doc 减免所得税额怎么算算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-22 08:47 标签： 减免所得税额怎么计算
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一、企业所得税案例分析题
1、某市一家化工生产企业，主要产品为高端墙体涂料，适用企业所得税税率25%?2×13年生产经营业务如下:
（1）全年直接销售涂料取得销售收入8000万元 不含用于对外投资的部分 ，企业全年涂料销售成本4800万元 不含对外投资的部分 。
（2）2月，企业将自产的一批涂料用于投资，同期同类售价为200万元，货物成本为130万元。
（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元，企业将折旧费用计入了当期管理费用中进行扣除。
企业2×13年度准予税前扣除的营业税金及附加为47.1万元；发生的销售费用为1800万元 其中广告费为1500万元 ；管理费用为800万元 其中业务招待费为90万元 ；
财务费用为360万元，其中，由于生产经营需要，该公司向其母公司借款2000万元，且母公司为其担保向其他企业借款1000万元，使用期限均为6个月 2×13年6月1日-11月30日 ，企业提供的金融机构同类同期贷款利率证明注明的年利率6%，共支付利息90万元。假设该公司2×13年全年各月的所有者权益为600万元。本年度该公司无其他关联方借款,企业不能提供相关资料证明交易活动符合独立交易原则。
（7）已计入成本?费用中的全年实发工资总额为400万元 属于合理范围 ，实际发生的职工工会经费6万元?职工福利费60万元?职工教育经费15万元。
（8）对外转让涂料的专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本?费用为100万元 收入?成本?费用均独立核算 。
（9）6月，企业从国内购入2台环境净化监测设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明
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个人所得税综合计算题及答案.doc4页
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个人所得税综合计算题及答案.doc
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个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：
⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额 （）×5% 16.40（元）年终奖金应纳税额 5 325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额 （）×20% 240（元）
⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额 0（元）
⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额 00-000（元）应纳所得税额 6000（元）
⑷来自该国所得有抵免限额 （..50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额 7.50 410（元）
⑸李某应纳个人所得税额 10000×（1-20%）×20%×（1-30%） 1120（元）⑹李某
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