梁山夫妻大办离婚庆典，两人亲自把喜字剪开。
让人意想不到的是，其中还有产妇和6个月孕妇。
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　　今年5月1日，随着营改增工作的全面铺开，作为地税主体税种的营业税将退出历史舞台。营改增后，地税机关面临税源大幅萎缩、收入形势严峻、队伍思想波动等系列问题。倒逼地税部门必须加大力度推进征管改革，充分发挥征管带动全盘、影响全局的关键性作用。
　　一、职责要分清。地税的工作，主要还是要依靠地税自身的力量去完成。
　　营改增后，在地税系统内部出现两种思想倾向。一是认为地税主体税种面临阶段性缺位，以票控税利器的丧失后，地税征管手段乏力，存有畏难思想。二是认为地税可以依靠国税代征部分难征税种，延续老的征管思路，存在依赖思想。从中央层面上来说，提出要构建地方税体系，要完善国税、地税征管体制。从总局层面来说，坚持在分税制的前提下，要求国地税之间加强合作。应该说，在较长时间内，地税部门还必须忠于职守，履职尽责。营改增后，个人所得税、土地增值税、城建税等诸多地方税种的征管职责仍然由地税部门承担。要完成地税的各项工作任务，必须立足地税实际，依靠地税自身的力量，依法依职加强征管仍是地税部门的“责任田”。
　　二、基础要夯实。走精细化管理之路，加强征管要算“明白账”
　　营改增后，要根据现行地方税种的特点，重构和完善地方税征管体制，走精细化管理之路。一是要区分税种抓征管。对契税、房产税、土地使用税，实施“以证控税、以地控税”，纳税人在房管、国土等部门办理房产交易、土地出（转）让时将完税作为前置条件；对股权转让个人所得税，实施“先税后办”，纳税人在工商部门办理股权交易登记（变更、过户）手续时将完税作为前置条件；对土地增值税，要狠抓预征和清算两个环节，积极推进房地产企业“四项成本”核定工作；对资源税，一方面要从源头上在采集环节加强控管，另一方面对搅拌站、建筑施工等企业加强代扣代缴。二是要区分税户抓征管。以“管好大税户、管住中税户、管紧小税户”为目标，对纳税人实行分级分类管理。对重点税户实行集约化管理，以优化服务为前提，以信息采集为重点，以数据分析为着力点，确保重点税源的稳定；对中等税户实行行业化管理，建立完善行业指标体系，以分析评估为重点，注重风险管理；对零散小户实行定额化管理，强化基础信息采集和税收定额管理，实行集中监管与委托代征相结合，推进协税护税。
　　三、手段要实用，坚持“现代”与“传统”并重，全面推升信息管税水平。
　　实事求是地讲，自从税收专管员制度取消后，不管是“征、管、查”三分离还是“征、评、管、查、督”五分离的模式，地税征管工作总体上是有所弱化的，征管手段亟待加强。营改增后，一方面用好传统“老方子”。要借鉴税收专管员制度的优点，重建“管户制”，围绕对纳税人涉税信息全面动态的掌握的目标，要对所有管户划区分片，责任到人，实施网格化管理。另一方面用好科技“新法子。新形势下的“管户制”，要充分运用信息化手段，强化涉税信息运用分析，提升信息管税的水平。只有把传统的有效手段和现代的信息技术结合起来，发挥各自优势，这才是破解当前地税征管难题的重要法宝，也是彻底变革“以票管税”传统模式的关键之举。
　　四、力量要调整，优化资源配制，合理分配征管任务。
　　营改增后，现行基层分局和机关的设立模式，势必要进行相应调整。一是调整基层分局布局。根据营改增后地方税收的征管工作量和税源情况，合理调配征管力量。要对基层分局的设置和人员进行重新调配，对人均管户和工作量进行相对平衡，不同分局的收入任务也要大致平衡，着力避免有些分局因税源小、税收少和税收征管成本畸高的问题。或者撤并一些分局，把力量集中到税源重点分局。二是推进县级局机关实体化。县(市、区)的机关既是系统的基层，也是基层的机关。营改增后，由于没有发管票管理职能，我们根据需要撤销、合并县级局的发票所等一些股室，推行机关实体化模式，同时要求机关工作人员下沉一级抓业务、兼职责，加强征管力量。三是拓展设区市局业务科室的职能。要发挥市级地税机关业务科室政策熟悉、业务精通优势，让其负责重点税源的风险查找、分析，指导基层进行问题应对。
　　五、力度要加大，依托各级政府及相关部门的支持，形成工作合力。
　　要积极构建“政府主导、部门协税、司法护税”的地税征管新格局。一是要依托政府主导。营改增后，仅靠地税部门一家单打独斗的地税征管格局已经远远不能适应新形势，地税征管工作比以往任何时候更加需要地方党政高位推动，更加需要地方政府来主导地税征管工作。二是要汇聚部门合力。要挖掘和发挥政府相关部门的职权，全面提高综合治税水平，形成多方协税的征管格局。尤其要进一步深化国地税征合作，要围绕总局提出的国地税信息高度聚合的要求，打通国地税两个系统的技术壁垒，实现国地税数据的全面对接，形成征管合力。三是要强化司法保障。对移交至司法机关的涉税案件，司法机关要及时提供司法支持，支持地税部门依法依规采取税收保全和税收强制措施，迫使纳税人依法纳税，体现出税法的刚性。
　　六、稽查要树威，充分发挥联合惩戒的作用，切实提高纳税人税法遵从度。
　　在经济下行和监管手段弱化的背景下，纳税人的税法遵从度可能会有阶段性的反弹，这就需要充分发挥稽查的威慑力。一是选案要更准，对税收风险高、涉税违法疑点明显的企业要组织开展定向重点检查，积极探索专业化团队检查等行之有效的方式方法，提高选案的准确性。二是检查要更细。对大案要案敢于出重拳、下猛药，对一般性案件也要决不手软，发现了问题，及时启动程序，环环相扣、步步推进、层层深入，坚决抵制干扰，决不给违法企业开“天窗”、留“暗格”，提高检查质效。三是处罚要更严。对查处的重大税收违法案件要严格落实“黑名单”及联合惩戒制度，加强与相关部门沟通配合，及时推送违法纳税人的信息，增加纳税失信成本。还要加大违法案件曝光力度，大力宣传打击涉税违法犯罪工作成果，积极利用社会舆论提高稽查威慑力，引导企业提高税法遵从。
　　七、队伍要专业，狠抓业务培训，尤其要加强一线队伍建设。
　　营改增后，地税干部专业化建设的重要性将更加凸显。要有针对性加强一线队伍人才建设。一是要合理搭配管理员队伍，依建制单位把税收管理员按照新老结合，强弱搭配、性格互补的原则建立税收征管小组，既起到实践帮带的作用，又有助于充实一线征管力量，及时发现和解决征管中的问题。二是要建立建强风险控制团队，要按照不同层级风险管理岗位的业务要求，强化各级风险管理人员综合能力培养。建设市、县两级税收风险管理专家人才库，实施团队化管理方式，并对团队成员进行深层次的专业技能培训和实践。三是要努力打造税务稽查铁军。在稽查部门推行岗位资格准入制度，坚持逢进必考、优胜劣汰，保证稽查队伍质量。通过广泛开展业务知识竞赛、岗位练兵等活动，分级分类开展专门业务培训和专门技能实训，推进税收管理员、评估员、稽查员的人才队伍建设。
　　作者单位：江西省鹰潭市地方税务局
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营改增后，地税创新不等闲
发布日期：日　　　　 来源：中国税务报
　　营改增以后，地税何去何从？　　早在2012年营改增试点时，这样的疑问就不断出现。有舆论担心，营改增以后，地税主体税种缺失，不仅地税收入受到影响，地税工作也将面临&空窗期&。　　&地税工作没有空窗期。&北京市西城区地税局局长施宏的回答铿锵有力，掷地有声。他所在的西城区地税局，上上下下依旧与营改增前一样忙碌，似乎并没有&闲下来&。　　的确，从全国范围看，营改增以来地税的脚步并没有停下。3月全面推开营改增试点的号令一经发布，地税与国税一样，冲锋陷阵、服务大局，显担当、有职责&&营改增工作取得第一阶段的胜利与第二阶段的良好开局，离不开全国地税系统的汗水与贡献。　　更重要的在于，双脚走在营改增的大道上，地税的目光却已放在更远的地方：地税人已开始新的谋篇布局，积极调整、主动作为，为&后营改增&时代的地税工作开辟新天地。思考之后，地税人渐渐找到了路径，这其中走在前列的北京市地税局已经开始了自身的转型之路：&地税要积极寻求发展新思路，努力转变税源管理方式，充实税费征管职能，加强国地税合作，解决全面营改增后面临的系列问题。&北京市地税局局长杨志强表示。　　大局之中显担当　　营改增大幕拉开，地税就没有缺席过。以营改增为重，是全国地税机关在这场历史性税制改革中体现的担当精神与责任意识。　　在南方大省广东，此次营改增试点纳税人达94.7万户（不含深圳）。一场与时间赛跑的改革，由于全体地税人的&三个只要&准则，得以顺利开展：只要涉及全面推开营改增试点的相关事项，地税部门都要作为重中之重优先处理；只要国税部门提出的要求，地税部门都尽全力满足；只要国税部门提出的人力资源需求，地税部门都马上调配支持。　　这&三个只要&背后，是地税大军对营改增意义的深刻认知，对营改增工作的无限支持。事实上，做到&三个只要&的，又何止这一地一局，全国各地地税机关无不如此。　　营改增的第一步，是地税迈出的。对于税务机关而言，营改增首先意味着征管权限的交接，第一步便是数据、资料的收集与交接。在全国各地，地税机关提前进行营改增户数测算、筛选和分类，&我们许多地税所都主动为国税所做好配角。&施宏表示。　　第二步，是积极深入的国地税合作。在深化国税、地税征管体制改革的背景下，营改增又对国地税合作提出更高的现实要求。我们看到，各地国税局、地税局建立联合工作机制，实现联合分析、联合部署、联合汇报和联合服务，并联合中检查落实代征、转户和咨询工作，形成&管辖有分工，服务无禁区&的格局。　　告别营业税的地税局，与增值税依然有着直接的联系。营改增后，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租的不动产，增值税由国税局暂委托地税局代征。目前，这项工作在全国各地地税机关有条不紊地进行，有效减少了纳税人的负担。　　在日常工作之外，地税局在营改增大局中还体现出了主动精神。他们对营改增工作提出建议，主动协调，推进了营改增的进程。&全体税务干部特别是地税干部所表现出来的担当意识、奉献情怀、顽强作风可圈可点、可歌可泣、可亲可敬。&国家税务总局局长王军在5月底的一次会议中，这样说道。　　新形势下创新路　　&营改增是重中之重，但不是地税工作的全部。&关于营改增后地税工作思路的思考，施宏和他的团队早已开始。&地税不能等、靠、要，要积极主动地参与、适应这场改革，更要用宽阔的视野为今后谋出路。&　　想在前，干在前，一份营改增后地税工作思路转型报告成为该局700余人的行动纲领，指导思想被概括为16个字：立足现有，精耕细作，深入思考，主动作为。这份报告对7个税种细化了新的工作思路，可以看出，精细化管理、加强分析是西城区地税局为将来的地税工作制定的路线图。不仅如此，&税务局是执法部门，但不能仅限于实际操作，要为更深更远的改革贡献地税力量。&施宏解释称。　　第一税种谁来补位？　　营改增对地税最大的影响莫过于第一税种营业税的缺失。　　2015年，西城区地税局营业税收入为291.5亿元，占地税收入的41.3%，个人所得税（以下简称个税）收入203.2亿元，占比28.8%。营改增以后，个税将成为占比最大的地税征收税种，在施宏看来，转型的目光首先就定在未来的&第一税种&上。　　&用深度弥补宽度。&西城区地税局税政三科科长沈宗文介绍，个税征管的一大重要内容是加大自然人股权转让个税管理。2015年9月，由于商事制度改革，自然人股权转让涉税事项的前置审核取消，此后，西城区自然人股权转让申报户数及入库税款明显下降。　　敏锐的西城地税个税团队觉察到这背后的涉税风险与征管漏洞。&要改变这种状况，就必须与工商部门合作。&沈宗文介绍，他们前后与工商部门开了5次协调会，业务操作流程修改了7次，旨在将事后监管变为事中监管。最终，确立了以&地税与工商联合办公的形式开展事中征收管理、以大厅与税源所联动的形式强化事后风险管理&的征管模式。　　终于，今年4月1日开始，西城区政务大厅工商变更窗口设立了北京市第一个地税与工商个人股权转让联合办公窗口，实现信息共享、同步办理。截至5月29日，共办理1008人次，缴纳个人股权转让个税880万元，印花税23万元。&之前，我们一个月大约只受理几十户，税款月均40余万元。&沈宗文表示。　　不仅如此，西城区地税局的个税团队还正与中国社科院合作，开展个税政策调研。他们目标在于，地税人不仅在征管一线忙碌，也要参与到国家政策顶层设计中去，为决策提供一线实践的参考。　　没有发票抓手在哪？　　没有了营业税，地税机关以票控税的征管模式遭遇新的挑战：地税开展工作该以什么为抓手？　　房产税成为西城地税的选择。从收入规模上看，房产税占地税收入比重并不算大。2015年，西城区地税局房产税收入为27.4亿元，占比仅3.9%。但完善房产税征管的意义远不在于收入本身。　　&我们需要从&以票控税&往&信息管税&方面过渡。这看起来是挑战，实际上却是弃旧扬新、提高税源管理质效的难得机遇。&杨志强表示。　　此外，完善房产税的征管、完善产权人信息将为下一步房产税改革打好基础。　　与个税一样，房产税的征管也正寻求其他政府部门的支持。&我们从去年年底开始动议，与房管局合作开发房产税税源管理系统。预计今年8月底可以上线。&西城区地税局税政二科科长许建明介绍。届时，可以实现对产权人信息的采集，进而实现对其出租情况等涉税信息采集，将已纳税款与应纳税款比对，&更重要的是我们将来要实现动态互联，这样就能实现对房产信息的及时掌握。&许建明表示。　　&通过这个房产信息平台，就能实现对土地等其他情况的监管，成为地税下一步工作的重要抓手。&接受采访时，许建明刚刚从调研活动中赶回，在他看来，这项由被动变主动的工作对房产税征管而言是质的飞跃。　　与此同时，更多的致力于建设信息管税的做法正在北京地税展开。目前，北京市地税局已同18个委办局建立了信息共享工作机制，仅2015年就获取第三方数据2300余万条。　　决策设计地税力量　　西城地税人的眼光并没有局限于税种的精细化管理。&我们的干部要既能下厨房，也能上厅堂。既能做实际业务，也能参与到政策的顶层设计中去。&施宏打趣地说道。　　目前，西城区地税局正在做的调研有七八个，并且与高校、研究机构合作，将一线征管实际与政策研究相结合，为下一步顶层设计提供思路。比如，一项关于印花税的调研工作正在开展，目的在于研究扩大印花税征税范围。&现行的印花税暂行条例是1988年发布的。&许建明表示，近30年间，经济发展多样化，涉税业务复杂化，对印花税暂行条例调整提出新要求。　　此外，正在推进中的金税三期、纳税人权益保护都是西城地税局工作的内容。&所有这些，都与营改增同期。&施宏表示。并不清闲的地税人，似乎有着更多的新命题与新任务。雨花台地税多措并举做好营改增后税收征管工作
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　　&营改增&全面实施以来，雨花台地税局迅速转变思路，创新方法，针对税改后地税税收结构的变化和征管难度加大的实际困难，对症下药，积极探索行之有效的征管新模式，继续挥地税收入促进经济发展的职能。
　　一是强化小税种的管理，堵塞征管漏洞。在夯实现有税源管理的基础上，强化对潜在税源和零散税源的规范管理。将工作的重点逐步转移到个人所得税、资源税、房产税、土地使用税等税源上，全力做好个人所得税全员全额明细申报和股权转让管理工作，堵塞征管漏洞。
　　二是完善涉税信息平台，实现资源合作共享。积极完善和构建第三方涉税信息平台建设，做好与国税、银行等相关部门定期数据传递，保持信息管理系统互联互通，实现信息共享，全面准确汇集由各相关部门提供的涉税信息，形成全面实时、动态化的税源监控网络体系，加强对综合数据信息利用、分析和比对，避免少报漏报，堵塞征管盲区。
　　三是深化&金三&系统应用，提高信息管税水平。从数据质量日常管理和实地核查、风险管理等方面入手，逐条核实纳税人涉税信息的真实性，把好数据入口关，增强涉税信息的准确性；同时重点研究掌握&金三&系统的操作运用，提升各决策和风险预警使用效率，深度挖掘对税费征收管理的促进效能，全面提升税费管理的科学化、精细化和信息化水平。
　　四是加强国地税合作，推进征管深度融合。税改后及时调整思路，扎实推进从&以票控税&向&信息管税&和&合作管税&转变，并积极贯彻落实上级文件精神，扎实推进国地税互派人员、委托代征和信息交换工作，基本实现国地税的大征收、大服务、大管理。加强“营改增”后地税征管的几点建议_论文_百度文库
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加强“营改增”后地税征管的几点建议
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“营改增”完成后如何加强税收征管
来源:中国税务报
作者：胡欲东 |
　　&&完成后，作为地方税的主体税种将不存在，但所有&营改增&户的附加税费仍在地税机关缴纳，部分企业的所得税也在地税机关缴纳。因此，地税机关征管的税种还有、教育费附加、地方教育费附加、、、及水利建设基金。
　　对于&营改增&，部分地税管理人员一时难以适应，过去都是以票控税多，征管也比较顺手。如今觉得主体税种没有了，征收一点附加税，意义不大。现在变成一无发票，二无第一手数据，征收的依据都得靠人主动如实申报和国税数据支持。因此有些管理人员失去信心和耐心，不能做到大小多少一样重视，不能主动作为，导致纳税人申报多少算多少，不缴少缴也就时有发生，达不到应收尽收目标。
　　少数纳税人也错误地认为，&营改增&后不用同地税机关打交道了，在国税报多少税，你也不一定知道，存在侥幸心理，在地税机关少申报或零申报。尽管地税机关对纳税人进行了细致的解释和周到的管理，但是通过年度比对还是发现有差异存在。有些属时间差异，有些属失误差异，少数属故意差异。&营改增&企业户有差异的较少，差异多的为其他共管户。造成这种差异的根本原因是，主税和附加税费人为分家，分属国税、地税两个机关征管。主和附本来就是从属关系、一体关系，这种人为两家分征，有悖常理。打一不恰当比喻，有这样两个捕鱼者，第一个人有网具，先把鱼从塘中一网打起，取走属于自己要的两种鱼，把剩下的又投入塘中;第二个人没有网具，再到塘中摸鱼，要把剩下的全摸上来，得有多难?
　　&营改增&完成后如何加强征管、做到应收尽收，是目前地税机关面临的紧迫问题。
　　笔者认为，当营业税全部改为后，其他条件没有变化之前，地税机关应继续加强&营改增&的后继管理工作，积极做好宣传及普及，做好政策解读工作，倡导纳税人自行申报。绝大部分企业为建制企业，能自觉按时按质进行地方税收的网上申报工作，从安徽省东至县地税局2014年的征收实际看，财务规范企业申报缴纳的地方税收同国税征收的增值税同步，没有差异。由此可见纳税人能做到自觉纳税最为关键，能达到事半功倍之效。
　　与此同时，地税机关要加强同当地国税机关的联系，取得国税机关的数据支撑，及时进行数据比对，确保地方税收及时足额入库。对&营改增&户的经营情况，除企业自行申报外，地税机关还应定期从国税机关获取增值税数据，根据纳税人所缴增值税比对城建税、教育费附加等税费，根据营业额比对征收企业所得税、个人所得税、印花税、水利基金，这样可确保征收的地方税收与国税征收的增值税同步。
[责任编辑：编辑组]
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