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会计(2014)
原题：计算题
【教材例12-3（部分）】
资产负债表：
存货：期末数余额2 484 700元，年初余额2 580 000元
正确答案：
存货的减少=2 580 000-2 484 700=95 300（元）
知识点：现金流量表的编制方法及程序
关于存货的减少与增加[答疑编号：]
神雕侠月牙
像之前有提到过，累计折旧是100，制造费用80，管理费用是20.当做现金流量表补充材料的时候，在折旧费用写100
1.如果制造费用的70卖掉了，相当于存货70成本卖掉了，影响净利润是70+20=90，但是还有制造费用10没影响，所以在&存货减少&项目那栏可以填写&-10&吗？相当于还有10制造费用的存货增加。
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现金流量表补充资料中的应收项目[答疑编号：]
神雕侠月牙
1.关于现金流量表补充资料中&经营性应收项目的减少&，为什么算这个的是时候是用的应收账款的科目值去算，为何不能用资产负债表中的应收账款的项目值？
2.在现金流量表补充资料中在净利润之后 到经营性活动之前项目，是不是都是与投资和筹资活动有关的呢？与经营性活动都没关
3.如果第二个问题成立的话，算折旧额的时候，为何把所有的累积折旧都算上，连经营性的折旧费也算入这个项目呢？这个不会影响后面的经营性现金流量吗
追问。。。[答疑编号：]
神雕侠月牙
按照您上面说的，就是在经营活动现金流之前的项目，可以是有影响经营活动的项目，但必须是影响净利润和不会产生经营性活动的现金流的涉及经营活动的项目。而在最后的经营性活动现金流的项目，必须是经营活动并且会产生现金流的？
知识点出处：&>&会计&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第十二章 财务报告
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现金流量表
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现金流量表的编制方法
[编者]编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到
本期销售商品、提供劳务本期收到的现金。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有“银行存款”（借方）、“主营业务收入”（现销收入）（贷方）以
资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表……
现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点……
现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分……使用用友财务软件如何填制现金流量表补充资料？_百度知道
使用用友财务软件如何填制现金流量表补充资料？
　　用友财务软件在编制现金流量表时，生成主表很容易，在做附表时有困难，其实是大多数人不是很清楚补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 的来源。下面列出附表中需要设置的公式：　　1、净利润　　取本年利润余额。　　2、计提的资产减值准备　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数　　注：直接核销的坏账损失，不计入。　　3、固定资产折旧　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。　　4、无形资产摊销　　＝无形资产（期初数－期末数）　　或＝无形资产贷方发生额累计数　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。　　5、长期待摊费用摊销　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数　　6、待摊费用的减少（减：增加）　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数　　7、预提费用增加（减：减少）　　＝预提费用期末数－预提费用期初数　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。　　9、固定资产报废损失　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。　　10、财务费用　　＝利息支出－应收票据的贴现利息　　11、投资损失（减：收益）　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）　　12、递延税款贷项（减：借项）　　＝递延税款（期末数－期初数）　　13、存货的减少（减：增加）　　＝存货（期初数－期末数）　　注：未考虑存货对外投资的减少。　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　16、其他　　一般无数据。
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其他一般无数据，生成主表很容易，在做附表时有困难：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注。14：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列：未考虑因无形资产对外投资减少：直接核销的坏账损失：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）13、预提费用增加（减、净利润取本年利润余额：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧、投资损失（减、待摊费用的减少（减，不计入：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）16：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15：未考虑存货对外投资的减少、经营性应付项目的增加（减，其实是打多数人不是很清楚补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 的来源、无形资产和其他长期资产的损失（减。3：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7。下面列出附表中需要设置的公式：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数8。5、经营性应收项目的减少（减。9、递延税款贷项（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息11：1、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注。2、存货的减少（减，贷方余额负号填列）12、处置固定资产、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6。10、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注。4、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或用友财务软件在编制现金流量表时
其他1条回答
1、净利润取本年利润余额。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的...
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现金流量表补充资料如何填制。
　　1、净利润　　该项目根据利润表净利润数填列。　　2、计提的资产减值准备　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数　　注：直接核销的坏账损失，不计入。　　3、固定资产折旧　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。　　4、无形资产摊销　　＝无形资产（期初数－期末数）　　或＝无形资产贷方发生额累计数　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。　　5、长期待摊费用摊销　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数　　6、待摊费用的减少（减：增加）　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数　　7、预提费用增加（减：减少）　　＝预提费用期末数－预提费用期初数　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。　　9、固定资产报废损失　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。　　10、财务费用　　＝利息支出－应收票据的贴现利息　　11、投资损失（减：收益）　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）　　12、递延税款贷项（减：借项）　　＝递延税款（期末数－期初数）　　13、存货的减少（减：增加）　　＝存货（期初数－期末数）　　注：未考虑存货对外投资的减少。　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　16、其他　　一般无数据。
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