请问应收账款要交企业所得税吗？_百度知道
请问应收账款要交企业所得税吗？
今年12月给客户开了发票，但是客户要明年1月才能付款，此笔款项记了应收账款，请问今年这笔应收账款需要交企业所得税吗？
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今年12月给客户开了发票，但是客户要明年1月才能付款，此笔款项记了应收账款，今年这笔应收账款不需要交企业所得税。但是，与应收账款相对用的主营业务收入，是要缴纳企业所得税的。其主营业务成本，可以在所得税税前扣除。
既然给客户已经开发票了，贷方就得计入主营业务收入了是吧？是不是就算确认收入了？即使本年此笔款项没有实际收到也要缴纳企业所得税是吧？
是的。完全正确
采纳率：84%
来自团队：
预收账款是不用缴纳企业所得税的。企业所得税是根据已经确认的收入来缴纳的。即根据利润表（损益表）算得来的。而预收的货款并未纳入收入中，故不用缴纳企业所得税，要等到收入真正实现的时候，才要缴纳
你指的是预收账款在借方吗？我说的是应收账款
应收账款是资产，是企业的债权，应收账款的来源是收入根据权责发生制原则，收入按现金收入及未来现金收入――债权的发生来确认，而不是以现金的收入与否来确认，也就是说，凡是本期已经实现的收入不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经在当期收取，都不应作为当期的收入。而企业所得税计算基础是当期的收入，不是当期实际的收款因此，你上面的例子中，12月开的发票应该入账为：借：应收账款贷：主营业务收入也就是虽然没有收到现金，但已经确认在12月做了收入，所以需要计算企业所得税。
请问居间代理的成本有什么？或者说居间代理有什么可以税前扣除的项目（企业所得税）？
你向你采纳的人追问吧，我就不再回复了。
收入或利润要缴，应收不要缴
应收账款再借方增加时已经计入收入并入损益了自然不用二次计税
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3秒自动关闭窗口公司账目显示20万的利润要交多少所得税_百度知道
公司账目显示20万的利润要交多少所得税
公司类型:轮胎/车轮销售打个比方,如果账目上去除所有开销外,显示利润为20万元的话,公司需要缴纳多少所得税?另外,基本上不开发票的话,是不是只用交所得税这一样?
我有更好的答案
企业所得税税率为25％，因此，20万的利润应交所得税：20×25％=5万元。
企业所得税税率为25％，非居民企业的”预提所得税“税率为20％，另设以下优惠税率：
1）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止的行业并符合下列条件的企业：①工业企业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②其他企业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超,1000万元。
2）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
③高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
④科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
3）源泉扣除的“预提所得税”减按10％的优惠税率征收。
非居民企业在中国境内没有设立机构，场所，但有来源于中国境内的所得，或虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得按照源泉扣缴的方式以支付人为扣缴义务人缴纳所得税，通常称为“预提所得税”，税法规定适用税率为20％，目前减按10％的优惠税率征收。
采纳率：87%
20万*25%=5万。若是不开票的话，属于隐藏收入了。要是你在报表上反映了，与开票收入没有区别。不报税，不在报表上反映，不开票的部分，你什么税都可以不用交~~~只是要是被查的话，要承担后果的。呵呵。
本回答被提问者采纳
20*25%=5万元，所得税
--日，小微企业按应税所得的50%计入应税所得，按20%税率缴纳所得税，具体优惠可咨询当地税务局
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月薪10万要交多少个人所得税？
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10万月薪若不包括社会保险费用，则应交个人所得税约为29920元。由个人所得税的计算方法：每月个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，计算时需要注意以下几点：个人所得税的免征额是3500元；社会保险费用不需缴纳个人所得税，所以应纳税所得额=个人所得额（扣除社保费用后）-免征额=个人所得额（扣除社保费用后）-3500，所以100000月薪若不包括社会保险费用，则应纳税所得额=0=96500元，适用税率和速算扣除数需要根据应纳税所得额的范围来选择：超过80000元的税率是45%，速算扣除数为13505。所以100000元应纳个人所得税是505=29920元。
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月薪100000元，个人所得税的计算应当扣除免税额3500元后，按照下列累进税率计算；日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额
速算扣除数(元) 不超过1500元
0 超过1500元至4500元
105 超过4500元至9000元
555 超过9000元至35000元
1005 超过35000元至55000元
2755 超过55000元至80000元
5505超过80000元
135050=96500
所以税率是：45%速算扣除数是13505505==29920元当月应当缴纳个人所得税29920元。
应纳税所得额为：0=98000，适用40%税率，速算扣除数为10375元。需交个所税9375==27825元
这个是需要根据交税的比里进行计算的哦。
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房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理
来源：互联网&　　 |
　　按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作&&处理。因此，国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
　　某地产公司2014年5月取得A项目预售许可证并于当月开盘，签订商品房预售合同金额1.2亿元，按照合同约定，当月收款5500万元，其余6500万元于6月20日前全部按揭到账。主管税务机关规定，A项目的计税毛利率为15%.
　　某地产公司在办理2014年第2季度企业所得税申报时，&预收账款&本期贷方发生额1.2亿元应当按照15%的预计计税毛利率，计算预计毛利额1800万元，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税450万元。通常情况下，企业还应当作如下会计分录：
　　借：递延所得税资产 　　　4500000
　　　　贷：应交税费&&应交企业所得税　　4500000
　　在预售房款符合收入确认条件时，计提企业所得税：
　　借： 4500000
　　　　贷：递延所得税资产 4500000
　　实际操作中，房地产开发企业在开盘预售之前，会计上&主营业务收入&为0，而期间费用应当计入当期损益，因此利润总额往往会出现负数，也就是亏损。开盘预售时，一方面预计毛利额计入当期应纳税所得额，另一方面允许弥补以前年度亏损，然后计算实际利润额，缴纳企业所得税。
　　也就是说，如果某地产公司2013年待弥补亏损为500万元，2014年第1季度会计利润为-200万元，第2季度会计利润为-100万元，则2014年第2季度实际缴纳企业所得税为（-100）&25%=250（万元）。在这种情况下，上述会计处理就出了问题，会计上反映应缴企业所得税450万元，实际缴纳企业所得税250万元。
　　因此，笔者建议房地产开发企业在开盘预售时，应当将预计毛利额计算的应纳所得税额借记&递延所得税资产&，将弥补以前年度亏损对应的所得税额贷记&所得税费用&，将其差额即弥补以前年度亏损以后的实际利润额对应的所得税额，贷记&应交税费&&应交企业所得税&。会计分录如下：
　　借：递延所得税资产 　　　 4500000
　　　　贷：所得税费用 　　　2000000
　　　　　　应交税费&&应交企业所得税　 2500000
　　在填报2014年第2季度企业所得税预缴申报表时，第4行&利润总额&本期填报-100万元，累计填报-300万元；第5行&加：特定业务计算的应纳税所得额&本期和累计均填报1800万元；第8行&弥补以前年度亏损&本期和累计均填报500万元；第9行&实际利润额&自动生成1000万元，第11行&应纳所得税额&自动生成250万元。这样，会计上反映的应交企业所得税与实际缴纳一致，与季度预缴所得税申报表也一致。
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