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担保公司：游走于企业与金融之间
日 10:40:46　
　　11月23日，《浙江省温州市金融综合改革试验区实施方案》正式颁布，当中含&规范发展民间融资&等12条细则。
　　但温州众志融资担保有限公司(下简称&众志担保&)董事长梁舟志认为，温州金改还没有找到实质性的突破途径。他一直在关注金改细则，并希望参与其中。
　　眼下温州企业因为互保而导致的债务危机如鲠在喉，急需拔除，有分析人士认为，担保公司或许正是破解这次互保危机的最好良方，担保从业者的所遇所感，值得参考。
　　1%的贷款担保
　　&今年因互保原因导致资金链断裂的企业增多，银行不良贷款率在上升。&昨天，&众志担保&董事长梁舟志匆忙从杭州赶回乐清，&这两天我和市金融办的领导正在杭州参观学习融资担保机构的相关情况，市政府对我市因互保风险导致企业生存困难的问题非常重视。我希望通过政府组建融资性担保公司，破解乐清企业互保链断裂引发的危机。&
　　今年受金融危机及银行银根收紧等影响，在乐清运行多年的企业贷款互保链几经断裂。事实证明，在融资企业间形成的一张张环环相扣的互保网上，叠加的风险似在放大，许多人对企业、银行安全不由得产生几分疑虑。斩断互保链条，让企业与银行有效对接，或许是当下最迫切的事。而企业需要融资，需要发展，企业如何走出困境？梁舟志认为，政府必须组建担保机构。
　　12月25日，梁舟志向乐清市政府提交了《组建较大规模融资担保机构，破解互保危机，更好服务中小企业》的建议方案，认为融资性担保公司恰如一面防火墙，对风险可起到防控、堵断、隔离作用，能有效防护受保企业避免体外风险的侵扰。方案中建议以现有的乐清市农信融资担保有限公司(下简称&农信担保&)为主重组，在不改变农信政策性融资担保的基础上，吸引有实力的民营企业及专业的融资担保管理团队参与组建，以做大担保规模。
　　梁舟志是一名典型的理工男，大学毕业后，在某镇机关谋得一份令人羡慕的工作。2006年，他在洞头县做了一个房地产项目，后来索性辞去公职，一心一意经商。
　　&当时做房地产确有收益，但后来地价越来越高，我觉得不靠谱，市场越疯狂，风险就越大。当时洞头县等温州所属县市区都要成立担保公司，我觉得这是一个商机，中小企业需要融资，担保公司就肯定会存在。后来我和建设银行温州分行签订了合作协议，在洞头组建了温州众志担保公司。&
　　洞头毕竟是海岛，担保公司业务一直做不大。2009年，温州众志担保公司回迁乐清。现在他公司在保责任余额有3亿多元，累计担保17亿元。
　　资料显示，现在乐清融资性担保机构有5家，其中有3家以汽车按揭、个贷消费担保业务为主，而为中小企业融资提供专属担保的仅有2家。另有一家国有全资政策性担保机构即&农信担保&，注册资金2000万元，专属为农户提供小额融资担保，现在保责任余额7000万元。
　　&在乐清担保公司担保的贷款仅占贷款总额的1%，抵押物抵押贷款占23%以上，互保占70%多。而苏州市的担保公司担保贷款都占到20%以上。&梁舟志说。
　　分析担保贷款与互保贷款间形成强烈反差的原因，&众志担保&总经理黄海勇认为首先是企业家认识存在误区，&在乐清如果连一家担保企业都找不到，那还办什么企业&。实则现阶段企业由于互保而发生债务危机，恰恰是当时没有重视担保公司的作用所致。一些企业主不愿意再支付2-3个点的保费，转而找寻其它企业进行互保联保，并以为不会发生风险。
　　前些年，企业互保相对容易，而且普遍存在，企业需要贷款，银行工作人员也乐意帮着找寻互保企业，许多企业对互保风险的认识也存在不足，很轻率地签字盖章。互保模式的弊端是，企业一旦出险，危机很容易蔓延开来，特别是在国内外各种不利因素的叠加之下，被认为最保险的互保链却不堪一击。
　　当然每个企业想让担保公司担保也不容易，担保公司虽然不要求企业一定要有像房产证之类的抵押物，但还是要求企业有人保与物保(即要有担保人或房契之类的抵押物)，黄海勇强调这些只是一个备胎，但有时候备胎也难找啊。
　　前几天记者听银行的一位工作人员说，有一家企业在某银行贷款2000万元，找了10个担保人，后来这家企业出现问题，银行向这10个担保人进行调查了解时，发现有的担保人正受其他担保链的影响举步维艰，有的企业本身也负债累累，10个人都已不具备偿还能力。
　　据了解，今年乐清银行贷款约800多个亿，互保贷款占70%左右，意味着有500多亿元的资金系在互保链上。
　　担保须先调查摸底
　　&互保企业受牵连较多，但通过我们担保企业，所遭受的风险相对较小。&梁舟志认为经过这么一场金融风波，今后需融资的企业可能会慢慢地从互保链上脱离，更多地依靠担保公司。
　　梁舟志给记者算了一笔账：现在担保公司的业务收益，即在企业贷款银行利息的基础上加2-3%，即如果银行的利率为6厘，加上担保公司的2厘，那么企业要付的利息为8厘，这个成本一般企业都可以承受。
　　虽然梁舟志信心满满，但融资性担保公司要被众多企业接受还需要一个不短的过程。&众志担保&成立初期，几乎没有企业主动找上门来的，倒是一些会计事务所陆续推荐，担保公司的作用才逐渐被企业认识。
　　&我们担保的企业都是好的企业，对企业的审计比银行严多了。我的担保公司就有两个注册会计师，专门对要求担保的企业做财务方面等的核算。&
　　梁舟志认为，自己有两家会计事务所，是生意便利的一个重要原因。
　　&不少小企业的账目由我们公司代理，我们对其财务状况很了解，替他们担保很放心。&梁舟志说，仅了解财务还远远不够，还得到企业去进行深入了解。
　　如果有企业要求担保，担保公司就指派专职会计师随同业务经理到企业去做尽职调查，逐一核查企业的合同订单、机器设备、原料库存、电费、工资，并走访基层员工、技术人员、高层管理等，尔后对收集的各项数据进行比对和理性分析，能够大致掌握这家企业的基本运作情况。
　　&平时我们会通过企业所在行业的朋友了解企业情况，如果他们回答得模棱两可，我们就会产生警觉，如果企业比较好，一般人都会给予正面、积极的答复。&
　　担保公司还常常通过业主周边的人，了解其为人处世之道、交际圈和业余爱好。
　　&几个月前，一家企业要求我们为其贷款作保，公司工作人员通过财务分析、产业分析，觉得这家企业各方面都不错。但发现企业负责人港澳通行证上有多次出入澳门记录，我们就此与他进行交谈，他说起自己在澳门有房子，这让我觉得很奇怪。&
　　后来，担保公司派人到他所住的村里，通过走访其邻居和朋友，终于了解到这名负责人喜欢豪赌，多次到澳门赌博。随后，&众志担保&评审认定，放弃这笔业务。
　　&其实乐清地方小，查一个人很容易。后来，我们听说这个人输了1000多万元。&梁舟志说。
　　为企业担保后一个月内，担保公司会对企业进行回访及数据采集，针对其融资用途，着重了解其合同、现金流、开工率、机械设备、电费等。
　　这个回访不与企业打招呼，一般公司人员去时至少有两个人，带着相机，对财务作审计的同时，对设备、工作场所进行拍照固定。比如贷过来的款有没有投入到设备中，或库存有无多起来，企业的开工情况如何。
　　&甚至看看楼道里的花草，如果这些花草都枯萎了，没有人来养护，卫生整洁也不如以前，这就反映出这家公司已可能因经营不善而疏于管理，我们就会采取预警措施。&
　　&我们与银行不同，我们的风险需要自己承担，所以对企业调查更加仔细，我们也会把企业主出现的一些状况及时上报贷款的银行。&梁舟志补充道。
　　现在担保公司还要看看要求担保企业的公司法人、股东变更是否频繁，如果是，这家企业可能也会存在某些问题。这是担保公司经过教训后，得出的又一个体会。
　　&比如我们为一家企业担保时，并没有觉得这家企业有什么不对头，企业贷了300万元，企业主拿着300万元没有投入到企业运作中，而是把贷款资金挪作他用。后来经调查，这家企业的法人代表是担保贷款前不久才变更，他以前是企业的债权人，对这个行业一点都不了解，他只是利用企业进行融资。&
　　2000万元没有收回
　　&尽管我们前期准备工作做得很细，但是今年我们还是有2000万元担保资金没有收回，担保公司收益与风险是并存的。&梁舟志说担保公司在为经济发展作贡献，风险很大，如果有一笔款收不回来，一年的生意就算白做了。&国家对融资性担保公司还是很支持的，去年省里补助了我公司150万元。&梁舟志说。
　　这2000万中元有500万元没有收回的主要原因还是受互保的影响。
　　有一家做按摩椅的企业，企业主林先生平时的原材料供应都来自另一家比较大的企业，双方形成了长期的合作关系。这家大企业在温州某工业园有一座很大的厂房，当时这家企业的吴老板做橡胶国际贸易，叫林先生投入资金一起做。几次投资，林先生确实赚到了钱，尝到了甜头。而后，吴老板叫林先生一起投资做乳胶枕头，林先生一直认为吴老板为人不错、公司更具实力，便答应了。
　　一次，吴老板对林先生说，&我这次贷款需要你来为我担保，你明年贷款到期后我再替你担保，以后不要再找担保公司了，免得这些钱白给担保公司赚走。&林先生便允诺替吴老板的公司向银行签约履保。去年底，这吴老板因投资失误、互保出事而跑路，留下几千万元的债务，牵连到林先生的企业。林先生因此没能还掉由&众志担保&担保的贷款。
　　&现在已追回100万元，另外的400万元还在追讨中。&&众志担保&总经理黄海勇说，&如果林先生早跟我们商量，我们肯定会提醒并劝阻他。&
　　同样是互保，龙湾有一家企业就因为担保公司的介入而免于损失。
　　徐先生经商失败后，靠着当地一家做洁具企业的朋友扶持，另办了一家生产类似产品的企业逐步还清债务，有所起色。一年前，这位朋友找到徐先生，要求为其担保贷款。徐先生觉得自己如果推辞，于面子情理过不去，于是跑过来与黄海勇商量。黄海勇随即劝告徐先生：&你告诉你的朋友，是担保公司不同意，如果你给他担保，我们就要撤保；如果他需要担保还是来找我公司，由我们来审查是否可行。&后来，这家企业也因民间借贷陷入债务危机，徐先生因为没有参与，逃过一劫。
　　&一些企业家因此和我成为朋友，有些商业上的事就喜欢来我这里商量。&梁舟志说，&有一名企业主一直想买厂房，又觉得乐清的地价很高，跑到仙居去看地，想批地建厂房。他和我商量后，我对他说先租厂房吧，按他企业财务成本根本买不起，如果买了厂房，企业资金方面可能会发生困难，如果再借钱运作，只会使企业包袱越来越重。这名企业主听从了我的建议，赚来的钱首先用来更新设备。&
　　企业需要反思
　　&当初干这行业，觉得这个行业属于朝阳产业。2008年金融危机后，美国将利率降到0-0.25%，尽管担保公司需要扣除一定的利率，融资成本还是非常低。&梁舟志说，&而我们银行的利息本身就很高，比如通过我们担保的企业在银行贷款利率为5厘多，加上我们的担保费用已近8厘。现在企业的融资成本高，其实与银行很有关联，但不能一味地将责任推向银行，推向担保公司。&
　　&我现在觉得大家对担保公司的认识存在误区，对高利贷借款公司可谓恨之入骨，有一次我去开会，会上有一部门领导声讨高利贷，我不服。是啊，高利贷利率确实是高，但你可以不借啊，有谁逼着你来借呢？如果一家企业的负责人没有对企业风险作足够评估，一味扩张融资，本身就是对企业的不负责。现在好多企业都在借钱经营，企业的债务像滚雪球一样越滚越大，最后肯定不堪重负倒下。&梁舟志说。
　　在企业和金融界间游走多了，梁舟志、黄海勇等对乐清企业产生了许多感想。
　　比如，互保资金链断裂是使一些乐清企业倒下的一个重要原因，另外企业过度扩张、固定资产投资过大也是诱因。
　　乐清企业普遍重视厂房建设而轻技改投入，大多数企业主觉得厂房建成后不但可以升值，还可以从银行里贷款。
　　有一家服装企业投资1000多万元建了厂房，导致其银行贷款从1000多万元增加到2000多万元，每年需要付的利息为200多万元，而该企业的年赢利仅为100来万元，建厂房后每年都在亏损。当然厂房卖了可以抵债，但企业在拥有更大发展空间时，也背上了一个大包袱。
　　厂房过度投资，导致的严重后果是资金的紧缺，负债过度是乐清企业的普遍现象。
　　另外，乐清企业主一旦手头稍稍有点钱，就喜欢买好车，甚至借钱买豪车。与豪车很不相称的是其企业陈旧的设备，落后的管理。
　　&我的许多同学都是机电设备方面专家，去年他们到乐清的企业参观后，很是感叹，觉得乐清的企业机械设备太落后，与其豪华的厂房、名车相比有天壤之别。&梁舟志说。
　　设备陈旧，无法让企业向现代企业迈进，导致企业需要更多的工人，而人工工资大幅度上涨，也形成乐清企业成本高企的另一个重要原因。
　　一句话，使企业成本高企的有融资成本，更多的还有企业主的自身素质。(记者 黄小双)
来源：乐清日报　　编辑：章蓓
[an error occurred while processing this directive]乐清市扎实推进金融风险排摸和防控工作
为贯彻落实省、温州市金融风险防范工作会议精神，加快推进互联网金融风险整治工作，2月14日，乐清市召开全市金融风险防范工作会议，市整治办汇报了前阶段我市互联网金融风险整治工作情况，副市长范晓东讲话部署全市金融风险防范工作和互联网金融整治下阶段具体要求，金融风险防控工作相关的12个部门负责人和所有乡镇街分管领导参会。会后，各相关部门、各乡镇街和经开区按照《关于做好全市金融风险排摸和防控工作的通知》（乐监管〔2017〕1号）要求，对涉及到P2P网贷等互联网金融平台、企业资金链担保链、交易场所、跨市场交叉性金融业务、银行信用风险和操作风险、证券期货及私募基金业务、保险领域、融资担保行业、典当融资租赁行业、恶意逃废金融债务、重大非法集资案件、金融领域工商登记、国资系统的金融风险等13个行业和领域，迅速开展专项排摸工作。此外，金融办牵头建立了由各乡镇街、公安局、银监办、处置办等部门组成的沟通协调机制，一旦有涉及区域金融风险隐患的相关，及时互通信息。目前，该项工作有条不紊推进，各乡镇街、有关单位的金融风险排摸情况和防控措施建议的书面总结报送金融办后，由金融办汇总上报温州。揭秘温州金融风险处置办：1副市长挂钩1个担保圈_网易财经
揭秘温州金融风险处置办：1副市长挂钩1个担保圈
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一名国有行高管称，官员表达的是地方政府意志，他们的核心企业也往往是当地的行业龙头。
“今年计划拆解7个担保圈，目前已经成功拆解5个。”一个尚未大规模公布的信息，让潜行中的改革再度引发关注。
2014年6月，当地市金融办、经信委等政府机构牵头，组建金融风险处置办。参与的政府机构阵容“豪华”， 包括了温州市中级人民法院、人行温州市本级的金融监管系统，以及温州市本级的地税、公安等部门共计抽调二三十名人员组成，下设综合协调组、银企协调组、司法协调组等工作小组。
“金融风险处置办由市政府直管，协调破解企业资金链、担保链问题。”一名参与其中的工作人员介绍，目前的直管官员是新任市委常委、副市长王毅。这名上任公示还不到半月的前央行官员，在首次公开调研活动上就着重针对当地的“两链”化解做了重点调研和计划性部署。
这种 “圈子挂钩市长”的处理模式，到底能否降服担保圈债务链条，目前显然还无法下定论。“现在讲起来比较简单，那个时候是没日没夜的讨论。细致到发个短信都非常有讲究。短信发出去之后，三四个人很快就回复了，大概有六家没有回。有三四个人就是不同意清偿方案。”
这种尝试也可能会被其他地区借鉴。基于此，温州金融办相关人士在9月9日回应21世纪经济报道记者称，担保圈的拆解情况，目前不便对外公布，“还在推进中与突破中”。
政府介入手法和效应
一份当地金融监管部门的数据显示，目前温州全市重大风险担保圈有28个，涉及信贷金额507亿元。这个数据截至6月底，分别比2014年年初下降5个和111亿元。
“这是年初下达的任务，每个副市长挂钩一个担保圈。”当地一名金融监管机构官员介绍，几乎是每个圈子每月都有处置交流与探讨的例会，市领导是会议的组织者。21世纪经济报道记者从多个渠道证实，从政府机构梳理出的不良担保圈，目前被确定为28个，牵涉金额500多亿元。
显然，数据显示，当地“两链”拆解任重而道远。
所谓“两链”，是当地对企业资金链和银行贷款担保链的简称，拆解主要针对担保链。由于温州区域金融不良处置被外界高密度关注，当地对此显得非常谨慎。21世纪经济报道此前曾对拆解事宜做过简单报道。但拆解成效与问题，当时未曾呈现。
冰冻数尺，非一日之寒。
“这是一个波段式的轮回过程。”浙江法院系统一名法官称，担保链危情，在全国范围内的蔓延，已经是一个不争的事实。由此，相关司法系统的一些会议中，温州担保链的处置，成了常规性议题。
担保圈，指多家企业通过相互担保或连环担保形成的信贷利益共同体，一度是银行针对企业资产不足而设置的信贷风险防控安全网和安全链条，在全国范围内普遍采用。
此前温州危机之初，很多企业深陷担保链泥潭中，不仅举债企业濒临死亡，也把一批为其担保的好企业“套死”。当地参与处置的部门代表们几年来逐渐总结出经验：把这些企业解套出来成为当务之急。
对于政府介入处置的效应，或许胡福林是最有深刻体验的。最初因资金链问题他跑到国外，接着政府介入处置，原本40多亿元的受案标的，现在基本在瓯海法院通过司法重整成功处置。
“政府介入与否，并非指有具体行动可以明显去决定（处置方向），但代表一种信心。”在当地，这种观点成了政企银多方人士的共识，并将这种给予信心的力量称为“正能量”。
“副市长担纲，其实也是市领导挂钩的意思。”浙江省政府一名一直参与温州金融处置项目申报对接的工作人员透露，温州危机爆发之初，企业主跑路，担保企业在银行抽贷、催贷中被拖死，社会一片恐慌。
在银行的建议下，当地政府向浙江省市政府报告，组成联合工作组，对陷入担保链的企业逐一分析，一厂一策，分别对待。21世纪经济报道了解到，对效益差、风险大的企业往往会启动破产程序。推动优质龙头企业，对担保企业进行收购、兼并与重组。
对重组中产生的股权结构变化、税费等问题，采取灵活、优惠的政策处理。对效益好前景好、只是短期周转不开的企业，政府部门出面与银行协调，给还款以宽限期，以时间换空间，企业出具承诺书，将贷款挂账停息。
最后，上述方案都未走通的企业，由省市政府发债或成立国有担保公司，减值收购其不良资产。
“五大担保圈”拆解样本
债务拆解像是一场救赎，每个细节都决定着成败。
根据当地知情人士透露，温州前述拆解显成效的五个重大风险担保圈，主要分布在当地代表性的传统行业，比如服装、眼镜、皮鞋、汽摩配等等。但当地对此并不愿意更多披露。
“企业目前还很脆弱，这种信息一旦披露，会给它们难得成活的资金链运转造成不良影响，甚至会导致死亡。”一名当地债务处置办成员称。而且，他们认为，这几个担保圈的处置目前还不成熟。等核心企业和担保链上企业稳定运转后，再将拆解经验对外系统性公布。
21世纪经济报道记者从多个渠道获悉，拆解成效显著的当地一家国内生产塑料薄膜的龙头企业，近年来因过度投资、异地建设厂房、企业整体搬迁以及经营管理不善等原因，发生巨额亏损导致资金链断裂，涉及14家在温银行机构贷款融资4.09亿元，涉及担保企业5家。
同时，该集团还为6家企业提供对外担保，涉及金额2.84亿元。最终，经过近5个月的合力帮扶，重组方案落地，让担保企业脱困。
“这实际上是一个并购、出让，到司法介入等多管齐下的处置模式。”一名参与协调的政府人士认为。实际上，前述塑料薄膜行业龙头企业的担保圈脱困，复制的基本也是眼镜大王胡福林信泰集团破产重整的模式。
进入司法程序环节，处置担保圈风险割离，目前温州主要处置方式就是司法重整。由瓯海区法院受理的浙江信泰集团等5家企业破产重整，是目前最公开、详细的案例，并被国内司法系统认定为民营企业实现脱困转型，提供市场化、法制化的成功模版。
具体的运作模式是，法院受理后，介入召开债权人会议和成立债权人委员会，最终经法院确认债权（含担保债权）等。
根据重整计划确定的债权受偿方案，重整后抵押担保债权、职工债权、税款债权的清偿比例。接着，企业重整管理人将向法院申请裁定批准重整方案，一旦裁定批准生效，浙江信泰集团等5家企业将正式进入重整执行阶段。
重整后，温州兴泰光学、瓯海梧田眼镜厂、温州美通达进出口公司将退出市场，予以注销。信泰光学的产业园及厂房将改建为温州最大的皮革鞋料市场。浙江信泰集团将组建温州海豚光学有限公司，实现从眼镜制造商到眼镜品牌营运商转型。
至于营运的市场是否通过自身偿还余留债务，参与重整的法官告诉21世纪经济报道记者，“风险是不能完全避免的，每个企业的生死均有周期性，这是无法保证的。”
这是处置模板的大纲，但各家债务和营运特性决定操作细节，具体不尽相同。在进入司法系统处置之前，担保圈的处置更像是一场自我救赎的博弈。
“瓯海有一家企业，当时欠七八家银行加起来大概是3700万的债务，民间借款十个人计1590万元。他说企业利润大约每年500万元，民间借款利率大概两分一年约300万利息，再加上银行的利息，500万利润刚好还利息。银行还贷后不是不贷就是缩贷，这样下去迟早会死。”浙江攀远律师事务所主任、温州律师协会金融专业委员会主任颜贻潘曾参与多场不良担保链参与处置。他代表企业方律师，披露了一个拆解过程中债务如何平衡的细节。“能否平衡，看似细微，实际与能否成功拆解关系密切。”
这实际也是一个各方出让利益的博弈过程，这从瓯海这家企业最后确定的处置方案可见一斑。
颜介绍，到最后，企业形成方案，七八家银行全部签三到五年借款合同，民间借贷利息全部停付，本金3年还清。
还本金的来源在哪里？第一他每年有500万的利润，第二外面欠他的钱有1400多万，全部委托律师催讨。于是，律师团根据计划介入了催讨之列。
金融机构仍有不同意见
然而，也有当地多名银行风险处置的参与人士对这种地方政府主要官员挂钩处置的模式，表示意见不一。
一名国有行高管称，官员表达的是地方政府意志，他们挂钩的担保圈核心企业往往是当地的行业龙头，成败直接影响到辖区区域经济。“这种债务处置的偏向性还是很明显的。”
令银行最无奈的是，企业主用“假死”替代了以前闻之色变的“跑路”。 最基本的“假死”手法，是将房产抵押物虚假过户给亲朋，企业主仅缴纳交易税便可“清清爽爽”。甚至，一些银行人士认为，政府参与处置的过程，也往往被企业所利用“讨债”的缓兵一环。
失败的例子也不少。
“现在，二审起诉（原案原告）对象，已经更改为信达资产管理公司了。但这次判决被纠缠在担保链上的企业官司输了，我们已经提起上诉。”浙江律师吴有水向21世纪经济报道记者介绍，他所代理的温州市乐清市辖区内的这家制造领域的企业，因为银行2600万元的贷款，而卷入“担保”圈中，从初始的政府协调，到通过司法途径拆解，已达一年多时间。
这是一个地方政府介入协调失败的担保圈例子。因为情况复杂，最终还是落入司法口，只能通过法院判决处置。是否如愿脱身，前途未卜。
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本文来源：21世纪经济报道
责任编辑：王晓易_NE0011
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2016 年半年度度财务报告　　
2016 年 8 月　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　1、合并资产负债表　　编制单位：郴州市金贵银业股份有限公司　　
2016 年 06 月 30 日　　
单位：元　　
期初余额　　流动资产：　　
1,622,461,234.24
1,173,608,512.65　　
结算备付金　　
拆出资金　　
以公允价值计量且其变动计入当　　期损益的金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
3,723,736.36
46,602.99　　
458,267,205.93
526,697,704.63　　
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
2,255,890.41　　
应收股利　　
其他应收款
144,860,291.04
47,267,565.87　　
买入返售金融资产　　
3,189,780,887.30
3,193,323,430.12　　
划分为持有待售的资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产
130,569,203.70
127,830,826.01　　流动资产合计
5,549,662,558.57
5,071,030,532.68　　非流动资产：　　
发放贷款及垫款　　
可供出售金融资产　　
持有至到期投资　　
长期应收款　　
长期股权投资
129,000,000.00　　
投资性房地产　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
838,222,456.63
855,460,210.03　　
122,399,900.79
20,843,494.75　　
1,523,833.95
1,882,651.45　　
固定资产清理　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
193,516,964.86
195,785,161.98　　
开发支出　　
长期待摊费用
30,415,057.28
21,489,330.97　　
递延所得税资产
20,110,809.23
17,534,263.21　　
其他非流动资产　　非流动资产合计
1,335,189,022.74
1,112,995,112.39　　资产总计
6,884,851,581.31
6,184,025,645.07　　流动负债：　　
497,319,198.77
951,015,303.89　　
向中央银行借款　　
吸收存款及同业存放　　
拆入资金　　
以公允价值计量且其变动计入当
286,076,630.00
355,870,053.72　　期损益的金融负债　　
衍生金融负债　　
788,000,000.00
785,500,000.00　　
130,984,626.41
199,202,431.51　　
786,463,762.17
579,577,003.41　　
卖出回购金融资产款　　
应付手续费及佣金　　
应付职工薪酬
15,599,440.53
14,101,994.87　　
10,739,895.30
16,674,577.26　　
50,144,300.20
15,965,343.51　　
应付股利　　
其他应付款
13,960,570.96
40,509,755.01　　
应付分保账款　　
保险合同准备金　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
划分为持有待售的负债　　
一年内到期的非流动负债
231,251,732.98
265,364,160.00　　
其他流动负债　　流动负债合计
2,810,540,157.32
3,223,780,623.18　　非流动负债：　　
313,500,000.00
98,000,000.00　　
1,286,949,239.86
694,960,591.59　　
其中：优先股　　
永续债　　
长期应付款
200,747,458.83
128,000,000.00　　
长期应付职工薪酬　　
专项应付款
1,650,000.00
1,650,000.00　　
27,288,275.00　　
68,304,000.00
71,188,000.00　　
递延所得税负债　　
其他非流动负债　　非流动负债合计
1,898,438,973.69
993,798,591.59　　负债合计
4,708,979,131.01
4,217,579,214.77　　所有者权益：　　
503,290,616.00
503,290,616.00　　
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
520,962,736.78
520,962,736.78　　
减：库存股　　
其他综合收益
47,828.14　　
50,160,462.32
43,160,488.41　　
96,021,860.02
96,021,860.02　　
一般风险准备　　
未分配利润
857,353,762.18
802,962,900.95　　归属于母公司所有者权益合计
2,027,872,450.30
1,966,446,430.30　　
少数股东权益
148,000,000.00　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　所有者权益合计
2,175,872,450.30
1,966,446,430.30　　负债和所有者权益总计
6,884,851,581.31
6,184,025,645.07　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　2、母公司资产负债表　　
单位：元　　
期初余额　　流动资产：　　
1,429,512,640.60
1,142,104,646.10　　
以公允价值计量且其变动计入当　　期损益的金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
2,786,109.62
7,802.98　　
445,468,289.34
501,990,076.22　　
2,255,890.41　　
应收股利　　
其他应收款
124,267,240.58
42,354,912.40　　
3,192,627,084.52
3,209,215,097.78　　
划分为持有待售的资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产
129,656,361.63
126,894,814.35　　流动资产合计
5,324,317,726.29
5,024,823,240.24　　非流动资产：　　
可供出售金融资产　　
持有至到期投资　　
长期应收款　　
长期股权投资
348,200,000.00
80,000,000.00　　
投资性房地产　　
837,891,468.22
855,234,427.85　　
102,504,850.42
20,843,494.75　　
1,523,833.95
1,882,651.45　　
固定资产清理　　
生产性生物资产　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
油气资产　　
193,516,964.86
195,785,161.98　　
开发支出　　
长期待摊费用
29,866,607.58
20,858,613.83　　
递延所得税资产
20,110,809.23
17,534,263.21　　
其他非流动资产　　非流动资产合计
1,533,614,534.26
1,192,138,613.07　　资产总计
6,857,932,260.55
6,216,961,853.31　　流动负债：　　
340,000,000.00
628,948,800.00　　
以公允价值计量且其变动计入当
286,076,630.00
355,870,053.72　　期损益的金融负债　　
衍生金融负债　　
788,000,000.00
785,500,000.00　　
364,033,922.41
562,272,895.25　　
754,304,091.90
514,043,533.72　　
应付职工薪酬
15,487,935.53
13,994,739.87　　
6,155,297.83
15,264,021.09　　
50,144,300.20
14,621,161.52　　
应付股利　　
其他应付款
94,827,689.34
93,246,623.26　　
划分为持有待售的负债　　
一年内到期的非流动负债
231,251,732.98
265,364,160.00　　
其他流动负债　　流动负债合计
2,930,281,600.19
3,249,125,988.43　　非流动负债：　　
313,500,000.00
98,000,000.00　　
1,286,949,239.86
694,960,591.59　　
其中：优先股　　
永续债　　
长期应付款
200,747,458.83
128,000,000.00　　
长期应付职工薪酬　　
专项应付款
1,650,000.00
1,650,000.00　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
27,288,275.00　　
68,304,000.00
71,188,000.00　　
递延所得税负债　　
其他非流动负债　　非流动负债合计
1,898,438,973.69
993,798,591.59　　负债合计
4,828,720,573.88
4,242,924,580.02　　所有者权益：　　
503,290,616.00
503,290,616.00　　
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
520,162,736.78
520,162,736.78　　
减：库存股　　
其他综合收益　　
50,160,462.32
43,160,488.41　　
96,021,860.02
96,021,860.02　　
未分配利润
859,576,011.55
811,401,572.08　　所有者权益合计
2,029,211,686.67
1,974,037,273.29　　负债和所有者权益总计
6,857,932,260.55
6,216,961,853.31　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　 3、合并利润表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、营业总收入
3,574,768,349.07
2,604,177,310.23　　
其中：营业收入
3,574,768,349.07
2,604,177,310.23　　
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　二、营业总成本
3,476,647,603.53
2,580,087,540.34　　
其中：营业成本
3,296,390,944.36
2,409,024,078.54　　
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险合同准备金净额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
营业税金及附加
2,519,627.29
7,303,716.87　　
3,595,214.47
1,437,532.60　　
76,317,665.03
70,582,059.89　　
119,761,392.96
94,084,035.13　　
资产减值损失
-21,937,240.58
-2,343,882.69　　
加：公允价值变动收益（损失以“－”
3,254,856.28
6,454,742.98　　
-　　号填列）　　
投资收益（损失以“－”号填列）
5,017,139.57
-6,195,790.37　　
其中：对联营企业和合营企业的投　　资收益　　
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　三、营业利润（亏损以“－”号填列）
99,883,028.83
24,348,722.50　　
加：营业外收入
8,987,876.06
49,019,042.80　　
其中：非流动资产处置利得　　
减：营业外支出
27,459,583.08
87,870.25　　
其中：非流动资产处置损失　　四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
81,411,321.81
73,279,895.05　　
减：所得税费用
1,347,796.44
1,072,203.19　　五、净利润（净亏损以“－”号填列）
80,063,525.37
72,207,691.86　　
归属于母公司所有者的净利润
80,063,525.37
72,207,691.86　　
少数股东损益　　六、其他综合收益的税后净额
-9,658.27　　
归属母公司所有者的其他综合收益的税
9,658.27　　
-　　后净额　　
（一）以后不能重分类进损益的其他综　　合收益　　
1.重新计量设定受益计划净负　　债或净资产的变动　　
2.权益法下在被投资单位不能　　重分类进损益的其他综合收益中享有的份　　额　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
（二）以后将重分类进损益的其他综合
9,658.27　　
-　　收益　　
1.权益法下在被投资单位以后　　将重分类进损益的其他综合收益中享有的　　份额　　
2.可供出售金融资产公允价值　　变动损益　　
3.持有至到期投资重分类为可　　供出售金融资产损益　　
4.现金流量套期损益的有效部　　分　　
5.外币财务报表折算差额
-9,658.27　　
6.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的税后　　净额　　七、综合收益总额
80,098,710.23
72,198,033.59　　
归属于母公司所有者的综合收益总额
80,098,710.23
72,198,033.59　　
归属于少数股东的综合收益总额　　八、每股收益：　　
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
0.14　　本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　4、母公司利润表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、营业收入
3,014,242,027.95
2,344,426,499.52　　
减：营业成本
2,757,807,705.55
2,149,523,099.02　　
营业税金及附加
1,719,910.25
6,645,315.71　　
3,162,415.89
1,112,466.61　　
72,046,107.10
68,571,131.46　　
110,445,518.92
92,136,033.67　　
资产减值损失
-23,010,749.91
-3,132,921.34　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
加：公允价值变动收益（损失以
3,254,856.28
6,454,742.98　　
-　　“－”号填列）　　
投资收益（损失以“－”号填
5,017,139.57
6,195,790.37　　
-　　列）　　
其中：对联营企业和合营企　　业的投资收益　　二、营业利润（亏损以“－”号填列）
93,833,403.44
29,830,327.00　　
加：营业外收入
8,277,862.97
44,768,541.80　　
其中：非流动资产处置利得　　
减：营业外支出
27,459,583.08
87,870.25　　
其中：非流动资产处置损失　　三、利润总额（亏损总额以“－”号填
74,651,683.33
74,510,998.55　　列）　　
减：所得税费用
1,312,713.06
1,652,573.99　　四、净利润（净亏损以“－”号填列）
73,338,970.27
72,858,424.56　　五、其他综合收益的税后净额　　
（一）以后不能重分类进损益的　　其他综合收益　　
1.重新计量设定受益计划　　净负债或净资产的变动　　
2.权益法下在被投资单位　　不能重分类进损益的其他综合收益中　　享有的份额　　
（二）以后将重分类进损益的其　　他综合收益　　
1.权益法下在被投资单位　　以后将重分类进损益的其他综合收益　　中享有的份额　　
2.可供出售金融资产公允　　价值变动损益　　
3.持有至到期投资重分类　　为可供出售金融资产损益　　
4.现金流量套期损益的有　　效部分　　
5.外币财务报表折算差额　　
6.其他　　六、综合收益总额
73,338,970.27
72,858,424.56　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　七、每股收益：　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　5、合并现金流量表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金
4,185,445,525.19
2,926,743,117.22　　
客户存款和同业存放款项净增加　　额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加　　额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保险业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
处置以公允价值计量且其变动计　　入当期损益的金融资产净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
收到的税费返还　　
收到其他与经营活动有关的现金
12,061,440.38
57,837,748.98　　经营活动现金流入小计
4,197,506,965.57
2,984,580,866.20　　
购买商品、接受劳务支付的现金
3,811,464,498.69
2,500,700,729.86　　
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加　　额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
支付给职工以及为职工支付的现
46,417,740.89
42,744,896.67　　金　　
支付的各项税费
18,199,639.67
40,413,276.02　　
支付其他与经营活动有关的现金
88,277,031.18
56,414,086.53　　经营活动现金流出小计
3,964,358,910.43
2,640,272,989.08　　经营活动产生的现金流量净额
233,148,055.14
344,307,877.12　　二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金
50,000,000.00　　
取得投资收益收到的现金
2,300,000.00　　
处置固定资产、无形资产和其他　　长期资产收回的现金净额　　
处置子公司及其他营业单位收到　　的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金
46,800,000.00　　投资活动现金流入小计
52,300,000.00
46,800,000.00　　
购建固定资产、无形资产和其他
124,958,056.86
218,522,508.58　　长期资产支付的现金　　
投资支付的现金
129,000,000.00
50,000,000.00　　
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付　　的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金
20,000,000.00
10,000,000.00　　投资活动现金流出小计
273,958,056.86
278,522,508.58　　投资活动产生的现金流量净额
-221,658,056.86
-231,722,508.58　　三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金
148,000,000.00　　
其中：子公司吸收少数股东投资
148,000,000.00　　收到的现金　　
取得借款收到的现金
525,000,000.00
1,095,707,722.26　　
发行债券收到的现金
591,225,173.46　　
收到其他与筹资活动有关的现金
280,540,540.00
590,776,251.39　　筹资活动现金流入小计
1,544,765,713.46
1,686,483,973.65　　
偿还债务支付的现金
1,133,192,665.12
1,135,498,451.78　　
分配股利、利润或偿付利息支付
118,441,686.98
69,869,677.29　　的现金　　
其中：子公司支付给少数股东的　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　股利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金
120,996,903.04
774,551,958.35　　筹资活动现金流出小计
1,372,631,255.14
1,979,920,087.42　　筹资活动产生的现金流量净额
172,134,458.32
-293,436,113.77　　四、汇率变动对现金及现金等价物的
2,199,989.07
725,328.83　　
-　　影响　　五、现金及现金等价物净增加额
185,824,445.67
-181,576,074.06　　
加：期初现金及现金等价物余额
469,076,184.43
352,608,628.13　　六、期末现金及现金等价物余额
654,900,630.10
171,032,554.07　　6、母公司现金流量表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金
3,730,189,707.60
2,639,059,343.10　　
收到的税费返还　　
收到其他与经营活动有关的现金
11,025,485.03
49,653,613.00　　经营活动现金流入小计
3,741,215,192.63
2,688,712,956.10　　
购买商品、接受劳务支付的现金
3,307,743,388.74
2,245,470,638.23　　
支付给职工以及为职工支付的现
44,676,461.67
41,952,710.33　　金　　
支付的各项税费
14,671,075.20
30,721,162.21　　
支付其他与经营活动有关的现金
85,283,827.97
100,172,048.37　　经营活动现金流出小计
3,452,374,753.58
2,418,316,559.14　　经营活动产生的现金流量净额
288,840,439.05
270,396,396.96　　二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金
50,000,000.00　　
取得投资收益收到的现金
2,300,000.00　　
处置固定资产、无形资产和其他　　长期资产收回的现金净额　　
处置子公司及其他营业单位收到　　的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金
46,800,000.00　　投资活动现金流入小计
52,300,000.00
46,800,000.00　　
购建固定资产、无形资产和其他
104,993,760.16
218,509,114.65　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　长期资产支付的现金　　
投资支付的现金
268,200,000.00
50,000,000.00　　
取得子公司及其他营业单位支付　　的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金
20,000,000.00
10,000,000.00　　投资活动现金流出小计
393,193,760.16
278,509,114.65　　投资活动产生的现金流量净额
-340,893,760.16
-231,709,114.65　　三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金　　
取得借款收到的现金
525,000,000.00
1,026,696,529.84　　
发行债券收到的现金
591,225,173.46
590,776,251.39　　
收到其他与筹资活动有关的现金
280,540,540.00　　筹资活动现金流入小计
1,396,765,713.46
1,617,472,781.23　　
偿还债务支付的现金
968,445,360.00
1,006,657,056.98　　
分配股利、利润或偿付利息支付
116,931,960.87
69,869,677.29　　的现金　　
支付其他与筹资活动有关的现金
118,970,534.78
774,551,958.35　　筹资活动现金流出小计
1,204,347,855.65
1,851,078,692.62　　筹资活动产生的现金流量净额
192,417,857.81
-233,605,911.39　　四、汇率变动对现金及现金等价物的
1,573,578.59
324,698.01　　
-　　影响　　五、现金及现金等价物净增加额
141,938,115.29
-195,243,327.09　　
加：期初现金及现金等价物余额
320,013,921.17
343,938,094.33　　六、期末现金及现金等价物余额
461,952,036.46
148,694,767.24　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　7、合并所有者权益变动表　　本期金额　　
单位：元　　
归属于母公司所有者权益　　
其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计　　
库存 其他综合
未分配利润　　
优先股 永续债 其他
准备　　一、上年期末余额 503,290,616.00
520,962,736.78
47,828.14 43,160,488.41 96,021,860.02
802,962,900.95
1,966,446,430.30　　
加：会计政策　　变更　　
前期差　　错更正　　
同一控　　制下企业合并　　
其他　　二、本年期初余额 503,290,616.00
520,962,736.78
47,828.14 43,160,488.41 96,021,860.02
802,962,900.95
1,966,446,430.30　　三、本期增减变动　　金额（减少以“－”
35,184.86 6,999,973.91
54,390,861.23 148,000,000.00
209,426,020.00　　号填列）　　 （一）综合收益总
80,063,525.37
80,098,710.23　　额　　 （二）所有者投入
148,000,000.00
148,000,000.00　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　和减少资本　　1．股东投入的普　　通股　　2．其他权益工具　　持有者投入资本　　3．股份支付计入　　所有者权益的金　　额　　4．其他
148,000,000.00
148,000,000.00　　 （三）利润分配
-25,672,664.14
-25,672,664.14　　1．提取盈余公积　　2．提取一般风险　　准备　　3．对所有者（或
25,672,664.14
25,672,664.14　　
-　　股东）的分配　　4．其他　　 （四）所有者权益　　内部结转　　1．资本公积转增　　资本（或股本）　　2．盈余公积转增　　资本（或股本）　　3．盈余公积弥补　　亏损　　4．其他　　 （五）专项储备
6,999,973.91
6,999,973.91　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　1．本期提取
7,191,061.91
7,191,061.91　　2．本期使用
-191,088.00
-191,088.00　　 （六）其他　　四、本期期末余额 503,290,616.00
520,962,736.78
83,013.00 50,160,462.32 96,021,860.02
857,353,762.18 148,000,000.00 2,175,872,450.30　　上年金额　　
单位：元　　
归属于母公司所有者权益　　
其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计　　
库存 其他综合
未分配利润　　
优先股 永续债 其他
准备　　一、上年期末余额 228,768,462.00
795,484,890.78
20,129.27 31,748,922.00 84,046,817.33
720,025,928.49
1,860,095,149.87　　
加：会计政策　　变更　　
前期差　　错更正　　
同一控　　制下企业合并　　
其他　　二、本年期初余额 228,768,462.00
795,484,890.78
20,129.27 31,748,922.00 84,046,817.33
720,025,928.49
1,860,095,149.87　　三、本期增减变动　　金额（减少以“－” 274,522,154.00
-274,522,154.00
27,698.87 11,411,566.41 11,975,042.69
82,936,972.46
106,351,280.43　　号填列）　　 （一）综合收益总
117,788,861.35
117,816,560.22　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　额　　 （二）所有者投入　　和减少资本　　1．股东投入的普　　通股　　2．其他权益工具　　持有者投入资本　　3．股份支付计入　　所有者权益的金　　额　　4．其他　　 （三）利润分配
11,975,042.69
-34,851,888.89
-22,876,846.20　　1．提取盈余公积
11,975,042.69
-11,975,042.69　　2．提取一般风险　　准备　　3．对所有者（或
22,876,846.20
22,876,846.20　　
-　　股东）的分配　　4．其他　　 （四）所有者权益 274,522,154.00
274,522,154.00　　
-　　内部结转　　1．资本公积转增 274,522,154.00
274,522,154.00　　
-　　资本（或股本）　　2．盈余公积转增　　资本（或股本）　　3．盈余公积弥补　　亏损　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　4．其他　　 （五）专项储备
11,411,566.41
11,411,566.41　　1．本期提取
11,508,962.40
11,508,962.40　　2．本期使用
-97,395.99
-97,395.99　　 （六）其他　　四、本期期末余额 503,290,616.00
520,962,736.78
47,828.14 43,160,488.41 96,021,860.02
802,962,900.95
1,966,446,430.30　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　8、母公司所有者权益变动表　　本期金额　　
单位：元　　
其他权益工具
减：库存股 其他综
未分配利润
所有者权益合计　　
合收益　　一、上年期末余额
503,290,616.00
520,162,736.78
43,160,488.41
96,021,860.02 811,401,572.08 1,974,037,273.29　　
加：会计政策　　变更　　
前期差　　错更正　　
其他　　二、本年期初余额
503,290,616.00
520,162,736.78
43,160,488.41
96,021,860.02 811,401,572.08 1,974,037,273.29　　三、本期增减变动
6,999,973.91
48,174,439.47
55,174,413.38　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　金额（减少以“－”　　号填列）　　 （一）综合收益总
73,338,970.27
73,338,970.27　　额　　 （二）所有者投入　　和减少资本　　1．股东投入的普　　通股　　2．其他权益工具　　持有者投入资本　　3．股份支付计入　　所有者权益的金　　额　　4．其他　　 （三）利润分配
-25,164,530.80
-25,164,530.80　　1．提取盈余公积　　2．对所有者（或
25,164,530.80
25,164,530.80　　
-　　股东）的分配　　3．其他　　 （四）所有者权益　　内部结转　　1．资本公积转增　　资本（或股本）　　2．盈余公积转增　　资本（或股本）　　3．盈余公积弥补　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　亏损　　4．其他　　 （五）专项储备
6,999,973.91
6,999,973.91　　1．本期提取
7,191,061.91
7,191,061.91　　2．本期使用
-191,088.00
-191,088.00　　 （六）其他　　四、本期期末余额
503,290,616.00
520,162,736.78
50,160,462.32
96,021,860.02 859,576,011.55 2,029,211,686.67　　上年金额　　
单位：元　　
其他权益工具
减：库存股 其他综
未分配利润
所有者权益合计　　
合收益　　一、上年期末余额
228,768,462.00
794,684,890.78
31,748,922.00
84,046,817.33 726,503,034.10 1,865,752,126.21　　
加：会计政策　　变更　　
前期差　　错更正　　
其他　　二、本年期初余额
228,768,462.00
794,684,890.78
31,748,922.00
84,046,817.33 726,503,034.10 1,865,752,126.21　　三、本期增减变动　　金额（减少以“－”
274,522,154.00
-274,522,154.00
11,411,566.41
11,975,042.69
84,898,537.98
108,285,147.08　　号填列）　　 （一）综合收益总
119,750,426.87
119,750,426.87　　额　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　 （二）所有者投入　　和减少资本　　1．股东投入的普　　通股　　2．其他权益工具　　持有者投入资本　　3．股份支付计入　　所有者权益的金　　额　　4．其他　　 （三）利润分配
11,975,042.69 -34,851,888.89
-22,876,846.20　　1．提取盈余公积
11,975,042.69 -11,975,042.69　　2．对所有者（或
22,876,846.20
22,876,846.20　　
-　　股东）的分配　　3．其他　　 （四）所有者权益
274,522,154.00
274,522,154.00　　
-　　内部结转　　1．资本公积转增
274,522,154.00
274,522,154.00　　
-　　资本（或股本）　　2．盈余公积转增　　资本（或股本）　　3．盈余公积弥补　　亏损　　4．其他　　 （五）专项储备
11,411,566.41
11,411,566.41　　1．本期提取
11,508,962.40
11,508,962.40　　
郴州市金贵银业股份有限公司2016年半年度财务报告　　2．本期使用
-97,395.99
-97,395.99　　 （六）其他　　四、本期期末余额
503,290,616.00
520,162,736.78
43,160,488.41
96,021,860.02 811,401,572.08 1,974,037,273.29　　法定代表人：曹永贵
主管会计工作负责人：陈占齐
会计机构负责人：谭啸彬　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　三、公司基本情况　　
郴州市金贵银业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原郴州市金贵银业有限公司（以下简称金贵银业公司），金贵银业公司系由郴州市金贵有色金属有限公司、曹永德、许丽、蔡练兵、张平西共同出资组建，于2004年11月 8 日在郴州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为7的企业法人营业执照。金贵银业公司以 日为基准日，整体改制为股份有限公司，于 日在郴州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为619的企业法人营业执照。公司现持有统一社会信用代码为1977X6的营业执照，注册资本503,290,616.00元，股份总数503,290,616股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通A股213,301,332股，无限售条件的流通A股289,989,284股。　　
本公司属于有色金属冶炼行业。主要经营活动为高纯银及银深加工产品的研发、生产和销售，主要产品包括高纯银及银制品、高纯硝酸银、银基纳米抗菌剂、电解铅、粗铅等。公司注册地址：湖南省郴州市苏仙区白露塘镇福城大道1号，公司总部地址：湖南省郴州市苏仙区白露塘镇福城大道1号。　　
本财务报表业经公司2016年8月 12日第三届第二十八次董事会批准对外报出。　　
本公司将郴州市贵龙再生资源回收有限公司、郴州市金贵物流有限公司、金贵银业国际贸易（香港）有限公司和郴州市金贵贸易有限公司、湖南金福银贵信息科技有限公司5家子公司纳入本期合并财务报表范围。详见本财务报表附注八：合并范围的变更和本附注九：在其他主体中的权益之说明。　　四、财务报表的编制基础　　1、编制基础　　
本公司财务报表以持续经营为编制基础。　　2、持续经营　　本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。　　五、重要会计政策及会计估计　　具体会计政策和会计估计提示：　　重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　1、遵循企业会计准则的声明　　本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。　　2、会计期间　　会计年度自公历1月 1 日起至12月31 日止。　　3、营业周期　　公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。　　4、记账本位币　　采用人民币为记账本位币。　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法　　1） .
同一控制下企业合并的会计处理方法　　
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。　　2） .
非同一控制下企业合并的会计处理方法　　
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。　　6、合并财务报表的编制方法　　
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。　　7、合营安排分类及共同经营会计处理方法　　8、现金及现金等价物的确定标准　　
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　9、外币业务和外币报表折算　　
外币业务折算　　
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。　　
外币财务报表折算　　
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。　　10、金融工具　　
金融资产和金融负债的分类　　
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。　　
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。2.
金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件　　
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。　　
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外： (1)
持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； (2)
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。　　
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： 1)
按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； 2)
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。　　
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。 (2)
可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。　　
金融资产转移的确认依据和计量方法　　
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。　　
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
所转移金融资产的账面价值；
因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
终止确认部分的账面价值；
终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。　　
金融资产和金融负债的公允价值确定方法　　
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：　　
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；　　
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；　　
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。　　
金融资产的减值测试和减值准备计提方法　　
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。　　
对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测　　试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产　　组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括　　在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面　　价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。　　
可供出售金融资产　　
表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：　　
① 债务人发生严重财务困难；　　
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；　　
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；　　
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；　　
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；　　
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。　　
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50% （含50% ）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20% （含20% ）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。　　
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。　　
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。　　11、应收款项　　 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项　　单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额 100 万元以上（含）的款项　　单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价　　
值的差额计提坏账准备。　　 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项　　
坏账准备计提方法　　账龄组合
账龄分析法　　合并范围内关联往来组合
其他方法　　组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：　　√
不适用　　
应收账款计提比例
其他应收款计提比例　　1 年以内（含 1 年）
3.00%　　1－2 年
10.00%　　2－3 年
20.00%　　3－4 年
50.00%　　4－5 年
100.00%　　组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：　　□
不适用　　组合中，采用其他方法计提坏账准备的：　　□
不适用　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项　　
单项金额未到达重大标准但应收款项的未来现金流量现值与　　单项计提坏账准备的理由
以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值　　
存在显著差异。　　
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价　　坏账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。对应收票据、应收利息、长期应收　　
款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价　　
值的差额计提坏账准备。　　12、存货　　
存货的分类　　
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。　　
发出存货的计价方法　　
公司产品发出采用月末一次加权平均法，贸易商品发出采用个别计价法。　　
存货可变现净值的确定依据　　
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。　　
存货的盘存制度　　
存货的盘存制度为永续盘存制。　　
低值易耗品和包装物的摊销方法　　
低值易耗品　　
按照一次转销法进行摊销。　　
包装物　　
按照一次转销法进行摊销。　　13、划分为持有待售资产　　14、长期股权投资　　
共同控制、重要影响的判断　　
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。　　
投资成本的确定　　
同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2)
非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：　　
在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。　　
在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。　　
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。　　
除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。　　
后续计量及损益确认方法　　
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。　　
通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法　　
个别财务报表　　
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。　　
合并财务报表　　
通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的　　
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。　　
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。　　
通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的　　
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　15、投资性房地产　　投资性房地产计量模式　　不适用　　16、固定资产　　 （1）确认条件　　固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。　　 （2）折旧方法　　
年折旧率　　房屋及建筑物
年限平均法
4.75%　　机器设备
年限平均法
9.50%　　电子设备
年限平均法
19.00%　　运输工具
年限平均法
19.00%　　其他
年限平均法
19.00%　　 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法　　符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： (1)
在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； (2)
承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； (3)
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [
通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%） ]； (4)
承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%） ]； (5)
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。　　17、在建工程　　
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。　　
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。　　18、借款费用　　
借款费用资本化的确认原则　　
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
2．借款费用资本化期间　　
当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1)
资产支出已经发生； 2)
借款费用已经发生； 3)
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。　　
若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。　　
当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。　　
3．借款费用资本化率以及资本化金额　　
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。　　19、无形资产　　 （1）计价方法、使用寿命、减值测试　　
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。　　
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如土地使用权:摊销年限50年,专利权摊销年限5-10年。　　 （2）内部研究开发支出会计政策　　
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)
具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4)
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。　　20、长期资产减值　　
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。21、长期待摊费用　　
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　22、职工薪酬　　 （1）短期薪酬的会计处理方法　　职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。　　短期薪酬的会计处理方法　　在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。　　 （2）离职后福利的会计处理方法　　
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。　　
在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。　　
对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：　　
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；　　
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；　　
期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。　　 （3）辞退福利的会计处理方法　　
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。　　 （4）其他长期职工福利的会计处理方法　　
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。　　23、预计负债　　
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。　　
郴州市金贵银业股份有限公司 2016 年半年度财务报告　　
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。　　24、股份支付　　
股份支付的种类　　
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。　　
实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理　　
以权益结算的股份支付　　
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。　　
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。(2)
以现金结算的股份支付　　
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。　　
修改、终止股份支付计划　　
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。　　
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。　　
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。　　25、优先股、永续债等其他金融工具　　26、收入　　
收入确认原则　　
销售商品　　
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)
公司不再保留通常与所