 核算本行进行投资，按合同或协议规定分回的投资收益。本科目设以下账户： 1.证券投资收益； 2.接受投资单位上交利润收入； 013 营业外收入 核算本行业务经营以外的各项收入。本科目按收入项目设置明细账。 021 利息支出 核算本行吸收的各种存款所发生的利息支出。本科目支出项目设置明细账。 022 金融机构往来支出 核算本行金融机构往来及联行往来而发生的利息支出。本科目按支出项目设置明细账。 031 业务管理费 核算本行在业务经营和管理过程中发生的各项费用。本科目按费用项目设置明细账。 032 其他营业支出 核算本行除利息支出、金融机构往来支出、业务管理费以外的营业支出。本科目按支出项目设置明细账。 033 营业税金及附加 核算本行缴纳的应由营业收入负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。本科目按税种设置明细账。 034 营业外支出 核算本行业务经营以外的各项支出。本科目按支出项目设置明细账。附件： 01 未发行有价证券 核算本行发行或代理发行的国库券、金融债券、国家重点建设债券、企业债券、定额本票和定额转账支票等有价证券。本科目按有价证券种类设立明细账。核算调入、调出、发行等业务过程时，按有价证券面额进行核算。 02 已兑付有价证券 核算本行兑付或代理兑付的国库券、金融债券、国家重点建设债券、企业债券、定额本票和定额转账支票等有价证券。本科目按已兑付的金额进行核算，按有价证券种类设置明细账。 03 重要空白凭证 核算由本行或企业单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的支票、存单、存折、联行报单、汇票及贷款收款凭证等重要空白凭证。本科目按凭证种类设立明细账。除汇票外，一律用假定价格以每本为单位记账，汇票以每份为单位，用假定价格记账，所有重要空白凭证均应登记凭证起讫号码，进行控制。 04 代保管有价值品 核算本行代客户保管的有价值品，本科目按有价值品种类分类设置明细账。 06 代保管抵押品 核算本行发放的抵押贷款由借款人提交的押品。本科目按抵押品的保管地点不同，设立银行保管抵押品和借款人代保管抵押品两个账户，在此两个账户下按抵押品种类和借款人进行明细核算。 07 国家核定外汇额度 核算国家分配给农业银行的外汇额度，本科目由总行专用。 08 已分配外汇额度 核算总行向分行分配的外汇额度，本科目由总行专用。 09 收到总行分配外汇额度 核算本行收到总行分配的外汇额度时，用此科目核算。 10 已使用外汇额度 核算本行用自有资金将外汇额度配成现汇时使用。 11 应收外汇托收款 核算客户委托本行向境外代理行或国内银行托收外汇票据及外汇款项时使用。 12 代收外汇托收款项 核算本行接到境外代理行或国内银行委托，向国内客户收款的进口单据及外汇款项时使用。 13 国外开来的保证凭信 核算本行接到境外代理行委托本行通知出口单位办理即期或远期信用证保证凭信时使用。 14 开往国外保证凭证 核算本行受进口单位委托向境外代理行开出即期或远期信用证明使用。附四：
一、资产类
库存现金外汇券库存金运送中外币现金
存放中央银行款项
人民银行往来
缴存中央银行财政性存款
缴存人民银行财政性存款
存放同业款项
562567568135647653
同业往来保险公司往来信托机构往来建设银行往来存放港澳及国外同业定期存放港澳及国外同业
562　　567568　　135付方余额
存放系统内款项
566565651652650
系统内资金往来内部往来外汇存款准备金定期存放上级行外汇资金往来
拆放同业款项
同业往来信用社贷款
562拆出资金部分
拆放金融性公司款项
保险公司往来信托机构往来
拆出资金部分
农业短期贷款
432442485486487488489490492493494495498484496497499
国营农业企业贷款家庭农场贷款集体农业贷款集体林业贷款集体牧业贷款集体渔业贷款集体生产服务组织贷款集体其他行业贷款承包户农业贷款承包户林业贷款承包户牧业贷款承包户渔业贷款承包户生产服务业贷款承包户生活贷款承包户工业手工业贷款承包户商业服务业贷款承包户其他行业贷款
农副产品收购贷款
469633634639635617
烟草公司收购烟叶贷款供销社系统收购农副产品贷款粮食系统收购农副产品贷款国家专项粮油储备贷款国营商业收购农副产品贷款国营农业收购农副产品贷款
预购定金贷款
预购定金贷款粮食预购定金贷款
工业短期贷款
433502615403640626632
国营农办工业贷款城镇集体工业贷款国营工业流动资金贷款国营商业加工业流动资金贷款供销办工业流动资金贷款工商企业专用基金贷款企业结算贷款
贸易短期贷款
434504624467468402625
国营农办商业贷款集体商业贷款国营商业贷款供销合作贷款农机公司贷款种籽公司流动资金贷款粮食贷款
乡镇企业短期贷款
453457458459464465461462455
乡镇轻纺工业流动资金贷款乡镇食品工业流动资金贷款乡镇矿业流动资金贷款乡镇建材工业流动资金贷款乡镇冶金机械化工企业流动资金贷款乡镇交运建流动资金贷款乡镇商业服务业贷款乡镇其他企业贷款乡镇企业供销公司贷款
其他短期贷款
553554558912438637638644655656506508645541
经济开发区贷款购买外汇人民币贷款特种贷款外事企事业人民币贷款国营其他企业贷款利用外资专用贷款利用外资国内配套贷款企业外汇贷款外汇配套人民币贷款国际结算配套人民币贷款个体户工业贷款个体户商业贷款三资企业贷款信托贷款
扶贫贷款扶贫贴息贷款
农业长期贷款
436478479509
国营种养业投资性贷款农机专项贷款开发性贷款土地治理与开发贷款
工业长期贷款
435456503627440630
国营农办工商业中短期设备贷款农村电力工业固定资产贷款城镇集体工业固定资产贷款基本建设贷款农村工商中短期设备贷款黄金生产设备贷款
工业部分工业部分
贸易长期贷款
商业小型设备贷款国营农业工商业中短期设备贷款农村工商中短期设备贷款
商业部分商业部分
乡镇企业长期贷款
421422423424425426427428
乡镇轻纺业固定资产贷款乡镇食品业固定资产贷款乡镇矿业固定资产贷款乡镇建材业固定资产贷款乡镇冶机化固定资产贷款乡镇交运建固定资产贷款乡镇商业固定资产贷款乡镇其他业固定资产贷款
部门贴息贷款国营工业技术改造贷款
长期贷款科目中的技改贴息贷款
其他长期贷款
552553558618637638644645655
特区固定资产贷款经济开发区贷款特种贷款科技开发贷款利用外资专用贷款利用外资国内配套贷款企业外汇贷款三资企业贷款外汇配套人民币贷款
有关贷款科目逾期三年以内贷款
有关贷款科目逾期三年以上贷款
贷款呆帐准备
呆帐准备金
进出口押汇
其他应收款
暂付款项预提利润留成资金专用基金
拨付备付金
储蓄业务备用金暂付款项
业务周转金
预付特定汇款
预付特定汇款
买入外币票据
买入外币票据
委托及代理资产业务
1235871611626315370313035403550228
邮政汇兑业务往来专用资金及贷款开发性低息贷款购买外汇专项贷款发展少数民族经济贷款委托贷款及投资中央经费限额支出代兑付单位国库券本息款代兑付个人国库券本息款兑付国家其他债券本息款
付方余额付方余额
569550646545
购入有价证券投资外汇投资信托投资
569550646545548604
购入有价证券投资外汇投资信托投资租赁占款拨付信托基金
固定资产占款
固定资产折旧
固定资产清理
在建工程部分
待摊费用专用基金
一年以上大修理基金付方余额
待处理财产损溢
暂收款项暂付款项
已列入的待处理财产
二、负债类
名　　　称
431441451454501471
国营农业企事业存款家庭农场存款乡镇企事业存款乡镇企业供销公司存款集体企业存款集体农业存款
505611612511512514437539613614910642643538571540401405406407
个体户存款国营工业存款国营商业存款供销合作存款农机公司存款粮食存款国营其他企业存款特种企业存款工商企业专用基金存款代理基建存款外事企事业人民币存款企事业单位外汇存款三资企业存款县以下机关团体存款单位金穗卡信托存款财政拨存农业拨款资金地方财政周转金存款地方农业拨款限额支出地方农业各项拨款
单位大额可转让定期存单单位定期存款单位财政性定期存款
活期储蓄存款
活期储蓄存款个人金穗卡
定期储蓄存款
533523564828
定期储蓄存款保值定期储蓄存款个人大额可转让定期存单华侨定期存款
财政性存款
531532032033022503110341
机关团体存款特种预算存款地方预算存款财政预算外存款特种预算外存款中央预算收入待结算财政款项
结算保证金租赁收款
向中央银行借款
人民银行往来
同业存放款项
562567568135649
同业往来保险公司往来信托机构往来建设银行往来港澳及国外同业存款
信用社存款
信用社存款准备金信用社存款
系统内存放款项
566565652650651
系统内往来内部往来定期存放上级行外汇资金往来外汇存款准备金
同业拆入款项
金融性公司拆入款项
保险公司往来信托机构往来
应解汇款及临时存款
应解汇款及临时存款
全国联行汇出汇款
全国联行汇出汇款
应付未付利息
其他应付款
暂收款项专用基金
应交税金部分应付款项部分
拨入备付金
内部往来暂收款项拨来外汇券周转金
备付金部分
委托及代理负债业务
53658753057857958003510352022603440227123
委托存款专用资金及贷款代收单位购买建设债券款人行拨开发性贷款资金人行拨外汇专项贷款资金人行拨少数民族贷款资金代收单位购买国库券款项代收个人购买国库券款项代收国家建设债券款项待报解地方预算收入代收保值公债款项邮政汇兑业务往来
收方余额收方余额
职工奖励基金部分
应付福利费
预交利润税金能源基金暂收款项
税金部分应付税金部分
预交利润税金能源基金
大修理基金收方余额
金融债券款项
引进国外资金
长期应付款
三、资产负债共同类
名　　　　称
名　　　　称
上年联行往帐
上年联行往帐
上年联行来帐
上年联行来帐
分行辖内往来
省辖往来省辖往来汇出汇款省辖往来结算保证金
支行辖内往来
县辖往来县辖往来汇出汇款县辖往来结算保证金
四、所有者权益类
新　　科　　目
旧　　　科　　　目
备　　　注
名　　　　　　　称
名　　　　　　　　称
581582583584586590589
总行农业信贷基金分行农业信贷基金支行农业信贷基金营业所农业信贷基金地方农业信贷基金固定资产基金专用基金
固定资产基金部分
业务发展基金及其他基金收方
上年利润结转
附件： 新旧会计科目结转对照表属试行稿，在模拟结转中，各行要注意及时发现问题并上报总行，正式稿随决算文件一并下发各行。各行在一九九三年十二月三十一日应按新旧会计科目结转对照表，将旧科目总分账“收方”余额结转到新科目相应总分账的“贷方”，将旧科目总分账“付方”余额结转到新科目相应总分账的“借方”。新旧科目结转具体说明 (一)贷款科目的结转 1.原各项贷款科目中一年期以内的贷款转入相应新会计科目的短期贷款科目，一年期以上(含一年期)贷款转入新会计科目的长期贷款科目，到期未收回的贷款转入“逾期贷款”科目，其中逾期三年以上(含三年)的贷款转入“催收贷款”科目。 2.原科目第三、四、五大类中的其他贷款按大类的归属转入相应的新贷款科目中，而不应转入“其他短期贷款”科目或“其他长期贷款”科目。 (二)“暂收款项”科目的结转 原“592暂收款项”科目中“待处理出纳长款、待查错账”二个明细账户转入新科目“待处理财产损益”中的“待处理流动资产损溢”明细账户；“待缴税款”明细账户转入“应付税金”科目；“上年利润结转”明细账户转入“利润分配”科目中的“本年利润”明细账户；其他各项转入“其他应付款”科目。 (三)“暂付款项”科目的结转 原“593暂付款项”科目中，“业务周转金”明细账户转入“拨付备付金”科目；“待处理出纳短款、待查错账、待处理结算损失、待处理其他损失”四个明细账户转入“待处理财产损溢”科目中的“待处理流动资产损溢”明细账户或“待处理固定资产损溢”明细账户；其余各项结转到“其他应收款”科目中。 (四)联行类科目的结转 为适应联行管理体制及会计核算的要求，新会计科目暂时保留了联行共同类性质的科目，原联行类科目直接转入新科目。 (五)共同类科目的结转 除联行共同类性质科目外其余共同类性质的科目如“同业往来”、“系统内往来”、“人民银行往来”等，都应按资金性质分别转入资产类或负债类相应科目，如系统内往来“付方”余额转入“存放系统内款项”，“收方”余额转入“系统内存放款项”；但“571单位金穗卡”、“572个人金穗卡”两科目总分账如发生“付方”余额应结转到“活期存款”或“活期储蓄存款”科目总分账的“借方”。 (六)“投资”和“购入有价证券”科目的结转 原“投资”科目中一年期以内的投资和“购入有价证券”科目中一年期以内的有价证券转入“短期投资”科目；原“投资”科目一年期以上(含一年期)的投资和“购入有价证券”科目中一年期以上(含一年期)的有价证券转入“长期投资”科目。 (七)“待摊费用”科目的结转 原“597待摊费用”科目中，凡是摊销期限在一年以内的，一次计入成本；摊销期限超过一年的，转入“递延资产”科目。 (八)“固定资产”科目的结转 原“590固定资产”科目中，凡符合新制度规定固定资产条件的转入“固定资产”科目；凡不符合新制度规定固定资产条件的，可一次性计入成本，对于数额太大，需要分年摊入成本的，则按固定资产净值转入“递延资产”科目。 (九)“预交利润税金能源基金”科目的结转 原“602预交利润税金能源基金”科目，分别以下几种情况予以结转： 1.预交利润结转 总行预交财政部利润转入“应付利润”科目，各分行预交总行的利润转入“利润分配”科目“本年利润”明细账户。 2.预交税金结转 各行预交的各种税金转入“应付税金”科目。 3.预交能源基金结转 各行预交的能源基金及预算调节基金转入“其他应付款”科目相关明细账户。 (十)“预提利润留成资金”科目的结转 原“603预提利润留成资金”科目转入“其他应收款”科目。 (十一)“专用基金”科目的结转 原“589专用基金”科目应分别收、付方余额予以结转。 1.“589专用基金”科目的收方余额的结转 业务发展基金(不含在建工程)收方余额转入“盈余公积”科目。 职工福利基金收方余额转入“应付福利费”科目。 职工奖励基金收方余额转入“应付工资”科目。 折旧基金收方余额转入“实收资本”科目。 固定资产修理基金收方余额转入“预提费用”科目。 职工住房基金收方余额转入“其他应付款”科目。 其他收入收方余额转入“实收资本”科目。 能源基金及预算调节基金收方余额转入“其他应付款”科目。 上级行拨入基金，下级行上缴基金及应付款项收方余额转入“其他应付款”科目。 2.“589专用基金”付方余额的结转 业务发展基金付方余额应先与其他明细账户的收方余额相冲，如抵冲后仍有付方余额或均是付方余额的，应将其付方余额与“固定资产基金”、“信贷基金”科目相互对冲。 职工福利基金和职工奖励基金付方余额，经批准后先用其他专用基金节余抵补，抵补的顺序按国家有关规定办理。 固定资产修理基金付方余额转入“递延资产”科目。 在建工程付方余额转入“在建工程”科目。 建造存款付方余额转入“在建工程”科目。 银行存款付方余额转入各行经费存款科目。 应收款项付方余额转入“其他应付款”科目。 现金付方余额转入“现金”科目。 (十二)“固定资产基金”科目的结转 原“固定资产基金”科目转入“实收资本”科目。 (十三)“信贷基金”有关科目的结转 原“信贷基金”有关科目转入“实收资本”科目。 (十四)其他 1.原“0342发行期票”、“0343应收期票款项”两科目余额应在结转前对冲结平，不再结转新科目。如今后有业务发生，在“其他应收款项”科目中核算。 2.原“733外币占款”、“641外汇营运资金”科目的结转另文下发。