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使用POS机刷卡，手续费由消费者承担吗？
亲，ＰＯＳ机刷卡都是由商户来承担的，从你刷卡的金额里面扣了之后进入商户的帐记的．希望对你有用，有用请评＂好评＂谢谢．
根据目前人民银行的有关规定，百货、超市受理银行卡支付的费率为销售额的1%，饭店、宾馆为2%至3%，境外卡为3.5%至4%。
POS机刷卡收多少手续费
刷卡手续费按商户类型区分
百货类的基本在1%左右，餐饮宾馆2%左右，批发，汽车，房产的按笔收费（10-50不等） 慈善类的可能无手续费...
完全可以的
开机 操作员号01 密码0000 登陆进去就能刷卡了
答: 农行反洗钱是什么意思
答: 有短期“利得盈”理财产品包括产品收益较好、期限合理、投资方向明确的信托资产型理财产品；低风险、流动性强，预期收益高于同期存款的债券型理财产品；预期收益较高、资金...
答: 建议你可以做点黄金、白银的现货。随时可以买卖，有晚盘，方便白天非常忙没时间交易的个人投资者，保证金交易。你可以去天风证券看看
答: 你只要第一次到银行办理投资理财的业务，留下信息和手机号码。以后有新的理财产品会通知你。你的理财产品到期，账户有变动都会发短消息给你。
餐饮业厨房产生的油烟，顾名思义，废气中主要污染物为油烟，一般采用静电除油。
液化气属较清洁能源，废气污染程度不高，主要含二氧化碳一氧化碳吧。
柴油属石油类，废气含二氧化硫和氮氧化物，二氧化硫碱液喷淋即可去除，氮氧化物主要以一氧化氮为主，要催化氧化成二氧化氮才能被碱吸收，造价成本非常高，一般的柴油发电机尾气难以治理，除非大型发电厂。
煤炭废气含二氧化硫多，一般常用的脱硫工艺即可。
关于三国武将的排名在玩家中颇有争论，其实真正熟读三国的人应该知道关于三国武将的排名早有定论，头十位依次为：
头吕（吕布）二赵（赵云）三典韦，四关（关羽）五许（许楮）六张飞，七马（马超）八颜（颜良）九文丑，老将黄忠排末位。
关于这个排名大家最具疑问的恐怕是关羽了，这里我给大家细细道来。赵云就不用多说了，魏军中七进七出不说武功，体力也是超强了。而枪法有六和之说，赵云占了个气，也就是枪法的鼻祖了，其武学造诣可见一斑。至于典韦，单凭他和许楮两人就能战住吕布，武功应该比三英中的关羽要强吧。
其实单论武功除吕布外大家都差不多。论战功关羽斩颜良是因为颜良抢军马已经得手正在后撤，并不想与人交手，没想到赤兔马快，被从后背赶上斩之；文丑就更冤了，他是受了委托来招降关羽的，并没想着交手，结果话没说完关羽的刀就到了。只是由于过去封建统治者的需要后来将关羽神话化了，就连日本人也很崇拜他，只不过在日本的关公形象是扎着日式头巾的。
张飞、许楮、马超的排名比较有意思，按理说他们斗得势均力敌都没分出上下，而古人的解释是按照他们谁先脱的衣服谁就厉害！有点搞笑呦。十名以后的排名笔者忘记了，好象第11个是张辽。最后需要说明的是我们现在通常看到的《三国演义》已是多次修改过的版本，笔者看过一套更早的版本，有些细节不太一样。
工行的网银没有软键盘，主要通过安全控件来保证安全，只有安装了工行的安全控件，才能在工行网页上输入密码。
修改密码的操作，你可以在登陆工行网银以后，在“客户服务”的“修改客户密码”里找到相关链接。
考虑是由于天气比较干燥和身体上火导致的，建议不要吃香辣和煎炸的食物，多喝水，多吃点水果，不能吃牛肉和海鱼。可以服用（穿心莲片，维生素b2和b6）。也可以服用一些中药，如清热解毒的。
确实没有偿还能力的，应当与贷款机构进行协商，宽展还款期间或者分期归还； 如果贷款机构起诉到法院胜诉之后，在履行期未履行法院判决，会申请法院强制执行； 法院在受理强制执行时，会依法查询贷款人名下的房产、车辆、证券和存款；贷款人名下没有可供执行的财产而又拒绝履行法院的生效判决，则有逾期还款等负面信息记录在个人的信用报告中并被限制高消费及出入境，甚至有可能会被司法拘留。
第一步：教育引导
不同年龄阶段的孩子“吮指癖”的原因不尽相同，但于力认为，如果没有什么异常的症状，应该以教育引导为首要方式，并注意经常帮孩子洗手，以防细菌入侵引起胃肠道感染。
第二步：转移注意力
比起严厉指责、打骂，转移注意力是一种明智的做法。比如，多让孩子进行动手游戏，让他双手都不得闲，或者用其他的玩具吸引他，还可以多带孩子出去游玩，让他在五彩缤纷的世界里获得知识，增长见识，逐渐忘记原来的坏习惯。对于小婴儿，还可以做个小布手套，或者用纱布缠住手指，直接防止他吃手。但是，不主张给孩子手指上“涂味”，比如黄连水、辣椒水等，以免影响孩子的胃口，黄连有清热解毒的功效，吃多了还可导致腹泻、呕吐。
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1、搜索引擎营销：分两种SEO和PPC，即搜索引擎优化，是通过对网站结构、高质量的网站主题内容、丰富而有价值的相关性外部链接进行优化而使网站为用户及搜索引擎更加友好，以获得在搜索引擎上的优势排名为网站引入流量。
良工拥有十多位资深制冷维修工程师，十二年生产与制造经验，技术力量雄厚，配有先进的测试仪器，建有系列低温测试设备，备有充足的零部件，包括大量品牌的压缩机，冷凝器，蒸发器，水泵，膨胀阀等备品库，能为客户提供迅捷，优质的工业冷水机及模温机维修和保养。
楼主，龙德教育就挺好的，你可以去试试，我们家孩子一直在龙德教育补习的，我觉得还不错。
成人可以学爵士舞。不过对柔软度的拒绝比较大。　　不论跳什么舞，如果要跳得美，身体的柔软度必须要好，否则无法充分发挥出理应的线条美感，爵士舞也不值得注意。在展开暖身的弯曲动作必须注意，不适合在身体肌肉未几乎和暖前用弹振形式来做弯曲，否则更容易弄巧反拙，骨折肌肉。用静态方式弯曲较安全，不过也较必须耐性。柔软度的锻炼动作之幅度更不该超过疼痛的地步，肌肉有向上的感觉即可，动作(角度)保持的时间可由10馀秒至30-40秒平均，时间愈长对肌肉及关节附近的联结的组织之负荷也愈高。
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我上个月少记银行一笔25元的手续费，因为刷卡，银行是没有手续费的票据，所以忘记了。有什么补救的方法
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银行存款多了25元,是因为少记了手续费,我应该 怎么做会计分录?
我有更好的答案
借：财务费用--手续费25
贷：银行存款 25
你好，如果这样对吗？借：银行存款 25
借：财务费用-手续费 25（25用红字表示）
如果是少计了财务费用就可以这样做，你这样做，银行存款又要多出25元了。一般利息收入是这样做的。
如果没结帐的话，补做一笔进去了。如果已经结帐，到时候做“银行余额调节表”进行调整
借：财务费用--手续费
贷：银行存款
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《商业银行经营管理》课件.ppt-2013
南京财经大学金融学院金融系课程性质基本要求主要内容主 要 内 容第一章 导论 第二章 商业银行资本管理 第三章 商业银行负债管理 第四章 商业银行现金资产的管理 第五章 商业银行贷款业务的管理 第六章 商业银行证券投资管理 第七章 商业银行的表外业务 第八章 商业银行资产负债管理策略 第九章 商业银行绩效评估 第十章 商业银行风险管理 第十一章 商业银行经营发展趋势第一章导论第一节 现代金融制度第二节 商业银行概述第一节现代金融制度资金的供给与需求经济主体? 居民 ? 企业 ? 政府机构? 外国经济单位预算: 平衡、盈余、赤字 金融制度的基本职能? 将资金由缺乏投资机会的供方转移到具有投资机会的需方直接融资与间接融资间接融资金融 中介 资金 资金资 金 贷款人――储蓄存款人 1、居民 2、企业 3、政府 4、外国人 借款人 1、企业 2、政府 3、居民 4、外国人资金金融 市场资金直接融资金融市场基本作用金融市场的分类? ? ?一级市场、二级市场 货币市场、资本市场 现货市场、期货市场、期权市场、金融中介机构金融中介机构存在的经济原因?市场交易成本? 交易费用：从事金融交易所花费的时间和金钱?市场信息的非对称性? 逆向选择 ? 道德风险种类?存款型的金融机构? 商业银行?契约型的金融机构? 保险公司、养老基金?投资型金融机构? 金融公司、共同基金金融机构体系的一般框架中央银行（核心）商业银行（主体）专业银行?投资银行?储蓄银行其他金融机构第二节 商业银行概述2.1 商业银行的产生在前资本主义社会?由古代的货币兑换业演变而来货币兑换业―货币保管业―货币贷款、存款业资本主义社会建立之后?组建现代银行? 高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义商业银行。 ? 按照资本主义经济的要求组织股份制商业银行。?1694年，世界上第一家由私人创办的股份银行――英格兰银 行诞生2.2 商业银行的性质商业银行是企业?追求利润最大化是其经营目标商业银行是特殊的企业?经营内容特殊??经营方式特殊对社会影响特殊?国家对商业银行管理特殊商业银行是一种特殊的金融机构? ?盈利：与中央银行、政策性银行不同 可吸收活期存款、具有创造货币的功能：不同于非 银行金融机构??金融百货公司：业务范围广泛是中央银行实施货币政策的最重要的基础和途径定义 商业银行是以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金 融企业。2.3 商业银行的职能和地位商业银行的功能1、信用中介?商业银行本是一信用受授的中介机构? 储蓄――投资的转化 ? 积少成多、续短为长?信用中介是最基本、也是最能反映其经营活动特征的职能2、支付中介? 商业银行为商品交易、债权债务的清偿提供一种结算机制。3、信用创造? 建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。? 商业银行通过吸收存款、发放贷款衍生出更多的存款货币，从而增加社会的货币供应量。4、金融服务? 商业银行利用其声誉、信息、技术、网络等方面得优势为社会提供多样化的服务5、货币政策传导者? 宏观调控的对象商业银行在国民经济中的地位? 商业银行称为整个国民经济活动的中枢? 商业银行的业务活动对全社会的货币供应具有重要影响? 商业银行已成为社会经济活动的信息中心 ? 商业银行已成为国家实施宏观调控政策的重要途径和基础? 商业银行成为社会资本运动的中心2.4 商业银行经营原则安全性原则? 含义? 商业银行在业务活动中应尽量避免各种不确定因素的影响，保证资金安全和稳健经营。? 商业银行在经营中面临的主要风险? 信用风险? 利率风险? 流动性风险 ? 资本风险流动性原则? 含义? 流动性：资产的变现能力。? 商业银行在经营过程中，能够随时满足客户提存需要和客户合理的贷款要求。? ?资产流动性 负债流动性盈利性原则? 含义? 银行获利的能力三 性 的 关 系?短期充满矛盾，但长期是统一的。2. 5 商业银行外部组织结构的类型单一银行制? 单一银行制又称独家银行制，是指所有银行业务通过一个营业所提供而不设任何分支机构的 制度。在这一制度下，各家银行都必须单独注 册成为独立的一级法人。? 实行单一银行制的典型国家是美国。商业银行 A商业银行 B商业银行 C主要优点：? ?限制了银行业的集中和垄断，促进了自由竞争； 有利于协调地方政府与银行的关系，使银行集中全力为 地方经济发展提供服务； 业务经营有较大的独立性和灵活性。 难以取得规模经济效益； 银行组织和运用资金的能力有限，承担风险能力较弱；?缺陷：? ??与当今经济金融电子化、一体化、全球化发展趋势相矛盾，业务发展和创新受到了限制。分支行制? 分支行制又称总分行制，是允许银行在总行之外，在国内外各地普遍设立分支机构的一种组织形式。? 世界上绝大多数国家采取这种组织形式。总行A分行A1分行A2分行A3分行A4? 优点：? 可获得规模效益；? 易于组织和调剂资金，提高资金使用效率； ? 有利于广泛吸收存款，提供多样化产品和服务；? 可进行分散投资，降低风险，稳定收益；? 总行家数少，便于国家管理和控制。? 缺陷：? 易加速对小银行的吞并，不利于自由竞争，形成金融垄断； ? 内部管理层次多，管理难度大； ? 不利于地方经济的发展。金融控股公司制? 金融控股公司制是指由一集团设立一家控股公司，再由该公司控制或收购若干金融子公司的 组织形式。? 分为两种类型:? 非银行性控股公司，它是通过企业集团控制某一银行的主要股份组织起来的，该种类型的控股公司在 持有一家银行股票的同时，还可以持有多家非银行 企业的股票。? 银行性控股公司，是指大银行直接控制一个控股公司，并持有若干小银行的股份。大银行持股公司银行A银行B银行C? 优点:能够有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风险的能力，弥补单一 银行制的不足；? 缺点:容易引起银行业的集中和垄断，并在一定程度上影响了银行的自主性。 ? 控股公司制在美国最为流行，已成为美国商 业银行最基本的组织形式。类别特 点典型 国家单一银行制 （单元银行制）禁止或限制 分支机构的设立美国分支行制 （总分行制）总行制总管理处制可以广泛设立 分支机构英国持股公司制某集团通过股权公司控制 一家或多家银行美国2.6 商业银行的内部组织结构商业银行组织结构一般可分为3个系统， 即决策系统、执行系统、监督系统 。 决策系统? 商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会组成。 ? 股东大会是股份制商业银行的最高权力机构。 ? 董事会是由股东大会选举产生的决策机构， 代表股东大会执行股东大会的决议，对股东 大会负责。执行系统? 商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）及其领导的各业务部门组 成? 总经理（行长）是商业银行的最高行政负责人。总经理（行长）的主要职权是执行董事 会的决议，组织领导银行的业务经营活动。监督系统? 商业银行的监督系统由监事会和稽核部门组成。 ? 监事会由股东大会选举产生，代表股东大会 对商业银行的业务经营和内部管理进行监督 ? 稽核部门是董事会或管理层领导下的一个部 门，其职责是维护银行资产的完整和资金的 有效营运，对银行的管理与经营服务质量进 行独立的评估。 ? 监事会比稽核部门更具权威性，可对执行部 门工作进行检查，还可对董事会的工作进行 检查。2.7 商业银行的基本业务商业银行的三大业务是资产业务、负债 业务和中间业务。? 资金来源业务――广义负债业务? 资本业务和狭义的负债业务? 资金的运用业务――资产业务? 中间业务
资本业务资本业务商业银行资本金构成? 双重资本 ? 资本充足率资本金的功能? 反映商业银行抵御风险的能力狭义负债业务负债存款负债借入负债 应 付 款 项款支 票 存款易 非 存交金银向 融行中 市同央 场业银 借借行 款款借 款存款负债? ?支票存款 非支票存款 向中央银行借款? 再贴现 ? 再贷款借入负债?? ?同业借款? 同业拆借、转贴现、转抵押金融市场借款应付款项资产业 务资产现金贷款证券投资固 定 资 产应存存库 收放放存 款同央现 项业行金 存存 款款长中短 期期期 贷贷贷 款款款抵担信 押保用 贷贷贷 款款款其公政地中 他司府方央 证债机政政 券券构府府 债债债 券券券现金资产银行资产中最具流动性的资产? 库存现金? 在中央银行存款? 存放同业存款 ? 应收款项证券投资? 作用：增加资产流动性和银行的盈利性? 主要投资于债券贷款 流动性较低，收益性较高的银行资产? 分类? 正常、关注、次级、可疑、损失固定资产2.8 商业银行的经营环境宏观经济环境的变化性显著增大? 二战――1970年代? 发达国家的宏观经济波动与经济的不确定? 1970年代以后? 发展中国家的银行债务危机 ? 新兴经济体的崛起银行业政府监管环境的变化?1980年以前? 1863年《国民银行法》建立审批、检查与管理国民银行的联邦货币审计署? 1913年《联邦储备法》建立联邦储备体系? 1933《格拉斯.斯蒂格尔法》建立联邦存款保险公司分离商业银行业和证券业 对银行存款利率制定上限? 1980年以后? 1980 《存款机构放松管制与银行控制法案》分段取消存款利率上限 取消贷款利率上限 扩大存款机构业务范围? 1982年《存款机构法》批准银行建立货币市场基金帐户中止对商业银行不利的利率差别待遇? 1989《金融机构改革、振兴与实施法案》重组储蓄和存款监管机构， 对银行监管标准进行修订，并对存款保险制度 进行检讨? 1999年《金融服务现代化法案》允许商业银行经营证券业2008年之后? 2011、1月开始运行泛欧金融监管体系? 全球首个带有超国家性质的金融监管体系，该体系对于加强对众多跨国金融机构的监管、将 危机遏制于萌芽阶段至关重要。? 在宏观层面，欧盟将成立欧洲系统性风险委员会，监测整个金融系统的风险，为金融系统的 健康发展保驾护航。? 在微观层面，欧盟决定成立三个欧洲监管局，分别负责对银行业、保险业和金融交易进行监 管。? 日美国金融监管改革法案? 宗旨：通过改善当前美国金融体系中的问责和透明度，致力于提高美国金融系统的稳定性，终结 金融机构“太大而不能倒”的局面，完善紧急救 助保护美国纳税人，保护消费者免受滥用金融服 务陈弊之害 ? 建立金融稳定监察委员会，主要职责是找出威胁 金融体系稳定的因素和监管上的漏洞，向各监管 机构提出调整建议。 ? 实施“沃尔克规则”，其最主要的内容就是将商 业银行和投资银行的业务重新进行分离，有效隔 离银行与自营交易中的风险 。 ? 提高银行资本标准金融产业的竞争? 资金来源方面的竞争? 投资基金、政府金融机构? 资金使用方面的竞争? 垃圾债券? 其他业务的竞争? 投资银行业务? 非金融机构的竞争2.9 我国商业银行体系1、四大国有商业银行? 工、农、中、建?目前均已股改上市2、全国性的股份制商业银行? 交通、中信、光大、华夏、招商、民生、深发展、浦发、兴业等3、城市商业银行? 上海银行、北京银行、浙商银行、徽商银行等具有典型的区域辐射和鲜明个性化的商业 银行体系4、农村金融机构? 农村信用社、农村商业银行和农村合作银行、村镇银行和农村资金互助社5、中国邮政银行-2007年挂牌 6、外资银行我国商业银行的经营环境国内外经济波动加剧 利率市场化 资本监管的变化 竞争的加剧财富新密码-《走进银行》系列第二章 银行资本管理第一节：银行资本的规定 第二节：银行资本的充足性 第三节：银行资本的管理第一节 银行资本规定保护功能? 当商业银行发生亏损甚至破产倒闭时，资本金可以保护存款人和一般债权人免遭损失，并维护公众对某家银行或银行体系，甚至是整个金融体系的信心。 A：100（资产）=92（资本）+8（负债） B: 100（资产）=92（负债）+8（资本）管理功能? 金融监管当局对银行资本金的数量和结构进行管理，以保证银行的安全。如何兼顾银行盈利性和安全性是银行系 统有效管理的主要目标。 商业银行资本管理的内容包括资本数量 的要求、资本供给方式及选择。1.2 银行资本的构成一般企业资本的构成：股本、盈余 银行的双重资本? 核心资本? 股本普通股 ? 优先股?? 盈余资本盈余 ? 留存盈余?? 附属资本? 债务资本---次级长期债务??商业银行次级债券是指商业银行发行的、本金和利息的 清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股 权资本的债券 2004年2月，银监会出台了《商业银行资本充足率管理 办法》。 ? 商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为 抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在 距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年 累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计 入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年 为60%，第九年为40%，第十年为20%? 储备金?为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包 括资本准备金和放款与证券损失准备金。第二节 银行资本充足性2.1 银行资本充足性含义银行资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的 最低限度。? 资本数量的充足性? 影响银行资本数量的基本因素1：银行资本的用途 2：银行资本作为提高其赢利水平的金融杠杆作用 3：当局对银行资本充足度的规定 ? 对银行而言，资本充足性是资本适度，而非越多越好。? 资本结构的合理性2.2 银行资本充足性的测定资本/存款 至少10%资本/总资产 至少8%资本/风险资产 至少15%纽约公式（资产分类比率法）?根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产 分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本 要求比率。? 无风险资产 ：0资本担保? 稍有风险的资产： 5%的资本担保 ? 有价证券：12%的资本担保 ? 风险较高的资产： 至少20%的资本担保 ? 有问题资产（疲软资产）： 50%的资本担保 ? 亏损了的资产 或固定资产： 100%的资本担保综合分析法?资本充足度不仅受到资产数量、结构以及存款数量的影响， 还与银行经营管理水平、资产流动性等艺术有关。 有数量和非数量八个因素来决定资本数量。?2.3巴塞尔协议《巴塞尔协议》的诞生与发展? 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会? 1975.2巴塞尔契约? 1988.7月发表《巴塞尔协议》1988年《巴塞尔协议》主要内容1、提出了统一的银行资本的定义?双重资本：核心资本、附属资本2、据加权风险资产计算资本充足率? 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限额应建立在资产的风险等级之上。资本充足率的计算①把银行资产按风险程度划分为0%、20%、50%、100%四个等级，风险越大的资产，权重越大。②计算风险资产表内风险资产? ?表内资产额? 风险权重③计算资本充足率核心资本 一级资本充足率? ?100% 风险资产总额 附属资本 二级资本充足率? ?100% 风险资产总额 核心资本 ? 附属资本 资本充足率 ? ?100% 风险资产总额3、规定资本充足率比率一级资本充足率? 4% 资本充足率? 8%核心 资本实收资本 公开储备非公开储备自有 资本 资产重估储备≥8%附属 资本普通准备金普通呆账准备带有债务性质 的资本工具次级债务1993年补充协议?表外项目的信用转换及风险加权表外风险资产=Σ表外资产*信用转换乘数*表 内相对性质资产的风险权数? ? ?对市场风险的资本要求 测量与监视利率风险 扩展银行交易安全网，当银行与其他银行存在安全网措施时，银行资本金要求可以降低表内资产风险等级的划分即权数给定 1、 0%① 现金 ② 以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权 ③ 对经合组织中央政府和中央银行的其它 债权 ④ 以经合组织中央政府证券作为抵押或由 经合组织中央政府担保的债权 ⑤ 对国内公共部门（不包括中央政府）的 债权和由此类机构担保或以此类机构所 发证券作为抵押的贷款2、20%①② ③④⑤对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开 发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲 投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保 或以这类银行所发债券作为抵押的债权 对经合组织(OECD)国家注册银行的债权，以 及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款 对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年 期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行 提供担保的、剩余期限在1年之内的贷款 对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中 央政府）的债权，以及由这些机构提供担保或 以其所发证券作为抵押的贷款 托收中的现金3、50%① 个人住房抵押贷款4、100%① 对私人部门的债权 ② 对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期③④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧限在1年以上 对经合组织以外中央政府的债权（以本国货币计 价和融资的除外） 对公共部门所属的商业公司的债权 办公楼、厂房设备和其它固定资产 不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的 投资） 由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除 外） 所有其它资产转换系数为100%的表外业务1.直接信用替代（对一般债务的担保，包括对贷 款和债券起担保作用的备用信用证） 银行承兑业务及其参与的直接信用替代（也就 是备用信用证） 回购协议（sale and repurchase agreement） 和有追索权的资产出售，该资产出售并没有包 括在资产负债表中 购买资产的远期性协议（forward agreements）2.3.4.?转换系数为50%的表外业务与 某 些 交 易 相 关 的 或 有 业 务 （contingencies）（即投标保证金、履约 保证金、担保书和与特殊业务相关的备用 信用证） 2. 未被使用的初始期限在1年以上的承诺， 包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺 3. 循环证券承销服务（RUFs）和票据发行服 务（NIFs）1.? 转换系数为20%的表外业务 1.商业信用证 2.有自行偿付能力的与贸易有关的或有项 目 ? 转换系数为0%的表外业务 1.未被使用的期限在1年或1年以下的，可 以在任何时候无条件取消承诺1、风险加权资产的计算表2－2 单位：万元资产负责表内项目 现金 短期政府债券 国内银行存款 家庭住宅抵押贷款 企业贷款 资产负债表内总资产 用来支持政府发行债券的备用信用证 对企业的长期信贷承诺 表外项目加总75 300 75 75 975
450（1）首先计算表外项目的信用对等额，将表 外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡 量银行的风险。表外项目 银行提供的 备用信用证 对企业的长 期信贷承诺 账面价值 150 300 转换系数 w w 1.00 0.5 ＝ 对等信贷额 ＝ 150 150（2）将表内资产和表外资产的对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下。 风险权重为0%类 现金 短期政府债券75 +300375 w0=0风险权重为20%类国内银行存款 备用信用证的 信用对等额 75+150 225 w 0.2 = 45风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75 w 0.5 = 37.5 风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业长期信贷 承诺对等额+150 1125 w 1 =
(3)计算该银行的资本充足率。资本充足率＝ ＝8.28%总资本＝100 1207.5风险加权总资产该银行的资本充足率已达到《巴塞尔协议》 规定的8%的要求。2003年《巴塞尔资本协议Ⅱ》为什么要修改资本协议？? 1997年爆发的东南亚金融危机，波及全世界，而当时的巴塞尔协议机制却没有发挥出 应有的作用，在这样的背景下，1999年6月， 巴塞尔委员会发布第一次建议，决定修订 1988年协议，以增强协议规则的风险敏感 性。核心内容：三大支柱?核心是通过监管资本激励促使银行积极采用现代风险计量技术和风险缓释手段提高银行经营管理的稳健性1、最低资本要求? 风险范畴扩展?新协议在原来只考虑信用风险的基础上，进一步考虑了市场 风险和操作风险。?总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加权资产， 再加上根据市场风险和操作风险计算出来的风险加权资产。核心资本比率=核心资本/风险加权资产 ×100% =核心资本/（信用风险加权 资产+12.5×市场风险+12.5×操作风 险）×100%≥4% 总风险资本比率=总资本/风险加权资产 ×100% =总资本/（信用风险加权资 产+12.5×市场风险+12.5×操作风险 ×100%≥8%2、监管部门的监督检查? 要求监管机构应该根据银行的风险状况和外部经营环境，保持高于最低水平的资本充足率，对银行的资本充足率有 严格的控制，确保银行有严格的内部体制，有效管理自己 的资本需求 。3、市场约束? 核心是信息披露，要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解，让市场力量来促使银行 稳健、高效地经营以及保持充足的资本水平 。《巴塞尔协议III》产生背景 ? 2007年由美国次贷危机引发的全球金 融危机，给国际社会造成巨大的恐慌， 这场全球性金融海啸，引发了全球的经 济危机。? 本次金融危机的产生和发展深化，充分暴露出此前的银行业监管体系中存 在的诸多不足。旧有的银行业监管规 则中，对于核心资本充足率的要求过 低，使得银行体系难以抵御突如其来 的全球性金融系统风险。 ? 因此2009年年初，美国银行监管业者 就提出了回归于最为原始也是最为有 效的监管规则，即强调提高银行业的 核心资本充足率，以使银行体系有充 分的自有资金应付可能出现的系统性 金融风险日，巴塞尔委员会正式 颁布了巴塞尔III，对原有的银行监管标 准和体系实施全面改革，改革的根本目 的在于提高银行业应对来自金融和经济 压力冲击的能力和吸收损失的能力，从 而减少金融风险向实体经济的溢出。核心内容 1 、资本充足率方面一级资本充足率下限将从现行的4%上调至 6%。 ? “核心”一级资本占银行风险资产的下限将 从现行的2%提高到4.5%。?新的一级资本规定在2013.1月至2015.1 执行。 总资本充足率要求在2016年以前仍为 8%。? 增设总额不得低于银行风险资产的2.5%的“资本防护缓冲资金”，在2016年1月至 2019年1月之间分阶段执行。 此后，“核心”一级资本、一级资本、总资本 充足率分别提升至7.0%、8.5%和10.5%。? 提出银行在信贷增长过快时必须建立0-2.5%的逆周期资本缓冲区间，由各国根据情况自行 安排，未明确具体实施安排。2. 设定了杠杆率和流动性比率.? 降低银行杠杆率，有利于限制银行同业负债和同业资产的扩张能力，约束银行控股集团 中不受资本充足率约束的子公司的快速扩张， 提高银行业稳健经营水平，控制系统性风险。? 在流动性监管方面，巴塞尔Ⅲ对短期及中长期流动性设定了不同的监管指标。 一是短期流动性指标，它规定银行的30天流 动性覆盖比率应大于等于100%，目的是保 证银行有充足的流动性资产以应对短期流动 性冲击； 二是中长期流动性指标应大于等于100%， 它用于衡量银行在未来1年内用稳定资金支 持表内外资产业务发展的能力，目的是控制 银行的流动性错配，鼓励银行使用稳定的融 资渠道，。3. 强调宏观审慎监管 巴塞尔Ⅲ的另一个重大改革是强调 了宏观审慎监管，明确提出对系统重要 性银行或系统重要性金融机构需要计提 额外的资本巴塞尔协议III的影响? 总体影响（1）巴塞尔协议III大幅提升了对于银行业 的一级核心资本充足率的要求水平，以有效 防范在经济繁荣时期过度放贷而产生大量的 隐性坏账风险，并帮助银行在经济下行周期 抗击亏损，这显示出银行监管业者更加重视 加强银行体系在顺境下的资本缓冲储备，这 为未来进一步的金融监管规则修订指明了方 向。（2）由于巴塞尔III提案对资本金监管框 架进行了较大的调整，尤其大幅提高了 核心一级资本充足率，这将带来全球银 行业的融资需求，并从中长期抑制银行 的信贷创造和风险资产增长；杠杆率的 下降同时也造成银行权益回报率的下降 。?对欧洲银行业的影响 由于其监管规则最松，在金融危机后没 有进行大规模的资本补充，此次受到 的影响最大，在欧洲商业银行中一级 资本充足率最高的为德意志银行的 10.8%，该行已表示将增发98亿欧元 的股票来避免由于资本短缺而带来的 负面影响，其他的大型银行也将面临 着巨大的资本补充要求。? 对美国银行业影响美国的24家银行中有包括花旗和美洲 银行在内的7家银行面临一级资本充足 率不足的问题，这一比例显著小于欧 洲银行业者，不过一些小型银行的压 力或许会更大。巴塞尔协议III对中国银行的影响中国根据巴塞尔III进行监管标准的调整? 核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不低于5%、6%、8%，建 立2.5%的留存超额资本和0~2.5%的逆周 期超额资本。 ? 新标准实施后，正常情况下系统重要性银行 和非重要性银行的资本充足率分别不低于 11.5%和10.5 %，核心资本充足率大型银 行要达到10％，中小银行8％。?杠杆率? 我国2010年《商业银行杠杆率管理办法 》杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本与商 业银行调整后的表内外资产余额的比率 商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于 2.5%，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的比 例）不低于150%，原则上按两者孰高的方法确定 贷款损失准备监管要求 。 ? 流动性风险监管?? 短期流动性指标和中长期流动性指标应大于等于100%? http://v.youku.com/v_show/id_XNDg2NDAwMDUy.html对中国银行业的影响? 短期来看，巴塞尔协议III对中国银行业影响相对欧美银行而言较小，但其长远影响却 不容忽视。1、长期存在充实资本的压力? 短期对资本充足率影响 ? 中国内地银行核心资本充足率多数在9%以上.截至日，工行、中行、建行和交 行的核心资本充足率分别达到9.41%、9.33%、 9.27%和8.94%，7月上市的中国农业银行核 心资本充足率也在10%左右.。印尼和新加坡的 银行资本实力最为强劲，平均核心一级资本比例 分别约在12.5%和11.9%。? 长期影响（1）一方面我国商业银行盈利模式主要还是 以净息差为主。另一方面我国是一个发展中 国家，预计在今后很长一段时间内，我国国 民经济都将保持一个较快的经济增速，国内 资本市场还不够发达，经济持续增长和经济 结构转型对银行信贷的依赖还很严重，一个 以间接融资为主的国家，特别是经历了 2009年信贷扩张的大幅资本消耗以后并且 为持续达到新的监管要求，银行不可避免地 面临巨大的资本补充压力，特别是国内系统 重要性银行。（2）在经济上行期的时候，银行大规模 融资会比较顺利，但经济进入到震荡下 行期，银行暗藏的资产风险都会暴露出 来，导致坏账的急剧增加。大型金融机 构的发债融资成本越来越低，银行吸收 存款成本提高，贷款也越来越难；最后 是息差越来越小，迫使银行业加快转型。2、中国银行杠杆率的改善存在较大压力??我国上市银行主要以传统的信贷业务为主，表外 业务所占比例较小，杠杆率普遍高于欧美国家的商 业银行。因此会对我国银行带来一定的资本压力， 由于《办法1》还设定了相应的过渡期，对我国上 市银行整体影响不大。 但长期看却对商业银行存在较大压力。随着未来人 民币利率市场化步伐的加快，多层次资本市场体系 的建立和不断完善，商业银行存贷净利差将会缩小， 这对依赖传统盈利模式的银行会形成挑战；随着最 近几年银行表外业务的快速发展，未来上市银行大 力发展金融创新，积极拓展表外业务，上市银行的 杠杆率必然会降低，需要计提更多的监管资本。3、满足监管要求和盈利能力增长的矛盾。 巴塞尔协议重视流动性管理。为满足流动性覆 盖比率的要求，商业银行应持有更多的现金和 超额准备金等流动性高的资产，如风险加权系 数为零的证券。但从盈利的角度，公司证券和 资产担保证券显然比风险加权系数为零的证券 收益要高出不少。因此，与未实行流动性监管 标准相比，实行巴塞尔协议III后，银行会选 择会倾向于风险加权系数为零的证券，从而导 致银行收益下降。然而，为了实现通过再融资 补充核心资本，降低融资成本，银行业又不得 不尽可能提升盈利能力，从而使银行陷入两难 的境地。4、表外业务发展与业务结构调整的矛盾。 巴塞尔协议III的实施将弱化贸易融资 类表外业务、承诺类表外业务的相对优 势。因而为满足监管要求，降低业务的 风险权重，银行可能会选择减少贸易融 资类表外业务和承诺类表外业务。然而， 近几年，为了加快业务结构转型和避免 同质化竞争，我国很多商业银行，尤其 是一些股份制商业银行，均提出要加快 贸易融资等业务的发展步伐和结构转型 步伐，但巴塞尔协议III的实施无疑会加 剧银行的转型压力。中国银行业的应对措施对于中国银行业而言，在巴塞尔III实施的过渡期内， 需要加快制定相关应对措施和业务转型步伐： （一）建立多渠道的资本补充机制，加强资本规划建设 。 ――分子策略 为保持我国经济快速发展、满足经济结构转型对银行信 贷的旺盛需求和持续的满足监管要求，我国上市银行需 要积极开拓资本补充渠道，建立长效、经济的资本补充 机制。第一，加大证券市场融资力度。通过增发股票、 发行次级债等形式从a股或h股融资；加快金融创新的步 伐，探索发展新的资本补充工具；积极推动境外上市建 设，从境外补充资本。第二，大力发展内源融资，通过 增加利润留存补充资本，这也是上市银行特别是中小银 行未来走出资本困境的更好方式。第三，适时引进战略 投资者。（二）转变经营模式 -----分母策略 上市商业银行应转变长期以净息差为主要盈利 的经营模式，从资本粗放型发展转向业务多元 化、精细化发展，积极调整信贷结构和提高信 贷质量，提升金融服务水平。 第一，推动业务多元化发展。扩大同其他金融 机构合作的广度和深度；大力发展中间业务， 提高手续费、佣金等占银行盈利的比重；在风 险可控的前提下，积极发展表外业务；创新金 融服务，开拓满足客户需求的市场化金融产品， 扩大金融服务覆盖面。第二，调整信贷机构，提高信贷质量。 目前行业焦点仍然集中在银行体系面临 的信用风险方面，且主要集中在地产、 融资平台及一些调整产业（高耗能高排 放、过剩产能、落后产能）。 商业银行将来应根据国家发展规划和宏 观经济形势，调整信贷的行业结构、地 区结构和客户结构，增加对中小企业及 高新产业的支持力度；强化管理，优化 风险评估机制，提高风险定价水平，提 高信贷质量。第三节 银行资本管理银行资本管理的核心就是在管理上必须遵照《巴塞尔协议》的基本原则，尽可能达到协议所规定的最低资本要求。? 分子策略 ? 分母策略3.1 分 子 对 策含义? 尽量提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构银行内源资本管理? 是通过增加留存收益来充实银行资本金的方法? 内源资本支持资产增加的限制因素? 银行及金融管理当局所决定的适度资本金数额? 银行的获利能力 ? 银行的股利政策例：某银行的适度资本为：年初资本/ 资产=8%（7%），年末比例仍为8% （7%），年末的未分配利润为0.2亿元 资产 负债 （年初） 各种资产 1000 各种负债 920（930） 资本金 80 （70） 资产 各种资产 1250 （1286） 负债 （年末）各种负债 ）资本金 100 （90）习题假设某银行遵循巴塞尔协议Ⅱ的资本要求，目前自有资本40亿元，资产的风险权数为50％，问该银行的资本能支撑多大的资产 规模？外源资本管理? 通过发行普通股、优先股或者是次级长期债券来增加资本金。3.2 分 母 对 策含义? 压缩资产规模、降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。压缩银行资产规模 调整银行资产结构? 减少搞风险资产的比重，增加低风险资产的比重。习题某银行总资本为8000美元，总资产为 110000美元，加权风险资产为90800 美元，试问该银行的资本充足率为多少？ 是否满足国际资本标准的巴塞尔协议Ⅱ 的要求？第三章：银行的负债管理第一节：银行负债的作用和构成第二节：银行存款的经营管理 第三节：银行非存款负债管理银行负债管理是对银行资金来源的管理 银行负债管理的基本目标是在一定的风 险水平下，以最低的成本获取所需的资金。第一节：银行负债的作用和构成1.1 银行负债的作用银行负债是银行吸收资金的主要渠道， 是银行经营的先决条件 银行负债是保持银行流动性的手段 银行负债是社会经济发展的强大推动力 银行负债构成社会流通中货币量 银行负债是银行和社会各界联系的主要 渠道。1.2 银行负债的构成负债存款负债借入负债 应 付 款 项活 期 存 款定 期 存 款存储 款蓄发 款欧 银 向 行 洲行中 债 货同央 券 币业银 市借行 场款借 借 款1.2.1 存款的种类交易类存款 非交易类存款交易类存款---私人或企业为了交易目的 而开立的支票账户。? 活期存款? 可转让支付命令帐户（NOW帐户）? 货币市场存款帐户? 自动转账制度? 协定帐户1、活期存款是指客户不需预先通知即可随时提取或支付的 存款，也称为支票存款，是银行资金来源最具波动性和最不可测的部分。对银行作用? 能形成稳定余额，可供银行长期投资使用? 有利于密切银行与企业的关系? 具有很强派生性，可为商业银行创造资金来源这类存款银行不得向客户支付利息。2、可转让支付命令帐户（NOW帐户）是一种可使用类似于支票的支付命令进行支付和提现的储蓄存款帐户。? 不使用支票，使用支付命令书的支票账户。? 具有储蓄的性质，即支付较高的利息。3、货币市场存款帐户利率高，没有利率上限；存款10万美元可得到存款保险；向第三者支付时，可使用支票或电话通知转帐，但每月不能超过6次；帐户要求保留2500美元的最低余额；提款时必须提前至少7天通知银行；客户会定期收到一份结算清单。4、自动转账制度客户同时在银行开立储蓄账户和活期存款账户， 活期存款账户余额始终保持1美元，其余存款存 入储蓄账户可取得利息收入，当需要签发支票时， 客户可电话通知银行实行自动转账。5、协定帐户款项可以在活期存款帐户、可转让支付命令帐户、 货币市场互助基金存款帐户之间自动转帐的存款 种类。非交易类存款：以生息为主要目的的存 款，可为商业银行提供了稳定的资金 ?储蓄存款?定期存款? 大额可转让定期存单（CD存单）? 零续定期存款? 与物价指数挂钩的指数存款证大额可转让定期存单（CD存单）存款人将资金按某一固定利率和期限存入银行 并获得的可在市场上转让买卖的存单形式凭证。 ? 不记名的，可以自由转让 ? 存单面额大，金额固定 ? 期限固定 ? 利率较高 ? 其流通市场非常活跃。零续定期存款―― 是一种可以多次续存，期限在半年以上 五年以内的储蓄存款帐户。与物价指数挂钩的指数存款证――这是在通货膨胀下为保证客户的定期储蓄存款不贬值而推出的存款账户，在确保实际利率不变的前提下，名义利率随物价的变化而调整。美国商业银行的负债结构支票存款 NOW帐户 存折或通知储蓄存款 31.6% 4.3% 16.1%定期存款(10万美元以下)定期存款(10万美元以上)5.4%21.7%货币市场存单浮动利率存单17.4%3.4%个人退休金存款0.6%我国商业银行传统的存款种类经济组 织存款 活期存款、通知存款、 协定存款、定期存款 活期存款储蓄存款整存整取定期存款 零存整取 定活两便1.2.2 非存款的种类短期借款? 向中央银行借款? 同业拆借? 转贴现? 回购协议? 欧洲货币市场借款长期借款――发行金融债券第二节 银行存款的经营管理2.1 积极经营与提高存款稳定性的 策略银行主动负债的积极经营策略? 变被动负债为主动负债提高存款稳定性的策略? 提高银行存款稳定性主要体现在提高活期存款的稳定率和延长存款的平均占用天数。? 存款客户的多少 ? 存款服务质量高低 ? 存款利率水平 ? 存款的安全性影响存款变动的因素分析?内部因素1、存款利率 2、银行服务 3、银行的实力和信誉 4、银行对客户的贷款支持5、存款种类6、银行与社会各界的关系? 外部因素1、经济发展水平和经济周期2、金融法规 3、中央银行的货币政策 4、人们的消费习惯和偏好吸收存款的策略（一）安全有保障 （二）品种有创新 （三) 服务有优质（四）存取有保证（五）宣传有特色2.2 存款成本的管理存款成本的构成存款成本控制 存款成本的定价2.2.1存款成本的构成及相关概念存款成本的构成?利息成本? 是银行按约定的存款利率，以货币形式支付给存款人的报酬。?营业成本? 除利息之外，银行其他的所有开支，包括工资、折旧、办公费用、广告宣传费用等。存款成本的相关概念及分析 1、资金成本? 服务客户存款支付的一切费用，包括利息成本和营业成本之和。利息成本? 营业成本 资金成本率 ? ?100% 吸收的全部存款资金2、可用资金成本? 银行可用资金负担的全部成本。利息成本? 营业成本 可用资金成本率? ?100% 吸收的全部存款资金? 法定存 款准备金? 必要的备付金3、相关成本? 与存款增加有关，但未包含在以上四种成本之中的支出。? 风险成本1）利率风险?银行由于资金的来源与资金的使用利率变化不 一致而面临较大的利率风险 如：某银行使用每6个月调整一次利率的存款证款项来购买期限为10年的国库券2）资本风险?存款增加过快导致银行负债比例提高，从而使资本金 存在不足的可能性，资本风险增加。? 连锁反应成本?银行因对新吸收存款增加的服务和利息支出，而引起对原有存款增加的开支。?如加息时，不单新存款利息提高，而是已有全部存款利息提高。4、加权平均成本――指所有存款资金的每单位平均成本。每种存款 该种存款 加权 ∑（平均余额 × 的成本 ） 平均 = ×100% 成本 各种存款平均余额之和5、边际存款成本――指银行在吸收的存款达到一定规 模后，再新增一个单位的存款所要增加的成 本。 新增 利息 = 新增存款数量 + 新增经 营成本边际存 款成本新增可用 资金边际= 成本新增利 息成本 新增存 款资金+新增经 营成本 非盈利使 1- 用的比例× 〔〕例1假设某银行开办了某种新的存款种类，由此使存款平均余额增加了 9000万元，这些资金的利息成本为270 万元，其它成本为135万元，新增资金 的20%用于非盈利资产，则该银行的边 际成本计算如下：资金边际成本=270+135）/% 新增可用资金边际成本=（270+135）/9000 ×（1-20%）=5.625%2.2.2 存款成本的控制存款结构与成本选择?活期存款、定期存款、储蓄存款存款总量与成本控制1. 逆向组合模式：存款总量增加，成本下降 2. 同向组合模式：存款总量增加，成本增加 3. 总量单向变化模式：存款总量增加，成本不变 4. 成本单向变化模式：存款总量不变，成本增加?银行应尽量实现1和3这两种模式?这不仅需要考虑存款的总量，还要考虑存款的结构、利息 成本与营业成本的占总成本的比重等问题。2.2.3 存款成本的定价定价目的：根据存款成本来确定盈利性资产的 最低收益率，或根据一项投资的收益率来获取合理的资金来源。? ?加权平均资金成本法 利用边际成本确定存款利率一、存款定价与银行经营目标存款价格变动 银行存贷利差的变动银行的净利润与 银行存贷款增长 客户对存款数量与组合的决定 银行存款量与构成图3-1银行存款定价与银行经营目标（一）加权平均资金成本法加权 平均 成本∑ （=每种存款 该种存款 × 的成本 ） 数量各种存款数量之和例3-2例、某商业银行共筹集5亿元资金，其中以8%的资 金成本率可以筹集支票存款1亿元，以12%的资金 成本率可以筹集定期存款、储蓄存款等3亿元，资 本性债券1亿元，其成本率为16%。如果存款运用 于非盈利资产比重分别为：支票存款为15%，定期 和储蓄存款5%。资本性债券全部用于盈利性资产 上。 该行的加权平均成本率为：1 ? 8% 5 ? 1 ? 15%3 1 ?12% ?16% 5 ?5 ? 12.66% 1 ? 5% 100%（二）利用边际成本确定存款利率案例3－3银行业历史上最著名的破产案――1974年纽约富兰克林国民银行的破产案。 部分原因就是管理层采取了将新的贷款需求的预 期收益与银行平均资金成本相比的战略。当时新 贷款的收益看起来超过了富兰克林平均成本一个 百分点以上，但不幸的是，新的存款利率（边际 成本）大大上升，超过了平均成本0.5%。巨额贷 款和投资产生的收益大大低于它们目前的资金成 本。这些损失最终侵蚀了富兰克林的资本基础。例3-3假定一家银行预计以7%的存款利率筹集2500 万美元的新存款，如果银行提供7.5%的利率， 它可以筹到5000万美元的新存款,提供8%的利 率可以筹到7500万美元，而8.5%的利率预计 会带来1亿美元.最后,如果银行承诺的利率为 9%,管理层预计会有1.25亿美元的新资金流入, 其中包括新存款和客户放在银行的为了获得 高利率的现有存款。假定管理层相信他能以10%的收益率投资新存 款资金。这个新的贷款收益代表了边际收益― ―银行通过利用新存款发放新贷款而产生的增 加的经营收入。根据上述事实，银行应该向客 户提供怎样的存款利率而使银行收益最大？总成本的变化 边 际 ×100% = 成本率 新增存款数量1.利率从7%―7.5%：总成本的变化=5000万×7.5%-2500万×7%=375万-175万=200万边际成本率=200万/2500万×100%=8% 2.利率从7.5%--8%: 总成本的变化：8%×7500万-7.5%×5000万 =600万－375万=225万 边际成本率：225万/2500万=9%3. 利率从8%―8.5%：总 成 本 的 变 化 ： 8.5%×10000 万 -8%×7500 万 =850-600=250万边际成本率：250/2500=10%4. 利率从8.5%―9%:总 成 本 的 变 化 ： 9%×12500 万 -8.5%×10000 万 =1125万-850万=275万边际成本率275万/250万=11%总利润:2500 ×10%―万5000×10% －%=125万 7500×10%－0万10000×10%－1%=150万12500×10%－15万第三节 商业银行非存款负债的管理3.1商业银行短期借款的管理商业银行短期借款的管理?种类? 向中央银行借款?再贴现、再贷款? 同业借款?同业拆借、同业抵押借款、转帖现? 其他短期借款途径?回购协议、欧洲货币市场借款? 特点? 期限短 ? 与存款相比、银行主动性强，具有时间和金额上比较集中，但成本高。? 管理要点? 短期借款可用于解决银行短期资金周转困难和临时性的资金不足。?确定合适的借款时机?考虑银行自身的短期资金需求、市场利率及中央 银行的货币政策等。? ?根据成本与风险确定借款的规模确定合理的借款结构3.2 商业银行长期借款的管理商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式?金融债券的主要种类资等业务的资金而发行的债券。包括按债券是否担保 的担保债券和信用债券，按利率是否浮动的固定利率 债券和浮动利率债券等等。1.一般性金融债券：商业银行为筹集用于长期贷款、投2.资本性金融债券：为了弥补银行资本不足而发行的,《巴塞尔协议》称之为附属资本。如可转换债券、后 期偿付债券、浮动利率后期偿付债券（长期次级债）、 混合债等。 3.国际金融债券：国际金融债券是在国际金融市场上发 行的面额以外币表示的金融债券。包括外国金融债券、 欧洲金融债券和平行金融债券。商业银行发行金融债券筹资的特点?筹资目的不同? 吸收存款为了全面扩大银行资金来源的总量? 发行债券是为了增加长期资金和满足特定用途资金需要?筹资机制不同? 存款：经常性、无限额、买方市场，银行被动 ? 债券：集中、有限额的、卖方市场，银行主动? ? ?筹资效率不同? 金融债券的高利率决定了较高的筹资效率所吸收资金的稳定性不同：债券到期前不可提前还 本付息，稳定性强 资金流动性不同：债券可流通转让，流动性性较强?商业银行发行金融债券筹资与吸收存款筹资的比较? 优点?筹资突破了银行原有存贷关系，可面向社会广泛、主 动筹资?债券的高利率和流动性，对客户吸引力较大，有利于提高银行筹资的速度和数量?发行债券筹资不需要交纳准备金，提高银行筹资效率?银行可根据资金运用的项目需要，有针对性的筹集长期资金，可使资金来源和运用在期限上保持对策? 缺点?金融债券的发行数量、利率、期限受金融当 局严格管制。?金融债券筹资成本较高 债券流动性受金融市场发达程度的制约。?第四章：银行现金管理第一节：现金资产的构成第二节：现金头寸的计算和预测 第三节；现金资产的管理第一节 现金资产的构成1.1 银行应满足的现金需求满足客户存贷款等日常交易的需求满足金融当局对法定存款准备金的要求 结算中对现金的需求向其代理行支付现金以换取服务的要求1.2 现金资产的构成库存现金?商业银行保存在金库中的现金和硬钞，用于应付客 户的提现和银行本身的日常开支。在中央银行的存款? 法定存款准备金? 超额存款准备金存放同业存款?商业银行存放在代理行和相关银行的存款，便于银 行在同业之间开展代理业务和结算支付。在途资金第二节 资金头寸的计算与预测2.1 资金头寸及其构成资金头寸：商业银行可以运用的资金。 构成1、基本头寸? 构成：库存现金和在中央银行的超额准备金之和。? 作用：商业银行随时可动用的资金，也是一 切资金清算的最终手段。 ? 库存现金和超额准备金之间可互相转换2、可用头寸? 性质：银行可动用的全部资金? 构成：基础头寸和存放同业存款。（1）满足提现和清偿需要头寸（支付准备金）。我国规定商业银行必须持有为5%-7%的 备付金。 （2）可贷头寸：银行可用于发放贷款和新投资 的资金。可用头寸=基础头寸+存放同业存款=支付准备金+可贷头寸小结库存现金 基础头寸可用头寸在央行超额准备金存放同业的存款2.2 资金头寸的预测资金头寸预测的意义?对银行资金头寸的预测，事实上就是对银 行流动性需要量的预测。银行资金头寸或流动性准备的变化，归根 结底取决于银行资产与负债的变化。资金头寸预测的依据?引起资金头寸变动因素增加头寸的因素 （流动性供给） 客户存款 提供非存款服务所得收入 客户偿还贷款 银行资产出售 货币市场借款 发行新股 减少头寸的因素 （流动性的需求） 客户提取存款 合格贷款客户的贷款要求 偿还非存款借款 提供和销售服务中产生的营 业费用和税收 向股东派发现金股利例：某商业银行估计，在未来一周里将发生下述现金流 入和流出。（所有数字以百万元计） 项目 金额 项目 金额客户提取存款客户存款 经营费用 支付股东股利 货币市场借款2283 39 119 65偿还非存款性借款 48已接受的贷款要求 109 银行资产出售 客户偿还贷款 非存款服务收入 75 128 10请写出过程预期未来一周银行资金头寸的变化。资金头寸预测的方法? 商业银行的资金头寸变化主要取决于存贷款的变化? 银行对头寸的预测，主要是预测存贷款的变化趋势表4-2 某银行资金头寸与预测 月份 12 1 2 存 款 总 额 593 587 589 存款的 变 化 C6.0 +2.0 所需准备 金的变化 C0.6 +0.2 贷 款 总 额 351 356 359单位：百万元 贷款的 变化 头寸剩余（+） 或不足（―） C10.4 C1.2+5.0 +3.034 5 6 7586591 606 620 615C3.0+5.0 +15.0 +14.0 C5.0C0.3+0.5 +1.5 +1.4 C0.5356365 357 345 330C3.0+9.0 C8.0 C12.0 C15.0+0.3C4.5 +21.9 +24.6 +10.589 10 11 12616655 635 638 643+1.0+39.0 C20.0 +3.0 +5.0+0.1+3.9 C2.0 +0.3 +0.5341341 361 375 386+11.0+0.0 +20.0 +14.0 +11.0C10.1+35.1 C38.0 C11.3 C6.51、存款业务对现金需求的趋势预测 1）存款按其变化规律，分为三类： 第一类：一定会提取的存款――核心存款 第二类：可能会提取的存款 易变性存款 第三类：随时可能提取的存款2）存款变化趋势图存 款 量 易变存款线 现金需求核心存款线O时期?把存款的最低点连接起来，形成核心存款线， ?核心存款线以上的曲线为易变性存款线。 ?易变性存款与核心存款线围成的面积就是存款的现金需求另一种方法： 根据各类负债的总额及为其保持的流动性准备率就可以计算出该行负债流动性需求的总量。例：某银行为游动性货币负债保持95%的流动性准备， 为脆弱性货币负债保持30%的流动性准备，为稳定性货币 负债保持15%的流动性准备。这样，该银行为存款及非存 款负债所要保持的流动性需要量为： 负债流动性需要量 = 0.95(游动性货币负债－法定准备 金)+0.3 w(脆弱性货币－法定准备金)+0.15 负债－法定准备金)w(稳定性货币各项存款及非存款负债游动性货币负债 脆弱性货币负债 稳定性货币负债 新增贷款金额3 2.5 4法定准备率 法定准备额 (%)8 5 3 0.24 0.125 0.12提留流动性资金比例 (%)95 30 15 100银行的流动性需求＝ 0.95(3－0.24)＋0.3 w（2.5－0.125） ＋0.15 w (4－0.12)＋1 w 0.12 ＝4.0365（亿元）3）小结（存款需求预测的原理）? 核心存款稳定性较强，正常情况下没有流动性需求。 ? 银行存款的流动性需求通过易变性存款曲线 来反映。 ? 这一曲线大致反映存款的变化，可以为存款 周转金的需要量决策提供一个重要的依据。2、贷款业务对存款需求的趋势预测1）贷款变化趋势图贷 款 量可贷资金头寸 贷款趋势线贷款需求波动线时期 O ?把贷款需求波动线的最高点连接起来，形成贷款趋势线， ?贷款趋势线与贷款波动线围成的面积就是贷款的现金需求 ――可贷资金头寸。2）贷款需求预测原理贷款变化趋势图中的贷款变化趋势线由贷款需 求的最高点连接而成，它表示商业银行贷款需 要量的变化趋势。 而波动线则在趋势线以下，表示不同点上贷款 需要量变化的幅度和期限。 在一定时期内低于上限的贷款数，是商业银行 为满足季节性和周期性变化需要而应持有的可 贷头寸（贷款所需现金）。? 存款按稳定性可分为核心存款、易变存款? 核心存款线? 图4-1? 贷款需求的变化? 贷款是否按期偿还? 新贷款需求第三节：现金资产管理3.1 现金资产管理原则适度存量原则?银行现金资产的存量必须保持在一个适当的规模上。适时流量调节原则?银行应根据业务过程中现金流量变化，及时调整现 金头寸，确保现金资产规模适度。安全性原则?对库存现金的管理应强调安全性。3.2库存现金的日常管理影响库存现金的因素? 现金收支规律? 银行的现金收支在数量和时间上都具有一定的规律性。? 营业网点的多少? 银行经营业务的每一个营业网点都需要一定的铺底现金，银行营业网点越多，其对库存现金的需要量也越 多。?后勤保障的条件? 一般来说，银行的后勤保障条件越好，每个营业性机构没必要存放太多的现金。?与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定。? 若商业银行营业网点与中央银行发行库距离较近，交通运输条件好，商业银行可以较少的持有库存现金。? 若中央银行发行库的营业时间短、规定的出入库时间和次数较少，商业银行应增加库存现金的储备。?商业银行内部管理银行库存现金规模的确定? 库存现金需要量的匡算? 存款现金周转时间? ?农村、城市网点 管理层多少? 存款现金支出水平的确定即期现金支出水平=(前期现金支出水平*保险系数)*历史同期平均 发展速度 ? 库存现金需要量=存款现金周转时间*即期现金支出水平最适送钞量测算银行有必要对运送现金的成本收益作一个比较，以决定最适的送钞量。? 基本思路：寻找使银行为占用库存现金和运送钞票所花费的费用之和最小化的送钞 量。?最适送钞量的测算：逻辑图? T：对运送现金钞票所花费的总成本库存现金全年 平均占用费CQ/2 现金占用费率 平均库存 C × 现金量 Q/2+全年运钞总成本 PA/Q 运送钞票 的次数 A/Q 每次运送 钞票的费用 × P（T=总成本； C=现金占有费率、 Q=每次运钞数量、 A=一定时期内的 现金收入(或支出)量、P=每次运钞费用）?最适送钞量的测算：求导T = CQ/2 + PA/Q 根据以上方程式，用微分法来求总成本最小 时运送钞票的数量:Q ? 2 AP / C例：某分行在距中心库30公里处设一分理处，根据测算，年投放现金量1825万元，平均每天投 放5万元，每次运钞的成本约50元，资金占用 费率为年利率6.6%，代入公式:2 * Q? ? 16.63 6.6%大约每3天送一次 此时总费用代入T公式可得为1.0975万元银行保持现金适度量的措施1、应将库存现金状况与有关人员的经济利益挂钩。?可将银行网点实际库存状况与适度库存量进行比较， 并将现金库存管理好坏与经济利益挂钩。2、应实现现金出纳业务的规范化操作。?主要尽可能实现对公出纳业务现金收支的规范化操 作。3、要掌握储蓄现金收支规律。4、解决压低库存现金的技术性问题。?要在压缩现金库存所需增加的成本和所能提高的效 益之间进行最优选择。现金调拨临界点的确定??由于银行从提出现金调拨申请到实际收到现金需要有一 个或长或短的过程，特别是对于那些离中心库较远的营 业网点，必须有一个时间的提前量。决不能等现金库用 完才申请调拨。 同时，以后为了应付一些临时性的大额现金支出也需要 有一个保险库存量。这就是一个现金调拨的临界点问题。现金调拨临界点＝平均每天正常支出量×提前时间＋ 保险库存量 保险库存量＝（预计每天最大支出－平均每天正常支 出）×提前时间例：上例最适运钞量16.63万元，提前 时间为1天，平均每天正常支出5万元， 预计每天最大支出量为7万元，则 保险库存量=（7-5）×1=2万元 现金调拨临界点=5×1+2=7万元该分理处现金库存降到7万元时，就应 申请调拨现金。3.3 法定准备金头寸管理法定存款准备金的管理原则? 在规定的时间期限内，银行应尽量通过自身努力满足准备金的限额要求法定准备金计算? 滞后准备金计算法 ? 同步准备金计算法滞后准备金计算法第一周 第二周 第三周计算基期周准备金保持周?计算要点:银行根据两周前的7天作为基期， 以基期的实际存款余额为基础，计算准备金 持有周应持有的准备金的平均数。?如果基期非交易性存款平均余额为50 000万元，存款准备金率为8%，该行在第3 周应保持的准备金平均余额为多少？2、同步准备金计算法? 以本期的存款余额为基础计算本期的准备 金需要量。? 主要用于交易性账户的准备金计算。举例： 从4月23日（星期二）至5月5日（星期一）为一个计算期，计算在这14天中银行交易性账户存款的日平均余 额。 准备金的保持期从4月25日（星期四）开始到5月7日（ 星期三）结束。在这14天中的准备金平均余额以4月25 日到5月5日的存款平均余额为计算基础计算。计算期星期一 星期二4月23日 5月5日星期三5月7日星期四4月25日保持期?同步准备金计算法管理理主要困难?不能准确的知道在准备金保持期内前12天的各种往来帐户存款的变化，从而不能准确的预 测所需的日平均存款额度。管理的步骤? 预测未来存款和库存现金的变化，以此确定保持期内的日法定存款准备金目标 ? 在保持期前12天，银行以此目标进行准备 金头寸管理 ? 在保持期最后两天根据应持有的法定准备金 总额与前12天已实现的准备金总额之差进 行调整。3.4 超额准备金的管理超额准备金管理的目标? 流动性高、微利资产影响超额存款准备金需要量的因素? 存款波动 ? 贷款发放和收回 ? 其他因素? 向央行借款因素、同业往来因素、法定准备金因素、财政性存款因素3.5 银行同业存款的管理同业存款的目的。?商业银行之间会开展一些代理业务，商业银行在其 代理行保持一定数量的活期存款，主要目的就是为 了支付代理行代办业务的手续费。使用代理行的服务数量和项目。? 如果使用代理行服务的数量和项目较多，同业存款的需要同业存款需要量的影响因素。 (表4-3）?量也较多；??代理行的收费标准。? 收费标准越高，同业存款的需要量就越大。可投资余额的收益率。? 如果同业存款中可投资余额的收益率较高，同业存款的需要量会少一些。例：某银行在一个月中需要购买代理行的以 下一些业务：支票清算10 540笔，每笔收 费标准是0.0045元；电子转帐28笔，每笔 收费标准是1.5元；证券保管7笔，每笔收 费标准为3.00元；另外，代理行还为本行 提供数据处理和计算机软件服务，其获得本 行手续费100元；如果代理行同业存放款的 准备金率为12%，平均浮存（即托收未达 款） 为7 200元；可投资余额的年收益率 为8%。成本1.×月份代理行提供的服务 支票清算 10 540笔 每笔0.0045元 474.30元电子转帐 28笔 每笔 1.50元 42.00元 证券保管 7笔 每笔3.00元 21.00元 数据处理及计算机软件服务 100.00元 全月总成本 637.30元2. 代理行收益 计算机服务手续费 100.00元 应从同行业存款中获得的投资收益 537.30元 总计 637.30元3. 同业存款余额需要量 月投资收益（537.30元）= 年投资收益率 ×30/360 × （同业存款余额 - 浮存 - 应提准备金） 同业存款余额 = 100 059元？第五章 商业银行贷款业务管理第一节 商业银行贷款种类和政策第二节 商业银行贷款定价 第三节 贷款信用风险管理中国P2P贷款 http://xiyou.cntv.cn/v-490ccfa69c31-11e2-89ab3ca.html第一节 商业银行贷款业务概述1.1 银行贷款主要分类（一）按贷款期限： 活期贷款：不定偿还期限；银行可随时发 出收款通知 定期贷款：设定偿还期限；短期中期 长期&=1年 &=5年 〉5年 1、银行一般不提 前收回； 2、利率相对较高； 3、近年增长快（二）按贷款的还款保障条件：信用放款 借款人无需提供抵押物或第三者担 保 以一定财产或信用作还款保证的贷 款 抵押贷款：以财产作抵押 质押贷款：以财产作为质物---保证贷款：第三者承诺为基础 票据贴现 银行买进客户持有的未到期票据特殊的放款形式；预 扣利息；一定条件下 此种贷款流动性更强风险较大，利息较高； 一般为银行熟悉的大 客户担保贷款有财产或第三者承诺 作为还款保证，风险 较小；担保手续复杂； 有评估、核保等成本。（三）按贷款用途划分：按贷款对象的部门 工业贷款、商业贷款、科 技贷款、消费贷款 按贷款的具体用途 流动资金贷款、固定资金 贷款 此种划分种类的意义在于：根据资金使用性质来 安排放款顺序；合理安排和监控贷款结构，防范 贷款风险（四）按贷款质量（即风险程度）分类借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本 正常 息及时全额偿还的消极因素 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在 关注 一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些 因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其 正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通 次级 过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还 款付息。 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押 或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为 可疑 存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和 未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不确 定。 指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么 损失 措施和履行什么程序，贷款都注定要损失，或 者只能收回极少部分。 损失概率0 损失概率& 5% 损失概率 30%-50%损失概率 50%-75% 损失概率 95%100%（五）按贷款的偿还方式 1、一次性偿还? 借款人在贷款到期时一次性还清贷款的本息。 ? 一般适用于借款金额较小、借款期限较短的贷款。2、分期偿还? 借款人按贷款协议规定在还款期内分次偿还贷款，还款期结束，贷款全部还清。 ? 这种贷款适合于借款金额大、借款期限长的 贷款项目1.2 贷款政策贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控 制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。贷款政策的内容 制定贷款政策需考虑因素有关法律、法规 货币政策与财政政策 银行资本金状况 银行的负债结构 经济周期状况 地区经济环境 贷款业务发展策略 贷款工作流程及权限划分 贷款规模和比例控制 贷款种类和地区 贷款的担保 贷款定价 贷款档案管理 贷款的日常管理和催收 不良贷款的管理（一）贷款政策的内容1、贷款业务的战略：贷款政策明确的银行发展方向，如：基本方针、 重点发展的业务范围、发展规模和速度2、贷款程序和流程第一阶段 第二阶段 贷前营销、调查、信 用分析 接受申请，评估审查， 放款 对发放的贷款监督检 查、回收本息 放贷决策基础 贷款决策过程和 贷款发放 贷款本息能否收 回的关键阶段第三阶段贷款审批制度1）审贷分离（贷款三查）将上述三个阶段交给三个不同的岗位来完 成，并承担由各个环节工作出现问题而带来 的风险责任。目的：各环节岗位相互制约 （就一笔贷款而言）2）分级审批（就审批权限而言），即分级 授权制。 贷款人应当根据业务量大小、管理水平、 贷款风险度确定各级分支机构的审批权限， 超过审批权限的贷款，应由上级审批。3、贷款的规模和比率贷款规模影响因素：存款准备金 率，资本要求，经营环 境、贷款需求、管理水 平制定年度贷款计划是 否 合 理1）贷款/存款比&75% 2）贷款/资本比率； 3）贷款集中度比率： ? 单个企业贷款比率/银行资 本金&=10%；稳健经营；客户需求? 最大10名客户贷款/银行资 本金&=50%4）中长期贷款比率4、贷款结构：指贷款种类和地区。银行必须明确哪些是本银行最为有利的 贷款种类。企业贷款？消费贷款？农业 贷款？ 5、贷款的担保 6、贷款定价 7、贷款档案管理 8、贷款的日常管理和催收 9、不良贷款的管理（二）影响贷款政策的因素有关法律、法规 货币政策与财政政策 银行资本金状况 银行的负债结构? 负债的结构和稳定性是影响银行贷款政策的一个重要因素。服务地区经济条件和经济周期 银行信贷人员的素质贷 款 的 程 序贷款申请贷款调查信用评价 贷款审批 签订贷款合同 贷后检查贷款收回第二节 商业银行贷款定价2.1 贷款定价的原则利润最大化原则保证贷款安全原则?在既定收益率下尽可能将风险水平控制在可接受的范围内。扩大市场份额原则?市场份额的扩大不仅有利于银行提高营业业绩， 也有利于银行进行风险控制。保持现金流量原则?即注意贷款的流动性2.2 贷款价格的构成贷款利率 贷款承诺费?银行对已承诺带给顾客而顾客没有使用的那部分资金收取的费 用。补偿余额?借款人应银行的要求，在银行账户上保留一定数量的活期存款 和低利率的短期存款 变相提高贷款银行的利率?隐含价格?银行为降低信用风险，在协议中对可能影响贷款安全的借款人 行为作出的各种限制。实际贷款利率某客户借入1年期50000美元的贷款， 采用利息先付的方式，年利率为10%， 求其实际贷款利率。2.3 影响贷款价格的因素? 资金成本? 贷款的风险程度? 以国库券的收益为基准利率，贷款风险越大，风险溢价就越高。? 盈利目标? 补偿存款余额要求? 银行可以综合考虑贷款利率和补偿余额之间的替代关系来制定贷款价格。? 银行与客户关系? 银行在对特定的客户进行定价之前，应全面考虑客户与银行的业务关系，以及客户的信用状况， 而不能仅就贷款论价格。? 市场竞争程度? 客户整体利润? 银行应将信贷客户作为一个整体关系来考虑。2.4 贷款定价的主要模型（一）成本加成定价法?从银行自身出发，在考虑银行筹资成本、费用和承担的 风险基础上，确保目标利率的实现。贷款价格=资金成本+贷款费用+风险补偿费用+银行目 标的利润?缺点? 成本导向型定价法，是从银行自身角度出发，忽略了与客户的互动关系及市场竞争形势? 贷款风险难以准确估算。（二）基准利率加点定价模型（价格领导模型）?贷款利率=基准利率+违约风险溢价点数+期限风险溢价点数=基准利率×风险溢价乘数?优点? 是以市场一般价格水平出发点，因此其定价更贴近市场。?缺点? 风险溢价点数难以估计。（三） 目标收益率定价法税前产权成本目标收益率=(贷款收益-贷款费用)/ 应摊产权成本 贷款收益=贷款利息收益+贷款管理手续费贷款费用=借款者使用资金成本+收贷费用应摊产权成本=银行全部产权资本对贷款的比率×未 清偿贷款余额某银行对一公司发放年利率12%的一笔100万 元贷款。借款人使用贷款的资金成本率是10%， 贷款管理成本是2000元，银行产权资本贷款比 为8%，假定借款人使用的贷款资金净额等于 未归还的贷款余额（即100万元），则 （12%×%×0） /(8%*.5% 该笔贷款的税前预期收益率是22.5%，若贷 款收益率低于目标收益率，则需重新定价。（四） 优惠加数定价法和优惠乘数定价法这两种方法是西方商业银行普遍采用的定价方法。 优惠加数和优惠乘数定价分析 优惠利率 水平 优惠加数 优惠乘数6% 8% 10%风险等级 A+1% 7%9% 11%风险等级 B+2% 8%10% 12%风险等级 A×1.1 6.6%8.8% 11%风险等级 B×1.2 7.2%9.6% 12%（五） 保留补偿余额的定价法根据借款人在银行补偿余额的多少决定贷款利率。 银行正在审查一笔1年期的100万元的贷款申请，决定 承诺这笔贷款，同时以承诺额的0.5%的比率一次性 收取贷款承诺费。据测算，该借款人在这一年的平均 使用额度是80万元，年存款服务费是4000元，债务 的平均成本是7%，贷款的风险及管理费用是5000元。 银行税前固定目标利润率是15%，贷款的资金来源中 股权资本比例为1：10，补偿余额的投资收益率是 8%, 下面根据在不同补偿水平下贷款利率的确定。 A方案：补偿性存款余额10万元 B方案：补偿性存款余额6万元目标利润=税前预期目标利润率×股权资本比率×贷款金 额=15%×0.1×00元 保留补偿余额的定价分析费用 存款服务成本 贷款风险及管理成本 借入资金利息 目标利润 金额（元） 000
方案A 5000 方案B 5000小计 收益 手续费收入 补偿性存款投资收入 应收贷款利息 应收贷款利率 8% 8.4%作业：一、一笔贷款额100万元，如果银行为了筹集该笔资金以 2.65%的利率发行存单，；银行发放和管理这笔资金的经营 成本为1.80%，预计违约风险补偿费用需要2.50%，银行预 期的利润水平为1.00%，按成本加成定价法，这一笔贷款的 利率应该为多少？ 二、某客户申请500万元的信用额度，实际使用400万元， 利率20%（合同）。顾客对其未使用部分支付1%承诺费。 银行要求客户必须有相当于实际贷款额的20%和未使用额 的5%的存款作为补偿余额。中央银行法定存款准备金率为 10%。试确定银行的贷款利率？ 三、某客户借入1年期50000美元的贷款，采用利息先付的 方式，年利率为10%，求其实际贷款利率。第三节 贷款信用风险管理3.1 信用分析的主要内容信用分析是商业银行为保证贷款的安全和 盈利，在贷款前对借款人的资信状况进行 调查和评估。 Character品德 Capacity 能力 5C原则 Collateral 担保 Conditions 经营环境 Capital 资本品德? 借款人还款的意愿和诚意能力? 借款人在借入资金后，凭借自身的生产管理能力和水平获取利润并偿还贷款的能力。资本? 借款人的资本金。它表示借款人的财富积累、经济实力。担保? 包括第三方信用担保和借款人的抵押品、质押品的担保。经营环境3.2 信用分析的方法信用分析主要包括定量分析和定性分析。? 定量分析主要是财务分析； ? 定性分析是根据借款客户的资信情况和档案资料，依靠信贷员的工作经验和水平，对其 他无法量化的因素做出判断。（一）财务分析? 财务分析是银行评价企业资信状况普遍采用的技术方法? 包括财务报表分析和财务比率分析? 财务报表分析? 资产负债表 ? 利润表 ? 现金流量表? 财务比率分析偿债能力、资产管理能力、盈利能力1、反映偿债能力的指标? 短期偿债能力1）流动比率=流动资产/流动负债?该比率越高，反映企业可变现资产越多，短期偿 债能力就越强。 参考值：2 该比率与流动比率进行比较，扣除了流动性资产 中流动性最差的存货，能更好的衡量企业短期偿 债能力。?2）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债?? 长期偿债能力1)资产负债率=负债总额/资产总额?该比率反映了债权人提供的资本占总资本 的比例。 一般而言，资产负债率越高，表示企业使 用负债融资的程度越高，财务风险就越大， 对债权人的保障就越低。 但该比率过低，说明企业经营过于保守， 没有充分利用企业的财务杠杆。??2、反映资产管理能力的指标? 资产管理比率是用来衡量企业资产是否得到了充分的利用。 1）应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余 额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率? 应收账款周转率越高，说明资产的周转速度越快，效率越高。2）存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/平均存货周转率? 反映企业采购、储存、生产、销售个各环节管理工作的好坏? 一般情况下，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度就越快。3）固定资产、总资产周转率3、反映盈利能力指标? 资产收益率=净利润/平均资产总额? 该比率综合性很强,反映企业资产利用的综合效率。该比率越高，表明资产效率越高，说明企业在增加收入和节约资金使用方面取得了良好的效果。? 净资产收益率=净利润/平均净资产? 该比率是衡量企业净资产的盈利能力。该比率越高，说明股东的投资报酬率就越高。（二）非财务因素分析? 非财务因素分析是对借款人信用水平有重要影响，但又无法用数据和比率来计量的因素 的分析。? 主要涉及行业分析、借款人经营管理分析、产品分析和自然社会因素分析等。3.3 贷款损失的控制和处理贷款五级分类法? 1998年以前，贷款四级分类? 以期限为划分标准 ? 正常? 逾期――贷款本息拖欠超过180天以上? 呆滞――贷款利息拖欠逾期三年 ? 呆账――贷款人走死逃亡或经国务院批准的，呆账核销即视为放弃债权。3.3 贷款损失的控制和处理1998年5月在广东试点贷款五级分类法 正常关注次级可疑损失贷款五级分类法--《贷款分类指导》正 常 关 注 次 级 可 疑 损 失 借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息 及时全额偿还的消极因素 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一 些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素 继续下去，借款人的偿还能力受到影响。 损失概 率0 损失概 率& 5%借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正 损失概 常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处 率30%分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。 50% 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或 担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在 借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉 讼等待定因素，损失金额的多少还不确定。 指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措 施和履行什么程序，贷款都注定要损失，或者只 能收回极少部分。 损失概 率50%75%损失概 率95%100% 256拨备覆盖率衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个 重要指标，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类 贷 款+可疑类贷款+损失类贷款) ? 根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定? 一般准备:按季计提、年末余额不得低于年末贷款余额的1%、 ? 专项准备：按季计提、对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为 50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可 疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。 ? 特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险 情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。?目前，对于一些银行，中国银监会要求拨备覆盖率达到 150%，是比拨备充足（100%）更审慎的要求 。例：某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿， 关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失类 1 亿。不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。 ? 假设不计提特种准备，按照现行规定， 一般损失准备金=100*1%=1亿， 专项贷款损失准备 =2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29亿 准备金总额应当达到4.29亿元。 ? 假设这家银行真的按规定计提了4.29亿元，则拨备 覆盖率为4.29/（5+2+1）=53.63%，如果计提 了8亿，则拨备覆盖率为100%；反之，如果仅计 提了4亿，则拨备覆盖率为50%，且达不到按比例 计提的最低要求，拨备严重不足 。?1998年至2001年：鸵鸟政策时期?1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面 推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类 指导原则(试行)》? 从1999年7月末开始到1999年底前，完成四家国有独资商业银行和三家政策性银行的贷款五级分类工作；? 从1999年开始到2000年底前，完成10家其他商业银行的贷款五级分类工作；从2000年初开始到2000年底前， 完成111家城市商业银行的贷款五级分类工作。”?但这一时期的不良贷款和不良贷款率衡量标准还是 “一逾两呆”，严重低估我国商业银行不良资产率2001年转折???2001年巴塞尔银行监管委员会公布巴塞尔协议Ⅱ， 该协议允许商业银行使用“内部评级法”根据自己 的特殊情况确定资本充足率，而内部评级的起点正 是贷款的五级分类要求。 2001年10月，中国正式加入WTO，金融业开放的 日程表公布，到2005年，中国银行业将全面向外 资开放，这也是巴塞尔协议Ⅱ的最后生效期。 2001年12月再次发布《中国人民银行关于全面推 行贷款质量五级分类管理的通知》。例、根据下列数据计算该银行的呆帐准备金总额。贷款构成（万元） 损失类 10 可疑类 30 次级类 80 关注类 120 正常类 800 适用的专项呆帐准备金 提取比例 100% 50% 20% 5% 0 普通准备金提取比 例 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5%专项呆帐准备金 =10×100%+30×50%+80×20%+120×5%=47万元 普通呆帐准备金=（贷款总额―专项呆帐准备金）×规定的 比例 =（10+30+80+120+800-47）×0.5%=4.965万元 呆账准备金总量=专项呆帐准备金+普通呆帐准备金 =47+4.965=51.965万元习题：某银行的两笔贷款情况如下A公司于2009年10月申请了3年期2500万元抵 押贷款用于购置生产设备，目前贷款本息余额 2000万元。该公司总资产2亿元，主营业务是特 种电缆制造，经济效益好，管理规范。A公司还 款来源主要是公司的营业收入，能积极主动按季 清偿利息，还款意愿良好，贷款无逾期。偿还贷 款的主要不利因素是产品没有技术壁垒，公司面 临同行业企业的激烈竞争，近期已被迫通过降价 确保市场份额，2010年第三季度财务报表显示 销售收入、利润和净现金流有所下降。B公司于2003年10月申请了一笔5年期的贷款 240万元用于购买设备，该贷款以其生产设备 为抵押品。由于市场萎缩和经营不善，公司此 后遇到了巨大困难。目前逾期贷款本息余额 190万元。借款人已经停止经营活动，正在申 请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，将取得 该抵押品的所有权。不过由于生产设备保管不 善，该抵押品减值严重。如对其进行拍卖，也 只能收回贷款的极小一部分。根据上述材料回答以下问题： 1、按照贷款五级分类法对材料述及的贷款分别 进行归类，并简单说明归类的理由。 2、按照贷款质量由高到低，假设五类贷款计提 的专项呆账准备金比率分别为0%、5%、 20%、50%、100%，分别计算这两笔贷款 应该计提的专项呆账准备金。2012年中国商业银行不良贷款情况 http://news.cntv.cn//VIDE 3268.shtml ?截至2013.3月末，商业银行的不良贷款余额达到 5243亿元，同比增长20.7%，比年初增加339亿 元；不良贷款率0.99%，比年初上升0.02个百分 点。这是商业银行不良贷款余额连续六个季度反弹。不良贷款的处置产生原因银行自身 借款人自身 借款人外界的因素预警信号 流动性危机 支付危机 破产处理方法 资产重组 债转股、不良资产出售 证券化、坏帐冲销第六章 商业银行证券投资业务第一节 商业银行证券投资的功能及主要类别第二节 商业银行证券投资策略 第三节 商业银行证券投资的避税组合 第四节 银行业与证券业的分离与融合第一节 商业银行证券投资的功能 及主要类别1.1 商业银行证券投资的功能银行证券投资的定义? 银行把资金投放在不同期限的证券，以保证资产的收益性和流动性银行证券投资的主要功能? 保持流动性 ? 获得收益 ? 分散风险? 合理避税1.2 商业银行证券投资的主要类别银行证券投资是以债券为主?? ?国库券中长期国债 政府机构债券? 如：央行票据?地方政府债券? 一般义务债券：债券的偿还以地方政府征税能力做保证 ? 收益债券：债券的偿还以所筹资金投资项目的未来收益作保证。?公司债券1.2 商业银行证券投资的主要风险信用风险? 债务人到期不能偿还本息的可能性 ? 债券的评级通货膨胀风险? 不可预测的物价波动而使证券投资实际收入下降的可能性。 ? 固定利率收入债券利率风险?i ?p ? ? D p . .p 1? i流动性风险? 指某些证券由于难以交易而使银行收入损失的可能性。第二节 银行证券投资策略2.1 稳健型投资策略流动性准备方法?基本思想：把证券简单地划分为流动性证券和收益 性证券两类。流动性证券期限短、利率低、可销性 强，而收益性证券期限长、利率高、可销性弱。在 资金运用安排上将流动性需要优先考虑，因此证券