合肥宏达有限责任公司财务情况说明书_中华文本库
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合肥宏达有限责任公司财务情况说明书
2008年度会计报表业已编制完毕，现就会计报表、财务状况和有关建议说明如下：
一、企业基本情况
我公司是国有企业，现有职工135人，其中：一线生产工人110人，(一车间50人,二车间60人)；总经理办公室6人，销售部10人，仓库保管人员2人，财务科3人，采购部4人。有两个生产车间，一生产车间主要生产A产品，二生产车间主要生产B和C两种产品，各种产品所耗原材料均为开工时一次性投入。2008年全年实现销售净收入
万元，利税
多万，上缴国家税收
多万，取得了一定的成绩，为社会做出了一定的贡献。
二、盈利及相关情况说明
我公司共实现利税
万元，其中投资分得税后利润
万元；按有关财务制度、税法和公司法规定，实现利润上交所得税
万元；净利润中按10%提取法宝盈余公积
元；按投资协议约定的30%比例D公司分配剩余净利润
万元，年末未分配利润
由于2008年度进行了机器设备的改造更新、接受C公司用设备投资，企业的生产规模进一步扩大，负债比期初有了大幅度提高，总资产增长达到了
%，但由于投入的部分资产尚未发挥生产能力，总资产周转缓慢，一年周转不到一次，只有
次，周转一次需
天。上述因素同时影响了企业流动资产的周转，为了保证新增固定资产发挥正常使用，企业为此购
进了一批原材料待用，据计算流动资产周转一次需
天，一年只周转了
资本总额 365
万元，其中国家法人股 224
万元，占资本比重为61.37%，D公司96万元，占资本比重26.3%，C公司 45
万元占资本比重12.33%，国家法人股占主导地位，资本结构基本合理。
年终进行了财产清查，对盘亏包装箱四个、盘盈的丙材料及三江公司的应收的账款按财务制度的规定进行了相关处理，保证了企业的账实基本相符。
三、相关财务指标的说明及评价
1、资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=
%，该指标反映我公司资产总额中有
的资产来源于负债，企业资产对权益的保障程度较高，没有任何风险。
2、流动比率
流动比率=流动资产/流动负债=
，从该指标可以看出，我公司的财务状况稳定可靠，除了可满足日常经营的流动资金外，还有足够的资金偿还到期的债务，从会计报表可以看出，我公司仅货币资金余额可支付流动负债，这说明我公司的偿债能力没有任何风险，日前国际通行的认可比率为2：1为适宜比率，从我公司看已超出这一比率。
3、速动比率
速动比率=速动资产/流动负债=
，速动比率更加证实了我公司的短期偿债能力较强，按国际通行的认可标准，速成动比率应以1为最佳，但我厂突破了这一财务指标，虽然说明了我公司的财务偿
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&&公司&&年度
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财务预算情况说明书
一、企业基本情况
XX公司，法定代表人：XX；注册资金：XX，全部由XX投资；住所：XX；经营范围：XX。工商注册日期：XX，营业执照注册号为：XX；企业类型：XX。
二、&&年财务预算
（一）、编制公司财务预算的原则
我们根据国家有关法规之规定，参照本公司&&年度的资产、负债、销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。
（二）、公司收入预算情况
1．主营收入
&&年公司主营预算收入&&万元。根据公司各产品结构进行分配。上年度销售收入为xx万元，销售收入增长比率为xx%
& 2．附营收入
&&&&年附营收入预算为&&万元。
3．投资收益
&&&&年度对外投资预算为&&万元。其中短期收益为&&万元，长期收益为&&万元。
4．其他收入，预算&&万元。
以上全年收入预算总金额为&&万元。
（三）、公司支出的预算情况
1.主营业务成本的预算全年xx万元。
（1）xx成本预算全年xx万元，比xx年度上升或下降的比例为xx%。
2主营业务税金及附加的预算全年xx万元。
&（1）营业税预算全年xx万元，比xx年度上升或下降的比例为xx%。
& （2）城市维护建设税预算全年xx万元，比xx年度上升或下降的比例为xx%。
（3）教育税及附加预算全年xx万元，比xx年度上升或下降的比例为xx%。
& 3.管理费用的预算全年xx万元，管理费用主要预算的项目：
&& （1）工资xx万元&
（2）保险费用xx万元& ………
折旧费用xx万元，比去年下降xx%，因折扣使用年限到期
& 4.销售费用的预算全年XX万元，销售费用主要预算的项目
& 5.财务费用的预算全年XX万元,比XX年下降xx%因xx
& 6.所得税的预算全年XX万元
& 7.营业外支出的预算全年xx万元。构成
以上各项，全年预算总支出为&&万元。
&（四）、利润总额的预算情况
利润总额的预算全年xx万元，净利润的预算全年xx万元。销售净利率为xx%，比xx年度下降或上升xx%。原因净利润下降或上升xx%、销售收入下降或上升xx%。净资产收益率为xx%，比xx年度下降或上升xx%。原因净利润下降或上升xx%、所有者权益下降或上升xx%。
&（五）、公司预算资产负债表的财务指标情况
1.资产负债率为xx%，比xx年度下降或上升xx%，原因负债总额比xx年度下降或上升为xx%，资产总额比xx年度下降或上升为xx%。
2.产权比率为xx%，比xx年度下降或上升xx%，原因负债总额比xx年度下降或上升为xx%，所有者权益总额比xx年度下降或上升为xx%。
3.权益乘数为xx，比xx年度下降或上升xx%，原因资产总额比xx年度下降或上升为xx%，所有者权益总额比xx年度下降或上升为xx%。
4.流动比率为xx，比xx年度下降或上升xx%，原因流动资产比xx年度下降或上升为xx%，流动负债比xx年度下降或上升为xx%。
5.速动比率为xx，比xx年度下降或上升xx%，原因速动资产比xx年度下降或上升为xx%，流动负债比xx年度下降或上升为xx%。
6.营运资本为xx万元，比xx年度下降或上升xx万元，原因流动资产比xx年度下降或上升为xx万元，流动负债比xx年度下降或上升为xx万元。
7.现金比率为xx%,比xx年度下降或上升xx%，原因货币资金比xx年度下降或上升为xx%，流动负债比xx年度下降或上升为xx%。
（六）、xx年的往来客户预算情况
1、应收账款的预算情况
⑴.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
⑵.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
&& 2、应付账款的预算情况
⑴.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
⑵.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
3、预收账款的预算情况
⑴.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
⑵.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
&& 4、预付账款的预算情况
⑴.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
⑵.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
&& 5、其他应收款的预算情况
&⑴.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
⑵.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
&6、其他应付款的预算情况&
⑴.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
⑵.xx公司预算全年xx万元，比xx年度下降或上升xx%。
（以上往来的客户中如果有特殊原因造成的下降，请写明原因）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&年&月&&日
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财务情况说明书范文
导读：财务情况说明书是财务会计报告的组成部分 ，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
　　财务情况说明书概念
　　财务情况说明书是财务报告的组成部分 ，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
　　财务情况说明书范文
　　财务情况说明书
　　一、企业生产经营的基本情况
　　（一）企业主营业务范围:
　　营业执照上描述的
　　公司设有董事会、监事会；公司下属 xx家控股子公司，分公司 xx 家；所处行业为xx业。
　　纳入合并范围子公司基本情况
法定代表人
与母公司关系
　　（二）本年度生产经营情况:
　　全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY%，销售XXXX达YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加YY%。
　　本年周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%增加YY%。
　　（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
转增固定资产
　　XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产； XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。截至日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。
　　（四）经营中出现的问题与困难
　　从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大，
　　其原因
　　一是，省略
　　二是，省略
　　三是。省略
　　二、利润实现、分配情况
　　（1）实物量分析
销售量(吨)
　&&&&&&&&&
其中：XXXX
&&&&&&VVVV
&&&&&&XXXX
&&&&&&YYYY
　　从上表可看出今年销售XXXX &YYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXX YYYY吨。以下省略
　　（2）收入成本分析
本年实际金额
上年同期金额
主营业务成本
　　从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。以下省略
　　（3）三项费用分析
本年实际金额
上年同期金额
　　本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%；管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%,剔除XX因素实际增加XX万元，主要是XX费增加XX万元；财务费用XX万元，较去年同期XX万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票据比去年同期增加了XX万元，中小企业融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略
　　（4）利润总额分析
主营业务收入
主营业务成本
营业外收支净额
　　从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元，主营业务成本同时增加XXXX万元，毛利总额增加XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增加XXXX万元，管理费用增加XXXX万元，营业外收支净额增加XXXX万元，是多种原因共同作用的结果。　　（5）利润分配说明
　　利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为XXXX元，分配情况如下：
　　本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元。
　　三、资产情况
一、资产总计
其中：流动资产
&&&&&&长期投资
&&&&&&固定资产
&&&&&&其他资产
二、负债合计
其中：流动负债
&&&&&&长期负债
三、少数股东权益
四、所有者权益
五、资产负债率
　　资产总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，主要原因是流动资产较去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中存货较去年同期XXXX万元增加了XXXX万元；长期投资较去年同期增加了XXXX万元，固定资产比去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%；其他资产比去年同期减少了XX万元。具体分析省略
　　负债总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。主要原因是流动负债较去年同期XXXX万元增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中短期借款较去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%；应付票据较去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%；长期负债比去年同期XXXX万元增加了XXXX万元，主要是长期应付款中XXXX构成。具体分析省略
　　少数股东权益XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。所有者权益XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。资产负债率XX%，较去年同期增加了YY%。具体分析省略
　　四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况
　　公司注册资本XXXX万元，其中：国有资产XXXX万元，占注册资本的YY%，年初净资产XXXX元，年初国有资本及权益总额为XXXX元，本年实现净利润XXXX元，致使本年国有资本及权益增加（经营积累）XXXX元，由于XXXX有限公司接受捐赠致使我公司资本公积增加XXXX元，本年国有资本及权益增加XXXX元，本年支付红利XXXX元，本年国有资本及权益减少XXXX元。年末国有资本及权益总额为XXXX元，国有资本保值增值率为YY%。
　　五、现金流量及资金管理情况
经营活动现金流入
投资活动现金流入
筹资活动现金流入
现金流入量小计
经营活动现金流出
投资活动现金流出
筹资活动现金流出
现金流出量小计
现金净增加额
　　今年现金流入总量XXXX万元，比去年同期XXXX万元增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中经营活动现金流入XXXX万元，占现金流入总量的YY%，比去年同期XXXX万元减少XXXX万元，同比减少YY%；投资活动现金流入XX万元，比去年同期XX万元增加了XX万元，筹资活动现金流入XX万元，占现金流入总量的YY%，比去年同期XX万元增加了XX万元，同比增加YY %。具体分析省略
　　今年现金流出总量XXXX万元，比去年同期XXXX万元增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中经营活动现金流出XXXX万元，占现金流出总量的YY%，比去年同期XXXX万元减少了XXXX万元，同比减少YY%；投资活动现金流出XXXX万元，占现金流出总量的YY%，比去年同期XXXX万元减少了XXXX万元，同比减少YY%；筹资活动现金流出XXXX万元，占现金流出总量的YY%，比去年同期XXXX万元增加了XXXX万元，同比增加YY%。具体分析省略
　　全年现金净增加额XXXX万元，比去年同期XXXX万元增加了XXXX万元。
　　六.主要财务指标完成情况及分析
一、盈利能力指标
1、净资产收益率
3、销售收入利润率
二、资产周转能力指标
1、总资产周转率
三、偿债能力指标
1、资产负债率
2、已获利息倍数
　　本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%降低了YY%；总资产报酬率为XX%较去年同期XX%降低了YY%；销售收入利润率为XX%较去年同期XX%降低了YY%。总资产周转率为XX较去年同期XX增加了YY%；流动资产周转率为XX较去年同期XX增加了YY次；资产负债率为XX%较去年同期XX%增加了YY%；已获利息倍数为XX较去年同期XX降低了YY。具体分析省略
　　七.财务管理主要工作
　　我部依据公司2005年工作思路，全面落实科学发展观，坚持发展是企业第一要务，认真、科学、细致的做好财务年度预算、决算、审计、以及日常核算工作，建立健全各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进企业管理水平和经营效益的提高；积极创新资金管理模式，成立内部结算中心，充分发挥公司集团化管理和整合优势，完善公司内部管理考核机制，实现资金运行的安全、规范、扁平、快捷，以获取最大的资金整体规模效益。
　　（一）继续做好企业财务管理信息化建设工作，在信息中心和用友公司配合下对公司会计电算化系统进行了全面升级，并以用友软件系统为依托，购置按装结算中心模块，进一步完善公司内部财务管理信息网络系统，全面提升财务管理工作水平，使之成为公司管理创新的突破口。
　　（二）重视会计核算基础工作建设，不断完善内部财务管理制度，以扎实的基本功，顺利通过各级部门的各项审计检查。今年我部先后接受了XXXX会计师事务所对2004年决算报表审计；XX地税对2004年企业所得税汇缴清算审计；XX集团经济效益审计工作小组对XXXX经营期间经济效益审计；今年审计工作与往年相比具有更加细致、更加深入、工作量大、范围广、要求高等特点，我部人员积极协助配合他们工作，加班加点，根据要求及时提供所需的各类原始凭证、基础报表、资料，由于公司资金管理、财务管理、会计核算工作、资产管理制度健全、技术设备较先进，为其工作提供了良好的条件和环境，使之工作顺利完成，各项审计结束后，均得到相关部门的好评。
　　（三）认真做好清产核资工作。今年XX月XX日至XX月XX日我部组织相关财务人员对本公司及子公司进行了清产核资专项自查工作，做到全面彻底、不重不漏，以保证企业账账相符、账证相符，在完善清产核资基础上建立健全了各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进提高企业管理水平和经营效益。
　　（四）创建公司内部结算中心，依据新的业务模式，重理资金流程，完善公司内部管理考核机制，加强资金的统一计划、管理，实现资金运行的安全、规范、扁平、快捷，以获取最大的资金整体规模效益。
　　结算中心的设立和运行，充分发挥出公司集团化管理和整合的优势，为公司内部管理考核提供了科学依据，资金有效的统一监控和调配，加速了资金的周转，降低了资金占用成本，在资金紧缺情况下，保证了资金头寸，使有限的资金发挥出较大的整体规模效益。
　　（五）坚持以效益为中心，以财务管理为手段，全面参与提高企业的经济效益为指导思想，以为企业内部经营活动提供服务为核心开展工作，以资金的价值实现为标准衡量工作成效。为与企业经营规模、贸易范围不断扩大相适应，我们积极参与到经营过程之中，了解经营项目资金需求，研究提出可行的筹资方案并切实落实到位。今年我们为企业在XX银行增加中小企业融资XXXX万元；与采购等事业部合作，采用工商银协议形式在XXXX银行增加贷款XXXX万元；在公司领导支持协调下，获得XXXX委托贷款XXXX万元，确保了经营所需。
　　（六）我们本着量入为出，统筹调度的原则，通过资金预算来平衡资金的收支，实现资金资源效益的最大化。一是做到年度有资金总体预算，月度有具体预算，并在此基础上，根据经营活动的变化及需求，及时对预算进行调整，实时反映资金预算盈缺，为经营决策提供依据。二是根据预算不断对预算指标体系进行调整，突出重大收支项目在预算指标中的地位，并进行时间上的分解细化，使预算的编制更加科学、合理、准确、有效。三是在预算的执行过程中，我们与相关部门密切合作，充分考虑每笔资金使用的合理性，并在支付手续上严把责任关，严格按照用款审批流程操作，控制预算外开支项目，做到不合理的不付，可缓付的缓付，防止资金的流失。同时，我们加强对资金款项回笼计划完成情况的监控，保证资金链的连接，保持资金的高效、合理循环。
　　XX年工作思路：
　　1、 &做好库存物资的定期盘点工作，使库存物资的管理正常化，做到帐帐相符，帐卡相符，帐实相符。
　　2、 &继续做好资金管理和监控工作，为与公司经营规模的快速发展壮大相适应，使资金的使用发挥最大的效率。
　　3、 &按照现代企业制度的规定，做好对子公司的财务管理工作，组织财务人员加强专业知识的培训和学习，以适应企业快速发展的需求，全面提高和确保公司系统内的会计核算质量。
　　4、 &遵守国家税务政策，按章纳税，和税务部门保持良好的合作关系。
　　5、 &加强财务信息化管理，维护和健全公司系统内的财务局域网络。
　　八、经营管理中存在的问题，及新年度拟采取的措施
　　（一） & &存在问题
　　以下省略
　　（二） & &应对措施
　　以下省略
　　 & & 公司
　　 年 &月 &日
延伸阅读：
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除特别注明外，作品版权归会计网所有。如果无意之中侵犯了您的权益，请，本站将在三个工作日内做出处理。Xx公司Xx年度财务情况说明书；一、企业生产经营的基本情况；（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人；（二）本年度生产经营情况；1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、；2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；3、营业范围的调整情况；4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况；（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况；（四）开发、在建项
Xx公司Xx年度财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）
（二）本年度生产经营情况
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量
2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响
3、营业范围的调整情况
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况
（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况
（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一） 主营业务收入变动情况
1、主营业务收入同比增减额
2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
（二）成本费用变动的主要因素
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响
（三）其他业务收入、支出的增减变化
若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据
（四）同比影响其他收益的主要事项
1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因
2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况
3、影响营业外收支的主要事项、金额
（五）利润分配情况
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因
（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报）
（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额
（执行财税[号文件的影响）
（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）
三、资金增减和周转情况
（一）各项资产所占比重
1、各项资产所占比重
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因
3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况
（二）不良资产情况
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况
2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响
5、不良资产比率
（三）负债情况
1、流动负债与长期负债的比重
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因
5、逾期借款本金和未还利息情况
（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因
四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况
（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因
（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因
（三）国有权益客观增减情况及具体原因
（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
Xx年Xx月Xx日
根据本人经验，给你个提纲，供参考：
一、基本情况及分析背景介绍
1、近期财务情况、KPI （关键指标）数据
2、分析目的
3、分析对象及说明
二、财务数据反映的主要情况
1、收支情况及经费使用情况或预算执行情况
2、主要问题
3、主要问题分析（也可与主要问题写在同一单元）
三、风险提示及主要结论
四、改进建议
财政部关于印发《行政单位财务分析指标》的
【颁布单位】 财政部
【颁布日期】
【实施日期】
【章名】 通知
国务院各部委、各直属机构，各中直机关，各人民团体，全国人大常 委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各省、 自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：
《行政单位财务规则》已经国务院批准，以财政部９号令颁布。为加 强对行政单位财务执行情况的检查、监督和考核工作，保证《行政单位财 务规则》的贯彻执行，现将《行政单位财务分析指标》印发你们。各行政 单位可根据业务特点，增加财务分析指标。
执行中有何问题，请及时向我部反映。
附件：行政单位财务分析指标
【章名】 附件：行政单位财务分析指标
１．支出增长率 衡量行政单位支出增长水平。计算公式为：
本期支出总额
支出增长率＝（－－－－－－－１）×１００％
上期支出总额
２．人均开支 衡量行政单位人均年消耗经费的水平。
本期支出总额
人均开支＝－－－－－－－－－
本期工资目平均人数
３．专项支出占总支出比重 衡量行政单位支出结构
本期专项支出数
专项支出占总支出比重＝－－－－－－－×１００％
本期支出总额
４．人员支出占总支出比重 衡量行政单位支出结构
人员支出占总支出比重＝
基本 补助 其他 职 工 社 会
＋ ＋ ＋ ＋
工资 工资 工资 福利费 保障费
－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
本期支出总额
５．人车比例 衡量行政单位小汽车占有情况
期末工资目人数
人车比例＝－－－－－－－－∶１
期末小汽车实有数
行政事业单位常用财务分析计算公式
一、行政单位财务分析指标
1、支出增长率衡量行政单位支出增长水平，计算公式为：
支出增长率＝(本期支出总数÷上期支出总数－１)×100％
2、人均开支衡量行政单位人均年消耗经费水平。
人均开支＝本期支出总额÷本期工资目平均人数
3、专项支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。
专项支出占总支出比重＝本期专项支出数÷本期支出总数×100％
4、人员支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。
人员支出占总支出比重＝(基本工资+补助工资+其它工资+职工福利费+社会保障费)÷本期支出总数×100％
5、人车比重衡量行政单位小汽车占有情况。
人车比重＝期末工资目人数÷期末小汽车实有数
二、事业单位财务分析指标
1、经费自给率衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出的程度。
经费自给率＝(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其它收入)÷(事业支出+经营支
出)×100％
2、资产负债率衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全程度。
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％
3、人员支出、公用支出占事业支出比率衡量事业单位事业支出结构。
人员支出比率＝(基本工资+补助工资+其它工资+职工福利费++社会保障费+助学金)÷事业支出数×100％
公用支出比率＝(公务费+业务费+设备购置费+修缮费+其它费用)÷事业支出×100％
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